（本科）税法题库

（本科）税法题库（本科）税法题库（本科）税法题库第一章税法概论习题一、单项选择题1.下列哪一项是税法的特征：A.分配性B.无偿性C.自愿性D.稳定性2.税法的核心基础原则是：A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税3.税法的灵魂是：A.税收法律关系主体B.税收法律关系客体C.税收执法D.税收法律关系的内容4.以某物理形态的体积大小作为计量单位计算征税，是指：A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.比例计征5.区分税负轻重的标志是：A.征税对象繁杂与否B.税目多寡C.税率高低D.计税依据大小6.“速算扣除数”是指：A.全额累进计算结果-超额累进计算结果B.全额累进计算结果-超率累进计算结果C.超额累进计算结果-全额累进计算结果D.超额累进计算结果-超率累进计算结果7.某人某年8月25日发生纳税义务，纳税期限是15日。其最晚申报纳税的日期是：A.9月7日B.9月8日C.9月9日D.9月10日8.依上例，假定恰逢9月8～10日为节假日放假。其最晚申报纳税的日期是：A.9月8日B.9月9日C.9月10日D.9月11日9.依上例，假定恰逢9月8～10日为节假日放假。该纳税人由于自身疏忽，在9月15日申报纳税10万元，已知滞纳金的征收标准为“按日征收万分之五”。其应缴滞纳金为：A.0元B.150元C.200元D.350元10.假定某税率表为：应纳税所得额税率不超过20000元的部分20%20000～50000元的部分30%超过50000元的部分40%其速算扣除数依次是：A.0、2000、3000B.0、2000、5000C.0、3000、7000D.0、2000、700011.下列各项中，不属于流转税的是：A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.企业所得税12.下列税种中，主要由国家税务局系统负责征收，但属于中央、地方共享税种的是：A.增值税B.资源税C.土地增值税D.城市维护建设税13.按照分税制，下列各项中属于中央和地方共享税的税种是：A.增值税B.消费税C.关税D.土地增值税14.下列不属于税务机关职权的是：A.税收检査权B.税收行政规章制定权C.税款征收权D.税收法律立法权15.下列不属于纳税人权利范围的是：A.税收检査权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利16.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款，并代为缴纳的单位是指：A.负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.代征代缴义务人二、多项选择题1.税法的基本原则有：A.税收公平B.税收效率C.实质课税D.税收法定2.税法的适用原则有：A.法律优位B.新法优于旧法C.法律不溯及既往D.程序优于实体3.税收法律关系包括：A.税收法律关系的事实B.税收法律关系的主体C.税收法律关系的客体D.税收法律关系的内容4.我国现行税率表现形式有：A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超速累进税率5.纳税期限包括的含义有：A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.缴库期限D.申报过程的期限6.我国征税的法定机关有：A.国家税务局B.地方税务局C.国家税务总局D.海关7.下列属于财产和行为税类税的是：A.城镇土地使用税B.车船税C.契税D.耕地占用税8.下列属于国家税务局负责征收的是：A.增值税B.消费税C.关税D.土地增值税9.下列属于中央政府固定收入的是：A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.个人所得税10.下列属于地方税务局负责征收的是：A.房产税B.土地增值税C.契税D.消费税11.下列说法正确的有：A.征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.个人所得税采用超率累进税率D.纳税义务人即纳税主体12.下列相关法律属于税收实体法的有：A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国增值税暂行条例13.下列税种中，属于行为税类的是：A.房产税B.印花税C.车船税D.消费税14.某大型超市缴纳的下列税种中，属于地方税务局负责征收的是：A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税15.下列税种中，属于地方税的有：A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税三、计算题1.已知某超额累进税率表如下：级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过15000元的52超过15000～30000元的部分103超过30000～60000元的部分204超过60000～100000元的部分305超过100000元的部分35要求：（1）任取一数，分别计算各级距的速算扣除数；（2）已知某纳税人的应纳税所得额为200000元，请分别按照“原始累加法”和“速算扣除法”计算其应纳税额。2.已知如下商品的消费税税率实行“复合计征”方法，请分别计算应纳消费税税额。（1）甲类卷烟为56%+0.003元/支，一条10包，每包20支标准装，不含增值税的售价为100元，共计销售500条。（2）白酒为20%+0.5元/500克。销售10吨，每斤不含增值税售价为40元。3.已知增值税为价外税，税率为17%。（1）某企业销售一批普通商品，不含增值税售价为10万元，计算应收取的增值税，合计应该收款多少？（2）某商场零售一批商品，含税销售价格为117万元，价税合并定价收取。请计算收取的增值税和实际的销售额是多少？（3）某企业按照税法规定向农民收购一批生产用大豆，开具了合法收据，可以抵扣13%的进项税额。收购价格为100万元，请计算可以抵扣的进项税额和收购大豆的实际成本。4.已知消费税为价内税，税率为5%。某企业销售一批应该缴纳消费税的商品，不含增值税的售价为100万元。请分别计算应该向购买方收取的增值税税款、合计收款多少、应该缴纳的消费税多少。作出相应的会计分录。第二章增值税法一、单项选择题1.“营改增”全面实施后，我国现行增值税为：A.生产型B.流通型C.消费型D.收入型2.增值税小规模纳税人的征收率是：A.2%B.3%C.4%D.6%3.交通运输业的增值税税率是：A.6%B.6%C.7%D.11%4.期货交易征收增值税的环节是：A.出售期货合约B.签订期货合约C.期货实物交割D.出售期货实物5.甲公司委托乙公司从美国GMco.进口货物一批，考虑到乙公司报关进口实务操作不熟悉，约定由丙公司代理报关进口货物。按照税法规定，进口环节应缴纳增值税的纳税义务人是：A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.美国GMco.6.“营改增”确定的应税服务年销售额标准为：A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元7.下列适用于“低税率”13%的是：A.彩电B.金龙鱼食用油C.税法教材D.煤炭制品8.下列商场常见的促销手段，符合税法“折扣销售”的是：A.买一送一B.购物返券C.全场5折销售D.购物抽奖赠送黄金9.