2022年税务师(税法一)考试题库自测300题带答案解析(海南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCX6P8N8F6U6D7Q8HE3S3S4M4Y1L4I8ZH8J4L7T4C5Y9G22、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.6.72

B.10.43

C.4.84

D.12.72【答案】CCR9A10C10F6D9U2E2HZ9C7P9T9E1N3C1ZJ9Z10V3D5X5W2G53、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCU10B2Z8T7Z1R3T10HX10R2U4G3B1T8Z2ZL9W1C6L9J10M1T34、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACZ7Y2G10X3E8J8M8HG2T2Q2J5O5R10X4ZI6P5X8B6Z5Q9Y75、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】CCZ4H3E9O8Y10Q3D1HO3C9R3G7X4F10J1ZJ4J1W2P1V3H6C106、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.农业灌溉用水

B.鱼粉

C.卫生杀虫剂

D.森林砍伐机械【答案】BCN4R10W6J1C6F2T8HW3D2X9Y7Y7G2A8ZG2W5U3V2R7P4L57、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACP3R5M8N4M5Z10V8HO4N8Z1Y2N3B5Q4ZN4O3C1R10I9G5Y68、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCC10D3L9O1C1T7U8HV8P2I5A5Y7F1X1ZR6C6D10X3I1D5F19、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.772.12

B.772.30

C.774.12

D.771.12【答案】ACI7O2E6N10O5M5W9HO8L7D2K9E7W7Z5ZN4M5V2P5W9F4E410、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACW10Y8Q7O1N5O7Z8HC8F4A5I8P4Z1N6ZV7M5Z6O4P10W1S411、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。

A.货物出口关税

B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用

D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】BCN9X1Q6J8R2E3U5HT4W7J2I8H6Z10G1ZO2S7F5D1Y4A8Z712、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26【答案】CCH6Y7M5N6L4K5N7HG2Y10O1T4U10Z2J6ZR4O7F3E8J8B3O113、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。

A.1170

B.1209

C.8910

D.12870【答案】DCO4A7G9Z4D5A9J10HZ6M8Q9C10D1K3I6ZP10D4K6F4A7V2U114、体内代谢产生活性物质的前药

A.甲基多巴

B.硝酸异山梨酯

C.氯贝丁酯

D.洛伐他汀

E.盐酸地尔硫【答案】DCA7P10Q1H1J4B8N5HF2N3S6O1B10R1V6ZO10F3H10O5C9A9B215、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】BCQ7W6H1R4A7J9F8HE4R9J9N3L9A9X8ZR10H2E2W8K10R7D816、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACK3N7I8Z6E6G9W10HX3G4A5I6W4Q2R7ZX7S4S1I10S9R10S817、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74【答案】DCD2A10L1M10P9Y1V2HW6Z7A6L6P9N10O1ZH6O4W2G10Q7T10T1018、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCX3J3L6J9L9L1L8HG9P6Z10M9U10I6R8ZC4N10S3B10U9A7P319、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机【答案】BCV4H5O1E6L1F7U8HG7U4U8I6I7X8K3ZW10U2C4Y6J5B8J720、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.15.26

B.14.57

C.16.56

D.13.35【答案】BCR2O1C7X8N8D9Z4HO8P10I4T1D5O8H2ZW10A3T4M5Y3M2U321、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】DCG4H1Z3P7B7I3E7HP10N10W5O8G6X6A1ZU8S6M4K6X2T8O1022、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则【答案】ACR1J1A9L9I1O10J3HP8P6K1H1A1R2A4ZW10O3H2K8W10E9I423、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCQ8Y6J5E9P1N4E8HW3S3M7S6Q4D7J10ZJ10X6C3H3K10K8M824、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%

D.稠油、高凝油资源税减征40%【答案】CCV6X9T4O3Y9I7J9HY4S1S2C7E7W8Y10ZR1O1O9F9H4K6D325、位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCV5E4P10V10F9E7J7HW10A5R10O3C9I2W9ZI1F7J8C4S7F9A626、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】BCU7M9K1R5E6N6V1HU5Z1M9I4X6W6F9ZX6X9I2I9H7N6G627、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物【答案】BCL4A9U8Y2D2J1B7HB3O2Q5Z2Y10V4M8ZG9K8F1F5Z10C3J828、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCC2O8R9J8G8E1C9HL8K4C10P1E3K8W10ZZ3Y6N6Q9U9M5P129、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率【答案】DCF4E3S2O7D5M8G5HL9Q3S9Q9O4B10F1ZQ3Y4Q1C5E7D5Z630、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的

