2022年投资银行业务保荐代表人考试题库高分预测300题及一套完整答案(国家)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。Ⅰ．出售股权，交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的8％，该项交易无须披露

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX9T3U10I8J3U1Y7HY6C10T6P7K6Y8S5ZQ6U9T2Z8R10K10I42、根据《证券发行与承销管理办法》《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》和《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》，下列关于科创板首次公开发行股票定价的说法，正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU6Q6O5P1G7F5B8HA1E5Z3W9W4N8J3ZM10B4N6P4Z1Z3P53、某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票，用于收购某公司100％股权，预计购买基准日为2016年12月1日，该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86％。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司公开发行证券募集说明书》，募集说明书中的披露内容至少包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB8B7I2J4P1N3E2HL4B6J2Z5X3R1Y7ZT7H4F1H7V1C9V84、根据《上市公司收购管理办法》，关于通过证券交易所的证券交易，拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%的投资者及其一致行动人，下列说法正确的有（）

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】ACG4I2E9V1Y1D3K9HM3P10F6S8L6S2G2ZS2G1R8G7W9U6U35、以下应纳入A上市公司2018年度合并报表范围的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACT6L10P8F9B7C9D4HN7N6O7U3B9W2W3ZW3V5B6P4C8X10W86、某公司2015年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2015年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2015年稀释的每股收益为（）元。

A.0.38

B.0.40

C.0.42

D.0.50【答案】BCD5T5V1I8C8W7X1HK3S7C2X10T10A9U3ZB6R4I2L6Y5U5Q17、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、【答案】DCB3J5B10U1E7R3J6HE10R3E1V4W6N7G4ZX9R8Y1I1D7O7J98、甲上市公司拟进行重大资产重组，存在下列哪些情形时，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问？()

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,III

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅱ,IV【答案】ACI7T3H9P1C1M7N4HT1O10D2D6R9L1P2ZL9U3J4O4O10D1N99、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6%，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5【答案】ACY7I10Y6Q3G3H5K9HM2Y3E9L9W10P6K2ZY8L10R5M9G10H2L1010、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ10U2S10U1E7H1R2HK5R8H4Z1D9P5Q9ZF6P7U3N7P5S9L911、下列各项中，属于利得的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCF8X1K10T8Q5A6A5HD2H2W4W1F7N5F7ZH5Z9B4R3O8G3P312、以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW1R8N3G1G2A7Q4HK1H9T4K2K8X9A3ZW10W10K9J10T8M5X1013、甲公司为制造企业，2016年发生以下现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请向银行保理，取得现金1200万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元；（5）向其他方提供劳务收取现金400万。不考虑其他因素，甲公司2016年经营活动产生的现金流量净额是（）。

A.780万元

B.2180万元

C.980万元

D.1980万元【答案】ACC4Z8J4C10V7P3F4HQ6Z6M10C9J7R9F6ZW10Z1O7Y2V2J10O714、深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。

A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票

B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券

D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票【答案】BCI5A10M7T5I8X1I7HI3B7S9K5U6R7Y8ZS6O10R8I8F2D5E715、保荐机构应在发行保荐书中对下列（）事项发表明确意见。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK4U7G2X1I5D4V9HV10B5N6J7P5B9E9ZF8L3B4P5J3S7V1016、关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】ACH9Y5V4U1N7I6I10HV9R9G10T5V9J8I10ZD10K10V8V8P1U4L217、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU1O7V4Y7I10E10Z6HE5X9F10D10F10J7F4ZB7O1R2F5C1I7D518、要约收购情形下，被收购董事会以下哪些行为符合规定（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACQ5K1S1O1D7O9W2HA4I1R3Q9B1F9I10ZU7F4J5M7S3A3B319、保荐机构及其保荐代表人自（）之日起承担相应的责任。