下列是“含税销售额”的是：A.农业生产者自产自销苹果B.一般纳税人开具专用发票销售电脑C.小规模纳税人请税务机关代开发票销售手机D.一般纳税人销售瓷砖同时收取了运输费10.一般纳税人如果某期根据公式“销项税额－进项税额”计算出来的结果是负数，表明：A.当期销售量很大，进货量很少B.当期销售量很小，进货量很大C.企业发生生产经营和资金流转困难D.企业纳税困难，需要申请减免税11.下列属于“不得抵扣进项税额”的项目：A.小规模纳税人请税务机关代开的专用发票B.一般纳税人购进的原材料C.使用简易计税方法计算的税款D.从一般纳税人购进应税服务取得的专用发票12.某个人核定的增值税“起征点”为每个月20000元销售额，是指：A.超过20000元的部分需要缴纳税款B.小于等于20000元时，无需申报纳税C.小于等于20000元的不需要缴纳税款D.大于等于20000元的需要全额缴纳税款13.下列销售免征增值税：A.进口科教仪器用品B.进口销售残疾人专用的轮椅C.古书销售D.销售集邮邮票14.某一般纳税人兼营免税商品，税率为0，还有销售税率为17%和13%的商品。该单位会计工作按照规范化的财务制度规定，尽量简化，统一核算。则其适用的税率为：A.免税B.0C.13%D.17%15.采取“托收承付”方式销售货物的，增值税纳税义务发生的时间是：A.发出货物并办妥托收手续的当天B.发出货物或者办妥托收手续的当天C.发出货物并收款的当天D.发出货物并开具专用发票的当天16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是：A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产企业外购自用的小汽车17.增值税纳税人的销售额中，价外费用不包括：A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金18.A企业销售货物给B企业，委托C运输公司（承运部门）将货物运给B企业收取，并将运费发票转交给B企业。则下列各项中，可以不将运费计入销售额内的是：A.B企业B.C企业C.A企业D.都要计入19.企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是：A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购粮食分给职工个人20.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售空调一批，开出的增值税专用发票上注明价款为80000元、税额为13600元。另开普通发票，收取运输装卸费2106元、包装费117元。则该笔业务的计税销售额为（）元。A.80280B.81900C.80297D.80000二、多项选择题1.下列是增值税的“低税率”的是：A.3%B.6%C.11%D.13%2.下列为“视同销售行为”：A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将委托加工的货物分配给股东D.将购买的货物无偿捐赠给学校3.根据税法规定，下列不是一般纳税人“价外收费”的是：A.代收代缴的消费税B.同时符合两个条件的代垫运费C.按照规定期限收取并退还的白酒包装物押金D.代收的行政事业性收费4.关于“折扣方式销售”，正确的说法是：A.折扣销售就是销售折扣B.折扣销售是鼓励多购买而给予价格的折扣C.折扣销售不是数量的折扣D.只能在同一张发票上注明折扣金额5.下列各项，不得抵扣进项税额的是：A.用于免征增值税项目的货物B.用于生产固定资产的货物C.非正常损失的在产品耗用的购进货物D.购买免税农产品作为生产原材料6.下列各项，可以免征增值税的是：A.农业生产者自产自销B.蔬菜流通环节C.避孕药品D.旧书销售7.专用发票的基本联次用途是：A.存根联作为税务机关比对认证的凭证B.发票联作为购买方的记账凭证C.抵扣联作为购买方认证抵扣进项税额的凭据D.记账联作为销售方的记账凭证8.下列纳税义务发生时间，正确的是：A.销售开具发票未收款的，为开票的当天B.销售货物的为收讫销售款项的当天C.委托代销的，为收到代销清单或者收到货款的当天，或者发出代销货物满180天的当天D.销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者合同约定的收款日期的当天9.关于发票的开具，下列说法正确的是：A.小规模纳税人经过申请，主管税务机关特别审批，可以开具专用发票B.发票只能在当地开具，不得携带外地使用C.增值税专用发票和普通发票都可以用来申报认证，抵扣进项税额D.发票一式多联的，必须一次性填写完整所有联次和相应内容10.关于纳税地点，下列说法正确的是：A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户总分支机构不在同一县市的，可以任选一地汇总申报纳税C.固定业户到外县市销售，应当申请开具《外出经营活动税收管理证明》D.非固定业户到本县市销售，也应持有《外出经营活动税收管理证明》11.下列属于“视同销售行为”，应当计算销项税额的有：A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产后销售产品C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利12.企业购货发生退回或折让，购销双方纳税处理，正确的有：A.销货方可收回已开出的增值税专用发票，注明作废，并依实际销售额重开增值税专用发票B.销货方可减少退回或折让当期的销售额和销项税额C.销货方持购货方主管税务机关填开的购货退回和折让证明单，并按销售金额开具红字增值税专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票D.购货方应按红字增值税专用发票上注明增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处13.一般纳税人具有下列行为之一的，不得领购增值税专用发票：A.会计核算不健全B.不能向税务机关准确提增值税销项税额、进项税额的资料C.私自印制专用发票D.借用他人的专用发票14.以下免征增值税的项目有：A.用于科学实验的进口仪器B.国际组织无偿援助的进口物资C.外国企业无偿援助的进口设备D.个人销售自己使用过的家具15.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有：A.销售旧货给一般纳税人B.向消费者个人销售货物C.销售免税商品D.国有粮库收购农民手中的余粮16.甲企业为增值税一般纳税人，2016年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理，下列说法不正确的有：A.购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元B.将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额C.将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额D.将购进的化妆品的70%用于无偿赠送，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额17.下列业务中，应当征收增值税的有：A.电信器材的生产销售C.某报社自己发行报刊B.将货物交付他人代销D.将自产货物用于集体福利18.根据现行政策，下列项目适用13%税率的有：A.