2022年全国统一税务执法资格模拟考试

2022年全国统一税务执法资格模拟考试单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有一个选项最符合题意。）1.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。[单选题]*A.主体B.客体C.主观(正确答案)D.内容2.税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，只要没有被依法撤销都推定为合法有效，相关当事人都应当遵守和服从。这体现行政行为的（）[单选题]*A.拘束力B.公定力(正确答案)C.确定力D.执行力3.下列规范性法律文件中，不能设定行政许可的是（）。[单选题]*A.法律B.行政法规C.部门规章(正确答案)D.省级政府规章4.下列情形中，对当事人不予处罚的是（）。[单选题]*A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的(正确答案)B.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的C.受他人胁迫有税收违法行为的D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的5.下列各项不属于税务行政处罚的是（）。[单选题]*A.没收违法所得B.没收非法财物C.降低纳税信用等级(正确答案)D停止出口退税权6.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。[单选题]*A.税收保全措施(正确答案)B.责令纳税人提供纳税担保C通知出入境管理机关阻止出境注销税务登记7.以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容来证明案件待证事实的书面文件或其他物品，这类证据一般称之为（）。[单选题]*A.物证B.书证(正确答案)C.鉴定意见D.视听资料8.下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（）。[单选题]*A.抗税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊发售发票罪(正确答案)D.虚开发票罪9.根据《行政复议法》的规定，下列选项中属于行政复议特有原则的是（）。[单选题]*A.合法原则B.信赖保护原则C.一事不二罚原则D.禁止不利变更原则(正确答案)10.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是（）。[单选题]*A.一审开庭前取得的证据B.原告起诉前取得的证据C发生争议前取得的证据D.作出行政决定前取得的证据(正确答案)11.关于税务执法资格的取得和管理，下列说法不正确的是（）。[单选题]*A.取得税务执法资格的唯一途径是通过国家税务总局统一组织的税务执法考试(正确答案)B.在税务执法活动中有违反廉政纪律和徇私舞弊、玩忽职守等较严重渎职行为的应当取消税务执法资格C.税务人员从事税务行政许可，必须取得税务执法资格D.取消税务执法资格未满两年的，不得参加国家税务总局统一组织的税务执法资格考试12.甲市税务局第一稽查局，坐落于该市高新区。在税务机关专项检查过程中查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经（）批准。[单选题]*A.第一稽查局局长B.甲市高新区税务局局长C.甲市税务局稽查局局长D.甲市税务局局长(正确答案)13.个人所得税综合所得采用超额累进税率的形式，这一举措体现的税收原则是（）。[单选题]*A.财政原则B.公平原则(正确答案)C.效率原则D.法定原则14、下列属于增值税征税范围的是（）。[单选题]*A.境外单位为我国企业提供完全在境外使用的设计服务B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务C.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务D.委托他人代销货物(正确答案)15.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择适用简易计税办法计税，按差额计算销售额，适用征收率为（）。[单选题]*A.9%B.5%(正确答案)C.6%D.3%16.2021年10月，国内某汽车生产企业将10辆高级小轿车销售给消费者，共取得不含税收入2000万元，应当缴纳消费税（）万元。（小轿车生产环节税率25%）[单选题]*A.500B.700(正确答案)C.5000D.666.6717.下列关于资源税纳税地点的说法中，错误的有（）。[单选题]*A.煤矿资源税在交易发生地缴纳(正确答案)B.煤矿资源税在开采地缴纳C.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳D.海盐资源税应当向生产地主管税务机关缴纳18.关于土地增值税计税依据的说法，正确的是（C）。[单选题]*A.出售旧房或旧建筑物，可以同时扣除旧房评估价格和契税(正确答案)B.出售旧房或旧建筑物，采用购房发票加计5%作为扣除金额的，购房契税也按5%加计扣除与转让房地产有关的税金，按实际发生数扣除D地产开发企业出售高档住宅，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发费用之和的20%作为加计扣除19.契税的纳税地点是（）。[单选题]*A.土地、房屋所在地(正确答案)B.转让方所在地C.受让方所在地D.合同签订地20.