2022年纳税服务理论考试题集（含经典题）

2022年纳税服务理论考试题集（含经典题）一、单选题.下列关于税务机关对纳税人投诉的具体事项调查过程的说法错误的是：A、调取有关证据B、查阅相关文件资料C、必要时可实地核查D、时间紧迫的情况下，可不听取被投诉人意见答案：D解析：调查纳税服务投诉事项，应当由两名以上工作人员参加。一般流程为：（一）核实情况。查阅文件资料,调取证据,听取双方陈述事实和理由,必要时可向其他组织和人员调查或实地核查；（二）沟通调解。与投诉人、被投诉人确认基本事实,强化沟通，化解矛盾，促进双方就处理意见形成共识。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第五节纳税服务投诉处理.我国计算土地增值税采用的税率类型是：A、比例税率B、定额税率C、超率累进税率D、超额累进税率答案：C解析：我国的土地增值税实行四级超率累进税率。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第五节其他税种申报.下列各项中，按照负担'支付所得的企业所在地确定所得来源地的是：A、销售货物所得B、转让房屋所得C、股息、红利等权益性投资所得D、特许权使用费所得答案：D解析：选项A,按照交易活动发生地确定;选项B,不动产转让所得按照不动产所在地确定;选项C,按照分配所得的企业所在地确定;选项D,利息所得'租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构'场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第三节企业所得税申报.世界银行《营商环境报告》的指标贯穿企业生命周期，下列指标中与税务部门相关的是：（单项选择题）A、办理施工许可证B、执行合同C、跨境贸易D、纳税答案：D解析：DB报告中,纳税指标记录了一家中型企业在开业后的第二年内必须缴纳的各种税项和强制性派款,也衡量因纳税与支付派款以及进行税后合规而产生的行政负担。除纳税指标外，开办企业指标中的税务登记和发票取得、财产登记指标中的税费缴纳也与税收密切相关。.自2019年4月1日起,下列行为适用9%增值税税率的是：A、远洋运输的程租B、远洋运输的光租C、航空运输的干租D、装卸搬运答案：A解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》规定，远洋运输的光租.航空运输的干租按经营租赁服务缴纳增值税，自2019年4月1日起,适用13%的增值税税率;装卸搬运按物流辅助服务按6%缴纳增值税。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第二节增值税申报6,下列关于纳税申报的说法不正确的是：A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B、纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的,可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,延期纳税C、纳税人办理了延期纳税申报的,应当在纳税期限内先预缴税款D、纳税人享受定期减免税的,在减免税期间应当按照规定办理纳税申报答案：B解析：选项B,应该是延期申报，而不是延期纳税。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第一节申报纳税概述7.2019年8月赵某（30岁）医疗费已支出40000元,其中医疗保险支出18000元，其余自己负担,赵某向税务机关咨询自己了解的个人所得税大病医疗费税前扣除是否正确,赵某说法正确的是：A、扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分,从8月份起在个人所得税预扣预缴时扣除B、大病医疗保险个人所得税税前不能扣除C、假如赵某在农村没有什么收入,其医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D、在2019纳税年度内,赵某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分,赵某在2020年办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除答案：D解析：个人所得税专项附加扣除规定难度系数:难知识点：纳税服务——专业知识与技能——第九章宣传咨询——第二节纳税咨询8.关于企业（烟草制造等6个行业除外）研发费用加计扣除比例,下列表述正确的是：A、自2018年1月1日起,加计扣除比例提高至70%B、自2018年1月1日起,加计扣除比例提高至75%G自2019年1月1日起,加计扣除比例提高至70%D、自2019年1月1日起,加计扣除比例提高至75%答案：B解析：根据规定，自2018年1月1日起，企业（烟草制造等6个行业除外）研发费用加计扣除比例提高至75%O知识点：纳税服务一专业知识与技能一第五章税收优惠一第一节优惠办理概述.下列各项中，不属于税务师执业原则的是（）。A、自愿委托原则B、依法涉税专业服务原则C、独立、公正原则D、维护国家利益和保护受托人合法权益的原则答案：D解析：税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：（1）自愿委托原则；（2）依法涉税专业服务原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。.财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为：A、年应征增值税销售额50万元及以下B、年应征增值税销售额80万元及以下C、年应征增值税销售额180万元及以下D、年应征增值税销售额500万元及以下答案：D解析：财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。知识点：专用知识及技能——第二章信息报告——第五节资格信息报告.非法印制'转借'倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正，处（）的罚款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上1万元以下C、2000元以上2万元以下D、1万元以上5万元以下答案：B解析：非法印制'转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。.在企业所得税中，可以税前扣除的项目是：A、税收滞纳金B、向投资者支付的红利C、差旅费D、非广告性赞助支出答案：C解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》规定,下列支出不得税前扣除：（1）向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；⑶税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；⑺未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政.税务主管部门规定的各项资产减值准备.风险准备等准备金支出；（8）企业之间支付的管理费.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除；（9）与取得收入无关的其他支出。.下列各项中不属于建立简易账的个体工商户应建立的账簿及报表的是（）。A、经营收入账B、商品购进账C、资产负债表D、库存商品盘点表答案：C解析：建立简易账的个体工商户应当建立经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账'库存商品（材料）盘点表和利润表，以收支方式记录'反映生产经营情况并进行简易会计核算。.中国居民王某,2019年取得工资薪金收入80000元、全年一次性奖金36000元,负担符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计1万元。就全年一次性奖金收入王某选择单独计税,王某就上述收入应缴纳的个人所得税为（）元。1280138010802080答案：B解析：（1）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。360004-12=3000（元），查找“月度税率表"，确定税率为3%,王某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000X3%=1080（元）。（2）综合所得应纳税额=（80000-60000-10000）X3%=300（元）。（3）王某共计应缴纳个人所得税=1080+300=1380（元）。15.