农村信用联社管理规章制度汇编

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XX省农村信用社储蓄业务管理办法

目录

第一篇储蓄业务管理办法（暂行）

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第一章总则

7

第二章管理机构职责

9

第三章基本规定

11

第四章储蓄种类

14

第五章储蓄业务会计科目及会计凭证

16

第一节会计科目

16

第二节会计凭证

18

第六章账务组织和记账规则

20

第一节账务组织

20

第二节记账规则

24

第七章储蓄所（柜）业务核算

27

第一节人员组织

27

第二节业务核算

28

第三节结账与报账

33

第四节月末账务处理

35

第八章电脑储蓄业务核算

35

第一节电脑储蓄业务核算管理

35

第二节电脑储蓄业务处理要求

37

第三节电脑储蓄业务操作流程

39

第九章储蓄存款利息计算

44

第一节利息计算一般规定

44

第二节各种储蓄存款计息方法

46

第十章储蓄存单(折)挂失及密码撤销、修改或加密

51

第一节办理挂失基本规定

51

第二节储蓄所（柜）及事后监督办理挂失的处理程序

53

第三节储蓄密码撤销、修改或加密

56

第十一章储蓄事后监督

56

第十二章储蓄出纳业务

60

第一节储蓄出纳业务基本规定和操作程序

60

第二节储蓄所（柜）业务周转金领缴

64

第十三章有价单证、重要空白凭证及印章管理

65

第一节有价单证管理

65

第二节重要空白凭证管理

68

第三节印章使用及管理

70

第十四章储蓄业务相关规定

71

第一节协助查询、冻结、扣划储蓄存款规定

71

第二节存款人死亡储蓄存款处理规定

79

第三节长期不动户储蓄存款管理规定

80

第四节个人存款账户实名制规定

81

第五节储蓄机构大额现金管理规定

82

第六节办理储蓄业务交接手续规定

83

第十五章年度决算与储蓄会计档案管理

85

第一节年度决算

85

第二节储蓄会计档案管理

86

第十六章岗位职责

90

第十七章附则

93

第二篇储蓄业务表、簿、凭证样表目录

挂失登记簿（事前、事后）

96

储蓄业务综合登记簿（事前、事后）

96

电脑储蓄抹账登记簿（事前）

96

电脑业务综合登记簿（事前）

96

重要凭证使用销号登记薄（事前、事后）

96

有价单证登记簿（事前、事后）

96

差错事故登记簿（事后）

96

月份储蓄余额核打登记簿（事后）

96

储蓄会计档案登记簿（事后）

96

储蓄会计档案调（查）阅登记簿（事后）

96

储蓄大额支取登记台账（事前）

96

储蓄（存款）开销户登记簿（手工）

96

活期储蓄存款季度结息清单（事前、事后）

96

储蓄现金日记账（事前）

96

储蓄挂失申请书（一式三份）

96

协助查询、冻结、扣划情况登记表

96

储蓄业务检查通知书（一式二份）

96

业务周转金请领单（一式三份）

96

业务周转金交回清单（一式三份）

96

凭证整理单

96

活期储蓄存款凭条（电脑、免填）

97

活期储蓄取款凭条（电脑、免填）

97

活期（定期）储蓄存款利息清单（一式二份）

97

储蓄存款凭条（手工各储种）

97

储蓄取款凭条（手工各储种）

97

整存整取定期储蓄存款凭证（一式四份、手工）

97

整存整取定期储蓄存单（电脑）

97

整存整取定期储蓄存款凭条（电脑）

97

零存整取定期储蓄存款凭条（手工）

97

零存整取定期储蓄取款凭条（手工）

97

零存整取储蓄存款凭条（电脑）

97

零存整取储蓄取款凭条（电脑）

97

活期储蓄存款凭条（电脑单机板）

97

活期储蓄取款凭条（电脑单机板）

97

整存整取定期定活两便存款开户单

97

储蓄存款加办密码申请书

97

储蓄存款撤销密码申请书

97

储蓄存款修改密码申请书

97

储蓄存款利息清单（手工）

97

活期储蓄卡片账（手工）

97

储蓄业务日报表（手工）

98

储蓄传票封面

98

储蓄传票封底

98

存款证明申请书

98

存款证明

98

第三篇相关法规文件

储蓄管理条例

100

第一章总则

100

第二章储蓄机构

101

第三章储蓄业务

102

第四章储蓄存款利率和计息

103

第五章提前支取、挂失、查询和过户

104

第六章法律责任

105

第七章附则

107

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法

108

个人存款账户实名制规定

111

关于严格执行《个人存款账户实名制规定》有关问题的通知银发[2000]152号

114

中国人民银行负责人就实行《个人存款帐户实名制规定》答记者问

117

教育储蓄管理办法

123

关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知(最高人民法院中国人民银行)法发〔2000〕21号

126

金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定

130

中华人民共和国商业银行法

136

第一章总则

136

第二章商业银行的设立和组织机构

138

第三章对存款人的保护

143

第四章贷款和其他业务的基本规则

144

第五章财务会计

148

第六章监督管理

149

第七章接管和终止

149

第八章法律责任

152

第九章附则

156

人民币利率管理规定

157

第一章总则

157

第二章利率的制定与管理

157

第三章存款的结息

160

第四章贷款的结息

162

第五章罚则

164

第六章附则

165

关于印发《通知存款管理办法》的通知

168

通知存款管理办法

169

关于大额现金支付管理的通知

172

国家税务总局中国人民银行教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》的通知国税发[2005]148号

177

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法

178

国家税务局、中国人民银行、教育部关于推迟执行国税发[2005]148号文件的补充通知

183

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税有关问题解答

185

中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知

192

第一篇

储蓄业务管理办法

（暂行）

储蓄业务管理办法

（暂行）

第一章总则

第一条为适应全省农村信用社（包括农村合作银行、农村商业银行以下简称信用社）储蓄存款业务发展的需要，大力组织资金、强化储蓄存款工作管理，根据有关金融法规和《储蓄管理条例》、《农村信用社员工岗位培训手册》等规定，制定全省农村信用社储蓄业务管理办法。