A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件

B.发审会审核通过

C.签订保荐协议

D.发行募集文件签署【答案】ACS10F7J9J9R7G8B4HG10G6C2I3S4H9G9ZX8Q5Q6O5V1Q1T420、承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不考虑的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH6V9F5X1W4T6B8HF8Y7J1K3E9K1Q5ZP9J2F9C7L5Y7S121、下列各项中，通常不属于分析性程序用途的是（）。

A.在审计结束时对财务报表进行总体复核

B.在审计临近结束时对财务报表进行总体复核

C.用作风险评估程序，了解被审计单位内部控制

D.用作实质性程序，将认定层次的检查风险降至可接受的水平【答案】CCX5F8Y6F4H1E6B10HZ1K10F10K7X2H10F5ZO4A6A8S1E5E8R322、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCL5A5Q9F4S9X5C9HO1O1W4N8S10B1A6ZD6T9N2C1K9M3P223、设有甲和乙两种债券：甲债券面值1000元，期限10年，票面利率10%，复利计息，到期一次性还本付息；乙债券期限7年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%，那么（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH7F10E1D7L8O7O1HC1M9R1Z5I9S7F4ZP4I2S7X6O10G1E1024、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量。预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年己确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCQ9I6U6I2J10T7U5HJ1L3V6F5F6P9M7ZA8O4R4B6E5U6N925、下列关于公开发行公司债券公众投资者与合格投资者的说法，正确的是（）。

A.公众投资者因继承获得仅限合格投资者参与认购及交易的债券的，可另行买入

B.债券信用评级为AAA级的，合格投资者不得继续买入

C.发行人发生债务违约，延迟支付本息的，公众投资者不得继续买入

D.公众投资者名下的金融资产应不低于人民币300万元【答案】CCN9G2C4F9K4N9R3HA4R1T9T4D1L1X7ZK2X9G4A9P4N10P326、承销团中承销商的种类可以分为()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCY1B8F5R7R4C9C3HA8Q4O4M4S8Y8F1ZE6S4J1O4X2N1E727、根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE1L10Z10C10A7G1L8HW3E8Y4P5E10C3Q7ZD4E6S9T9J10F7C1028、证券公司债券的发行人可聘请()担任债权代理人。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCJ4P4M4G3U2H4G8HL1I3M2E1O1C4A4ZY4N8C2S2L2B1C729、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC5B3T9H9V2C2F10HL1Z5D7N3K10N7M3ZW5L6B2U10W3I2S130、甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10％。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5％。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】BCP1Y10B2J7U3J3K7HB1F6S7Z6O6H2U1ZS10L8C5X5P3K1W1031、非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCK9S6M2N3S2U5F3HH7R2R8Z10H8I6Z7ZN10Y10G2O6A10Y3V1032、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCS1O7E10Y7D5P8F5HR6X6T4U9S6Q7G10ZN8M6M9Z7X4J9V133、关于政府补助，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC8A8O10E10L7P6W6HT1B10B3M5T10H1L1ZR2K7B10Z4Q10X10I834、正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2．2元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。

A.5万元，445万元

B.55万元，440万元

C.100万元，485万元

D.145万元，440万元【答案】ACD8U3H10J8C5Y3S9HS4J10L3K3P4W3W9ZX10J2F7E8Z4D2J735、以下属于非经常性损益的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACE3N9G5K9Q5S2I3HM4S9O5Z5N4C6C10ZY2X3T4S4Q8D2B436、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCQ5W8G7A5F3G3L2HL8K6R6K7R1Q5M7ZM2A10M10S3Y6A1L337、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCI10G3K4N2R7R6Y5HM4B6S5Y5W5G1J2ZE3X7Q9G9Q4T9Z138、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）

A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益

B.发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊

C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益

D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债【答案】BCX2B9D2C8G8P2L1HH3R8A8N3V7V2K7ZN1M8Q4Q2A6A7T739、下列各项中，应计人销售费用的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】BCI5P5D2W4H3R10H1HQ4V9S8Q6P2R6V9ZT6X2C10M1E2N2R540、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。

