项目审计报告资料

关于X公司X项目经理部完工（或前期、中期）经济效益的审计报告公司审计部：根据X公司《***年审计工作计划》（*司*审[200*]**号）和集团公司《关于进一步加强项目成本管理工作的通知》（集司成本[2009]160号……），公司派出审计组，于200?年？月？日至200?年？月？日，对公司XXX项目部完工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或送达）审计。审计涉及的相关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。我们的审计工作遵循了 《中国内部审计准则》 ，现审计工作基本结束， 根据《内部审计准则第七号—审计报告》第四条的规定，现出具如下审计报告：一、基本情况（一）工程项目情况1、工程承包范围由公司承建的XXX工程项目的具体工程承包范围为 DK???+???至DK???+???,全长？？千米，途经XXX市、XXX市。公司XXX项目部于？年？月？日正式与集团公司XXX项目经理部（或指挥部）签订《委托施工协议书》或《工程施工合同书》 。2、主要工程量XXX经理部所辖施工管段内共计桥梁？？座（其中：特大桥？座、大桥？座、中桥？座）桥梁全长？延米，占管段里程的？％……。3、合同金额需要详细说明工程项目的初始合同价格、变更（新增）合同价格以及有关索赔；4、项目涉及的主要关系方建设单位；监理单位；设计单位；工程发包方。5、物资供应及管理具体说明工程甲供、甲控材料以及自购材料的详细情况；并对工程项目材料物资管理情况进行介绍和评价（二）机构及人员情况1、项目部机构设置及人员情况项目部设综合部、物设部、财务部……。截止 200？年？月？日，项目部从业人员？人，其中：在岗职工？人，其他从业（外聘）人员？人。2、外协队伍配置情况第一作业队（XXX建筑有限公司）：具体承建DK?及DK）,长度？千米，路基、隧道、无硝轨道、桥梁下部……工程。承包范围内的工程合同金额约为？万元。截止200？年？月？日，？作业队按照合同约定应当缴纳履约保证金？万元，实际缴纳？万元，尚有？万元未缴纳;截止 200？年？月？日，按照合同约定应当扣收？作业队质保金？元，实际扣收？万元，尚有？万元未扣收；……二、审计实施过程1、审计过程简述重点阐述审计过程中所采用的主要审计方法、步骤等，如：在实施审计中，审计组抽查了XXX项目部提供的部分经济合同及主要经营管理文件，重点对项目经济效益实现情况、项目目标责任成本、工程验工计价、债权债务、财务会计……等进行了审查，对有关的经济事项进行了追溯和查询；查阅了项目部开工至 200？年？月？日的财务会计报告、会计账簿、会计凭证、重要施工合同、施工日志、验工报表、会议记录……及其它有关资料。2、审计中的特殊情况重点说明诸如项目未进行审计的具体情况、原因；本次审计过程中遭遇的阻碍及困难以及被审计单位对本次审计给予的配合、支持等。三、经营管理情况（一）财务状况 （单位：元）

项 目行次2009-?-?项 目行次2009-?-?货币资金10.00应付账款230.00应收账款2其中：应付集团外单位款24其他应收款3预收账款25其中：应收集团外单位款4应付工资26预付账款5应交税金27其中：预付集团外单位款6其他应交款28存货7其他应付款29其他流动资产8其中：应付集团外单位款30流动资产合计9-预提费用31长期投资合计10递延所得税负债32固定资产原价11其他流动负债33减：累计折旧12流动负债合计340.00固定资产净值130.00长期应付款35减：固资减值准备14负债合计360.00固定资产净额150.00*少数股东权益37固定资产清理16实收资本38固定资产合计170.00资本公积39在建工程18盈余公积40递延所得税资产19未确认投资损失41其他长期资产20未分配利润42无形及其他资产合计21-所有者权益合计430.00资产总计22-负债和所有者权益总计440.00预付账款？万元，其中预付集团外单位款？万元；其他应收款？万元，其中应收集团外单位款？万元；其他流动资产？万元；存货？万元，其中：？万元为工程结算差；预收账款？万元，其中：？万元为工程结算差；应付账款？万元，其中应付集团外单位款？万元，应付账款之中暂估应付料款？万元；其他应付款？万元，其中应付集团外单位款？万元等。（二）集团公司项目经理部、指挥部（或业主）资金拨付情况项目年度、甲方验工计价收到工程款扣甲供料扣税金扣质保金扣其他应+（预-）收工程款200?年0.00200?年0.00合计0.000.000.000.000.000.000.00截止200?年？月？日，甲方累计批复验工计价？万元，甲方累计共拨付资金？万元，扣甲供料款？万元，代扣税款？万元，扣质保金？万元，扣……？万元，集团公司？项目经理部（指挥部或业主）超（少）拨工程款？万元。如果存在“扣其他”栏目数据，须详细写明具体内容及金额。（三）对各作业队（外协队伍）的验工计价及拨款情况（下表数据截止200?年？月？日）作业队所属公司名称开累计应+（超-）付余 额验工计价拨（代）付款 项?作业队?公司0?作业队?公司0合计#REF!#REF!#REF由上表可见，XXX项目部超付？作业队？万元（四）项目合同外及二次经营情况（五）经济效益情况1、会计账面反映的盈亏情况单位甲方批准验工结算会计账面确认收入会计账面归集的工程成本税费管理费用财务费用与验工结算比较的盈亏与会计收入比较的盈亏1234567=1-3-4-5-68=2-3-4-5-6?项目经理部0.000.00截止200?年？月？日，集团公司xx项目经理部（指挥部）（或？业主）累计已批复工程验工计价？元，会计账面累计归集的成本？元，主营业务税金及附加？元，管理费用？元，财务费用？元，成本费用与甲方批准的验工计价比较，项目盈利（亏损）？万元。其中，公司第？作业队账面归集的成本费用与甲方批准的验工结算金额相比较亏损或赢利？万元；第？作业队账面归集的成本费用与甲方批准的验工结算金额相比较亏损或赢利？万元 ，工程项目产值利润率为？ %项目盈利能力较强或低。同时，项目成本费用与按照《企业会计准则一建造合同》确认的会计账面收入相比较，总体账面盈利或亏损？万元。2、经有关收入、成本费用调整还原后的盈亏情况单位甲方批准验工结算超验计价已完未验计价实际完成的产值会计账面归集的工程成本未发生已入账的成本费用已发生未入账的成本费用实际的成本费用情况税费管理费用财务费用与验工结算比较的盈亏1234=1-2+35678=5-6+79101112=4-8-9-10-11第？作业队00.000.000.00第？作业队00.000.000.00项目合计0.000.000.0000.000.000.000.000.00.000.000.00注：（需要说明的其它事项）由于？公司存在超验计价？万元、已发生未列账成本？万元；？公司收取所属项目部“公司管理费”？万元以及应提未提税费……情况，为了保证各参建单位经济效益的可比性，特调整还原上述有关利润影响的因素。通过以上调整还原后的单位经济效益情况分析，？公司？？项目部盈利或亏损？万元。3、工程项目亏损原因的详细分析（六）项目财务预算执行情况项目200?年度预算数?〜12月实际数执行情况项目部经费一一一其中：工资业务招待费差旅费上表可见，截止200?年？月？日，项目部另外差旅费、业务招待费开支也突破预舁。（七）项目职工收入情况（月•人均收入）项目序号2008年?-12月份2009年1-3月份累计职工工资总额（元）10.00平均职工人数（人）2一职工人均收入（元）3#DIV/0!#DIV/0!一职工月人均收入（元）4#DIV/0!#DIV/0!一XXX项目部职工月人均收入/