(三)2020年初级会计职称(经济法基础)内部密题、保过通关试卷及答案解析《增值税、消费税法律制度》

2020年初级会计职称（经济法基础）内部密题、保过通关试卷及答案解析（三）一、不定项选择题(本题2分)1W理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2020年第三季度有关经营情况如下：63601590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。805.6795融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。6%要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。W--增值税的是（。货币兑换B.基金管理C.贷款资金结算【正确答案】：ABD（）（2）选项：属于金融服务——贷款服务。W（A.（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（万元）B.（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（万元）C.（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）D.（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（万元）【正确答案】：C（）贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，不得减除支付的转贷利息（2）6%。W是（。A.805.6×6%=48.336（万元）B.（805.6+795）÷（1+6%）×6%=90.6（万元）C.805.6÷（1+6%）×6%=45.6（万元）D.（805.6-795）÷（1+6%）×6%=0.6（万元）【正确答案】：D【答案解析】：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。W中，正确的是（。9.911万元只允许在当期抵扣60%9.911万元都不允许抵扣9.911万元都允许在当期抵扣9.91160%【正确答案】：C（19.911可在当期抵扣（2选项D6年5月1日后取得并在会计201651不动产。220207情况如下：W1003390元，甲公司给予339727620722日收到空调。Y3000282510Y型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。102000取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。13%要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（。A.7月22日B.7月6日C.7月2日D.7月20日【正确答案】：D开具发票的当天。W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A.100×（3390-339）÷（1+13%）×13%=35100（元）B.100×3390×13%=44070（元）C.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）D.100×（3390-339）×13%=39663（元）【正确答案】：A后的金额作为销售额。Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A.（3000+2）×2825÷（1+13%）×13%=975650（元）B.（3000+10+2）×2825÷（1+13%）×13%=978900（元）C.3000×2825×13%=1392000（元）D.（3000+2）×2825×13%=1392928（元）【正确答案】：B【答案解析】：将自产货物用于职工福利，应视同销售，计算缴纳增值税。甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（。550元120元3000元102000元【正确答案】：ACD【答案解析】：用于个人消费的购进服务不能抵扣进项税额。320156M201511820189月该项目有关业务情况如下：17350元/136500元。600500200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。M85000元。已知，M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（A.[10000×7350+136500÷（1+5%）]×5%=3681500（元）B.10000×7350×5%=3675000（元）C.10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000（元）D.（10000×7350+136500）×5%=3681825（元）【正确答案】：BAD无需价税分离，C选项错误。甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（A.500平方米底商用于抵偿工程款200平方米底商无偿赠送给关联企业600平方米底商用于出租100平方米底商转为办公自用【正确答案】：ABCAB：将自产货物用于抵债.C：将底商用于出租，应按照租赁服务缴纳增值税。M85000元处理的下列表述中，正确的是（。当月允许抵扣60% B.当月允许全部抵扣C.不允许抵扣当月允许抵扣40%【正确答案】：C【答案解析】：外购货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（。出租的底商B.自用的底商C.抵偿工程款的底商赠送的底商【正确答案】：AB（）房产税的纳税义务人是在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权（2）产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。420208如下：1431万元。28.255.45万元。10.9万元。10万元。1.2万元。1.3万元。100万元。13%9%代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）6%9%9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（A.房屋租赁服务B.住宿服务C.餐饮服务餐饮设备租赁服务【正确答案】：AD下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣购进卫生用具的进项税额准予抵扣C.D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣【正确答案】：ABD（选项C乐服务，不得抵扣进项税额。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（。A.餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷（1+13%）×13%=4（万元）B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%=81（万元）C.车辆停放收入的销项税额=10.9÷（1+9%）×10%=1（万元）D.房屋出租收入的销项税额=5.45÷（1+9%）×10%=0.5（万元）【正确答案】：ABCD（选项A，不动产租赁税率（选项C和选项，生活服务税率（选项B分离除以（1+税率）之后乘以税率计算增值税销项税额。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（A.10×9%+1.2=2.1（万元）B.1.2+1.3=2.5（万元）C.10×9%+1.3+100×9%=11.1（万元）D.1.2+1.3+100×9%=11.5（万元）【正确答案】：D（C）服务、卫生用具和蔬菜都能抵扣进项税额。520207业务如下。122600033900元。2010万元/16万元/（15万元/14万元/辆。4S5101520日开具发票。500480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。13%5%要求：根据上述资料，分析回答下列问题。甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（A.226000×5%=11300（元）B.（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元）C.226000÷（1+13%）×5%=10000（元）D.（226000+33900）×5%=12995（元）【正确答案】：B（）销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外费用（甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税（0（%×（元。甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（A.20×16×5%=16（万元）B.20×15×5%=15（万元）万元）D.20×14×5%=14（万元）【正确答案】：A应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（。A.7月5日B.7月10日C.7月15日D.7月20日【正确答案】：C【答案解析】：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。下列关于中轻型商用客车的处置行为中，应缴纳消费税的是（。A.480辆用于销售B.10辆用于广告C.8辆用于企业管理部门D.2辆用于赞助【正确答案】：ABCD税消费品，于移送使用时缴纳消费税。、甲公司为一综合服务公司（增值税一般纳税人，0年1月，发生业务如下：100000元。212100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。下设一KTV16000030000元。50000元。6%6%9%。要求：根据上述资料，回答下列问题。202011月提供贷款服务的销项税额为（）元。A.3000 B.2912.62 C.5660.38 D.6000【正确答案】：C202011月提供贷款服务的销项税额元。202011月出租办公楼的销项税额为（）元。A.108000 B.11000 C.17000 D.204000【正确答案】：A201811月出租办公楼的销项税额=1200000×9%=108000（元。KTV202011月的销项税额为（）元。A.25000 B.14400 C.32300 D.11400【正确答案】：D税额=（160000+30000）×6%=11400（元。202011月提供交通运输服务的销项税额为（）元。A.2500 B.3000 C.4500 D.8000【正确答案】：C201811月提供交通运输服务的销项税额=50000×9%=4500（元。7、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月有关经济业务如下：10000元（人民币，下同关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加1000150月全部收回，乙企业无同类产品售价。35005%，无同类产品市场售价。5%售价为13000元，最高不含税售价为15000元。20%15%13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是（。A.应纳关税=10000×20%=2000（元）B.应纳消费税=（10000+2000）×15%=1800（元）C.应纳消费税=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）应纳增值税=（10000+2000）÷（1-15%）×13%=1835.29（元）【正确答案】：ACD关税完税价格×关税税率0×（元；应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元=（+关税）÷（1-消费税税率）×=（10000+2000）÷（1-15%）×13%=1835.29（元。甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是（。A.（2000+1000+150）×15%=472.5（元）B.（2000+1000）×15%=450（元）C