第二条信用社储蓄存款业务管理坚持“统一规范、分级管理、协调配合”的原则。

“统一规范”指全省农村信用社必须遵守国家有关法律法规和规章，按照业务管理制度，服务标准和指导性工作目标开展储蓄存款业务活动。

“分级管理”指省联社发展规划部、地（市）联社、省联社驻各地办事处（以下简称办事处）、综合业务部、县级联社综合业务部门依据本级职能承担相应的储蓄存款业务管理工作。

“协调配合”指各级联社综合业务部门、信用社、结算部门（或岗位）应根据各自的专业性质和特点，按照职责分工、相互配合，做好资金组织工作。

第三条储蓄业务管理工作主要任务

储蓄业务管理工作的主要任务是：根据有关法律、法规和规章制度，准确、及时地处理储蓄业务，全面反映储蓄业务情况，切实维护储蓄机构的信誉和储户的利益。

第四条储蓄业务管理制度，实行“统一领导、分级管理、协调配合”的原则。全省的储蓄业务管理制度由省联社制定。做到统一业务标准，统一核算手续，统一操作流程。储蓄业务管理制度的具体实施和管理由营业单位的地市联社、办事处、县联社综合业务部门负责。

第五条各级联社综合业务部门要建立健全检查辅导制度，配备专职储蓄会计辅导员。根据地（市）联社、县联社网点的多少，配备专职辅导员2至5人，定期对辖属储蓄机构进行辅导、巡回检查督导工作。省联社每年抽查一次，地（市）联社、办事处每半年抽查一次，县联社每季度全面检查一次，重点检查制度贯彻执行情况，发现问题，及时解决，总结经验，辅导业务技能，不断提高储蓄业务水平。电脑储蓄业务管理由县联社财务电脑部门进行检查。

第六条各级联社储蓄业务管理人员和岗位员工要按照《中华人民共和国会计法》的规定和《储蓄管理条例》要求，正确行使法律赋予的权利和职责，热爱本职工作、认真履行岗位职责，刻苦钻研业务，逐步掌握和运用现代化技术。建立健全岗位责任制，对不负责任、有章不循，造成损失或严重账务错乱的，追究经办人员和有关领导的责任。

第七条储蓄所（柜）属非独立会计核算单位，发生的所有收、付业务，采取并账或并表方式汇总反映。

第二章管理机构职责

第八条省联社发展规划部是全省农村信用社存款业务的管理部门，负有以下职能：

（一）负责制定、修改本系统储蓄存款业务规章制度并组织实施和监督管理；

（二）组织建立大客户信息网络，搞好系统储蓄存款资金的营销工作；

（三）开展储蓄存款工作的调查分析，预测变化趋势，制定储蓄存款工作发展目标，对网点规范和规划提出具体方案并监督实施；

（四）负责制定并下达年度储蓄存款计划，并对全省储蓄存款工作进行检查考核和统计分析；

（五）负责储蓄存款客户经理体系的建立和人员管理；

（六）组织开展中间业务和储蓄存款新品种的开发。

（七）负责审查全省储蓄网点的撤并和新网点的组建工作。

第九条地（市）联社和办事处负责督促辖内信用联社贯彻落实省联社的存款工作部署，负责制定并下达年度存款计划，并对市地联社、办事处、辖内县联社储蓄存款工作进行检查考核和统计分析，上报储蓄存款报表。

第十条县联社综合业务部门必须履行职责，贯彻落实上级联社储蓄工作部署，承担以下工作职责：

（一）根据省联社、地（市）联社、办事处的统一管理办法和储蓄存款工作目标，制定本级储蓄存款业务考核办法并组织实施和监督管理。

（二）建立健全辖区内客户信息网络，搞好储蓄存款大户的营销工作。

（三）开展辖内储蓄存款工作的调查分析，预测变化趋势，制定工作计划和目标，强化对储蓄存款工作的考核，准确及时上报储蓄存款工作的各种报表。

（四）按照省联社、地（市）联社、办事处的统一部署规范储蓄网点，搞好调查研究，及时调整网点的布局，发挥网点的吸储作用。

（五）组织开展中间业务和储蓄新产品的营销工作，配合人力资源部门搞好储蓄人员的岗位培训和文明优质服务工作，不断提高储蓄人员的业务素质和文明优质服务工作水平。

（六）组织储蓄业务辅导员按要求对辖内网点进行检查辅导工作，发现问题及时解决或上报。

（七）积极完成上级联社下达的其他工作任务。

第十一条储蓄机构的设置，应按照国家有关规定报XX省银行业监督管理局批准，并申领《经营金融业务许可证》，国家法律、行政法规另有规定的除外。

第十二条储蓄机构设置必须具备下列条件：

（一）有机构名称，组织机构和营业场所，新建营业场所必须经调查论证，储源丰富，有发展前景，营业网点使用面积60平方米以上，室内配备空调设施、达到良好的通风条件、卫生设施齐全、符合安全保卫的有关规定；

（二）熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人，每天营业时必须保证有一名男职工；

（三）按照安全保卫的有关规定，有必要的安全防范设施。

第三章基本规定

第十三条储蓄业务核算工作，由储蓄所（柜）和信用社会计部门两部分组成。两者既互相联系，又互相制约，以保证账务的完整准确。信用社负责所辖储蓄所（柜）或合柜的报账核算工作。

第十四条储蓄业务核算工作必须做到：双人临柜，钱账分管，章证分管，当时记账，当日结账，全面复核，事后监督员每月至少核打一次余额，登记核打余额登记簿，由坐班主任审核盖章，机构人员变动办理交接，由坐班主任审查监交。

第十五条取送现金必须执行调缴款有关规定，由管理单位双人武装押运，严禁单人取送。

第十六条重要空白凭证管理必须执行四级管理、两级销号制度。

第十七条储蓄所（柜）必须执行一日三核库制度。每周由信用社坐班主任至少查库一次，登记查库登记簿，储蓄所（柜）业务周转金限额由各县联社根据网点的业务量、路途远近、安保设施情况合理确定。

