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文档简介

目录表,,,,,,参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。

被审计单位：,,XXX公司,索引号：,,EC,

项目：,,应收票据,财务报表截止日/期间：,,2012年12月31日,

编制人：,,张三,复核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

,,,,,,,

序号,底稿目录,,索引号,模板性质,底稿说明,

1,可供参考程序表,,EC,参考,,

2,实际执行程序表,,EC,必须执行,,

3,应收票据审定表,,EC1,必须执行,,

4,应收票据明细表,,EC2,必须执行,,

5,应收票据盘点表,,EC3,必须执行,,

6,函证样本量及样本确定过程,,EC4-1,参考,,

7,应收票据函证结果汇总表,,EC4-2,参考,须由项目讨论、沟通确定是否使用，重大项目应考虑使用该程序。,

8,应收票据询证函（1）,,EC4-3,参考,提供二个参考表格，可选择其一使用,

9,应收票据询证函(2),,EC4-4,参考,,

10,应收票据替代测试及重点检查表,,EC5,参考,无法实施函证程序时、最终未回函或者认为回函不可靠的时适用。,

11,应收票据备查簿核对表,,EC6-1,必须执行,,

12,应收票据备查簿细节性检查,,EC6-2,参考,如果财务账面与备查簿记录存在重大差异，应考虑是否需要实施详查或采用非统计抽样方式选择样本检查本年应收票据的每笔发生额的记录程序,

13,应收票据质押情况核对表,,EC7,参考,通过盘点和备查簿的核对、访谈或其他实质性程序等发现存在质押情况时适用，也可以直接在备查簿核对表下列表说明，但应要素齐全；,

14,应收票据全年贴现票据明细,,EC8,参考,存在贴现票据时适用，也可在财务费用底稿中一并检查。,

15,应收票据贴现减少检查,,EC9,参考,重点检查是否符合终止确认条件，以及当执行EC8发现贴现利息与财务费用不一致时，进一步实施细节性检查,

16,应收票据背书减少检查,,EC10,参考,存在票据背书时适用，重点检查是否符合终止确认条件,

17,关联方交易检查及分析表,,EC11,参考,存在关联方交易时适用，可以将应收账款、预收账款、应收票据结合一并检查，并与营业收入、存货底稿进行核对,

18,细节性测试抽样过程说明,,EC12-1,参考,,

19,应收票据细节测试表,,EC12-2,必须执行,如果样本量没有单独底稿，必须在测试表中说明选样方法及样本量说明,

22,应收票据披露表（上市公司适用）,,EC15,必须执行,考虑审计过的信息是否满足披露要求,

23,应收票据披露表（I

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