A.1200万股

B.600万股

C.300万股

D.1440万股【答案】ACU1L3J8I6O1O4J9HG4D3S2H7C1Y7H3ZC3L2W4L7G8A5E241、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格：情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCS1M5H5K8F1X9L6HM1X9W3J5V10T6F2ZV6P4V3Q10Y2L6H842、某保荐机构因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未结案拟申请恢复审查。根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》的规定，下列应在复核报告上签字确认的人员有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCV9M8I7N1A3H10S2HP1J9F10Z6B3V3O5ZS10Z1W6C8Q9J6B843、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACE3X7Q7S6F10Z10D1HY7N8Y1H6J5G1N7ZM9J1K3K1N4H1U544、不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是（）。

A.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的B公司

B.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司

C.与甲公司同受乙公司重大影响的A公司

D.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司提供40%原材料的黄河公司【答案】ACF10H2E10O4Y7M3H9HW4J3T6X3F6Y6O2ZL3P4O6Z8L1W9G845、某公司2016年度的资产净利率为20％。2016年初和2016年末的产权比率均为1．5，则以下说法正确的有（）。

A.该公司2016年度的权益净利率为40％

B.该公司2016年度的权益净利率为50％

C.该公司2016年度的资产负债率为50％

D.该公司2016年度的资产负债率为40％【答案】BCR5X1R5V10H10C2B2HI1D4F10T1M7Q1F2ZI8C2C7L7D9K5U846、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCP2V4X2E10S7X4A8HL9Z3Y10Y6N1I9L10ZO2O4Z3H4S2N3O747、关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】BCJ5B8Q1P1O10F10L7HG3W1W10C9R8L3B7ZJ7Y2V7K8C2Q1T1048、以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。

A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明

B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明

C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）

D.发行人的历次验资报告【答案】ACF4S9P9S6D10C6X3HK6T4C9K6K5L7A6ZS3B8S10W5M10W3V649、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。

A.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量＋超额配售选择权累计行使数量－主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

B.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量十超额配售选择权累计行使数量

C.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量＋超额配售选择权累计行使数量＋主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

D.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量－超额配售选择权累计行使数量＋主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】ACL3A3J1P5L8T3P9HN3B5K3H4D9X5E9ZZ4D1Y8P4L7A5Y650、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。

A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更

B.教育业务收入占总收入40%，利润占28%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

C.教育业务收入占总收入35%，利润占32%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

D.教育业务收入占总收入40%，利润占55%，体育业务收入占总收入60%，利润占45%，该公司归属于综合行业【答案】CCG9K1Q1R4O8N1D1HZ3O7H8Z3Q1F1T6ZX5N2A3Q3L6X3U951、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行）》，下列属于全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司维持条件的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】DCL5L5W9T2O10R1D2HE9H3Q5R3S9G9T2ZJ10T2N9F1C4M5B752、以下关于首发路演推介的说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告【答案】CCZ1F2Z5X9M7A3L3HO2R3H1X4M1Q6O4ZL3C2T5C5W3V9X853、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCU4O9A2L5M10P1D5HO1Y1F3H9G1H6M8ZQ7M2W2G6G10F6R954、甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACQ7R7P1D7C5L6R5HR7S7K2B1T3Q6G7ZL2C8S5Q5Y6I2W155、下列对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的是（）。

A.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会的股东三分之二以上的人数通过

B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排

C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上

D.单独或者合计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案

E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易【答案】CCM6W6Z7P8V6F6B1HF2R10Z5G1Q7K1O1ZG9H7S10A3A4T1R656、2016年12月1日，A公司与B公司签订购销合同，筹措研发新药品所需资金。合同规定：B公司购入A公司积存的100箱甲种药品，每箱销售价格为20万元。A公司已于当日收到B公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。甲种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定：A公司于2017年9月30日按每箱26万元的价格购回全部甲种药品。A公司2016年应确认的财务费用为（）万元。