印刷厂自行购买纸张印刷图书B.苗圃销售自种花卉C.销售开采的矿产品D.果品公司批发水果19.纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为：A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税20.下列情况下，不属于受托方加工业务，需按照受托方销售自制货物征收增值税的有：A.由委托方提供原材料生产的货物B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物三、计算分析题1.某小规模纳税人某月销售货物5万元，请计算应纳增值税税款。2.某制药厂属于一般纳税人，税率为17%，各类生产和销售都实行分开核算。情况如下：（1）开具专用发票销售一批药品1000000元；（2）开具普通发票销售一批药品200000元；另外销售免税药品100000元；（3）购入生产用原材料一批，收到专用发票上注明销售额为400000元。经过成本核算部门核实，有20%用于免税药品生产；另外支付运输费用5000元，取得运输业专用发票；（4）期初有留抵税额20000元。假定发票都合法，已经经过认证可以抵扣，请计算应纳税额。3.甲公司为一般纳税人，税率17%，某月发生如下业务：（1）向乙公司销售A商品2000件，总价为1000万元，毛利率为30%。给予乙公司10%的商业折扣，开具了专用发票并在发票上注明；（2）上述销售成立后，乙公司退回商品400件，甲公司开具了红字专用发票给乙公司；（3）甲公司收到退回商品后，把其中一半作为福利发放给公司职工作为福利。其中，生产工人一半、行政管理部门和销售机构人员平均发放另一半。假定发票都合法，已经经过认证可以抵扣，请计算应纳税额。4.某农机厂为一般纳税人，适用税率为13%。某月发生如下业务：（1）购入零部件用于生产，取得专用发票，不含税价款200000元；（2）向某小规模纳税人购入某日用品200件，取得由税务机关代开的专用发票，注明不含税价款10000元，3%的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励；100件赠送给采购方作为礼品；（3）接受委托加工机器一台。对方提供原材料的价值为140000元，开具普通发票给对方，收取了加工费20000元；（4）开具专用发票，销售一批农机价值500000元；（5）转让一台旧机器收到价款40000元；（6）已知，期初有留抵税额3000元；（7）由于暴雨淋坏了原来购入用于生产的一批零件，原来采购成本为20000元。假定发票都经过认证抵扣。请计算：（1）计算说明上述各项税款以及是否可以抵扣；（2）企业应纳增值税税款。5.甲公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，售价均为不含税售价。某月发生如下业务：（1）对外加工商品一批，开出专用发票上注明加工费10000元；（2）采用分期收款方式销售商品500件，每件40000元；约定分期支付，首期支付50%。实际支付时，由于对方资金紧张，只支付了500万元；（3）公司销售某商品开出普通发票，注明的金额为8万元；（4）开具专用发票销售某商品100000元，另收包装物售价5000元；（5）购买一批生产原材料，收到对方开具的专用发票，价款500万元；（6）试制一批新产品，无同类市场销售价格，生产成本20万元，对外进行市场推广无偿赠送顾客。假定上述发票都经过认证可以抵扣。请计算应纳增值税税额。6.某企业申报进口一批商品，海关核定的完税价格为10万元，已知消费税税率为5%，增值税税率17%，关税税率20%。请分别计算进口环节应纳各类税款。7.某运输企业属于增值税一般纳税人，适用税率为11%。某年10月份发生如下业务：（1）提供运输租服务，开具增值税专用发票，取得不含税收入500万元；（2）提供运输服务，开具普通发票，取得含税收入100万元；（3）与乙运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入200万元，并全额开具了增值税专用发票；支付给乙运输企业不含税运费80万元，取得乙运输企业开具的增值税专用发票；（4）提供装卸搬运服务（增值税税率6%）取得不含税收入50万元；（5）将部分自有车辆对外出租（增值税税率17%），租赁期为1个月，取得不含税租金收入30万元；（6）购入汽油用于运输业务，取得销售方开具的增值税专用发票上注明价款40万元；（7）购入一辆船舶用于运输业务，取得销售方开具的增值税专用发票上注明价款200万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，计算甲运输公司当月应缴纳增值税。8.某家具厂为增值税一般纳税人，2016年9月发生如下经济业务：（1）向林场购进原木一批并验收入库，取得农产品收购发票上注明：收购金额100000元；（2）销售家具开具的增值税专用发票注明：价款800000元；（3）零售给居民个人家具，价税合计200000元，应居民要求送货上门，另收取运输费3000元；（4）将一批家具发往省外某家具经销公司代销，该批家具的生产成本为600,000元，与代销单位约定不含税的代销价格为800000元。（5）企业办公楼建设工程领用自产家具一套，生产成本为5000元，同类家具不含税市场价为8000元；（6）因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本50000元；（7）购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明价款400000元，另支付该设备的运输费并取得了专用发票，运费6000元，全部款项已通过银行转账支付；（8）省外家具经销公司发来代销清单，销售家具价款800000元，家具厂向经销公司开具了增值税专用发票。向经销商支付代销手续费50000元，收到了经销商开具的普通发票。要求：假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算家具厂当期应纳增值税。第三章消费税法一、单项选择题1.下列生产产品的情形中，不征收消费税的是：A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待的卷烟C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车2.委托加工应税消费品，受托方于（）时代收代缴消费税。A.接受委托B.加工开始时C.收取加工费D.委托方收回应税消费品3.下列各项业务中，应承担消费税纳税义务的是：A.在中国境内零售高档化妆品B.在中国境内委托加工高档化妆品C.出口国内生产的高档化妆品D.将委托加工收回的高档化妆品在国外销售4.消费税的计税依据是指：A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税和增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额5.下列情况，应视同销售缴纳消费税的是：A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资6.某金店为增值税一般纳税人，2016年5月，采取以旧换新方式销售银首饰，税率为5%。实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店应缴纳的消费税为：A.0.15B.0.3C.0.1755D.0.3517.下列贵重首饰中，不在零售环节缴纳消费税的是：A.黄金镶嵌首饰B.银基合金首饰C.钻石饰品D.包金首饰8.