2022年税务师考试题库深度自测300题a4版(江西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

A.623

B.615

C.613

D.610【答案】ACF7I2N6M8R2O8R9HI3V9S5S9M2K4M4ZV1R2S6U9B7R7Y42、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCL4M4H1B1E8F1P1HO6Z4S9C9I9V1F1ZW8Y10U4O8P8G5W93、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCX8V10Z4P6T6D6K9HF9M6F1X10E8A5Y10ZG1R2C4U7L5A4P44、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCU4O1D2B2S5G4P8HQ6Y2W1B6A8W5A9ZH7E2E5N2H3T9J15、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48【答案】ACE4A8T9G10R1K5U7HR3Z7T10I3S8O8Y1ZO10P1R5R1M10U8L26、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCP10I10Y5N5L1C5Z10HY7K9I1W7R1L2G2ZC4P3F5X10U4Z5V27、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】CCI4O9D8Q10Z9I4K8HS7E8G7H3Q8H7W5ZY3H6B2J2F4S4O48、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCP4U9O1K7M8O9F2HA6Z3K3E2Y2W7W10ZR5N3P2V1A7E10Y89、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50【答案】CCO9M10R1F2G8G6U9HN3L8K3Y3N6L4H10ZR9A6P3Y8Q5E9N410、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACY6Q9Q9Z10B5O1U4HX8U7M10G10S10W5B1ZT2X8F1D6D4P7G711、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。

A.3600

B.180000

C.72

D.1250【答案】BCG1M8B4V10U5M9B6HR7C4Z10A7J4N2F1ZR1X5R4W8Y5A3H712、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率【答案】DCF4D9T1P5U10D9G5HF8I4K3B4J6L1H10ZT3V5P9U8U7I4Z1013、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值【答案】CCQ5R7E6S8K6Y6V10HO9P5V2C10I9H6D9ZJ9J2C9Z7O4V5O814、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCV7C10M6S2E7W6L3HF6Z5F9D4N3A9I5ZB6N5Y2O7S9B3Z815、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除【答案】BCJ5R3P6U6S2Y8B7HM3O6R2J3C8W2W7ZU9H5Q3E3F5B9L716、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车【答案】CCC7K5R5N7S2C2F10HB5C3W9G2Q9V2I1ZK7Y2H10E1A1H1W1017、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】ACV5X6T8H10I10I9Y10HX5Y8M7Y9X1Y6T6ZR5D4A1J1B4O6U1018、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCJ3W4N8W8Y6U7Z5HW8Z9E9Y6B1M7B6ZH3G7V3W3N8F6G1019、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104【答案】BCB5J4B2R1K2R6W3HB10I5U8K7V5H3D10ZN8M1A3D1W8M2I920、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.59.97

B.60.67

C.59.69

D.62.35【答案】ACS10O5R4B5R7H2C7HO10U1P1O5A9N9K10ZW9N3O10Y1S2Q2C921、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56【答案】ACP4P1E8H6A4E1A8HI8D9H3K3F4Y6E8ZD9N9R9R8O10R6Z922、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCR10F6R9C1P10Z5C8HI9U2A4E3E5Q3D8ZQ10K10T10Z1R3I8O423、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACF10S4D4M7V8A9U3HM4M5T7D4C1O9E2ZH9C7Y6C1T6N4N824、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCH3E8C9F6R4W3E3HP8B9A8C8D3O1I3ZU3H2G3E1D1I6Q425、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCU9E5K7O2H10P3X2HS4D7Z7X7B4M4O3ZJ6J10T2F8M3P1R426、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCV10X7N1V2J10O5J3HN10Z10Y2M1F6B9T10ZM4H3F4S8Q8U3O327、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCY10T10X6G7G3F9S1HX8U4S7Y3B10J7H9ZP8G2S8O8D8M3S1028、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55【答案】CCS4V1O6H8U3I9J9HX9N9J4C6W3N10C4ZE1U8S1O8P1Z3Q429、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCM6B8Y2L7L1A1Z9HW1V2T9G2D4Z4D6ZO6T3A9P2Q5X8O530、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCY9T9L6F6T2T10M9HL1Y6H7M4E5G5A3ZZ10R4M8B3T2H4F131、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61【答案】CCM2A8X1I9S2O5G10HI10Y10Y5C2Z4P6C5ZF8T6I4D6K7D3Z432、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税【答案】DCF1U1V2W10D5V7S2HC2A6S8Y1M10S10T8ZF4X3I6X5R4Q8F1033、2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80【答案】ACM4Y4L9B7W7T10C10HO9H6W6U1H10L10D5ZK9T5F1Q9E6E6J734、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】CCH8I6O2Q8U2N7B9HD6R7T8T2C10M5J4ZS2Y2R7J7R2E2K635、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用【答案】BCQ3O1K4Y3T4I8F2HZ9H5E5Q4I2U3R9ZF9A2L2A3N6S9C736、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCX1F4I9U7A5A4Y6HW3O8W5A5H10Q9X10ZG7L6R5Q2Q4U10J237、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCA9O3M6F7V7O3D3HI5I3I5F6F3E7Q7ZQ7I10M3D6W2J5Q538、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCZ1B4B9L6R4Y1C5HO9T6H8B1X2P8P7ZK10R5C2B1M1C9Z139、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】BCF2Y3M3Z6U8K1Z6HB9O2O8O6A3X3M6ZC8I5B3O10K8Z6I640、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】DCI4C10I1L8Z8K2Z1HC9E7J7C4A9B4A6ZU10Q5V8Z10U3G5T941、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)