某盐场2019年度占地200000平方米,其中办公楼占地10000平方米.盐场内部绿化占地60000平方米.盐场附属幼儿园占地10000平方米.盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税税额为：14000元49000元56000元140000元答案：B解析：盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税,该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税=（20000070000720000）X0.7=49000（元）„知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第五节其他税种申报.下列关于公安机关查询纳税人涉税保密信息的说法错误的是：A、本事项应在15个工作日内办结B、应由两名以上工作人员提出查询申请C、公安机关应向被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关提出查询申请D、税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理，保存期限为3年答案：A解析：公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的,应由两名以上工作人员向被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关提出查询申请;该事项应在20个工作日内办结。知识点:纳税服务——专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第四节纳税人涉税信息查询.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣'代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、10日B、15日C、30日D、45日答案：A.根据增值税的相关规定,下列各项中，不属于物流辅助服务的是()。A、航空服务B、港口码头服务C、货物运输代理服务D、装卸搬运服务答案：C解析：货物运输代理服务属于“商务辅助服务”。.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是：A、提供劳务派遣服务B、提供人力资源外包服务C、提供建筑服务D、销售其2016年5月1日之后取得的不动产答案：D解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定,小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，按照3%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供建筑服务,适用的征收率为3%o选项D,小规模纳税人销售其2016年5月1日之后取得的不动产，适用的征收率为5%。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第二节增值税申报.市税务机关开展税收专项业务培训可以通过：A、即时通信软件B、实体纳税人学堂C、网络纳税人学堂D、实体或网络纳税人学堂答案：D解析：根据《国家税务总局关于加强纳税人学堂建设的通知》规定，市税务机关负责指导和管理所辖县税务机关纳税人学堂的建设、运行及教学等工作,开展网络纳税人学堂的应用，有条件的地方可建立实体纳税人学堂。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第九章宣传咨询——第三节培训辅导.履行代扣代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起一定期限内，向税务机关办理“纳税人（扣缴义务人）身份信息报告”，该期限是：A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》规定,履行代扣代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关办理“纳税人（扣缴义务人）身份信息报告”。.下列不属于税务师服务范围的是：A、代办减税申报B、建账记账C、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证D、代理登记现金日记账答案：D解析：选项D,现金日记账的登记由企业的出纳负责,而不能是税务师。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第一章纳税服务概述——第四节纳税服务社会协作.下列有关税务师权利和义务的表述,正确的是：A、税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责B、税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,以及其他必要的协助C、税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,但不能对其结果负责D、税务师承办业务时可以以个人名义承揽业务答案：B解析：选项A,税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责;而非在委托人对外出具的报表上签字盖章;选项C,税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责;选项D,税务师执业由税务师事务所委派,个人不得承接业务。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第一章纳税服务概述——第四节纳税服务社会协作.内控管理岗检查疑点时,若发现问题为()或(C)时,为本单位的督审监督岗推送核查任务A、应推送整改未推送整改B、应发现未发现问题C、应发起追责未发起追责D、其他答案：B解析：《专票电子化内控工作系统操作说明21.2.8》中要求，内控管理岗：（二）内控管理岗查看内控岗、业务办理岗、领导审批岗关于问题的处理情况,若发现问题为应发现未发现问题或应追究未追究时,为本单位的督审监督岗推送核查任务,由督审监督岗对该疑点进行核查。.办税服务厅背景墙标识采用的样式为：A、“税徽+聚财为国执法为民”B、“税徽+聚财为国收税为民”C、“税徽+为国聚财为民收税”D、“税徽+为民收税为国聚财”答案：C解析：根据《国家税务总局关于进一步统一规范办税服务场所标识的通知》规定,为更好体现办税服务的时代性、规范性和统一性,办税服务场所背景墙等大型标识应统一采用“税徽+为国聚财为民收税”的样式。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是：A、企业之间发生的管理费支出B、企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出C、企业发生的与生产经营有关的手续费支出D、企业内营业机构之间发生的租金支出答案：c解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第三节企业所得税申报.一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,应借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”。根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是()。A、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减B、纳税人提供应税服务开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票C、纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D、纳税人发生接受的服务中止'购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减答案：C解析：选项C:纳税人接受娱乐服务支付的增值税,不得从销项税额中抵扣进项税额。.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，无需报送的资料是：A、《财务会计制度及核算软件备案报告书》B、财务人员身份证复印件C、纳税人财务、会计制度或纳税人财务'会计核算办法D、财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）答案：B解析：参照《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，财务会计制度及核算软件备案报告无需报送财务人员身份证复印件。.