以下关于房产税和城镇土地使用税税率的说法，正确的是（）。[单选题]*A.都采用比例税率B.都采用定额税率C.房产税采用定额税率，城镇土地使用税采用比例税率D.房产税采用比例税率，城镇土地使用税采用定额税率(正确答案)21.耕地占用税的税率形式为（）。[单选题]*A.单一比例税率B.单一定额税率C.复合税率D.地区差别幅度定额税率(正确答案)22.2021年10月，位于镇中心的乙企业委托某村一般纳税人甲企业加工鞭炮、焰火，甲企业按规定扣缴消费税50万元，应当同时扣缴城市维护建设税（）元。[单选题]*A.2.5B.0.5C.5000(正确答案)D.023.以下各项属于“以政府名义接受的捐赠收入”的是（）。[单选题]*A.定向捐赠收入B.没有代行政府职能的团体接受的捐赠收入C.代行政府职能的社会团体接受的非定向捐赠收入(正确答案)D.企业接受的资金捐赠收入24.非居民个人取得的下列所得，采用20%的比例税率征收个人所得税的是（）。[单选题]*A.经营所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得(正确答案)25.企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居民企业的是（D）。[单选题]*A.依法在中国境内成立的合伙企业(正确答案)B.依法在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在海南的有限责任公司D.依照外国法律成立，实际管理机构在台湾的股份有限公司1.在全国范围内发生效力的规范性法律文件有（）。*A.税收法律(正确答案)B.税收行政法规(正确答案)C.税务部门规章(正确答案)D.中美税收协定(正确答案)2行政执法公示是保障行政相对人和社会公众的（）的重要措施。*知情权(正确答案)参与权(正确答案)表达权监督权3.某税务局接到群众实名举报后，对甲公司上一年度少缴税款情况进行税务检查，检查发现举报情况属实。该局遂对甲公司作出补税及加征滞纳金的处理决定，按《税收征管法》第63条规定作出按1倍税款罚款的处罚决定。税务局同时向举报群众告知了处理结果。下列说法正确的有（）。*A.应群众举报进行检查并作出行政决定，属于依申请的行政行为B.补税及加征滞纳金的处理决定，属于羁束行政行为(正确答案)C按1倍税款罚款的处罚决定，属于自由裁量行政行为(正确答案)D.向举报群众告知处理结果，属于要式行政行为4.税务机关对下列事项享有强制执行权的是（）。*A.甲生产企业欠缴的税款(正确答案)B.乙自然人欠缴的个人所得税税款C.丙企业欠缴的社会保险费D.丁企业欠缴的罚款(正确答案)5.下列各项中，属于犯罪客观方面的有（）。*A.危害行为(正确答案)B.犯罪的时间、地点和方法(正确答案)C.犯罪侵害的社会关系D.危害行为与危害结果之间的因果关系(正确答案)6.纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。*A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税决定(正确答案)C.税务机关作出不予审批减免税决定(正确答案)D税务机作出的不予抵扣税款决定(正确答案)7.下列属于税务行政赔偿范围的有（）。*A.县税务局违规要求企业提前缴纳税款(正确答案)B.县税务局违规对企业欠费进行集中清缴(正确答案)C.税务干部假期出行违反交通法规造成他人损害D.县税务局未及时解除税收保全措施(正确答案)8.《政务处分法》所涉公职人员的范围包括（）。*A.公务员(正确答案)B.参照《公务员法》管理的人(正确答案)C.国有企业管理人员(正确答案)D.基层群众性自治组织中从事管理的人员(正确答案)9.税务人员在税收执法过程中询问证人、制作询问笔录时，应当遵循的要求有（）。*A.询问必须由2名以上具有执法资格的税务人员实施(正确答案)B.询问时应告知被询问人相应的权利义务(正确答案)C询问笔录应当交被询问人确认(正确答案)D询问笔录必须有在场人员见证10.下列情形中，属于税务机关依法可以撒销行政许可的情形有（）。*A.对不符合法定条件的申请人准予行政许可的(正确答案)B.违反法定程序作出准予行政许可决定的(正确答案)C.被许可人以欺骗手取得行政许可的D.行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的(正确答案)11.关于增值税预缴税款的管理，说法不正确的是（）。*A.一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务取得预收歌，应当在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付分包款后的余额，按2%的比例预缴税款(正确答案)B房地产开发企业取得预收款。适用一般计税方法的，预缴税款=预收款÷(1+3%)x3%(正确答案)C.纳税人跨县（市）出租动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额÷(1+适用税率)X3%D.纳税人跨县(市)销售外购不动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额÷(1+5%)x5%(正确答案)12.关于消费税纳税环节和税率的说法，正确的是（）。*A.零售卷烟应当缴纳消费税，税率为5%加0.11元/支B.进口白酒应当缴纳消费税，税率为20%加0.5元/500g(正确答案)C.零售高档化妆品应当缴纳消费税，税率为15%D.零售铂金饰品应当缴纳消费税，税率为5%(正确答案)13.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税的情形包括（）。