国际税收每日一测（0617）试题含答案

国际税收每日一测（06.17）您的姓名：[填空题]*_________________________________1.国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为（）。[单选题]*A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则【正确答案】答案解析：［答案］D2.国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）。[单选题]*A.归属法【正确答案】B.分配法C.核定法D.控股法答案解析：［答案］A3.跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权确定标准是（）。[单选题]*A.停留时间标准B.固定基地标准C.所得支付者标准D.演出活动所在国标准【正确答案】答案解析：【答案】D

［解析］对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是：均由活动所在国行使收人来源地管辖权征税。4.关于董事费来源地的确定，国际通行的标准是（）。[单选题]*A.法律标准B.停留时间标准C.劳务发生地标准D.所得支付地标准【正确答案】答案解析：【答案】D

［解析］对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境外的其他地点工作（如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动），流动性大，因此，确定这类人员提供劳务活动地点比较困难，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。5.下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。[单选题]*A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额B.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的负担所得税C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳的税额【正确答案】答案解析：［答案］D6.下列关于个人居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。[单选题]*A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍【正确答案】B.重要利益中心、国籍、习惯性居处、永久性住所C.国籍、习惯性居处、重要利益中心、永久性住所D.习惯性居处、永久性住所、国籍、重要利益中心答案解析：［答案］A7.国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中(）是普遍采用的方法。[单选题]*A.免税法B.税收饶让C.扣除法D.抵免法【正确答案】答案解析：［答案］D

解析：国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中抵免法是普遍采用的方法。8.下列各项中，不属于国际税收基本原则的是（）。[单选题]*A单一课税原则B.受益原则C.国际税收中性原则D.独占征税原则【正确答案】答案解析：[答案]D

解析：国际税收的地本原则是：单一课税原则、受益原则和同际税收中性原则。9.根据约束税收管辖权的国际惯例的相关规定，下列不属于自然人居民身份确定标准的是（）。[单选题]*A.权利使用地标准【正确答案】B.法律标准C.停留时间标准D.住所标准答案解析：［答案］A

解析：自然人居民身份的确定标准包括法律标准、住所标准、停留时间标准。10.下列各项中，不属于国际避税方法的是（）。[单选题]*A.选择有利的企业组织形式B.利用避税港中介公司C.转让定价调整【正确答案】D.利用信托转移财产答案解析：[答案]C

解析：选项C:属于国际反避税基本方法。11.间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（）。*A股权转让合同【正确答案】B.境外企业及直接或问接持有中国应税财产的下属企止上两个年度财务会计报表【正确答案】C.股权转让前后的企业股权架构图【正确答案】D.间接转让中国应税财产的交易双方公司的章程答案解析：［答案］ABC

［解析］间接转让中国应税财产的交易双方及被问接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交以下资料：（1）股权转让合同或协议（为外文文本的需同时附送中文译本，下同）；(2）股权转让前后的企业股权架构图；(3）境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表；(4）间接转让中国应税财产交易不适用“穿透”为直接转让政策的理由。选项ABC为间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业向主管税务机关报告股权转让事项需提交的资料。12.下列各项中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（）。*A.非参与方使用协议成采的规定【正确答案】B.非参与方预期收益的计算方法C.参与方会计方法的运用及变更说明【正确答案】D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定【正确答案】答案解析：［答案］ACD

［解析］成本分摊协议主要包括以下内容：（1）参与方的名称、所在国家（地区）、关联关系、在协议中的权利和义务；（2）成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务；（3）协议期限；（4）参

与方预期收益的计算方法和假设；（5）参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明；(6）参与方会计方法的运用及交更说明；（7）参与方加入或退出协议的程序及处理规定；（8）参与方之间补偿支付的条件及处理规定；（9）协议交关或终止的条件及处理规定；（10）非参与方使用协议成采的规定。13.下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（）。*A.预约定价安排包括单边和双边2种类型B.预约定价安排的谈签影响税务机关对企业全部经营期间关联交易的特别纳税调查调整和监控管理C.追溯期最长为10年【正确答案】D.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业【正确答案】答案解析：［答案］CD

［解析］选项A：预约定价安排包括羊边、双边和多边3种类型；选项B：预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理。14.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有（）。*A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）【正确答案】B.设立在12.5%以下税负的国家（地区）C.主要取得积极经营活动所得【正确答案】D年度利润总额低于500万元人民币【正确答案】答案解析：［答案）ACD

解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：(I）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；(2）主要取得积极经营活动所得；（3）年度利润总额低于500万元人民币。15.企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括（）。*A.主体文档【正确答案】B.客体文档C.本地文档【正确答案】D.特殊事项文档【正确答案】答案解析：［答案］ACD

解析：企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。16.对在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所无实际联系的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入净额为应纳税所得额。[判断题]*对错【正确答案】答案解析：答案：错误

解析：对在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所无实际联系的非居民企业的所得，按下列方法计算应纳税所得额：

（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

财产净值是指财产的计税基础减除按照规定已经扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

（3）其他所得，参照前两项规定的办法计算应纳税所得额。17.扣缴义务人与非居民企业签订与规定所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人实际承担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为