下列情形中,纳税人不可以进行纳税服务投诉的有：A、税务人员小刘为纳税人办理业务时用语不当B、税务人员小张为纳税人提供咨询时未能一次性告知C、税务机关为辖区内纳税人指定某代理记账公司办理涉税事项D、纳税人认为房屋出租征收增值税的法规条款侵害了其合法权益答案：D解析：根据《纳税服务投诉管理办法》规定，纳税服务投诉包括：（一）纳税人对税务机关工作人员服务言行进行的投诉;（-）纳税人对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉；（三）纳税人对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。针对法律'法规'规章和规范性文件规定进行投诉的不属于纳税服务投诉范围。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第五节纳税服务投诉处理.李某2019年2月份以10万元购买A企业股权,并于10月份以25万元将股权转让给B,不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税税额为：A、30000元B、25000元G50000元D、15000元答案：A解析：根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。李某股权转让行为应缴纳个人所得税=（250000700000）X20%=30000（元）知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第四节个人所得税申报.办税服务厅应实行领导值班制,值班领导的范围是：A、由办税服务厅领导轮流担当B、由税务机关局领导和办税服务厅负责人轮流担当C、由办税服务厅负责人和相关科（处）室负责人轮流担当D、由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当答案：D解析：根据《办税服务厅管理办法》规定，办税服务厅应当实行领导值班制，值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当，并设置领导值班标识。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度.下列情形中，可以领用开具增值税专用发票的是：A、会计核算不健全,无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B、私自印制增值税专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的C、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的D、向其他单位借用增值税专用发票,税务机关责令限期改正,逾期仍然不改正的答案：B解析：根据《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：（一）会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。（二）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。（三）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：1、虚开增值税专用发票;2、私自印制专用发票;3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;4、借用他人专用发票;5、未按本规定第十一条开具专用发票;6、未按规定保管专用发票和专用设备;7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;8、未按规定接受税务机关检查。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第三章发票办理——第三节发票领用.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处以欠缴税款（）的罚款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上3倍以下D、1倍以上5倍以下答案：B解析：纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过()。A、6个月B、1年C、2年D、3个月答案：B解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过一年。.货物运输业小规模纳税人在境内提供公路货物运输服务,需要开具增值税专用发票的,可以申请代开专票的税务机关不包括：A、税务登记地税务机关B、货物起运地税务机关C、货物到达地税务机关D、货物途径地税务机关答案：D解析：根据《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》规定，货物运输业小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地'货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地）中任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专用发票。纳税人应当将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案。.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报,以下说法正确的是：A、若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后,方可继续办理B、若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C、若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后,进行批量处理D、若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后,进行批量处理答案：D解析：根据纳税服务规范3.0规定，纳税人非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。知识点:纳税服务一专业知识与技能一第七章税务注销一第二节清税申报.D级纳税信用评价结果的保留年限是：Av1年B、2年C、3年D、5年答案：B解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》规定,D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第九节纳税信用评价结果的应用.自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交：A、《开具原适用税率发票承诺书》B、《开具原适用税率发票说明书》C、《开具原适用税率发票说明表》D、《关于开具原适用税率发票的说明》答案：A解析：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》规定自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第三章发票办理——第五节发票开具和保管.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是：A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料D、某汽车4s店既销售汽车又为其他客户提供修理修配劳务答案：c解析：兼营是指纳税人经营的业务中包括两项或多项销售行为，但是这二项或多项销售行为没有直接的关联和从属关系,业务的发生互相独立。混合销售是一项销售行为，虽然涉及货物、服务等,但二者之间有直接关联或互为从属关系。选项A、B、D是增值税的兼营行为。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第一节申报纳税概述.税务机关对约谈两次无故不到的纳税人,可以采取的限制性措施不包括：A、限制办理税务登记迁移和注销手续B、限制使用电子税务局办理网上申领发票C、纳入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理D、核定增值税专用发票最高开票限额十万元,月发票发放数量25份答案：D解析：根据国家税务总局《增值税发票风险管理办法（试行）》规定，税务约谈无法联系或两次无故不到的，风险应对部门可会同主管税务机关采取下列一项或多项风险防范措施。1.