A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

C.纳税人均可申请期末100%留抵退税

D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】ACF8D9W5Z9T8G10K1HU10Z8O1G7Z7S6Z2ZQ5J9Y2C3X3Z5J842、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

A.超额累进税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.比例税率【答案】BCA1L9R7J10Q9B8X6HY5C9G5O7M8K3T9ZT1Q10W4W8Q7P9B443、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.31000

B.28750

C.28000

D.14250【答案】CCW3Z2J2P2R1K6I3HN6J4H1Q1P9Y8Z6ZI10D6Y6V2C9K8L344、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCB1V5M5C9J3B6X10HQ9O2S1P2M1L4W10ZT8V6Y2M7F5H5A345、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布

D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】ACE10K8U10S6Z4Q9H7HX1E4P10D7C6B8C2ZJ4M4T2K4B2R10D146、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCE3G1D6X3F10G3V2HH3Q6K9A4P9H2V7ZQ10E8G2K3S2W2O1047、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00【答案】ACV10E2B5X3K1S3Z9HI4B1Y6D6Z3G10A5ZI9R9O7F8V3T6K448、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】ACZ9H4U1V6K3M9X3HC5K2H2J1U4G4F8ZR7Z3C9Y7O1C3X849、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】DCI6M5D3L8C7G9T8HU7E6N4U8F5W6Y9ZX6H1T9I5A3D4T650、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCG8M9N8B1O6V4B9HE5I6Z8C10F8S4X8ZE8T6J6Y8K9J6A351、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCU2F6U6K1X5T10C2HR10J3J8S10A4O1L6ZJ6U6I8A2A1J9N452、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00【答案】ACW6T3K3L9V4S5N7HM10N10X3V6Y2G4E10ZY1J3W9H9P9Z3K553、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACX5N1T1R8G10T2M6HB3J3V6Y6B5J1H9ZK6G5W10J1S4K9A354、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCS8L3A9R9L9U4S6HE4Z2F8Z2X3A6F9ZS8T10O8O1K5A3Q755、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACU6U5N5E6M9N4U2HF3I5E8Q6S8C6H3ZU6L7T9K1O1S9V256、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACB8J5E2G8E9E4U4HD5A3P1Z10N2N5O2ZY6V9P5U3L10E5A257、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满360天的当天【答案】DCN4F2E2U8T9F9H7HZ7X4L5E10Q2G3N3ZL4Z1T3S3D1S5G958、配位滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】BCO4A9A1T10E7L9N6HP2P3I3E3V1K7L1ZH7P8R9C1L9F1E459、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则【答案】BCY3Y5B1R2L5E10T4HV5A4B9J3Q3Y4W2ZY1D6X3D4X6Y9R460、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCG2Y4B9W6U9X8U4HB10R2A4V5V2P7U10ZC8A4D8J2F10D2U861、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.318.94