A.60

B.100

C.160

D.260【答案】ACK7F8F5S6R2Q5O7HQ9O1M3Q3G10X9E1ZA7P10K8J7J10B4K857、下列关于中国证监会发行审核委员会的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ6H1O8G6A1L7N1HI6T9X2Z7L4O2C3ZU1M5W8W10D9Q6D1058、A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）。

A.0.1

B.0.2

C.0.3

D.0.4【答案】DCL5J2G1E7I1E9A5HK6T6S8T1F4D4L8ZF10E3J10K3S6C5O359、创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCL9S2T7I5D10L6U3HZ10F5C8Q4H7F7G7ZQ7D8G6G6S3M8V360、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH1C5P1K6C9B6N8HO3Y8H6Q8O2O1U5ZK9B3G8E7A4T3T1061、以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA5V7V7C10H1Y2P6HF9J7A8B3I5G7C1ZJ7Q3B10W2D2U7P362、2013年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4000万元，已计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2600万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为（）万元。

A.-180

B.100

C.-80

D.-280【答案】CCT5I1F6U6U5U2K2HX4N5O4H1A7F6I8ZF9A7R10N7Z9R8B1063、2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70％，需要赔偿100万元的可能性为30％。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。

A.120

B.150

C.170

D.200【答案】DCW10Z5Q9X2C7J5Z7HN5G7D3N10W4T2A5ZO1R2I1E5A6G10L264、下列人员需在招股说明书上签字的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCE9H4Q2F10A7O2W4HI2Y6B3K9I3Q7X2ZP1F10K5O5E10X10Y265、在创业板上市的甲公司，董事会成员11名，其中独立董事5名，下列表述不符合规定的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCL1D2D6Q7T7J1P8HO6C2X10V2T8K4F8ZO3T9K1W5K1U5Q866、具有以下（）情形之一的，不得收购上市公司。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCM2I7J10G1R8Y7D5HX2J2R5J6G10V8S3ZE2O1I5L5O7B5C967、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）》的规定，北交所在首轮审核问询后，发现新的需要问询事项时，可以在收到发行人回复后（）内可以继续提出审核问询。

A.5个工作日

B.7个工作日

C.10个工作日

D.20个工作日

E.30个工作日【答案】CCA5B4W9Z1Y5P1N8HZ2U8U6V4O5J10N5ZA10I3K4E4I6Z9V468、甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2×18年9月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元／件（不含增值税），成本为10万元／件；9月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16％。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（）。

A.92万元

B.292万元

C.300万元

D.600万元【答案】ACC6Y4Z5Q9U6E1S1HD2E3A2O9S6C9T3ZX3D10K1W1H8Q6B769、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%，则该上市公司在审议通过年度报告的董事会公告中详应细披露的事项包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC8R7R5T3P1R7H1HT3K7H5D7X10W10K2ZO4J8I6Z6P5T4P370、根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司发行优先股的说法，正确的是（）。

A.上市公司同一次发行的优先股，条款应当相同；每次优先股募集资金使用完毕前，不得再次发行优先股

B.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行后净资产的50%

C.上市公司公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告可以为带强调事项段的无保留意见的审计报告

D.上市公司非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者通过本次发行可以消除重大不利影响【答案】CCP6U3K8K10S3J6B5HG1W7T3I2O8F2W1ZD4R9Z7Z5S9Q3J171、在历史成本计量下，下列表述中．错误的是（）。

A.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量

B.负债按因承担现时义务的合同金额计量

C.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量

D.资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量【答案】ACD4Y9F7T8Y1C4V1HL4Q3T3I6F4L6K3ZJ2W9M7H6P3K5L772、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。

A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上

B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份

C.控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股

D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】DCT3H4V4F10V7A8A3HL4T8Q6W9S3P8R7ZV10K2A10Y6J9E6D273、已通过发审会拟发行证券的公司，若最近一年实现的净利润低于上一年的（），则应由发行部决定是否重新提交发审会讨论。