增值税一般纳税人核定发票最高开票限额不得超过一万元，月发票发放数量不得超过10份;增值税小规模纳税人核定发票最高开票限额不得超过一万元,月发票发放数量不得超过10份;2.调减增值税发票最高开票限额及发票发放数量；3.限制提高或临时提高增值税发票最高开票限额及发票发放数量;4.限制离线开具发票;5.限制代开发票;6.限制开具发票;7.限制使用电子税务局（含网上办税平台、微信办税、税务APP等）等渠道办理网上申领发票、网上抄报税、网上申报'自助办税终端及邮寄配送发票等便捷办税方式;8.限制办理税务登记迁移和注销手续;9.纳入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理;10.税务总局、省税务机关依法确定的其他风险防范措施。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第三章发票办理——第三节发票领用.在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资'薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。A、独生子女补贴B、差旅费津贴C、托儿补助费D、午餐补助答案：D解析：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。注意，午餐补助属于工资、薪金性质的补贴、津贴。.使用发票的单位和个人应当妥善保管发票,发生发票丢失情形时,应当于（）书面报告税务机关。A、发现丢失当日B、发现丢失3日内C、发现丢失5日内D、发现丢失7日内答案：A解析：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票,发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。.12366纳税服务热线咨询员受理纳税人来电时,应在系统提示一定时间内接听电话。该时间为：A、来电3秒内B、来电10秒内C、响铃5声内D、来电5秒内或响铃3声内答案：D解析：根据《12366热线基本工作流程和作业标准（试行）》规定,咨询员受理纳税人来电时,应在系统提示来电5秒内或响铃3声内接听电话。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第九章宣传咨询——第四节12366纳税服务.增值税专用发票票面最多可以显示的栏次是：A、6行B、7行C、8行D、9行答案：C解析：增值税专用发票票面最多可以显示栏次为8行,超出8行系统会生成销售清单。知识点:纳税服务——专业知识与技能——第三章发票办理——第五节发票开具和保管.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是0。A、销售代销货物B、将自产的茶叶用于招待客户C、将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D、将委托加工收回的货物对外捐赠答案：C解析：选项C:外购货物用于职工福利,不属于增值税视同销售行为，不需要计算销项税额,对应的进项税额也不得抵扣。.涉税专业服务关系确立的前提是0。A、双方自愿委托和自愿受理B、受托方愿意受理C、委托方无逃税、骗税等违法记录D、委托方愿意委托答案：A解析：涉税专业服务关系的确立,应当以双方自愿委托和自愿受理为前提,同时还要受涉税服务人资质、涉税专业服务范围及委托事项的限制。.李某和妻子钱某婚后贷款购买首套住房,下列说法正确的是：A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元答案：C解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第五章税收优惠——第二节申报享受税收减免.下列关于纳税服务投诉的说法正确的是：A、纳税人对纳税服务投诉只能是实名投诉B、对于投诉要件不全的,直接不予以受理C、纳税人对纳税服务的投诉,只能向本级税务机关提出D、纳税人当场提出投诉，事情简单、清楚，不需要进行调查的，应当即时办结答案：D解析：根据《纳税服务投诉管理办法》规定,纳税人进行纳税服务投诉原则上以实名提出,纳税人对纳税服务的投诉,可以向本级税务机关提交,也可以向其上级税务机关提交。根据《纳税服务规范(3.0)版》规定,纳税服务主管部门对于实名投诉,核对资料是否完整,符合的即时受理,不符合的补正资料后予以受理。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第五节纳税服务投诉处理.税务人员为周某在约定的时间办理涉税事项所遵循的服务制度是：A、预约服务制度B、延时服务制度C、导税服务制度D、提醒服务制度答案：A解析：根据《办税服务厅管理办法》规定,预约服务制度，指办税服务厅与纳税人约定在适当的工作时间办理税费事项的制度。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度.下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述,不正确的是：A、利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用B、我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率两种扣除办法C、纳税人的所得为实物的,应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额D、纳税人的所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额答案：B解析：我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额'定率和会计核算三种扣除办法。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第四节个人所得税申报.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是0。A、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B、纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C、纳税人收购农产品,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税D、纳税人收购农产品,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税答案：D解析：纳税人收购农产品（除核定扣除外）,并开具收购发票的，可以按照买价乘以扣除率计算抵扣进项税。.我国居民李某符合住房租金扣除条件，于2019年3月签订租房合同，合同记载的租房时间为2019年4月一2020年4月。李某可开始享受住房租金专项附加扣除的具体时间为：A、2019年3月B、2019年4月G2019年5月D、2019年6月答案：B解析：根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人享受符合规定的住房租金专项附加扣除的计算时间,为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第五章税收优惠——第二节申报享受税收减免.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是：A、企业与个体工商户签订的租赁合同B、企业与主管部门签订的租赁承包合同C、企业与金融机构签订的融资租赁合同D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同答案：A解析：根据选项B,企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围,不缴纳印花税;选项C,对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税;选项D,房地产管理部门与个人订立的租房合同,凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第五节其他税种申报.海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税是：A、关税B、船舶吨税C、车船税D、进口增值税答案：B解析：根据《中华人民共和国船舶吨税法船舶吨税法》规定，船舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第五节其他税种申报.下列税务注销情形,不需要进行企业所得税清算申报的是：A、企业合并B、企业分立C、经营地址迁移到邻县D、依法解散答案：D解析：企业合并、分立,无需进行企业所得税清算。