东财《税法X》综合作业答卷

东财《税法X》综合作业试卷总分:100得分:100一、单选题（共15道试题，共30分）1.甲公司2018年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年利润总额为1000万元。则甲公司2018年度允许扣除的捐赠为（）。132万元100万元150万元50万元正确的答案是:B2•—部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。特别法优于普通法原则新法优于旧法原则实体从旧、程序从新原则法律不溯及既往原则正确的答案是:D3•根据企业所得税法律制度的规定，以下企业所得税税率适用于居民企业的是（）。10%25%15%5%正确的答案是:B4•下列各项不属于增值税特点的是（）。保持税收中性实行税款抵扣制度实行价内税制度普遍征收正确的答案是:C5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是（）。偶然所得劳务报酬所得利息、股息、红利所得稿酬所得正确的答案是:B6•根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（）。申请延期缴纳税款依法设置账簿按其如实办理纳税申报接受税务检查正确的答案是:A根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是（）。根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税正确的答案是:B下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。对房地产进行重新评估而产生的评估增值企业之间交换房产政府向企业出让国有土地使用权企业将闲置房产出租正确的答案是:B根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，属于免税收入的是（）。国债利息收入特许权使用费收入财产转让收入依法收取并纳入财政管理的政府性基金正确的答案是:A下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。土地增值税关税消费税个人所得税正确的答案是:D从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）的，应向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。TOC\o"1-5"\h\z90日60日30日180日正确的答案是:D根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。实现税款、滞纳金的费用滞纳金税款罚款正确的答案是:D纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。收到首笔货款的当天货物发出的当天合同约定的收款日期当天收到全部货款的当天正确的答案是:C根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（）。偶然所得财产转让所得财产租赁所得某教授在外讲学所得正确的答案是:C根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按（）计算应纳契税。市场价格成交价格协议价格评估价格正确的答案是:B二、多选题（共20道试题,共60分）根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据标准有（）。境内有无住所取得收入的工作地境内居住时间境内工作时间正确的答案是:AC根据增值税法律制度的规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有（）。非正常损失的购进货物对应的交通运输服务购进的娱乐服务因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务购进的货物用于公司的交际应酬正确的答案是:ABCD根据个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息国债利息个人从任职单位集资取得兑现的利息国家发行的金融债券利息正确的答案是:ABD根据企业所得税法律制度的规定，下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。2008年10月9日起个人银行结算账户取得的利息个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息国债利息国家发行的金融债券利息正确的答案是:ABCD以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。从实际出发的原则原则性与灵活性相结合的原则法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则民主决策的原则正确的答案是:ABCD根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记正确的答案是:AD增值税一般纳税人下列行为中，涉及进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。外购的货物用于交际应酬外购的货物对外投资外购的货物无偿赠送给外单位外购的货物用于集体福利正确的答案是:AD根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。海盐原盐稀土矿原矿C原煤人造石油正确的答案是:ABC根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。购进的居民日常服务购进的贷款服务购进的娱乐服务购进的旅客运输服务正确的答案是:ABC下列各项关于资源税的表述中正确的有（）。对出口的应税产品免征资源税对进口的应税产品不征收资源税开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级人民政府酌情决定减征或免征资源税开采原油过程中用于修井的原油免征资源税正确的答案是:BCD根据个人所得税法律制度的规定，职工个人取得按国家统一标准发放的下列收入项目中免征个人所得税的有（）。安家费退休工资退职费离休工资及生活补助正确的答案是:ABCD根据环境保护税法律制度的规定，下列选项中，暂予免征环境保护税的有（）。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的正确的答案是:ABCD下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。《个人所得税法》《税收征收管理法实施细则》《企业所得税法实施条例》《企业所得税法》正确的答案是:BC根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有（）。税务机关B海关扣缴义务人纳税人正确的答案是:ABCD根据契税法律制度的规定，契税的征收对象应具备的基本条件有（）。权属客体必须发生转移转移的客体是土地使用权和房屋所有权发生经济利益关系农村集体土地承包经营权的转让是契税的征收对象正确的答案是:ABC根据企业所得税法律制度的规定，特许权使用费收入是指企业提供（）以及其他特许权的使用权取得的收入。商标权著作权专利权非专利技术正确的答案是:ABCD根据房产税法律制度的规定，免纳房产税的房产包括（）。宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产个人所有非营业用房产经财政部批准免税的其他房产国家机关、人民团体、军队的房产正确的答案是:BC个人所得税的征收方式主要有（）。代扣代缴电话申报网上申报自行申报正确的答案是:AD根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的适用税率有（）。零税率9%13%6%正确的答案是:ABCD根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有（）。追征税款权依法计征权核定税款权税务检查权正确的答案是:ABC三、判断题（共5道试题,共10分）农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。（）正确的答案是:正确税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体的权利和义务