第十八条新开户时，储蓄存款凭条由储户填写，续存、续取时，存取款凭条由微机打印，但必须由储户签字确认。特殊情况不能签字的储户，必须在签字栏内留指纹，手工操作的所（柜）除外。

第十九条储蓄所（柜）现金收付应做到：收入时先收款后输入；付款时先输入后付款。（手工所，收款时：先收款后记账；付款时：先记账，后付款）。

第二十条公章名章妥善保管，章在人在，离柜收起，重要空白凭证专人负责管理。营业时，将重要空白凭证放在专用箱内，不允许将重要空白凭证放在办公桌上。

第二十一条储蓄事后监督员要及时逐笔监督储蓄所（柜）上报的账务，做到当日账，次日监督完毕（双休日、节假日除外），事后监督员不得与被其监督的储蓄所（柜）人员互相替班、顶岗和同室办公。

第二十二条收点储户现金必须当面点清，如有差错应立即退给储户复点，发现假币应当场没收，在假币上加盖“假币”戳记，开具没收凭证，并在记录登记簿后将假币交专人负责保管，如发现较多的假币，应立即向上级领导报告。

第二十三条付给储户的定、活期储蓄存款利息，应给储户出具利息清单，并将储户签字的利息清单转交事后监督员监督。

第二十四条储蓄业务辅导员必须按规定对辖内储蓄网点进行检查辅导，填写储蓄业务检查通知书，一式二份，被检查单位的经办人、坐班主任和辅导员双方签字。其中一份检查通知书由储蓄辅导员留存备查，确保账账、账款、账实、账表、账证、内外账六相符。

第二十五条有条件的储蓄所（柜）在营业厅内设一米线服务柜台。储蓄所（柜）服务设施必须符合《XX省农村信用社储蓄网点规范化管理暂行办法》的要求。

第二十六条储蓄所（柜）必须按照时间牌规定的时间营业，不得擅自停业或缩短营业时间。遇法定节假日按县联社规定执行。如果停业休息，必须将停业通知提前公告。

第二十七条储蓄工作人员在国家法定假日不休息，应按国家劳动法有关规定，给予300%加班补助费；每天工作超八小时以上，每延长一小时，应给予不少于5元的加班费；储蓄所（柜）中午不休息，午餐时间照常办理业务的人员，额外每人每天给予中午餐费5元。

第二十八条为维护储蓄人员的身体健康，每月应给予储蓄人员保健费50元。

第二十九条专职储蓄辅导员每月应给予下网点检查辅导费60元。

第四章储蓄种类

第三十条活期储蓄。是一种零星存入、随时存取、金额和存期不受限制、为适应群众日常生活方便需要而设置的一种储蓄。它的特点是灵活方便。该储种1元起存，多存不限，每年结息四次并入本金。清户时利随本清。

第三十一条通知存款。是一种优惠于活期储蓄存款的新储种。随时存入，1,000元起存。但不能续存，取款时提前三天书面或电话通知储蓄机构，可一次或多次支取存款。支取时利随本清，未取部分仍按原存入日起息。通知存款为记名式存折，可挂失，但不能流通，不能转让。特点是存取方便，利率优惠，可按档次计算，既可保障存款安全，又可得到较高的利息收入。

第三十二条定期整存整取。是确定存期、一次存入到期支取本息的定期储蓄。特点是存期长，金额大，稳定性强。适用于长时间不用的款项。一笔存入，开户起存金额一般为50元，手续简便。

第三十三条定期零存整取。是为了适应群众将零星小额节余款、积零钱成整钱的需要设置的储种。开户起存金额为5元，其特点是能够促进群众有计划地安排经济收入，积小钱办大事，改善生活。

第三十四条存本取息定期储蓄。是适应群众有一笔较大的款项，本金不动，只需要按期去支取利息作为生活零用的储户而设置的，是约定存期，一笔存入，分次取息，到期还本的一种定期储蓄。特点是存款金额大，稳定性强。开户起存金额为5,000元。

第三十五条整存零取定期储蓄。是为了适应一次存入较大金额，而在一定时期内分期陆续支用的存储需要而设置的一种定期储蓄。特点是存储金额大，计划性强，特别适应于靠外来的收入生活的未成年儿童和失去劳动能力的老人存储。开户起存金额一般为1,000元，存期分一、三、五年期，支取期限分每一个月、每三个月或每半年一次。由储户与储蓄机构商定。存款满后结清利息。分期支取中如有提前支取或满期后逾期支取，其逾期部分均按支取日挂牌公告的活期存款利率计算。

第三十六条定活两便。是一种介于活期和定期之间的储蓄。存款时不约定存期，起存金额为50元，随时可以提取，利息随存期长短而变动。其特点是即有活期储蓄随用随取不受期限约束的灵活性；又有存期长、利息高的优越性。

第三十七条教育储蓄。是国家鼓励城乡居民为子女接受非义务教育积蓄资金，利率优于同期整存整取的一种存款种类。它是面向城乡在校小学四年级以上学生，包括小学生、大学生、研究生及博士。最低起存金额为50元，每一存款账户上限人民币2万元，存期分一年、三年、六年三个档次。教育储蓄采用实名制，办理开户时，须凭符合条件的学生本人户口簿（户籍证明）或居民身份证等有效实名证件到储蓄机构以学生本人的姓名开立存款账户。储蓄所（柜）根据储户(即学生)提供的上述证明，登记证件名称及号码等事项。

第五章储蓄业务会计科目及会计凭证

第一节会计科目

第三十八条储蓄会计科目是为了区分储蓄业务内容而设置的储蓄业务分类标志，是储蓄业务核算的基础，反映、记录、分析储蓄业务各项活动情况的重要工具，是设置账户的重要依据。