高档手表是指单只价值在（）元以上的手表：A.5000B.10000C.50000D.1000009.1吨汽油=（）升：A.988B.962C.1388D.124610.下列不采用“复合计征”的是：A.甲类卷烟B.卷烟批发环节C.白酒D.贵重首饰11.下列消费税的组成计税价格公式，正确的是：A.（成本+利润+定额税率）÷（1-比例税率）B.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C.（成本+利润+自产自用数量×比例税率）÷（1-定额税率）D.（成本+利润+自产自用数量×比例税率）÷（1-比例税率）12.下列委托加工收回应税消费品，不能扣除的是：A.委托加工收回烟丝生产卷烟B.委托加工收回鞭炮生产鞭炮C.委托加工收回珠宝生产金银镶嵌首饰D.委托加工收回实木地板生产实木地板13.进口应税消费品征收消费税由（）负责征收：A.国家税务局B.地方税务局C.海关D.报关地海关14.用于投资入股的应税消费品，应按照如下同类价格计算征收消费税：A.最低销售价格B.最低计税价格C.最高销售价格D.加权平均销售价格15.假定某酒厂有如下酒品组成一套礼品销售：（1）白酒；（2）啤酒；（3）葡萄酒；（4）黄酒。按照税法规定，其适用的酒品税率是：A.白酒B.啤酒C.葡萄酒D.黄酒二、多项选择题1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有：A.个人进口小汽车B.商场零售高档化妆品C.卷烟厂销售自产卷烟D.地板厂将自产的实木地板用于装饰生产车间2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有：A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天D.纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天3.下列有关消费税的表述中，正确的有：A.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税B.实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中不包括消费税C.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税4.下列采用“从量计征”的是：A.白酒B.啤酒C.柴油D.游艇5.在确定组成计税价格时，下列不能计算：A.无销售价格的B.销售价格明显偏低有正当理由的C.销售价格偏高的D.销售价格明显偏低无正当理由的6.委托加工的“材料成本”包括：A.原材料成本B.辅助材料成本C.加工所耗用材料的成本D.主要材料成本7.下列属于应税消费品的是：A.奥运会上的发令枪B.高尔夫高手所使用的高尔夫球棒C.波音飞机使用的航空煤油D.超豪华的高级跑车8.根据消费税的有关规定，下列说法中不正确的有：A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品，由委托方缴纳消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款C.受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金D.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，都不再征收消费税9.消费税的征税范围包括：A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.零售应税消费品10.下列属于“实木地板”的征税范围：A.实木复合地板B.竹制实木地板C.实木指接地板D.实木装饰板三、计算分析题1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品（消费税税率15%）的生产销售业务。2016年9月发生如下业务：（1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳进口税金取得完税凭证后，将香水精运回企业。本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于发放福利。（2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批高档化妆品。日化厂提供的原材料成本为40万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为10万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。（3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入500万元。（4）将成本为20万元的新研制的某高档化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，消费税税率为30%，成本利润率为5%。要求计算该化妆品企业：（1）进口香水精应缴纳的消费税；（2）应代收代缴的消费税；（3）新研制的化妆品作为福利发放给员工应缴纳的消费税；（4）应向税务机关缴纳消费税。2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年10月发生以下业务：（1）购进卷烟用纸，取得增值税专用发票，注明价款300000元；（2）进口一批烟丝，关税完税价格1000000元，关税税额50000元，企业取得海关填发的税款专用缴款书，该批烟丝入库后，50%被领用生产卷烟；（3）委托乙烟厂加工一批烟丝，甲卷烟厂提供烟叶的成本为400000元，支付乙烟厂不含税加工费10000元，取得了增值税专用发票；乙烟厂按规定代收代缴了消费税（乙烟厂没有同类烟丝的销售价格），烟丝运回甲企业后，全部被领用生产卷烟；（4）对外销售甲类卷烟10000标准条，每条不含税价格为650元，开具增值税专用发票，款项已收并存入银行；（5）上月随同销售卷烟收取的包装物押金20000元，因本月到期购货方未归还而逾期，企业没收了这部分押金。其他相关资料:上期增值税有留抵税额2.6万元。甲类卷烟适用的消费税比例税率是56%，定额税率是每标准箱150元；烟丝的消费税税率是30%。要求：计算甲卷烟厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税和消费税。第四章城市维护建设税和教育费附加一、单项选择题1.下列单位和个人，不属于城市维护建设税纳税计税依据的是：A.缴纳增值税的外商投资企业B.“营改增”前缴纳营业税的个体工商户C.缴纳土地增值税的国有企业D.缴纳消费税的外籍个人2.某市区企业城市维护建设税适用的税率是：A.1%B.3%C.5%D.7%3.位于县城的某企业按规定缴纳增值税20万元，消费税5万元，土地增值税30万元。同时补缴了以前月份的增值税4万元，消费税1万元，被加收滞纳金0.3万元，被处罚款0.8万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为：

A.2.1B.1.5C.2.4D.3.5

4.某县城代收代缴某市区企业的城市维护建设税，其代收代缴适用的税率是：A.1%B.3%C.5%D.7%