企业境内迁移无需进行企业所得税清算。知识点:专用知识及技能——第七章税务注销——第二节清税申报第三节注销税务登记.筹建期间的企业,发生的业务招待费支出，应按照发生额的一定比例计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。该比例为：A、30%B、60%C、50%D、70%答案：B解析：筹建期间的企业,发生的业务招待费支出，应按照发生额的60%计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第三节企业所得税申报.纳税人申报办理税务注销前,需要办理的事项不含：A、企业所得税纳税人,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税B、纳税人未办理土地增值税清算手续的,应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。C、出口企业结清出口退（免）税款D、向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议答案：D解析：纳税人申报办理税务注销,无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结税务注销后,银税三方（委托）划缴协议自动终止。知识点:专用知识及技能——第七章税务注销——第二节清税申报第三节注销税务登记.下列关于“多证合一'一照一码”登记制度的说法中，表述不正确的是：A、一照一码户登记信息确认无需提供材料B、“多证合一”登记制度改革取代了税务登记制度C、企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D、新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,不再领取税务登记证答案：B解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》规定,一照一码户登记信息确认无需提供材料。新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后,其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用，不再另行发放税务登记证件。选项B,“多证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了,税务登记的法律地位仍然存在,只是政府简政放权将此环节改为由工商行政管理部门“一口受理”，核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照，这个营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用。.下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是0。A、委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费B、委托加工高档香水精,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料C、委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费D、委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费答案：A解析：选项ABC:委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品;对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。所以,选项A的消费税纳税人是委托方,而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D:高尔夫车不属于消费税的征税范围,所以委托方不是消费税的纳税义务人。.张某为某县税务局原局长,退休后一定年限内不得到其原任职务管辖的地区和业务范围内从事涉税中介营利性活动。退休后一定年限指：A、退休后一年内B、退休后两年内C、退休后三年内D、退休后五年内答案：C解析：根据《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》规定，领导干部辞去公职或者退（离）休后三年内，不得到本人原任职务管辖的地区和业务范围内的涉税中介兼职（任职），或从事涉税中介营利性活动。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第一章纳税服务概述——第四节纳税服务社会协作.下列关于增值税征收率的表述,不正确的是：A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%B、一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5%C、小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税答案：C解析：小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第二节增值税申报.某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税税额为A、800万元B、1400万元C、2100万元D、420万元答案：D解析：根据《耕地占用税法》规定，占用园地.林地,草地.农田水利用地.养殖水面.渔业水域滩涂以及其他农用地,从事非农业建设的,按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14X30=420（万元）o知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第五节其他税种申报.税务机关作出的下列具体行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解调解的是：A、核定税额B、不予行政赔偿的决定C、补缴税款和滞纳金的处理决定D、处以少缴纳税款1倍罚款的处罚决定答案：C解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为,如行政处罚'核定税额'确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第六节纳税人法律救济.下列关于限时办结制度说法正确的是：A、办税服务厅负责人可根据实际情况确定需要延期的事项B、不能按期办结、需要延期的事项应由受理部门分管领导批准C、税务机关应公开所有涉税事项的办理时限、办理流程和办理结果D、对于纳税人发起的非即办事项,税务机关应限时办结，不得延期答案：B解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》规定，税务机关应通过各类渠道公开相关事项的办理时限;因客观原因，不能按期办结需要延期的事项,应当由受理部门分管领导批准后,在办理时限到期之前告知纳税人,并明确延期办理时限。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度.已经结清税款、缴销发票,且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为：A、即时办结B、5个工作日C、10个工作日D、13个工作日答案：A解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》规定，未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户,在办理税务注销时,税务机关提供即时办结服务。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第七章税务注销——第二节清税申报第三节注销税务登记.下列关于涉税保密信息内部管理的说法错误的是：A、税务机关各岗位人员必须在职责范围内接收'使用和传递纳税人涉税保密信息B、税务人员在税收征收管理工作各环节接触到纳税人涉税保密信息的,应当为纳税人保密C、对存储纳税人涉税保密信息的电子存储介质按规定销毁,介质中所含数据直接拉进回收站D、税务机关在系统开发建设中要与协作单位签订保密协议,采取保密措施,防止纳税人涉税保密信息外泄答案：C解析：根据《涉税信息查询管理办法》规定,对存储纳税人涉税保密信息的纸质资料或者电子存储介质按规定销毁时,要指定专人负责监督,确保纸质资料全部销毁,电子存储介质所含数据不可恢复。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第四节纳税人涉税信息查询.