B.446.11

C.341.34

D.340.93【答案】ACE2L10H2B10I1T9R5HN6Y10N1E7G4L5W6ZI5B5D6C5L6R3W362、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCX3D5J9V9F10P7Z10HD5N6L2B6N7X2E6ZW5W5D3Q2R3G8D963、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCY9K4N1Q10L2L9F9HT4O4W4V2G8D7J10ZM6S7Q7G4M3X7S764、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCC6X4Y10P8J8J3M2HI10D3D4H7E1J8C2ZR9Y4K5D9P6R4Y465、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCP5A7R4I7Q2A6Z10HR4P8F8O6K10P7A1ZE5M4O5N3I1K9M366、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】DCS8X7C9J5V3I6B4HO2D2K1R4D6E2D5ZL8K3D4A2Z10F1W367、某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0【答案】BCO5P5E8B2I7I9Z7HX1G1I3B7B7E4S8ZR10W7Q10P8F5V2G368、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCA3G6S6V8W4P1L5HC8Q5F2U9U6O8P1ZP3Y5D3A8J2Q5K969、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】DCK5B4J6R10S9O8R9HT10X5V4I9B2G7O1ZO9R9C3I8W6K9D770、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCH3H2C6Q9C9Y9R8HB3D8F6J3C10G1C9ZX9Y5J10W6B8W3A371、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】BCC1R5L6Y4O4X8D1HB3G8B2R4R8H8C5ZN4H4J4A1E10Y3Q472、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。

A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用

B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费

C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税

D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金【答案】DCP10C4W2A10L10B7C2HW1Z3L7W5C9P5X9ZS10N2Y3E2B6Z7P473、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACC4D7N1X6E2C6N7HS9R4R6O4J2O1A6ZY2I2U2V4P3Y7L674、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴

C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】BCF2L10H8O4F1T3B3HG10U7G7K2U5N5H7ZM1O4L9Z2N4Y2Q175、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】ACM6S6X9N5C7A1A1HT7D4J8I9L4N6J6ZK1Z3W5Q3U2F1H576、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】BCH5W8N7S9B4O10J10HH2S9O3H5G10Z4R8ZD9A2I7K6G4N3Y477、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72【答案】CCK5C10M3Q7N10M5X7HB6N4G7S4Y10Q9W6ZO5K3U6S2G8C10U878、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。

A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款

B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

D.跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款【答案】CCE1P4T10H4H6I5Y10HN4J9K9D5P1I1C8ZA3W3D3L5U6O10O1079、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征税范围具有普遍性

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.税收负担具有转嫁性【答案】ACJ4A1M5F2K7R9O5HR2D9N4Z9L3K8B7ZS10S3N9T8Q9V2C580、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21【答案】ACX3O10F7F1E10K4M3HI1V6C1S7S5J5V1ZT7M3J10Z4H7A1Z381、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21【答案】DCZ9H9Q10Q5C8O3F3HY3W8S2A1R4M5K1ZH9R9S3Z7J1K9Z882、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。

A.120.00

B.153.50

C.156.00

D.213、50【答案】BCV10Q7O8P6W6I9R5HW1C3C2M3M7P2Y7ZZ7N10Q10S7T5R8X783、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】DCH7M4T10B6U8D4A2HA7E3V8G10J9N8J1ZA7B2C6H7N4N3R784、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94【答案】CCV6R2B6D3L10G9W2HI7X7O7V9V8I5U9ZR4K4O6T1Z5F10A985、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536【答案】DCF3H5L10O7H10U5A1HZ10E2T9D8X6H10R6ZG5Y9T8X5Q8D9Y986、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】DCZ8B5N2O7K4U4H3HY9G5P3R10J8K2R9ZB9I7N9P3K7C7V687、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCV2Q3F8G3A9M8Z7HT8P10X8K4J6G7K6ZJ5Z2K6F3C7I9M188、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。

A.2940.66

B.3380.07

C.2513.33

D.3084.55【答案】CCO9D3H7M7X3I6O7HA8P3U10R7F10M6R1ZL10Q10U1N7B9G10T1089、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】DCL3L10T10X1E4Y5V1HH10N6U7H8R10W2K3ZR1B5B3I7W7O6P490、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】DCH2P2O7M4W1F3O1HS8L6M10H8J3K3T8ZC9F4S7L2J2X5T491、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00【答案】CCG6Q6G5K1P2J4Z5HG8H6A8K1W9C1K6ZY7J4J10F1C9I1X692、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照1.5%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】CCU7E9J3A1Q5H5R8HJ9K2S2P7G6O5U7ZL4S5R4J4R10X4H993、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.消费税税额

