税法知识2考试习题

税法21.判断题（1.0分）一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。()对()错对2.判断题（1.0分）起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。()对()错对3.判断题（1.0分）纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。()对()错对4.判断题（1.0分）凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。()对()错对5.判断题（1.0分）石化厂销售汽油应征收消费税不征增值税。()对()错错6.判断题（1.0分）纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。()对()错对7.判断题（1.0分）增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。()对()错错8.判断题（1.0分）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。()对()错错9.判断题（1.0分）凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。()对()错对10.判断题（1.0分）个人所得税中的经营所得，适用3％-35％的五级超额累进税率。()对()错错11.单选题（2.0分）税制构成要素中区分不同税种的标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率B12.单选题（2.0分）以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税A13.单选题（2.0分）某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。A.10万元B.9万元C.11万元D.18万元D14.单选题（2.0分）增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=不含税销售额÷（1+税率）C.销售额=含税销售额÷（1-税率）D.销售额=不含税销售额÷（1-税率）A15.单选题（2.0分）下列情况中应征消费税的有（）。A.外购零部件组装电视机销售B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售B16.单选题（2.0分）某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，药酒的消费税税率为10%，该酒厂代收的消费税为（）。A.2550元B.2833元C.4817元D.8500元B17.单选题（2.0分）根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.股份有限公司B.合伙企业C.个人独资企业D.个人A18.单选题（2.0分）下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：（

）。A.企业债券利息B.购买国库券的利息收入C.外单位欠款付给的利息收入D.银行存款利息收入B19.单选题（2.0分）单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（）元。A.200B.1200C.2400D.3600C20.单选题（2.0分）个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（

）的个人是中国居民纳税人

。

A.360B.180C.183D.

365C21.多选题（3.0分）下列属于财产税的有（）A.房产税B.车船税C.城市维护建设税D.印花税A，B22.多选题（3.0分）在哪几种情况下，只开具发票而不开具专用发票：（）。A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的A，B，C，D23.多选题（3.0分）某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（）。A.外购的生产性固定资产B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人B，C24.多选题（3.0分）下列有关税收概念的说法中正确的是（）A.征税的主体是国家B.国家征税的依据是其政治权力C.税收分配的客体是所有社会产品D.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征A，B，D25.多选题（3.0分）消费税的纳税环节可能有（）A.生产环节B.批发环节C.进口环节D.零售环节A，B，C，D26.多选题（3.0分）根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。A.烟丝B.酒C.汽油D.黄酒C，D27.多选题（3.0分）根据企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）A.开发新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.业务招待费D.开发新产品发生的研究开发费用A，B，D28.多选题（3.0分）关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的是（）A.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点B.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，应分别申报缴纳企业所得税C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。D.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点A，C，D29.多选题（3.0分）个人所得税的综合所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得A，B，C，D30.多选题（3.0分）个人所得税的综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）。A.基本医疗保险B.失业保险C.住房公积金D.基本养老保险A，B，C，D31.计算题（15分）某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元／500克，比例税率为20％。计算酒厂4月应缴纳的增值税额和消费税税额。应纳增值税税额=13560/(1+13%)×13%=1560元应纳消费税额=13560/(1+13%)×20%+2000×2×0.5=4400元32.计算题（15分）某企业2018年度实现会计利润80万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入20万元；营业外支出中被工商管理部门的罚款支出5万元；支付非金融机构借款利息超标3万元。根据上述资料计算该企业上年度实际应缴纳企业所得税是多少？（1）国债利息收入免税，纳税调减；（2）工商局罚款不得在税前扣除，纳税调增；（3）非金融机构的借款利息支出扣除限额是银行同期贷款利息100×7%=7万元实际支付利息=100×10%=10万元纳税调增10-7=3万元（4）应纳税所得额=80—20+5+3=68万元应纳企业所得税税额=68×5%=3.4万元33.计算题（10分）万某2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享