5.现行教育费附加征收的比例统一为：A.1%B.2%C.3%D.5%6.现行地方教育附加征收的比例统一为：A.1%B.2%C.3%D.5%7.下列可以免征城市维护建设税的是：A.国家重大水利工程建设B.个体工商户C.征收教育费附加的单位D.图书馆等事业单位发生的收入8.烟叶税纳税义务发生时间是：A.销售烟叶的当天B.收购烟叶的当天C.支付价款的当天D.签署烟叶收购合同的当天二、多项选择题1.下列各项中，可作为城市维护建设税的计税依据的有：A.实际缴纳的增值税税款B.进口环节缴纳的增值税税款C.实际缴纳的土地增值税税额D.税务机关查补的消费税税款2.下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的有：A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，要同时代征城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，应该同时退还已缴纳的城市维护建设税C.对消费税实行即征即退的，城市维护建设税也可进行即征即退D.对由于出口发生消费税退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税3.有关城市维护建设税，下列说法正确的有：A.城市维护建设税本身没有特定的、独立的征税对象B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.城市维护建设税实行地区差别比例税率D.城市维护建设税具有附加税的性质4.有关城市维护建设税的说法，正确的是：A.纳税人在农村的，其税率为1%B.代扣代缴税款的，其税率按照代扣代缴方所在地的适用税率执行C.流动经营的个人，在实际经营的所在地税率执行并缴纳D.对进口代征的增值税和消费税，不征收城市维护建设税5.城市维护建设税的计税依据，正确的是：A.纳税人实际缴纳的增值税和消费税税款B.查补的税收滞纳金C.查补的增值税税款D.随着增值税的减免而减免第五章关税法一、单项选择题1.根据关税法的有关规定，下列表述不正确的是：A.关税由海关负责征收B.关税对进出境货物、物品征收C.关税是价外税D.关境与国境的范围大小不一致2.关税税率随着进口货物价格由高至低，税率则由低至高征收关税。指的是：A.从量税B.从价税C.滑准税D.选择税3.下列由买方负担的费用中，应计入进口货物关税完税价格中的是：A.购货佣金B.为在境内复制进口货物而支付的费用C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运输及相关费用、保险费D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益4.下列属于特别关税的范畴：A.复合税B.滑准税C.选择税D.保障性关税5.某进口货物在多个国家生产，其进口国家的判定标准是：A.最后一个生产国家作为进口的国家B.依次按照生产工序不同的国家进口C.最后一个对货物进行实质性加工的国家D.由进口单位自己选择一个国家6.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在下列期限内进行追征：A.在1年内B.在3年内C.在5年内D.无限期7.进口货物在运输工具申报进境之日起（）日内，向海关申报缴纳税款：A.30B.15C.14D.78.某企业进口一批原材料，成交价格折合人民币50万元，支付包装劳务费用2万元，支付经纪费3万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费5万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。已知该批原材料适用的关税税率为10%，则该企业进口该批原材料应缴纳的关税为：A.6.1B.6.4C.6.6D.79.在进口货物正常成交价格外，以下哪项费用可以计入成交价格：A.付给卖方的佣金B.卖方付出的回扣C.运抵海关后的运输费D.验货后支付的劳务费10.进口货物完税价格是指货物的：A.组成计税价格B.到岸价格为基础的完税价格C.成交价格为基础的完税价格D.实际支付金额11.纳税义务人自海关发出缴款书之日起（）个月内仍未缴纳税款的，经过（）批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A.3海关总署B.3海关关长C.6海关总署D.6海关关长12.“海淘一族”以邮递方式进境的物品，推定纳税人是：A.寄件人B.托运人C.邮递人D.收件人13.一定数量内的进口商品适用较低的税率，超出该数量的进口商品适用于较高的税率，是指：A.报复性关税B.选择税C.滑准税D.关税配额税率14.船舶吨税按照船舶的净吨位和（）征收：A.所属国家B.停靠港口类别C.吨税执照期限D.船舶类别15.拖船和非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的（）计征“船舶吨税”税款：A.100%B.60%C.50%D.30%二、多项选择题1.属于我国关税缴纳义务人的有：A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.出口货物的发货人D.进口货物的收货人2.下列未包含在进口货物的实付或应付价格中的费用，应计入关税完税价格的有：A.由买方负担的购货佣金B.与该货物视为一体的容器费用C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前发生的保险费D.进口关税3.根据关税法，纳税人进出口下列货物，免征关税的有：A.关税税额在人民币100元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国企业无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品4.海关代征进出境货物的：A.关税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税5.关税减免形式主要包括：A.法定减免B.特定减免C.困难减免D.临时减免6.进口关税计税方法有：A.从量定额计税B.从价定率计税C.核定税额计税D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税7.在下列情况下，可以要求关税退还：A.纳税人确定有经济困难不能缴纳的B.因海关误征，多纳税款的C.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的D.已征出口关税的货物，因未装运出口，申报退关经海关查验属实的8.关税的强制执行包括：A.补征B.追征C.征收关税滞纳金D.强制征收9.关税税率的种类有：A.复合税B.从价税C.滑准税D.特定税10.我国的特别关税有：A.报复性关税B.反倾销税C.反补贴税D.碳关税三、计算分析题1.某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格折合为人民币为2,000万元成交。（1）包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方（购货）佣金20万元；（2）不包括因使用该货物而向境外支付的软件费85万元；（3）向卖方支付的佣金25万元；（4）另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等10万元；（5）运抵我国上海港口后，发生装卸整理费用5万元。假设该货物适用的关税税率为25%、增值税税率为17%、消费税税率为8%。要求：分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。2.假定某企业进口一批白酒1万公斤，价值4,000万元。