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文档简介

目录表,,,,,,参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。

被审计单位：,,XXX公司,索引号：,,FD,

项目：,,应付账款,财务报表截止日/期间：,,2012/12/31,

编制人：,,张三,复核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

序号,底稿目录,,索引号,模板性质,底稿说明,

1,可供参考的程序表,,FD,参考,,

2,实际执行的程序表,,FD,必须执行,,

3,应付账款审定,,FD1,必须执行,,

4,应付账款明细表,,FD2-1,必须执行,,

5,应付账款账龄分析表,,FD2-2,必须执行,,

6,应付账款余额及发生额分析,,FD3,必须执行,,

7,函证样本量及样本确定过程,,FD4-1,参考,,

8,发函情况表,,FD4-2,必须执行,,

9,应付账款函证结果汇总表,,FD4-3,必须执行,,

10,应付账款询证函（1）,,FD4-4,参考,提供二个参考表格，可选择其一使用,

11,应付账款询证函（2）,,FD4-5,参考,,

12,应付账款函证结果调节表,,FD4-6,必须执行,,

13,应付账款替代测试,,FD7,必须执行,对存在①当被审计单位管理层不允许注册会计师实施函证程序时；②针对最终未回函或者认为回函不可靠的账户等情况③重要客户（余额、发生额前N名）应执行此程序。,

14,应付账款余额前10名测试汇总表,,FD8,参考,,

15,应付账款交易前10名测试汇总表,,FD9,参考,,

16,细节性测试样本量及样本确定过程,,FD10-1,参考,,

17,应付细节测试,,FD10-2,必须执行,"如果替代测试已经能代表总体的话，可以考虑不执行，如果不能代表总体应考虑执行

如果没有执行FD10-1，必须在测试表中说明选样方法及样本量说明",

18,关联方交易检查及分析表,,FD11,参考,存在关联方交易时适用，可以将预付账款、应付账款、应付票据结合一并检查，并与存货底稿进行核对,

19,长期挂账应付款,,FD12,必须执行,,

20,未入账应付账款汇总表,,FD13,必须执行,,

21,应付账款日后付款测试表,,FD14,参考,,

22,未处理供应商发票测试表,,FD15,必须执行,,

23,应付账款披露表(上市公司适用),,FD16,参考,考虑审计过的信息是否满足披露要求,

24,应付账款披露表(IPO公司适用),,FD16,参考,,

23,应付

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