第三十九条储蓄机构使用的会计科目及核算的主要内容是：

资产类

1011现金。核算信用社现金、收付和库存现金。余额反映在借方。

1012业务周转金。核算储蓄机构与管理单位之间下拨和返还的储蓄业务周转金。余额反映在借方，当日结平账务后与现金科目余额对应相等。

负债类

2111活期储蓄存款。核算城乡居民存入本储蓄机构的活期储蓄存款。余额反映在贷方。包括活期存款、定活两便、个人通知存款等。

2151定期储蓄存款。核算城乡居民存入本储蓄机构的定期存款。余额反映在贷方。包括整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄等。应按存款分档设立管理卡进行管理（手工操作网点）。

2621其它应付款。核算在办理异地储蓄托收业务的暂收款项、待处理出纳长款、待查错账等款项。余额反映在贷方。

2653应缴代扣利息税。核算本储蓄机构代扣个人储蓄存款利息所得税。余额反映在贷方。

损益类

5121其它营业收入。核算本储蓄机构在办理业务中的各项收入。余额反映在贷方。

5211利息支出。核算本储蓄机构吸收的活期储蓄存款利息支出和定期一年以下（不含一年）定期储蓄利息支出。余额反映在借方。

表外科目

核算本储蓄机构领入的重要空白凭证、有价单证和代保管及抵押有价物品等，则按假定价格记载。

101核算重要空白凭证的领入和发行及结存。

核算领入发行的有价单证。

核算代保管及抵押有价物品。

第二节会计凭证

第四十条会计凭证是记录经济业务明确经济责任的一种书面证明。是办理各项业务活动的原始记录，是收付款项的记账计算的根据，是核对账务事后考查的重要依据。

第四十一条储蓄业务核算使用凭证分为基本凭证和特定凭证。基本凭证是储蓄机构根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。特定凭证是根据某项业务特殊需要而制定的专用凭证。

（一）基本凭证：基本凭证是根据合法单证或业务事实编制凭以记账的凭证，与信用社会计部门通用。基本凭证按其性质规定为下列八种：现金收入传票；现金付出传票；转账借方传票；转账贷方传票；特种转账借方传票；特种转账贷方传票；表外科目收入传票；表外科目付出传票。

（三）特定凭证：特定凭证是根据储蓄业务的需要，由储蓄业务管理部门自行设计印制的各种专用凭证。主要有以下十四种：

1、定期整存整取开户单；

2、活期储蓄存、取款凭条；

3、活期储蓄存折；

4、整存整取定期储蓄存单；

5、定期零存整取储蓄存、取款凭条；

6、定期零存整取储蓄存折；

7、存本取息定期储蓄存款凭条；

8、存本取息定期储蓄存单；

9、定活两便储蓄存单；

10、定活两便储蓄存、取款凭条；

11、挂失申请书；

12、利息清单；

13、科目日结单；

14、重要空白凭证请领单；

15、凭证整理单。

第四十二条编制储蓄会计凭证，要求内容真实、摘要简明、数字正确、字迹清楚、不得有任何涂改。

（一）各种凭证的内容必须填写齐全，做到不错不漏；

（二）各种凭证的字迹要写清楚，易于辨认；

（三）大小写金额数字要符合规范并应正确填写，不得自造简化字或不规范写法。

（四）各种凭证必须连续编号，以便查考。有编号的、写坏作废的，应加盖“作废”戳记，全部保存，不得撕毁。

（五）提交信用社的各种结算凭证大、小写金额、日期、收款人名称一律不准更改。其它内容更改时应由原制证人签章证明。

（六）套写凭证可使用圆珠笔填写，单写凭证应用毛笔或碳素墨水笔填写。

第四十三条填制储蓄会计凭证要确保凭证真实、有效、合理、合法、正确、完整。

第四十四条储蓄会计凭证基本要素：

年、月、日。

储户的开户机构、户名和账号；

人民币或外币符号和大小写金额；

储蓄种类、利率及期限；

摘要和附件张数；

会计分录和凭证编号；

凭印支取的储户印鉴；

储蓄机构业务专用章及经办人员名章。

第六章账务组织和记账规则

第一节账务组织

第四十五条账务组织是指各种账簿、核算程序和账务核对的有机配合，是会计核算的重要组成部分。储蓄业务的账务组织分为明细核算和综合核算两个系统。明细核算是综合核算的基础，由分户账、登记簿、卡、余额表组成；综合核算是明细核算的概括，由凭证整理单、总账、科目日结单和日计表组成。

账务组织的完善与否，关系着储蓄会计核算的质量和储蓄机构的信誉。储蓄账务组织要严格按照会计内部控制原理，避免个人拥有单独控制权，要以双线核对的方法组织账务核对，起到相互牵制、自动检查的作用，防止差错。

账务组织是储蓄机构的核心工作，账务质量直接关系着储蓄会计核算质量，关系着账务处理差错率和账款差错率的高低，因此，正确组织账务是保证会计核算正确性和资金财产安全性的重要前提。

第四十六条明细核算账务设置

账簿设置与分类

账簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录和反映各项经济业务的簿籍。在会计核算中需将分散在会计凭证上的大量会计资料，加以集中和整理，登记到账簿中，为经济管理和会计核算提供系统的资料。

1、分户账。储蓄分户账是明细核算的基本形式，是各科目的明细记录，也是掌握储户存款余额和计算利息的依据。各种分户账应按照规定的账面格式认真填记。

2、序时账。序时账通常称为日记账。它是按照经济业务发生时间的先后顺序进行登记的账簿。

3、登记簿。登记簿是明细核算中的一种辅助性账簿，是适应某些业务需要而设置的，是总、分户账的补充，凡总、分户账上未能记载的，但又需要考查的重要事项及控制单证和实物都应设置登记簿进行记载，以促进储蓄会计核算工作的顺利开展。储蓄业务使用的登记簿主要有以下几种：

（1）储蓄存款挂失登记簿。挂失登记簿是记载挂失人书面申请的唯一账簿，是维护财产不受侵害，防止诈骗的唯一凭据（属永久性保管）。

（2）储蓄业务综合登记簿。用于登记业务印章使用保管、日始库存现金、中午交叉核库、日终现金库存、出纳人员款项交接、定期查库（含重要凭证检查登记）、业务周转金、质押担保、异地托收业务等内容。