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是：A、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报C、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、经核准延期办理规定的申报、报送事项的，在纳税期内，不用缴纳税款答案：C解析：扣缴义务人可以采取邮寄申报，选项A是错误的。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，所以选项B是错误的。经核准延期办理规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算,选项D是错误的。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第一节申报纳税概述.办税服务厅发生排队拥堵时,应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别的是：A、导税员B、值班领导C、办税服务厅负责人D、首位接洽的税务工作人员答案：B解析：根据《山东省税务系统办税服务厅突发事件应急处理制度（试行）》的通知规定,办税服务厅窗口发生严重拥堵时，值班领导应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别，通过增加导税人员、调整窗口功能、增设办税窗口、增辟等候休息区等方式,引导或分流办税人员,防止出现秩序混乱的情况。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度.纳税人11点59分到小周窗口办理业务，小周以马上下班,无法办理完毕为由拒绝了纳税人,这一行为违反了：（单项选择题）A、限时办结制度B、最多跑一次制度C、延时服务制度D、一次性办结制度答案：C解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》规定，延时服务制度是指税务机关对已到下班时间正在办理涉税事宜或已在办税服务场所等候办理涉税事项的纳税人提供延时办税的服务制度。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度.下列情形中，不属于变更税务登记的是：A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B、由于银行系统的调整，乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位C、由于经济效益良好,丙企业的股东追加投资,从500万元增资为700万元D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从大同迁至北京答案：D解析：根据《税务登记管理办法》规定，属于经营场所.地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况,应当办理注销税务登记手续。.下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是：A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的,暂予免征环境保护税B、依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税C、机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按50%征收环境保护税答案：D解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第五章税收优惠——第二节申报享受税收减免.下列关于税务行政复议申请的表述错误的是：A、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,不需要缴纳罚款,可以直接申请行政复议C、申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼D、申请申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼答案：B解析：选项B,申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第六节纳税人法律救济.扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后,应当为纳税人开具：A、税收完税证明B、税收完税证明（文书式）C、税收完税证明（表格式）D、纳税记录答案：C解析：扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后,应当为纳税人开具税收完税证明（表格式）o知识点:纳税服务——专业知识与技能——第六章证明办理——第二节证明开具74.王某购买彩票中奖所得为80万,该人拿出5万元通过某社会团体捐赠给贫困山区,王某应缴纳的个人所得税额为：A、16万元B、15万元G14万元D、13万元答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。扣除限额=80*30%=24万元,5万元未超过限额,可以全部扣除。应纳税额=(80-5)*20%=15万元。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第五章税收优惠——第二节申报享受税收减免.下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是：A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B、某电器厂委托商店代销小电器C、某商业企业将外购的货物用于个人消费D、某餐饮企业购进货物用于集体福利答案：B解析：选项A,属于用于增值税应税行为,不属于视同销售;选项C、D,属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售,属于不得抵扣进项税的情形。知识点：《纳税服务》一一第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第二节增值税申报.纳税人申请行政复议,复议机关维持原税务机关做出的行政决定,纳税人对复议结果不服的,可以向人民法院起诉,则被告人是：A、原作出决定的税务机关和复议机关为共同被告B、原作出决定的税务机关C、复议机关D、原作出决定的税务机关或者复议机关答案：A解析：经复议的案件,复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告;复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。知识点:纳税服务——专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济.下列关于发票领用的表述中，正确的是0。A、依法不需要办理税务登记的单位,不得领用发票B、符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C、纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D、纳税人领用发票,需经过税务机关审批答案：C解析：选项A:依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。选项B:符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结。选项D:按现行发票管理政策规定，纳税人满足一定条件就可以领用相应的发票资格，不需办理行政审批事项。.某公司2018年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2018年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税税额为：24000元20000元G18000元D、16000元答案：D解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，通过招标.拍卖.挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该公司应缴纳城镇土地使用税=6000X4X8+12=16000（元）。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第五节其他税种申报.