B.房产税税额

C.城镇土地使用税税额

D.关税税额【答案】ACD9J1Y3Y7N9V7E2HD1U10Y10L7I7Q5E3ZG2T5Y4Q3K2N9B994、下列关于税率的说法中，正确的是（）。

A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度

B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题

C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响

D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】CCZ3L1E3O6N2T6F7HO9N1Y7X8E7K6O5ZM5O10L6S10G2K8P195、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCH4Z5E2M7J7T8T5HA10J6T4X7R9A2K5ZC2P4C2N9F9M5Z196、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACG5T5Q5H10L10A9O2HZ6W6E6J9N10C8I7ZD6O10G6G9W7G7Q297、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】BCX1S2A1S9X3R8L4HH10J7Q9I2M9K6S5ZB9B7W7W5J4B9H498、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCL9F8I2Q10N8P8S3HY9R7Y6L5L1G2R10ZI9Q4V8N9J7V4I599、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核【答案】BCQ4R9V7F10O5O5T4HB3S4O8R5W4G3K2ZW1R1Y1Y10R4O10T9100、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACC5X5C7D8H1N6U4HJ1R3J1J3M4Z3T9ZL2V1Y9N7D4X10K9101、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCC5F8D10G6Y3Z2N5HE8S9U4K5V8Y6M10ZR6R2J7R1U1T4L10102、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52【答案】DCA9F10Z9L6T5M8Z4HS9O5S9S8Y5M3X7ZE7X6T2P8N6W6Z6103、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCE8C9O9C7M4Q3O9HZ9R4E8X8P4Q5N2ZN9C2Q5U1O8U5W9104、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750【答案】BCB5R5X7O3I6J7K3HU10Z9U3W7L10A4U4ZZ6A10N10E2I10F8W10105、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCJ3U2O7O8I5D8Q2HM3B6U4C8K10E9M5ZX3B7J6A6B1Q8D2106、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCW7M2U6X2J5D2C3HD1Z8B6L1A9F4X10ZB2A2H3L8Q4G3Z7107、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06【答案】CCI3X6H7R2A8R3M4HK5N3E5L7F8I6R1ZH2E4M2I10K6C1W2108、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACZ5B7P6K9U9E8P4HV8Z1B10Q3X3H6Z2ZY3F7E10T7V2I5T10109、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】CCL3W4G3W7T1W8U4HJ4R3Q4V10M6F6T1ZM6J3K2Q3P3K4A6110、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCY4H6U5P7P5Q10H3HW6L7K2C1O9L1X9ZT10N1B6F10J2J10U2111、2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00【答案】BCH8W10F6V8E6F3Y2HB10T4R3V5B6A2U2ZM1Y4C10H6F6K9Q7112、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】ACK8Q5W4E9L9E3Y10HJ8H7Z6X7R10K7Y7ZF6K4L8H6Y7F9Z1113、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114【答案】BCI4X5N7O8G1L7S3HX2J10H4R4O7H6V9ZR1I3L3C2K3J10X1114、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCZ6H1B6P10W1O3N1HR6C1S3E1R8L10F7ZU4Y9C5J6G4V3I8115、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率【答案】DCK7M2U3Q6E3I6P6HN4D8S8A2U6I7A5ZP10N2E3D2H4F9A5116、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCA10A3F5Q6U9S3B5HC3U1P2Z7A6X5S3ZD5V2X2U2E5U6K3117、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89【答案】CCF4X9L8U1G4S3M7HY1Z4J6C9X6F2F7ZN2L8Y7O10C7H8A1118、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】BCH3K9B8T10N1D4I1HE6H4G4R6V6P3J4ZN7I4B2A6W8E6A8119、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCT7N7Y3F4T3L1Z1HV9T8N4V8I7H4I7ZU3Q8W7J2J8E3X6120、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACA7W6F4Y3V3D2J6HE4M9K5L3B8M6O4ZH3L1S4D5U9R6D6121、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCC4P8G8N7M10S4N4HK9K5G8A4G6Q8X7ZI7U3J4X3U6N9O2122、抗疟药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】DCQ4Z3A9Y1S6V5F10HK5A5Q3I3L4O5H2ZI8S8T7V1L8W6C4123、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18【答案】BCA4H5H6L7R4N4Y6HB5C2W6V1O10I9V1ZQ4P6X2F4N7W1H4124、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256【答案】ACM10X3G7U5A2D4S5HD4J3N3I6Y2J8R1ZK2A3T9N10B3F1Z5125、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACV4Q2P4V1A10A4M7HV2F3E2V6P7A7I7ZC2U5X8V3N10G10W7126、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18【答案】BCN9Z3L6U3F3I9S7HE3C8C2D6O10N1T3ZN10M4W4G2H8E1Y10127、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61【答案】CCI7F5J8Z4I8J5P9HT3S1Y1Z5E4W8M6ZQ3H6A4B7H4I8H2128、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCX9A2H7B10Q9M3O5HQ8K4W4V4G4M5F7ZM4X7Q5I8H7A1H9129、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

A.623

B.615

C.613

D.610【答案】ACU10K8A9Q5S5