（3）储蓄差错事故登记簿。此登记簿是查找储蓄差错事故的重要依据，各营业网点按月或日打印，按年装订成册，永久保管。

（4）查询、冻结、扣划存款登记簿。人民法院、税务机关、海关等有权机关执行案件，查询、冻结扣划存款。各营业机构依据查询书、冻结存款通知书或裁定书、法院判决书等有效文书予以受理，按查询书、冻结存款通知书、法院判决书或裁定书、执法人员证件等，登记协助、查询、冻结、扣划情况登记簿，并将原文书粘贴在挂失登记簿上，永久保管。

（5）抹账登记簿。操作员在办理业务时，因操作失误等情况需要取消该笔业务时，要对取消业务的原因、处理结果进行详细登记，取消业务要经授权人批准后方可办理，并在日终打印的信息文件上签字或盖章。

（6）重要空白凭证使用销号登记簿。重要空白凭证领用时，应立即记入电脑账簿及重要空白凭证使用销号登记簿，按领入时间，起止号码（全位数）进行登记。凭证入专用箱保管，按顺序号使用，每日按使用份数进行销号登记。如有作废，应逐份剪号登记，作废凭证上缴。

（7）电脑业务综合登记簿。此登记簿登记的内容有：电脑开、关机时间、记账员、出纳员、存款的种类、户数、存款余额、电子设备运行状况、操作员口令更换、数据备份、账外业务、差错事故、同音字替换、电脑操作人员交接等内容。

（8）大额现金支取登记簿。储户支取存款时，当日累计超过5万元以上的（含5万元），登记此簿。

第四十七条综合核算账务设置

（一）凭证整理单。当日营业终了后，根据各科目的储蓄种类、档次、税金、利息金额填制，按收入、付出金额各自相加，将传票及附件张数分别填制在有关栏，凭以填制储蓄业务日报表。

（二）储蓄营业日报表。营业日报表是储蓄所（柜）轧平当日全部业务，反映各类储蓄存款动态的综合报表。每日营业终了，由记账员根据凭证整理单编制。有价单证、重要空白凭证结存份数应与库存实物相符。

第二节记账规则

第四十八条记账规则。账簿必须根据原始凭证有关事项记载，做到内容完整、数字准确、账页整洁、字迹清晰，严禁弄虚作假。如凭证内容有错误或遗漏不全，应更正和补充后再行记账。

（一）记账员在记账前应首先审查凭证要素是否齐全，内容填写是否规范。填写凭证的具体要求是：

1、阿拉伯数字要逐个地写，不得连笔。所有以元为单位的阿拉伯数字，一律写到角、分，无角、分的应以“0”补位，不得以“--”代替。汉字大写金额数字，应用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万等不易涂改的正楷字或行书字书写，不得任意造简化字。

2、金额中间如有“零”字时，无论有几个，大写只写一个“零”字，如小写为3,007.80元，大写要写成“叁仟零柒元捌角正”；大写金额到元或角的，在元或角之后应写“整”字；有分的不写；大写金额前应紧靠“人民币”字样，小写金额前应冠以人民币符号“¥”。

3、签发各种存单（折）时，如将户名、金额填错不能订正，应作废另开。

4、加盖业务用章和经办员名章，位置固定、端正、字迹清楚易辨认，不得压在数字上。

（二）凭证审查正确无误后，即可记账。记账时除数字、文字的填写要求比照凭证填写要求办理外，还应注意以下几点：

1、账务记载要用蓝、黑墨水钢笔或碳素笔书写，套写凭证可用圆珠笔双面复写纸书写。红色墨水笔只能用于划线或冲账以及按规定批注的文字说明。

2、账簿上的文字和数字书写，一般应占全格的1/2，账簿结清时，应在元位上划“-0-”表示结平。

3、账簿、存单（折）上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。

4、账页、存折因漏记而出现空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样；存折因漏记而出现空页时，应在空页中间用红字注明“本页空白”字样，然后加盖记账员和复核员名章。

5、各种账（卡）记满时，要更换新账页。过页时，写好户名、账号，并将记满账页最后一笔业务的存款余额、利息余额分别过入新账页第一格内，并在新账页第一格摘要栏内注明“承前页”字样。

活期储蓄分户账页记满后，在最后一页注明“过次页”，建立新的账页后，原账页随当日传票装订。

第四十九条错账冲正。在账务处理过程中，如发现差错，应根据错误的具体情况，按下列规定处理。

当日发现的差错：

1、账簿上的日期、金额、摘要写错时，应用一道红线划销，将正确数字或文字写在划销数字或文字的上边，并由记账员在左端盖章证明。如红线划错，可在红线两端用红色墨水笔划“×”注销，由记账员在右端盖章证明。

2、当日发现记账串户，应在错记账户上划红线注销，记入应记账户，记账员和复核员共同盖章证明。

3、数字写错，不论写错几个字，必须全数划销，不能只改其中单个数字。如在未写完时发现写错，也必须在未写完的每个空格里以“0”占位，不能空位，然后再将全数划销，把正确的数字写在上边，盖章证明。

4、文字写错，不必全部划销，只用红线划销错字，在上边填写正确文字，盖章证明。

5、传票填错科目与账户、账簿随之记错，应先改正传票再按第1项的办法更正。

6、各种账簿不得任意更换。如账页记错无法更正时，不得撕毁，须经领导同意另换新账页记载，但必须经过复核，并在原账页上划四角交叉红线注销，由记账员和领导盖章证明，注销账页另行保管，装订在账页后面，以便备查。

隔日和在本年度内发现的差错：

1、记账串户，应填制同一方向的红、蓝字冲正传票。用红字传票记入原错记账户，并在该户当日及错账日摘要栏分别批注“冲销×年×月×日错账”和“已于×年×月×日冲正”字样。用蓝字传票记入正确的账户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日账”字样。

2、如系传票金额、科目、账户填错，账簿随之记错，应重新填制红字现金传票将金额内容全部冲销，再按正确内容填制蓝字传票补入账，并在摘要栏批注“冲销×年×月×日错账”字样。