A.净利润

B.净资产收益率

C.产权比率

D.公司承诺的效益率【答案】ACP8W10H9S7Z2B1P7HW3P3J10L7B4G9K5ZF4C9T10I9D7V7N574、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》，需要进行从严审核的发债申请有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW5H9A5P3L4E6H6HD3T1J4W5T3R4L8ZZ5L6R10B7G10Q7W675、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCP1Z3N8D1T9N3F8HC5F9M1V3T1W4V5ZN5Q9L5X4I10Y7H776、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为正常类、（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCP10M7D4G7G6W3B9HL7R7H5S7R5H5P6ZG8U6C6N4R2P6M1077、以下应计入其他综合收益的项目有（）

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，并且转换时公允价值大于账面价值【答案】DCZ2L3Y9J4A8F3C7HV9D4N10Q8J5K2E10ZR4E7L3C6C9W3Y578、某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，则2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（）万元。

A.6325

B.6700

C.700

D.325【答案】ACR6Z1S7Y4A5J1L10HH6W5D10H2B2G2S10ZO1V2D9F10M5I5R1079、如果月末在产品数量很小，对生产成本在完工产品与在产品之间进行分配可以采用的方法包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】ACO8L9J7L1W8W4L6HR3A8J6H9F9R8S9ZG7Q3Z2U7Q3T2V880、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下，不考虑其他因素，A注册会计师的下列做法中不恰当的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC2J9D3W5V6F8F5HE5K9R6J7J10X2W3ZK3C9I8Y3G9P10C1081、根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB4J8F2M6Q6X2X5HP5D2Z3O1C4T8Q7ZB4V3J1L5X2C6S682、某保荐机构因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未结案拟申请恢复审查。根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》的规定，下列应在复核报告上签字确认的人员有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCB4P1B5G7N5E1O9HW7X9T10Q3K10J8B2ZN7W2U7B3E7R2E283、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB2X9T7Y9R1H9Q1HN9J10Z7M8Y2Z3N10ZV1C10V4U6J8Z10W384、2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH3R7E6R4V4S8A9HA9R7P6T4M4B8I3ZR6O1V1K3J2U6M385、申请首次公开发行股票并上市的，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合的条件不包括（）。

A.每人都必须直接持有公司股份的表决权

B.发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

D.共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更【答案】ACE5O3Z5L5W10C4R3HM6Q8U7C7A8L4G3ZJ8O4V7V1Y4J5K1086、重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年度报告的同时，进行道歉的人员包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCM10N10Y1R5R4J2E6HU3S2E10J6U7W10J7ZO4L2W5Q7C6W3N687、根据中国证监会、住房城乡建设部《关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知》，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACU9W2F2Q1O8J3L8HE8T6T6D2D4Y6M10ZU6B7I10X2E7A2L588、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN6E4M4Z2L5K1R3HV4R1G10F2Y1I9X4ZJ4Q8O9L5N4Q10U1089、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCC8K3Y7Z1E3W7Z4HE4G3Q10X5S7C9T2ZW4W8D1L2U2K6K190、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.I11、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACL7Q3M7Z8L5D7I7HO9Q4J4U7E8A2C10ZY7Q1F2Y1W8R9I691、根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市．应当符合的条件，下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ1T6J5D6F4I1F9HJ5E5L10L5A8F7K4ZV1F6G7J6V7L8D592、2×20年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，B公司以一批存货和一项以摊余成本计量的金融资产抵偿上述账款，存货公允价值为500万元，以摊余成本计量的金融资产公允价值为500万元。假定不考虑其他因素。A公司债务重组取得存货和金融资产的入账价值分别为（）。

A.500万元和500万元

B.400万元和500万元

C.500万元和400万元

D.900万元和0【答案】BCH2D10I10N2R3X8P9HW9O9F1T3E3Z5S3ZH10W3W6Y1S10U6L393、某公司首次公开发行股票6亿股，下列表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC2K6R2J1E1U5V10HT7E4O4G2N2H8S3ZT6P10U7H8V3D4V394、下列关于每股收益的说法中，错误的是()。