假定关税税率为30%，请计算应纳关税、消费税和增值税。3.假定某企业进口乙类卷烟2万条，价值8,000万元。假定关税税率为50%，请计算应纳关税、消费税和增值税。4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，支付如下费用：（1）国外的货价150万元；（2）国外相关购买支付的税金10万元；（3）卖方佣金5万元；（4）运抵我国海关前的运杂费和保险费15万元。高档化妆品的进口关税税率为40%，消费税税率为15%。要求：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。5.假定某外籍如下船舶停靠我国某港口，请分别计算应纳船舶吨税。（1）某无税收优惠国籍的3,000吨级船舶停留240日；（2）某无税收优惠国籍的80,000吨级非机动驳船一艘，停留20日；（3）某税收优惠国籍的1,000吨级船舶停留80日；（4）某税收优惠国籍的10万千瓦功率的拖船一艘，停留100日。第六章企业所得税法一、单项选择题1.下列确定所得来源地的说法中，不正确的是：A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定2.下列收入中，属于企业应税收入的是：A.财政拨款B.国债利息收入C.物资及现金溢余D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入3.下列关于收入的确认，说法不正确的是：A.取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得分配利润的日期确认收入的实现B.取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付使用费的日期确认收入的实现4.除另有规定外，下列固定资产计算折旧时，最低年限为4年的是：A.房屋B.卡车C.电子设备D.飞机5.企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是：A.远洋捕捞B.香料作物的种植C.海水养殖D.内陆养殖6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是：A.企业之间支付的管理费用C.企业之间支付的股息红利B.企业之间支付的利息费用D.企业内机构之间支付的租金7.根据企业所得税法的规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是：A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业8.企业所得税的基本税率为：A.10%B.15%C.20%D.25%9.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.12%C.15%D.20%10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，不足扣除的可以在以后（）年内扣除。A.10%3B.12%3C.15%5D.14%511.企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳所得税税款。如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分处理的方法是：A.列为当年的费用支出B.从本年度的应纳所得税额中直接继续扣除C.用以后纳税年度中的应纳税额继续补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后纳税年度的境外所得中直接继续扣除12.计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入：A.营业外收入B.成本C.费用D.应纳税所得额13.企业所得税法所指的“利润或亏损”是指：A.会计利润或亏损B.应纳税所得额大于0或者小于0的数额C.企业账簿记录的利润或者亏损D.应纳税额大于0或者小于0的数额14.下列可以在税前扣除的项目是：A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.银行罚息D.税务罚款15.采取产品分成方式取得收入的，按照产品的（）确定：A.公允价值B.账面价值C.可变现净值D.交换价值16.企业采取“买一赠一方式”组合销售企业商品的：A.是捐赠行为，在不超过规定的12%比例的部分可以计算扣除B.对赠送的商品无需计算收入C.将总销售金额按照公允价值的比例分摊确认各项销售收入D.应当按照50%分摊计算收入17.一般企业发生的“职工福利费、工会经费、职工教育经费”的扣除标准比例是：A.14%2%2.5%B.17%2%2.5%C.14%3%2.5%D.14%2%4%18.正常情况下，下列保险费不能在税前计算扣除：A.基本养老保险费B.补充养老保险费C.财产保险费D.CEO的人身保险费19.广告费和业务宣传费准予扣除的部分，一般不超过当年销售（营业）收入的：A.10%B.12%C.15%D.30%20.企业当年发生的亏损，税法规定可以在以后连续在税前弥补的年限是：A.3年B.5年C.6年D.10年二、多项选择题1.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有：A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.银行企业内营业机构之间支付的利息2.企业将资产处置或移送他人的下列情形，应按规定视同销售确认收入的有：A.用于生产、制造、加工另一产品B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于对外捐赠3.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有：A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地4.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法（完工百分比法）确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有：A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已取得收入占总收入的比例D.已提供劳务占劳务总量的比例5.企业发生下列情形的处置资产，可作为内部资产处置，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算的有：A.企业将自产的原材料用于本企业的生产商品B.企业将自产的商品用于对外投资C.企业将自建的商品房作为本企业的生产车间D.企业将自产的白酒转移到仓库6.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有：A.国债利息收入B.金融债券利息收入C.符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益7.下列关于固定资产的计税基础的说法，正确的有：A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.盘盈的固定资产，以该固定资产的市场价值为计税基础8.下列各项中，应该计入企业职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分准予在企业所得税税前扣除的有：A.