（三）跨年度发现差错，应填制蓝字反方向传票冲正。

（四）凡冲正错账影响利息时，应调整或冲正利息。

（五）冲正传票必须通过领导审查盖章后才能办理，并将错账的日期、情况、金额以及冲正日期等情况登记，以备考查，改进工作。

（六）各种账、卡、凭证如发现丢失，要查明原因。需补制时，必须经有关领导签批，并注明“补制”字样。

第七章储蓄所（柜）业务核算

第一节人员组织

第五十条储蓄所（柜）科学地组织柜面人员，合理分工，是保证储蓄会计出纳核算工作顺利进行的重要条件。柜面人员的组织必须有利于执行规章制度和提高工作效率；有利于执行操作程序，严密核算手续、不错不乱、方便储户；有利于分工明确，职责清楚。

第五十一条储蓄所（柜）应根据业务需要，合理的安排临柜人员，明确分工，密切协作。储蓄所（柜）的内勤分记账员、出纳员和复核员。三人以上的储蓄所（柜）配专职复核员和出纳员，并指定专人负责账务的汇总工作。办理储蓄核算必须谁经手谁盖章，以明责任。

第五十二条储蓄所（柜）设置二至三人，交叉复核；三人柜设记账员、出纳员、复核员。传票、账簿（卡）、报表和所附单证都必须认真审查、逐笔复核。未经复核员签章，出纳员不得付款；未经复核员签章，报表不得上报。（柜员制的除外）

第二节业务核算

第五十三条整存整取定期储蓄存款

（一）开户。储户来办理整存整取定期储蓄存款时，应填写“整存整取定期储蓄开户凭条”。写明姓名、存入金额、日期、期限、有效身份证件名称及号码等内容后，连同现金交出纳复核员。

出纳复核员点收现金无误后，签盖名章。由记账员签发存单，加盖名章，登记开销户登记簿、重要空白凭证使用销号登记簿。

出纳员复点现金，与开户凭条及整存整取定期储蓄存款单核对无误后，现金入款箱。加盖现金收讫章、业务公章、名章，记载现金日记账。开户凭条、整存整取定期储蓄存款单交复核员，将存单唱名唱数后交储户。

（二）到期支取。记账员接到储户存单经审查后，记载账簿，销记“开销户登记簿”，计算利息，交复核员复核。复核员复核记载的账簿与利息计算无误，储户在利息清单实收现金栏签收后，交出纳员。

出纳员审核存单、利息无误后，记载现金出纳账，加盖现金付讫章、名章并配款，将结清存单、利息清单一并交复核员，复核员复核后加盖名章，唱名唱数交储户。

（三）过期支取。储户持过期存单办理支取时，按照规定计算到期利息外应加计逾期利息，其余手续与到期支取手续相同。

（四）提前支取。

1、全部提前支取。必须由储户提交有效身份证件，代储户支取的，代取人还必须出具本人有效身份证件。经办人将证件名称和号码摘录在存单上，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算应付利息，账务处理手续与到期支取相同。

2、部分提前支取。储户凭有效身份证件，采用换存单的做法，即将原存单结清。经办人摘录证件名称和号码登记在原存单背面。计算提前支取部分金额的利息，并由储户签字确认，留存部分金额由储户填写开户凭条。记账员在凭条上注明原存款日期并另开新存单，存入日期、期限、利率均按原存单填写，并在开户单和新存单上注明“×年×月×日部分提前支取一次”字样。部分提前支取只能在原开户所（柜）办理，只限一次。

第五十四条活期储蓄存款

（一）开户。由储户填写活期储蓄存款凭条，写明存款日期、户名、金额、有效身份证件名称及号码，然后将现金、凭条、有效身份证件一并交出纳复核员。

出纳复核员根据凭条上的存款数额进行初点现金，无误后，加盖名章，由记账员签发存折，登记开销户及重要空白凭证使用销号登记簿，在账簿及存折上记明该户账号。

出纳员复点现金，复核账、折、凭条记载内容无误后，收妥现金，分别加盖现金收讫章、业务公章、名章，记载现金日记账，凭条及存折交复核员。复核员复核账、折并签章，唱名唱付将存折交储户。

（二）续存。办理续存时将现金、存折（无折存款业务应填凭条）交复核员，复核员问数初点现金。无误后由记账员记载账簿，打印存折及凭条，由储户确认后在凭条上签字，存折、凭条、现金一并交出纳员。

出纳员复点现金，核对凭条与存折无误后，现金入库，在凭条上加盖现金收讫章、名章，记载现金日记账。凭条、存折交复核员。复核员在凭条上加盖名章，唱名唱数将存折交储户。

（三）支取。支取存款时，将存折交记账员，记账员问清取款金额，记载账簿，打印凭条、存折。凭条交储户确认后签字，再将存折、凭条交复核员。复核员复核无误后签章，交出纳员。

出纳员核对存折、凭条后，凭条上加盖现金付讫章、名章、记载现金日记账，按取款金额配好现金，将现金、存折、凭条一并交复核员。

复核员复核现金无误后加盖名章，唱名唱数，将现金和存折交储户，凭条留存。

（四）销户。储户要将存折上的结余金额全部取出时，应告知记账员，记账员按其金额记载账簿，销记“开销户登记簿”，打印凭条、存折、利息清单，并指导储户在利息清单“储户签收”栏签字，存折余额栏结“-0-”。核对后交复核员，复核员核对无误后，加盖记账复核章，将存折、凭条及利息清单交出纳员。