*A.继续生产应税产品B.用于集资(正确答案)C.用于广告(正确答案)D.用于偿债(正确答案)14.下列合同，按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。*A.专利申请权转让合同B.土地使用权出让合同(正确答案)C.土地使用权转让合同(正确答案)D.专利实施许可合同(正确答案)15.下列情形中，应计算缴纳土地增值税的有（）。*A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人销售居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权(正确答案)D.企业之间等价互换自有的房地产(正确答案)16.关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，说法不正确的是（）。*A.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税B.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人因土地的实物或权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地的实物或权利状态发生变化的次月末(正确答案)D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税(正确答案)17.环境保护税中固体废物以排放量为计税依据。排放量计算时，可从产生量中扣除的有（）。*A.固体废物的贮存量(正确答案)B.固体废物的处置量(正确答案)C.固体废物的综合利用量(正确答案)D.固体废物的单独核算量18.以下属于企业职工基本养老保险费的征收范围的是（）。*A.城镇各类企业及其职工(正确答案)B.民办非企业单位及其职工(正确答案)C.机关事业单位及其职工D.无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险(正确答案)19.以下关于居民个人个人所得税的计税依据，说法正确的是（）。*A.综合所得计税依据=纳税年度收人额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除(正确答案)B.财产租赁所得计税依据=每次收人x(1-20%)C.财产转让所得计税依据=每次收人额-财产原值-合理费用(正确答案)D.偶然所得计税依据=每次收入额(正确答案)20.以下收入应纳人企业所得税收入总额的有（）。*A.资产溢余收人(正确答案)B.违约金收入(正确答案)C.汇兑收益(正确答案)D.债务重组收入(正确答案)1.依法治国的核心和关键是公民守法。[判断题]*对错(正确答案)2.被许可人以贿赂手段取得的行政许可被依法撤销后，其基于行政许可获得的利益不受保护。[判断题]*对(正确答案)错3.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。[判断题]*对(正确答案)错4.只有具体行政行为的相对人才有资格作为申请人提起税务行政复议。[判断题]*对错(正确答案)5.税务规范性文件不得设定税务行政处罚，但可在税收法律、法规和规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。[判断题]*对(正确答案)错6.公安机关查处某企业涉嫌偷税犯罪案件，取得证据后要求税务机关鉴定该纳税人偷税数额，税务机关可以对此出具鉴定书。[判断题]*对错(正确答案)7.税务机关在正常履职过程中，未经告知有关当事人而录取的声像资料，不能作为有效证据使用。[判断题]*对错(正确答案)8.税务行政法律关系的主体是税务机关。[判断题]*对错(正确答案)9.国家征税，税收负担要合理，既要满足正常的财政支出需要，又要能正确处理与经济发展的关系。[判断题]*对(正确答案)错10.纳税人销售外购活动板房、机器设备、钢结构件的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。[判断题]*对错(正确答案)11.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份的次月起至该纳税年度终了期间的税款。[判断题]*对错(正确答案)12.非居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。[判断题]*对错(正确答案)13.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，均免征企业所得税。[判断题]*对错(正确答案)14.应税消费品计税依据明显偏低且无正常理由的、由税务机关核定其消费税计税价格。进口卷烟、白酒的计税价格由总局核定，报财政部备案。[判断题]*对错(正确答案)15.我国境内车辆经销商购进用于销售的汽车，应当缴纳车辆购置税。[判断题]*对错(正确答案)2021年8月，某市税务局稽查局接到举报，称该市A置业有限公司涉嫌存在偷税行为，稽查局遂立案展开调查。通过检查，发现该公司自2014年以来通过购买假发票手段冲抵成本，造成少缴企业所得税240万元。稽查局初审意见认为该公司行为构成偷税，建议补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款数额1倍的罚款。稽查局于10月12日（星期二）依法向A置业有限公司送达“税务行政处罚事项告知书”，公司法定代表人张某某以A公司不具备偷税的主观故意不应定性为偷税且行政处罚过重为由，于10月19日提出听证申请。稽查局决定不予举行听证会。