职工供养直系亲属医疗补贴B.员工的加班费C.离休人员的医疗费D.丧葬补助费9.有关利息费用，下列说法正确的是：A.企业向金融企业借款发生的利息支出，可以据实扣除B.企业向居民个人或者职工个人借款进行生产经营发生的利息支出，可以据实扣除C.企业向非金融企业借款发生的利息支出，可以据实扣除D.金融企业之间的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以据实扣除10.企业建立的补充保险（职业年金）可以按照规定扣除，包括：A.基本养老保险B.补充养老保险C.补充医疗保险D.补充人身保险计算分析题1.某居民企业某纳税年度获取收入1,000万元，当年发生成本费用700万元，不考虑其他因素，请计算当年应纳企业所得税税额。2.某居民企业某纳税年度获取收入2000万元，当年发生成本费用1400万元。已知在成本费用中，实际发生职工工薪200万元，经税务机关审查，其中有100万元严重畸高。该企业已经按照规定的比例，以实际发生的职工工薪为标准，计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费。不考虑其他因素，请计算当年应纳企业所得税税额。3.某企业全年取得收入总额为5000万元，取得租金收入100万元；发生销售成本、销售费用、管理费用共计3500万元；“营业外支出”150万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款100万元，直接向某困难地区捐赠10万元，非广告性赞助20万元。请计算该企业全年应缴纳多少企业所得税?4.某居民企业某纳税年度获取主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年发生主营业务成本费用3500万元，其他业务成本500万元。已知在相关的成本费用中：（1）实际发生职工工薪400万元，经税务机关审查，其中有50万元属于不合理支付；有聘用残疾人支付工薪40万元；（2）该企业已经计提了职工福利费60万元、工会经费10万元、职工教育经费12万元；（3）企业发生R&D费用100万元；（4）发生业务招待费50万元；（5）发生公益性捐赠支出100万元，有被税务机关罚款10万元。请计算当年应纳企业所得税税额。5.某居民企业（增值税一般纳税人）某年生产经营情况为：（1）取得商品销售收入8000万元，转让固定资产的净收益300万元；（2）投资收益总额700万元，其中有获取的直接投资于国内某企业的股权投资收益500万元；（2）发生商品销售成本3200万元，营业税金及附加150万元；（3）发生销售费用800万元，管理费用500万元，财务费用100万元，营业外支出180万元。该企业在计算纳税时，发现如下问题：（1）销售费用中包含有广告费400万元（其中100万元没有取得合法、有效票据）；（2）业务宣传费150万元；（3）当年购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元，已经投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在销售费用中列支，增值税已经申报抵扣；（4）管理费用中含业务招待费200万元，支付给其他居民企业租金10万元；（5）财务费用中含支付给银行的借款利息80万元、逾期罚息5万元；（6）营业外支出中，含有通过公益性社会团体向灾区捐款100万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款2万元；（7）投资收益中，含国债利息收入50万元，从境外A国子公司分回投资收益30万元，A国政府规定的所得税税率为30%，该国取得的应纳税所得额为100万元；从境外B国子公司分回投资收益10万元，B国政府规定的所得税税率为20%，该国取得的应纳税所得额为50万元；要求：根据上述资料，分析计算并回答下列问题：（1）计算该企业该年度应纳税所得额时的各项调整金额和依据；（2）计算该企业该年度企业所得税境内应纳税所得额；（3）计算该企业从境外取得的所得应在我国如何纳税；（4）计算该企业该年度应缴纳企业所得税。6.某市区一家居民企业为增值税一般纳税人，假定某年度有关经营业务如下：（1）销售取得不含税收入10000万元，销售成本6000万元；（2）转让技术所有权取得收入800万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入400万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额60万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计1000万元，取得增值税专用发票；支付购料运输费用共计20万元，取得运输业专用发票；（5）发生销售费用1600万元，其中广告费1000万元；（6）发生管理费用800万元，其中业务招待费200万元；（7）发生财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息50万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8％）；（8）已经计入成本、费用中的实发工资550万元；发生的工会经费20万元、职工福利费90万元、职工教育经费10万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款250万元。假定企业各项收入都已经实现了分开核算，取得的相关票据均通过了主管税务机关认证。要求：根据上述资料，依次计算回答:（1）企业当年应缴纳的增值税；（2）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；（3）企业当年实现的会计利润；（4）广告费、业务招待费用、财务费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、公益性捐赠等涉及的项目是否应调整应纳税所得额；（5）该企业当年度企业所得税的应纳税所得额；（6）该企业当年度应缴纳的企业所得税。第七章个人所得税法单项选择题1.下列外籍个人属于“居民纳税人”的是：A.外籍个人甲某2011年1月1日入境，2012年1月3日离境，其间一次离境20天B.外籍个人乙某2011年1月1日入境，2012年2月1日离境，其间一次离境85天C.外籍个人丙某2011年1月1日入境，2012年1月1日离境，其间一次离境35天D.外籍个人丁某2011年1月1日入境，2012年4月1日离境，其间两次离境累计95天2.下列各项中属于“劳务报酬所得”项目的是(