A.每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两类

B.基本每股收益应考虑当期企业实际发行在外的普通股股份和优先股股份

C.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分子的调整项目为当期已确认为费用的利息等的税后影响额

D.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初（或发行日）转换为普通股的股数加权平均数【答案】BCH10U4X1P9G3Q8E10HA1Y9M1N4V1Q2U3ZQ7Z2I1V8J6X9T995、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCN6Y5A9M2K5A10K4HT9T10J8N8Y2R5L2ZQ8I2U9Q8H7N2H196、某上市公司计划公开发行可转换公司债券，根据《证券发行与承销管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCC7Z2U1A9Y5D5F4HB4C4F6S4I9P4M10ZS2Q2W5L8V2B8H997、甲公司拟于2017年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（)

A.2016年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

B.2014年甲公司净利润为－100万元，2015年净利润为－150万元，2016年净利润为100万元，且2015年和2016年营业收入增长率超过30%

C.2014年甲公司亏损，2015年和2016年净利润分别为100万元和150万元，持续增长

D.2017年3月甲公司净资产为3000万元【答案】DCT7H2S4O2W1P5D6HF1E3I1O2R6G1R2ZY9H5K6R10V10R3O998、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。

A.发行人债券信用评级上调

B.发行人主要资产被查封、扣押、冻结

C.发行人发生超过上年末净资产5%的重大损失

D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%

E.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%【答案】CCT7P5Q1R6J1P10N4HW7R5K6I9K1K3I1ZM7S6B3A1E5Z7O799、李某为甲公司的控股股东，持有其75%股权。甲公司持有某上市公司40%的股份，为该上市公司控股股东，赵某与李某达成了股权转让协议，赵某受让了李某所持甲公司全部股权。根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。

A.赵某及甲公司不配合该上市公司披露实际控制人发生变化信息的，该上市公司董事会应当拒绝其提交的提案或者临时议案

B.该上市公司知悉实际控制人发生变化而未能将有关实际控制人的变化情况及时予以报告的，中国证监会责令改正，情节严重的，处以超过60万元的罚款并认定该上市公司负有责任的董事为不适当人选

C.赵某及甲公司未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之次日起立即作出报告和公告

D.赵某应当在协议成立之日起20日之内向所有股东发出要约

E.如赵某和甲公司指使上市公司及其有关人员不依法履行信息披露义务的，由人民法院依法进行查处【答案】ACK4T2M2C10B1F6C7HW9Y7B2I3Z1W3E7ZR7H6U5F6H5K6J4100、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCY6Z1Y2W5E4R4V3HR1P7J6G10W6E5D2ZA2A4N2Y1Y7K7S4101、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受托开展证券评级业务。Ⅰ．证券评级机构与受评级机构或者受评级证券发行人为同一实际控制人所控制

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACH3U2R6Q9L9F8H7HO10L4H5V5K1Q2I2ZA8K1K1I6B7M6L10102、甲公司为一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人员每人授予40万份股票期权，这些人员自2016年1月1日起在该公司连续服务满3年，即可以每股10元的价格购买40万股甲公司股票，从而获益，甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开公司，预计3年中离职人员比例将达到30%。2016年12月31日每份期权的公允价值为16元，则2016年年末甲公司因该股份支付应确认的“资本公积—其他资本公积”科目贷方发生额为（）万元。

A.7000

B.9000

C.10000

D.13000【答案】ACH7U4V2O9U7P7S7HW2B1G9O3D7T6J10ZJ3D4T2V3T2S3N4103、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACR5R10V10L10K5I5O3HY1C3Y2H5A10W9N2ZC7V9M7E3Q7B6T5104、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ10L3V9X3S3N2H4HW4Q8A1S8L1R7U9ZE1T6P9P10P2N3I7105、根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》，证券公司出现以下（）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCE8C7S9J8W9C5Q9HU9I7H6L3Q5W7Q8ZB10W2H9N5R2P10J6106、根据《上市公司重大资产重组管理办法》规定，以下构成重大资产重组的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCB9V6H9N7M6E3H5HR1L3F6U1Q5E5Q5ZK3U9H6V8T6E7M2107、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）