出纳员核对无误后，凭条、利息清单上加盖现金付讫章、名章，记载现金日记账，按清户金额及利息配款，自复一次后交复核员。

复核员复核现金与取款的金额及利息相符后，加盖名章，唱名唱数，将现金和利息清单交储户。

（五）更换存折。换折时，应认真核对原存折金额与新存折金额、账号是否一致。无误后在新存折上加盖业务公章、名章，由复核员唱名唱数交储户。

（六）季度结息。

1、每季末月的20日为活期储蓄结息日。营业终了，按当日挂牌活期储蓄利率计算利息，记入存款户的贷方，在摘要注明“利息”字样。

2、将各账户利息数，应打印或抄列“活期储蓄结息清单”。

第五十五条零存整取定期储蓄存款

（一）开户。由储户填写“零存整取定期储蓄存款凭条”，写明姓名、存款日期、期限、金额、有效身份证件名称及号码后，连同现金交复核员。

复核员初点现金，核对凭条、有效身份证件，无误后记载账簿，编列账号、签发存折、盖章，登记开销户、重要空白凭证使用销号登记簿，复核无误后加盖名章。

出纳员接到现金、开户凭条及存折，进行核对，无误后点收现金，入库保管，随即加盖现金收讫章、业务公章、名章，记载现金出纳账。凭条、存折交复核员。复核无误后加盖名章，唱名唱数将存折交储户。

（二）续存。储户将现金、存折交复核员，复核员问数点收现金无误后，由记账员记账，打印凭条，凭条交储户确认、签字，将凭条、存折、现金一并交出纳员。

出纳员点收现金，与凭条、存折核对，加盖现金收讫章，记载现金日记账，存折、凭条交复核员。复核员加盖名章，唱名唱数将存折交储户。

（三）到期支取。零存整取定期储蓄存款，不论是否每月存储或存满约定次数，均以开户日的对年、对月、对日为到期日，储户持到期存折取款时，记账员记载账簿、销记开销户登记簿，计算出应付利息，存折结零。打印存折、凭条、利息清单，储户在利息清单上签收。

复核员复核账、存折、凭条、利息后，加盖名章，交出纳员。出纳员核对后加盖现金付讫章、名章、记载现金日记账并配款。复核员复核现金与支取金额无误后，加盖名章，唱名唱数将现金及利息清单交储户。

（四）过期支取。储户超过存期支取，除按规定支付过期利息外，其余手续与到期支取相同。

（五）提前支取。储户因急用，需要提前支取零存整取储蓄存款时，应提供本人有效身份证件，按规定计付利息。零存整取储蓄存款不办理部分提前支取。其余手续与到期支取相同。

第三节结账与报账

第五十六条储蓄所（柜）每天营业终了必须结账，做到日清日结。

（一）每日营业终了，出纳员应结出当日现金收入和现金付出总数，与现金日记账核对相符，根据现金收、付总数及实际库存登记“现金库存登记簿”，结出余额，交会计（记账员）盖章核对。

（二）复核员将当日发生的存取款凭条和结清存单（折）等分类分组整理。按照储蓄种类的收入、付出分档次填制现金收入（贷方）、付出（借方）传票；按照利息分类填制付出传票〔活期、三个月、半年期利息支出列5211科目相关账户，一年、二年、三年、五年期（含八年期）列2611科目相关账户〕；按照税金分类制作2653科目现金收入传票。

根据存、取款凭条和结清存单（折）等填制凭证整理单，本日现金收、付与出纳员核对一致后签盖名章，交记账员。

营业终了，记账员根据开户数及作废凭证份数，记载重要空白凭证使用销号登记簿，依据凭证整理单编制日报表。盘点有价单证、重要空白凭证的结余份数，应与重要空白凭证使用销号登记簿及电脑账簿结余数一致。现金收入、付出及库存额与库存登记簿核对一致。

日报表经复核无误后，加盖相关人员名章和储蓄所（柜）业务公章，方可上报。

当天业务结束后，对信用社约定的单位夜班收款和节假日收款（含开办储蓄夜市的收存现金）以及账外业务必须逐笔登记现金登记簿（日记账），并如数入库，作次日账处理。营业用的有价单证、重要空白凭证和业务公章等必须全部入库保管。

第五十七条储蓄所（柜）将凭证整理单、全部凭证、业务日报表等封包，报账后送交事后监督部门。事后监督部门依据各所报账，填制2653、2111、2151、2611、5211、101等科目日结单，报送会计专柜。

第四节月末账务处理

第五十八条储蓄所（柜）每月应进行以下账务核对和整理工作。

（一）核打各种储蓄存款分户账的户数和余额，与班报核对。发现不符，应积极查清，找出差错原因，予以更正。

总分核打情况不论有无差错，都应作出记录，以便事后检查分析。

（二）重要登记簿的核对。挂失及代保管有价单证、重要空白凭证等除平时经常核对外，每月应进行一次清理，发现有漏登问题及时解决或上报。

第八章电脑储蓄业务核算

第一节电脑储蓄业务核算管理

第五十九条用计算机处理储蓄业务，必须遵守国家的方针、政策和农村信用社会计基本制度。

第六十条电子计算机应用于储蓄核算是一项系统工程，各级信用社要加强对这项工作的领导，注意协调有关部门之间关系，明确各部门的职责，使各部门之间分工合作，协调一致。

第六十一条要求综合业务部门必须配备既懂储蓄核算、又懂计算机业务的人员，有利于储蓄业务工作的开展。

第六十二条系统设计与管理：

(一)储蓄计算机应用系统应具有安全性、可靠性、保密性、适用性和方便性，确保真实、准确、完整、及时地完成储蓄业务核算任务。

(二)储蓄部门对系统开发应提出业务需求，凡设计定稿，应经储蓄业务主管人员认定并签字。系统程序按计算机开发权限经有关管理人员批准后，才能正式投入使用。

（三）为了确保计算机处理的准确性，在系统开发中必须做到：

1、核算系统。必须按照制度规定，设置明细核算和综合核算两大账务系统，总分核对，相互制约；

2、账号编制。统一按所号、科目代号、账号、校验位四项内容顺序编列，位数一般由10-12位组成，校验位应定为两位；

3、数据复核。重点是账号和金额，复核方式可由各联社自行选择；

4、账务处理。应对总账和分户账的余额或发生额进行核对。

第六十三条计算机储蓄凭证由储户填写和信用社打印两部分，以便相互核对。

第六十四条电脑所应设置“电脑工作日志”，逐日登记机器运行情况。计算机人员在进行储蓄软件维护时，业务人员应始终在场，并记录有关情况。

第六十五条数据输入：储蓄的数据输入，必须由当班的操作员办理，非操作员不得输入任何数据。操作员在启动计算机时，必须先输入自己的代码、口令，作为验证，以明确责任，离柜应退出系统；隔日转账冲正，应凭会计主管人员批准的冲正传票办理，不得随便抹销。