因案件达到当地重大税务案件审理标准，经市税务局重大税务案件审理，认定该公司行为构成偷税，决定补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款1倍的罚款。

根据上述案情，回答下列问题:

1.关于该案定性偷税的说法中，正确的有（）。[单选题]*A.不应定性为偷税，因为法定代表人张某某不承认公司有偷税的主观故意B.不应定性为偷税，因为购买假发票冲抵成本不属于《税收征收管理法》规定的偷税手段C.应当定性为偷税，因为购买假发票的行为已经证明该企业具备偷税的主观故意，具备《税收征收管理法》规定的偷税手段，并且出现少缴税款的结果。(正确答案)D.应当定性为偷税，因为只要企业出现少缴税款即可定为偷税。2.关于本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）。[单选题]*A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准B.不应举行，因为A公司的申请已经过期C.应当举行，因为A公司的申请虽已过期，但可能确有重要证据需要通过听证程序提交D.应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且公司的申请并未过期(正确答案)3.本案中，对外制作并送达税务文书的机关应是（）。[单选题]*A.市税务局B.市税务局重大案件审理委员会C.主管A公司的区税务局D.市税务局稽查局(正确答案)4.纳税人对税务机关作出的处理决定和处罚决定不服，欲申请行政复议，下列说法正确的是（）。*A.纳税人必须先缴清税款、滞纳金或者提供相应的担保，方可就税务处理决定起复议申请(正确答案)B.纳人必须先缴罚款或者提供相应的担保，方可就行政处罚决定提起复议申请C.本案被申请人为市税务局稽查局D.本案被申请人为市税务局(正确答案)（二）

某设备生产企业是增值税一般纳税人，2021年10月发生如下经济业务:

(1)从德国新购进一条生产线，取得海关进口增值税专用缴款书，价款1000万元，支付给境内运输公司从口岸运往生产车间的运输费用，取得增值税专用发票，注明的运费金额为10万元。

(2)销售人员出差，支付飞机票价21.6万元，燃油附加费0.2万元，机场建设费0.5万元，取得标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。

(3)2018年购进的一条生产线因不符合规定标准被政府相关部门依法销毁，该生产线原值100万元，已计提折旧30万元，该生产线2018年已申报抵扣进项税额。

(4)销售给一般纳税人设备一批，开具增值税专用发票一份，注明的销售额为1000万元;支付运输公司运费，取得的增值税专用发票上注明的运费金额为5万元。

(5)销售给小规模纳税人甲企业自产设备2台并提供安装服务，2台设备不含税销售额共计100万元，安装服务不含税销售额共计10万元。

(6)将两台按摩设备直接赠送给敬老院，每台设备不含税销售额为50万元，实际成本30万元，成本利润率10%。

本月取得的扣税凭证，应当勾选确认的，均作为本月的进项税额勾选确认抵扣。根据上述资料和税法规定，回答下列问题（计算结果