A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业

B.证券投资基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验

D.注册资本300万元人民币的法人机构【答案】BCY6O5M10S6A3A7R4HX3Z3U8L6A10Q8K5ZG6E7V10F10Q1R9E4108、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCO2B8G10D10U9H10S4HV10U1A6C3L8L6C3ZU7K10R8T10W6V8K5109、某公司可转换债券的面值为1000元，当前可转债的市场价格为1200元，转换价格为25元，则该可转换公司债券的转换平价为()元。

A.10

B.20

C.30

D.40【答案】CCZ1R1G4W2K1M1D2HD1Q10A6M7I4F10Y9ZF6N5Y9Q9H3A1U3110、某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）

A.退税40万元

B.交税130万元

C.退税110万元

D.退税130万元

E.交税110万元【答案】CCC3I4R4W9V7E7M8HA5T8Q6G10S9P9P8ZV5O5P10O10U7U3A9111、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括()。

A.所涉及事项的基本情况

B.该事项对公司内部控制的影响程度

C.公司董事会、监事会对该事项的意见

D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】BCR6X3Z1P6A3F2M7HA8X1H5C1F4U10I2ZE2W1L10U7H1Q5M7112、下列企业适用的企业所得税税率均为25％，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。

A.甲公司2017年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元

B.乙公司2017年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万元，为此确认递延所得税资产250万元

C.丙公司2017年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2017年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元

D.丁公司2017年初以4000万元购入一项投资性房地产，2017年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元【答案】BCC10N3W2L1H3J8H4HW2V6S3D1G10Y3V8ZA6R8G6K7I4N4F6113、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCY5F5F8Z1W5I3F1HX1P2D9Q5H1U9M4ZC3I3D10B9G3C7W8114、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACG9Y1U1S1R4P1C3HR9N7X1G1G5U10D9ZH1L8C2B7Q10S8M5115、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的____以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为____以上。()

A.25%;10%

B.25%;5%

C.20%;10%

D.20%;5%【答案】ACX6E3X10G7M7N3Z5HN9H2H6U5S1O10R9ZD5O2A9I4R3E3D9116、上市公司董事会会议应严格按照规定的程序进行，董事会应按规定的时间事先通知所有董事，并提供足够的资料。当有（）以上董事或（）名以上外部董事认为资料不充分或论证不明确时，可联名提出缓开董事会或缓议董事会提出的部分事项。

A.2/3;2

B.2/3;4

C.1/4;2

D.1/4;4【答案】CCC3E8N9I8B2O10P4HH2U5N8T6B1I7P10ZQ9G4U9S6V10F7G8117、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

A.Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCU4C7C7L8U7Z5N1HB5F6M4X1K8P4A5ZE5F4V4N7N6U6V2118、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ4D8J3I8Z9S7N9HA7V4E2F10M7Y8A2ZO8M5F3K2R5Q8O4119、关于应付债券，下列说法中错误的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅲ,Ⅳ【答案】ACR10V6X4Y4A4K9Q6HR1I5D5C7L1H5F7ZW5N9F1R2S2Z2W4120、甲公司控制乙公司，乙公司资本结构的一部分由可回售工具（其中一部分由甲公司持有，其余部分由外部其他投资者持有），这些可回售工具在乙公司个别财务报表中符合权益工具分类的要求，甲公司在合并财务报表中应将其作为（）。

A.少数股东权益

B.金融负债

C.复合金融工具

D.其他权益工具【答案】BCX1I8N2W10M7C6G3HC8H5B7I7M5X7F3ZK6N7K8V4O3X10H6121、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCC1D8A8L1U9G1R7HI9P3R9B6S10U8I8ZW6M2I4H8S5K8I2122、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）