第六十六条数据输出：凡计算机打印的账、表均应在账、表上注明操作员代号和打印份数、日期、时、分，以备查考；决算报表属保密资料，应严格控制打印份数。

第六十七条电子计算机打印输出的有关凭证、账、表等，以及备份数据都是重要的会计资料，应按规定妥善保管。

第二节电脑储蓄业务处理要求

第六十八条储蓄机构以电脑处理业务的，必须严格按照《储蓄管理条例》的基本要求进行核算。

(一)储蓄机构用电脑处理储蓄业务，必须保证有两人以上临柜，即至少有一名操作员，一名出纳兼复核员。并要责任分清，操作员不能同时作出纳兼复核员，出纳兼复核员不能同时作操作员，要有替班人员，实行轮休以免工作间断。

(二)电脑操作员和所（柜）负责人要认真掌管自己的密码，操作员、责任员之间的密码必须严格区分，每月至少更换两次，相互保密，防止发生用微机作案的情况。

(三)电脑操作员必须经过培训，持证上岗，非操作人员不准上机。非营业时间，未经单位领导批准操作员不得擅自启动微机。

(四)电脑操作员要按操作提示，正确输入、输出数据。不许擅自输入与业务无关的数据。同时要求操作员和出纳兼复核员对打印的各种凭证明细，必须进行认真核对，保证每笔业务印章齐全、无差错。

(五)凡是电脑打印的各类账表、数据、责任程序等都必须安全保存。

(六)遇到利率调整，应由系统管理员会同主管领导修改利率文件，经有关部门复核无误后方可运行。如果计息方法变更，应根据上级主管部门下发的程序执行，不得擅自修改。

(七)必须建立电脑操作员日志制度，操作员日志应作为业务档案长期保存备查。

第六十九条电脑储蓄业务必须登记电脑业务系统运行管理登记簿，登记内容是：

1、电脑储蓄操作员运行日志；

2、电脑储蓄同音字替换；

3、电脑储蓄密码更换；

4、电脑储蓄操作员交接；

5、电脑储蓄特殊业务。

第三节电脑储蓄业务操作流程

第七十条电脑活期储蓄存款

(一)开户。新开户时，由储户填写活期储蓄存款凭条，连同现金和有效身份证件交操作员，由操作员审查凭条，初点现金核对身份证件无误后，选择活期开户操作，按凭条依次将储户姓名、存款金额、身份证件号码等内容输入微机，并按屏幕上提示依次将凭条、存折正确放入打印机，在打印机上微机自动打印凭条及存折。打印后，操作员要核对打印内容是否正确，输入有无错误，核对无误后加盖名章并将现金、凭条、存折交出纳兼复核员处理。

出纳兼复核员核对凭条、存折、现金和身份证件全部相符后，核对微机打印的凭条和存折与储户填写的是否一致。如发现有误，及时通知操作员取消该笔业务，并重新处理。核对无误后，对各凭证分别加盖业务公章、“现金收讫”章和名章，登记储蓄现金日记账、将存折退给操作员。由操作员核对印章齐全后，将存折和身份证件递交储户，存款凭条交记账员留存。

如果开户时，储户要求凭印支取或留密码时，储户必须预留支取印鉴和密码。

(二)续存。储户在办理储蓄存款续存业务时，不需要再填写储蓄存款凭条，由操作员问清储户的存款金额，认真核对储户的现金与储户所说的存款数额是否相符，核对无误后按正常规定登录微机为储户办理活期存款续存业务，将打印的活期储蓄存款凭条交由储户核对，待储户核对签字确认后收回（签名要与开户名一致）。其它处理过程与开户业务相同。

无折存入业务的办理。存款人在办理无折活期储蓄存款业务时，由存款人填写活期储蓄存款凭条，存款人在活期储蓄存款凭条上填写的主要内容有存款户名、存款账号、存款金额。操作员要认真核对存款人填写的活期储蓄存款凭条，核对无误后方可为储户办理无折储蓄存款业务，并打印活期储蓄存款凭条和无折存款回单，将储蓄存款凭条交存款人核对，待存款人签字（签名要与开户名一致）确认后收回，将打印的无折储蓄存款回单交存款人。

(三)支取。操作员接到储户存折，核对无误后，选择活期支取操作，按存折向微机内输入账号、余额及支取金额等内容（对于大额支取5万元以上的存款要登记大额取款登记簿，登记储户身份证件号码，并由储户签字，对于代他人支取的，还需要代理人提供身份证件，并同时登记代理人身份证件号码，由代理人签字确认）。输入后，微机自动到活期文件中查找并调出原账户，操作员核对该户的户名、账号及余额是否相符以及是否透支，如凭印支取或预留密码者，还应核对印鉴密码。如果输入金额或账号等内容有误，查找不到，不能调出处理。当无误时，机器自动运算、处理、打印凭条和存折，操作员要认真核对打印内容，无误后，将打印的取款凭条交储户核对，待储户签字确认后，操作员要认真核对储户签字（签名要与开户名一致）及打印的取款金额、账号是否有误。如无误，交出纳兼复核员核对，核对一致后，登记储蓄现金日记账，在凭条上加盖“现金付讫”章和名章，然后连同现金一齐交操作员。操作员核对现金和印鉴无误后，唱名、唱数付款，将存折和现金交储户，取款凭条交记账员留存。

(四)销户。活期储蓄存款销户业务与活期储蓄取款业务相同。操作员核对现金、本息金额无误后，将现金和利息清单交储户，另一联利息清单由储户签名，同存折和凭条一起交记账员留存。

(五)取消。办理存取、开销户业务有误时，当天在授权后可对误输入进行取消，然后重新输入正确的。取消处理过程与原存取开销户操作过程相同，只是操作码选择不同。对取消作废的凭证要加盖“作废”戳记，交事后监督。

(六)挂失。