)。A.退休人员再任职取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人取得的财产转租收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得3.“挑土的司机”（的士主班司机休息时聘请的代班司机驾驶）取得的所得属于：A.工薪B.劳务报酬C.个体工商户D.偶然所得4.下列工薪中，免税的是：A.劳动分红B.补贴C.年终奖D.差旅费津贴5.某著名歌星创办公司并出任董事长，接受某单位邀请单独外出高歌一曲，获取报酬。属于：A.工薪B.偶然所得C.个体工商户所得D.劳务报酬6.稿酬按照应纳税额减征：A.20%B.30%C.40%D.50%7.工薪减除的费用标准是：A.1,300元B.3,000元C.3,500元D.4,800元8.劳务报酬畸高，是指：A.一次性取得劳务报酬，其收入超过20,000元的部分B.一次性取得劳务报酬，应纳税税额超过20,000元的部分C.一次性取得劳务报酬，应纳税扣除额超过20,000元的部分D.一次性取得劳务报酬，应纳税所得额超过20,000元的部分9.一次性取得稿酬100,000元，其可以扣除的费用是：A.800元B.4,000元C.20,000元D.30,000元10.某歌手接受KTV邀请，在1年内每个月都去唱歌表演，约定每周表演1次，每月共4次表演，每次获取报酬400元。已知1年有52周，则其应纳税的次数是：A.1B.12C.48D.5211.某著名作家发表作品的情况是：（1）首先在报刊连载后出版；（2）连续2次追加印数后，发现有错别字，再次修订出版。已知每次都支付了稿酬，其应纳税次数是：A.1B.2C.3D.412.附加减除费用的标准是：A.1,300元B.1,500元C.3,500元D.4,800元13.个体工商户发生的支出，下列可以扣除：A.罚金B.赞助支出C.用于个人的支出D.发生的财产损失14.个人所得税公益性捐赠最高不得超过应纳税所得额的：A.12%B.20%C.25%D.30%15.年终奖除以12，称之为：A.除数B.速算扣除数C.商数D.级距16.年所得在（）以上的，必须执行申报纳税。A.10万元B.12万元C.18万元D.25万元17.纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，自行申报个人所得税的纳税地点是：A.经常居住地税务机关B.户籍所在地税务机关C.税务机关指定地点D.纳税人选择并固定在一地税务机关18.下列属于“偶然所得”：A.某居民运气好，在马路上捡到巨款所得B.银行ATM机故障吐出钞票所得C.购买彩票获得500万元大奖D.某生活困难人士接受捐赠所得19.下列可以免征个人所得税：A.生活补助工薪1,000元所得B.独生子女补贴50元所得C.劳务报酬所得805元D.个体工商户未记账的现金收入200元所得20.“速算扣除数”是指：A.全额累进计算的金额－超额累进计算的金额B.全额累进计算的金额－差额累进计算的金额C.超额累进计算的金额－全额累进计算的金额D.全额累进计算的金额－超率累进计算的金额二、多项选择题1.下列各项所得中，免征或暂免征收个人所得税的有：A.保险赔款B.军人的转业安置费C.残疾、孤老人员和烈属的所得D.个人转让自用达5年以上的普通住房取得的所得2.下列各项中，属于“劳务报酬所得”项目的有：A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得C.个人在公司受雇兼任董事取得董事费所得D.个人兼职取得的收入3.工薪项目的范围包括：A.奖金B.年终加薪C.劳动补贴D.全勤奖、4.下列属于“个体工商户”：A.彩票销售店B.某医师的医疗诊所C.水果小店D.菜场摊贩5.有关“次”的说法，正确的是：A.发放年终奖的当月，年终奖和当月工薪为2次收入B.稿酬连载完成为一次收入C.劳务报酬收入只有一次的，一次就是一次D.彩票获奖一次就是一次收入6.在计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项中，允许据实扣除的有：A.生产经营的借贷的利息支出B.被没收的财物、支付的罚款C.与生产经营有关的修理费用D.实际支付给其从业人员的合理的工资、薪金支出7.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有：A.个人独资企业为个人投资者购买汽车，并将所有权登记到个人名下B.以合伙企业名义对外投资分回的利息、股息、红利C.股份有限公司出资为其个人投资者家庭成员购买住房D.个人从所投资的上市公司取得的股息、红利8.下列需要“代扣代缴”个人所得税：A.工薪所得B.劳务报酬所得C.公益性捐赠支出D.偶然所得9.下列情形之一的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款：A.年收入12万元以上的B.在两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.在两处以上取得劳务报酬所得的10.下列说法正确的是：A.工薪适用于3%-45%的七级超额累进税率B.个体工商户适用于5%-35%的五级超额累进税率C.劳务报酬适用于20%-40%的三级超额累进税率D.承租经营和承包经营适用于5%-35%的五级超额累进税率三、计算分析题1.某中国公民在境内甲公司担任高级技术人员，同时在境内乙公司兼任独立董事。取得的收入如下：（1）每月从甲公司取得工资10,000元，12月份取得全年一次性奖金150,000元;（2）每月从乙公司取得董事费8,000元；（3）12月份，因在某商场累计消费满50,000元而参加商场组织的抽奖活动，取得中奖所得4,000元，当即将其中的一半通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠；（4）10月在甲国演讲取得收入折合人民币50,000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60,000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币2,000元和24,000元。要求：根据上述资料分别计算各项应纳税款。2.某中国公民于取得以下收入：（1）全年一次性奖金50,000元，发放奖金当月工薪6,000元；（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入20,000元；（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入100,000元。（4）购买国债获取利息所得20,000元；（5）转让自用6年的住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，并且是惟一的家庭生活用房。要求：分别说明并计算应缴纳的个人所得税税额。3.我国某公民发生如下情形收入：（1）每月取得工薪收入10,000元；（2）转让精装修房屋一套，售价300万元，转让过程中支付的相关税费20万元。该套房屋的购进价为180万元，购房过程中支付的相关税费为15万元。所有税费支出均取得合法凭证；（3）协助公安部门侦破某重大经济案件获得公安部门奖金2万元，已取得证明材料；（4）在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖10,000元，将其中的1,000元通过市教育局用于公益性捐赠；（5）将自有的一项专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收人60,000元，已在境外缴纳个人所得税10,000元。要求：根据上述资料，分项计算应缴纳的个人所得税。4.某人承包一小型企业，该企业当年实现的可供分配的利润总额300,000元。按承包合同，若承包人实现利润超过200,000元，超过的部分全部分给承包人。请计算该承包人应纳的个人所得税。5.某税务机关对某文工团所属的一歌星的全年纳税情况进行检查：（1）每月取得工资收人18,000元；（2）其中1-10月份，由经纪人安排每月外出表演2次，每次收入50,000元；11-12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次取得收入2,000元；（3）7月份取得作曲的稿酬收入30,000元。请分项计算该歌星全年应补缴的个人所得税税款。第八章财产行为税法一、单项选择题1.下列属于房产税征税范围的是：A.烟囱B.室外游泳池C.玻璃暖房D