A.最近2年连续亏损

B.最近1个会计年度年末净资产为负

C.最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

D.在法定披露期限届满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年度报告【答案】BCR4A10F9D4Q5O10Z3HP3Y9M2T9Y6T1M10ZL7T10P10O7U6S8G5123、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCT9O6C6V3U1E3D8HS9P2O8U5V3H1E2ZH9J1M7O3K10I5M2124、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW7V1A7U8V6I10U5HH6R4U8Y9H5R2Q7ZK7F7I3U2D7L3S1125、某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（??）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCJ8J1K4N4A1T2X10HE4X8A9X1Y5F8T9ZF7O5J1L4Q3U5G7126、某北交所上市公司拟购买甲公司的股权，该项交易达到（）标准时，上市公司应当提交股东大会审议。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】ACN1D10C10Y1X1V9P5HQ3A4L10B6Q9R5P6ZF10D8J3H4Y10K5I7127、证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近1期财务会计资料在财务报告截止日后()个月内有效。

A.3

B.6

C.1

D.12【答案】BCS8M3U5K8D4J2P8HI8H1K5L2E1M2A7ZQ5K3B5V1X5T4K3128、下列关于证券公司公开发行债券和定向发行债券的比较，符合《证券公司债券管理暂行办法》规定的有()。

A.Ⅱ,V

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】BCK2W2J1A3N4M2K1HE6R9Q6T2N1I10A7ZD1B9K1N10E8F3Y6129、2014年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2014年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）万元。

A.967

B.2951

C.2984

D.3000【答案】BCC10V2H6E8X3M5D5HD6C9N10S1T2V3Y4ZT10T1Y7F10L9T8A3130、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责不包括（）。

A.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

B.督导发行人有效执行并完善防止控股股东、实际控制人、其他关联方违规占用发行人资源的制度

C.督导发行人有效执行并完善保障关联交易公允性和合规性的制度，并对关联交易发表意见

D.持续关注发行人为他人提供担保等事项，并发表意见【答案】ACY6E6Z8E6M9D2V10HJ10V5X3X3L8U7A5ZH7J9T9A4G4L10G6131、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

A.295.64万元

B.300万元

C.406.64万元

D.411万元【答案】CCG8Y6Z5Q4P2E4M10HG3W3A1O1O10A6U4ZJ2I10U5M8I3B3M9132、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACK2X10O10H2Q6H3G6HC3M7A2J3M1T8K10ZP1X8M6B1G10X7Y10133、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCD2T2H4H1L1S5E5HZ6H9O7I3N3J9C8ZR8Z6Q9H7V1I8Y4134、上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过()的，收购人可免子聘请财务顾问。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%【答案】DCK7S1P1E10M1M5Z8HV6A6W7Y1B3C7T5ZL4I1V6H5E7T3W3135、某投资者于2019年12月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年7月1日，他通过证交所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了简式权益变动报告书。则该投资者在（）起可再行增持该公司股票。

A.7月2日

B.7月3日

C.7月5日

D.7月6日【答案】DCC6X2C2E7P9I5W1HO2I9V9L6Q10M1E6ZZ3N7Q7O6C6O1B10136、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCL10K4E3P7D2Z10F3HQ8O9V9F1N7O8A8ZX4S2B7U4K9Q4W1137、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN6M10E5R5U6O7K8HB10V2G7F9T1O3M5ZI4M3F9S9B8N2Y2138、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（）。[2016年5月真题]

A.162.5万股

B.137.5万股

C.237.5万股

D.0股【答案】ACG10X3K3R7A9J1O8HD2M4A4B8K8O3I2ZA4R2N7N6W2C1A4139、2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70％，需要赔偿100万元的可能性为30％。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。

A.120

B.150

C.170

D.200【答案】