税务人员未对《比对异常转办单》进行核实，对纳税人税控设备进行了解锁,该风险点的主责部门是0A、税源管理部门B、货物和劳务税管理部门C、办税服务大厅D、征管部门答案：C解析：《增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作规范1.0版》要求,申报异常处理岗内部风险：⑴申报异常处理各环节超过规定处理期限未对《比对异常转办单》进行处理。（2）税务人员未对《比对异常转办单》进行核实,对纳税人税控设备进行了解锁。（3）税务人员对《比对异常转办单》核实不清，对纳税人税控设备进行了解锁，造成虚开发票、偷逃税款等后果的。（4）税源管理部门核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为,未向稽查部门提交相关信息。49页办税服务厅内控岗职责:对于申报异常处理岗的第（1）（2）（3）、申报比对白名单维护岗的第（1）（2）内部风险事项进行内部控制。50页.纳税人办理出口退（免）税备案时间是：A、出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续B、出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时,向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续C、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内,到主管税务机关办理出口退（免）税备案D、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,到主管税务机关办理出口退（免）税备案答案：B解析：出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时,向主管机关办理出口退（免）税备案手续。知识点:专用知识及技能——第二章信息报告——第七节出口退（免）税备案报告.下列不属于在境内提供公路或内河货物运输服务纳税人,可就近向税务机关申请代开增值税专用发票的地点是0。A、税务登记地B、货物起运地C、运输业务承揽地D、货物运达地答案：D解析：纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具增值税专用发票的,可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专用发票。.某商业企业为增值税一般纳税人,2020年6月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元,收购的旧家电作价6万元;购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元'增值税3.9万元。已知该企业5月份期末留抵税额为1万元。则该商业企业2020年6月应缴纳增值税()万元。A、0.85B、1.54C、2.54D、2.38答案：B解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额。该商业企业2020年6月应缴纳增值税=(50+6)4-(1+13%)X13%-3.97=1.54（万元）。.纳税人年应税销售额超过规定标准,未按规定时限办理增值税一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后0日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在0日内向主管税务机关办理相关手续。A、5,5B、10,5C、15,10D、20,10答案：A解析：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理一般纳税人登记手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。.下列事项属于对信用评价为D级纳税人应采取的措施是：A、普通发票按需领用；B、加强出口退税审核C、一般纳税人可单次领取2个月的增值税发票用量D、D级评价保留1年,第二年不得评为A级答案：B解析：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应;D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级；知识点:纳税服务——专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第九节纳税信用评价结果运用.某食品商店为增值税小规模纳税人,2019年3季度销售自己使用过的固定资产取得含税收入41.2万元,该商店应缴纳的增值税为：A、0B、0.8万元C、1.2万元D、1.5万元答案：B解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该商店应缴纳的增值税=41,2：（1+3%）*2%=Q.8o知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第二节增值税申报.下列纳税信用评价指标属于非经常性指标的是：A、纳税评估信息B、涉税申报信息C、登记与账簿信息D、税（费）款缴纳信息答案：A解析：根据《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》规定，选项B、C、D属于经常性指标。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第七节纳税信用评价.下列情形中，应作进项税额转出处理的是：A、因管理不善导致的零星失窃损失B、雷电火灾导致的库存商品毁损C、存货发生的正常损耗D、顾客退货答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）'劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。选项B,属于自然灾害造成的损失，无需作进项税额转出处理;选项C,属于合理的正常损失,无需作进项税额转出处理;选项D,顾客退货,企业可以开具红字增值税专用发票，冲减当期销售收入和销项税额。知识点：《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第二节增值税申报.按照税务总局下发《增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作规范1.0版》要求,办税服务厅内控岗业务标准为:按月对新增白名单进行复核,按季对存续半年以上的白名单进行复核,复核比例为0。A、5%B、10%C、50%D、100%答案：D解析：货物和劳务税部门内控岗职责:对于预警监控指标管理岗和发票开具预警白名单维护岗的内部风险事项进行内部控制。业务标准:对于发票开具预警白名单维护岗的内部风险事项:按月对新增白名单进行复核，按季对存续半年以上的白名单进行复核,复核比例为100%,发现存在违规问题的,立即告知货物和劳务税部门负责人。货物和劳务税部门负责人应当立即查明原因,立即整改,并移交本级有督察内审职责的部门。上述内控情况应及时记录台账。.开展全省通办业务应坚持的原则是：A、税务机关和收款国库不变B、税务机关和收入归属不变C、税收预算级次和收款国库不变D、税收预算级次和收入归属不变答案：D解析：根据《国家税务总局关于开展办税事项省内通办工作的通知》规定，坚持税收预算级次和收入归属不变的原则,在纳税人主管税务机关不改变的前提下，为纳税人提供更加便捷'经济,规范的办税服务。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是0。A、中药材的种植B、海水养殖C、花卉的种植D、茶的种植答案：A解析：选项BCD属于减半征收企业所得税的项目。.税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起一定期限内办理变更行政登记。该期限为：A、10个工作日B、15个工作日C、20个工作日D、30个工作日答案：C解析：根据《国家税务总局关于发布〈税务师事务所行政登记规程（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第31号）规定，税务师事务所的名称、组织形式,经营场所'合伙人或者股东'执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第一章纳税服务概述——第四节纳税服务社会协作.按照纳税信用管理相关规定,下列不能评为A级的情形说法错误的是：A、实际生产经营期不满2个年度B、上一个评价年度纳税信用评价结果为D级的C、非正常原因一个评价年度内，增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的答案：A解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法'有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第七节纳税信用评价.所有行业小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票的时间是：A、2019年10月1日B、2019年12月1日C、2020年1月1日D、2020年2月1日答案：D解析：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。自2020年2月1日起施行。知识点:纳税服务——专业知识与技能——第三章发票办理——第四节发票代开.下列未纳入纳税信用评价范围的是：A、个体工商户阳光超市B、查账征收企业所得税的大通有限公司C、查账征收个人所得税的个人独资企业D、查账征收个人所得税的个人合伙企业答案：A解析：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》规定，《信用管理办法》的适用范围为：已办理税务登记（含“三证合一'一照一码"'临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收,个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。目前,山东省暂未将个体工商户纳入纳税信用评价范围。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第七节纳税信用评价.税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。下列各项不属于税款征收权的是0。A、依法计征权B、核定税款权C、税收保全和强制执行权D、批准税收减、免、退、延期缴纳税款权答案：D解析：税款征收权包括:依法计征权'核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。.李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税0元。11201280C、896D、1008答案：C解析：小说出版属于稿酬所得,稿酬所得预扣预缴应纳税所得额的计算方法如下:⑴每次收入《4000元，预扣预缴应纳税所得额=(每次收入-800元)X70%(2)每次收入＞4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入X(1-20%)X70%所以应预扣预缴李某的个人所得税=8000X(1-20%)X70%X20%=896(元)。.个人取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税的是()。A、任职、受雇于报刊的记者在本单位的报刊上发表作品取得的所得B、出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得C、个人将自己写的小说的手稿复印件拍卖取得的所得D、某作家的小说被拍成电影,从电影制作单位取得的剧本使用费答案：B解析：选项A:按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项C:个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。选项D:按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。.下列规范中，自2019年11月1日起施行的规范有：A、《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》B、《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》C、《办税指南》D、《纳税服务一体化工作规范》答案：B解析：2019年11月1日起,国家税务总局发布的《全国税务机关纳税服务规范⑶0版）》和《税收征管操作规范》在全国范围内施行。.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是0。A、将自产的货物用于职工福利B、将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C、将外购的货物用于对外投资D、将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构答案：B解析：选项B属于企业内部处置资产的行为,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。100.2019年5月，在某市税务局举办的减税降费专场“纳税人学堂”培训课上，培训师小陆现场向纳税人作出的下列回答，错误的是：A、纳税信用级别为M级的纳税人不可以申请留抵退税B、增值税一般纳税人销售金融服务,适用6%税率C、增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,按10%扣除率计算进项税额D、生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工,纳税人可从农产品加计扣除以及加计抵减政策中选择最优惠政策享受答案：D解析：提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,可以适用加计抵减政策。该纳税人如果同时兼营农产品深加工业务其购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,可按照10%扣除率计算进项税额,并可同时适用加计抵减政策。知识点：纳税服务一专业知识与技能一第五章税收优惠一第一节优惠办理概述101.税务机关公开涉税时限的渠道是：A、媒体B、公告栏C、在线访谈D、纳税人学堂答案：B解析：根据《国家税务总局完善办税服务相关制度的通知》规定,税务机关应通过税务网站,办税服务厅电子显示屏或者触摸屏、公告栏等渠道公开相关事项的办理时限。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度102,用票单位可以向税务机关申请使用印有本单位名称的发票,该业务的办结时限为：A、5个工作日内B、10个工作日内C、15个工作日内D、20个工作日内答案：A解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》规定,用票单位可以向税务机关申请使用印有本单位名称的发票,该业务要求在5个工作日内办结。知识点：《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能——第三章发票办理——第二节发票印制.下列关于发票开具的表述中，错误的是。。A、增值税专用发票发票联和抵扣联应加盖发票专用章B、开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C、经国家税务总局批准,纳税人可以为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D、在开具发票时,应当按照规定的时限，按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印答案：C解析：选项C:任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。.在各级税务机关。设置内控管理岗。A、督察内审部门B、税政法制部门C、业务主办部门D、内控工作领导小组办公室答案：D解析：《国家税务总局发票电子化改革（金税四期）工作领导小组办公室关于做好专票电子化内控工作的通知》（税总金四便函〔2020〕30号）规定,在各级税务机关内控工作领导小组办公室设置内控管理岗。.某办税服务厅为身怀六甲的纳税人李女士优先办理涉税事项,这体现的服务举措是：A、实施援助服务B、开辟“绿色通道”服务C、建立纳税服务联系人制度D、开展纳税服务专家团志愿活动答案：B解析：根据规定，“绿色通道”是指办税服务厅为部分纳税信誉等级较高的企业、弱势群体等所提供的一种便利快捷的纳税服务通道和纳税服务形式。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度.2019年12月，甲公司需开具16%的增值税蓝字专用发票,在报送《开具原适用税率发票承诺书》后,获取的临时开票权限有效期限为：A、12小时B、24小时G36小时D、48小时答案：B解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%,10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第三章发票办理——第五节发票开具和保管.被投资单位发生个人股东变动的,应在特定时间段内向主管税务机关报送股