B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托

D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】CCX5Z3K3X1B5Y5X1HH6E3O1O5B4S6M4ZV6G10Z10H2K10N10O531、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。

A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式

B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】DCM2G9M5J2G3V7T5HI7I1Z7S1H2X8Z4ZY5D5R6U1W5J8N232、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租【答案】DCH4S6H4X10I1N7F6HJ1M2C6R4M1S7L5ZZ7Z4X1A8E1H3V833、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作为企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

D.幼儿园建成后有偿转让【答案】BCN7E10Z6B8Y6E1I2HE6A5X8I5X10S6S1ZM1F10C7P4J8J5O834、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCQ8F10Y7X8U2S2Y8HV5S1C1X4D3S8I5ZF5H3S10N6U6H3H235、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCI8C9A2J9L10T7C3HC6G5A6L4I7U3F3ZV7V4B5M2A8A5O736、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.591.39

B.594.39

C.672

D.678【答案】ACE9R8Y6X6G4T2Q7HZ1X9F5G1R2L3A10ZK2D7X3V1Y8E8U937、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCX9C6Q10J2O6F4C5HB6T8Z6B7O8F10K3ZD8K8P4S7S3I2A538、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176【答案】CCK8X4Y3T5W2H1R1HW6L8E1O6J9R8C3ZM10V2A5M3U6M9M139、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCI9I7R2K9I2Z5K6HZ2D1Z3X4L10Z2K4ZC8H4C10K8M8A1P540、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01【答案】DCJ1Y1L9S2G3O8W6HV4J4Y1D5M4E6M3ZP3P5R8U9M7C7V141、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4【答案】CCN2W7I5U2I4V7S7HH4B10H5J2M3Q6T2ZJ10U3V7W9H4X1G342、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCI8T1H9S2Z9E5M7HT8K8P3S8A9M9W7ZG4W6H3E9T5R5P443、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACA5C6Y9R10Q3V7Z6HB1R1J10C2F2E8P3ZN5Z8S3Q5D9Q5D944、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCG6S8U9K8Y2F6B4HZ6L8P8A4B7L6G10ZX7D4V4O1U4O8O845、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCI6R5S10S10H10R5E9HH1Y1S4A6X10U2L1ZO8C2M6I7Z8S2A346、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62【答案】BCE5G9W4J2I3E10E10HV2T2D5L10E8S9X9ZU8H8D8A5G2I8U647、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16【答案】BCF10L2G9B4K9Q7U3HZ9G7W1G8V1R1N2ZC6B4X9L2S8G10L548、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.12850.00

B.15000.00

C.12970.59

D.17500.00【答案】CCR5X5R3M1U4C4X9HT9C9H9L10C6Q2O5ZB3S9G7S8E7A3E449、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCE7B4Z9N4S3P9W6HI10G5E5F4B9U3I3ZA5U9H1I9E4H7J750、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。

A.复合税

B.选择税

C.滑准税

D.配额税【答案】BCI10Y7B9H9S5Y4H1HR3B1B6M1C2F8G3ZP7X2K6E2J3S6I451、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82【答案】BCG7K4L6H8P1J1G4HZ2B8U1Q5O4Y2J2ZE1U9P3K7E2P5W552、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89【答案】DCD1O10I8S6F3V9C6HS8X2W8Y5Q9E8W9ZX1H6R5B2Q1K2J553、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。

A.制定税法

B.确定征税主体

C.确定纳税主体

D.税收立法权的划分【答案】DCS9Q6U1H8Z8Q3T10HQ7E3G8C1E2F3M1ZN7K9M10T1J2Y8O554、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACW2F9N7V9O9I3K6HJ10U2G8P7T2I9V5ZH2I6B4U2G10F3C155、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACX9M6A9K4U8J9U10HB1F3R7D5V9C1A7ZQ9T10U2K5S9M1G156、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.1117.17

B.984.75

C.975

D.988.65【答案】DCU6B4Y10W2W2O3Z4HX8I10R2S9C9P3C3ZG5M8O9Q8B5U3V457、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCR3D5O2Z6P2H4R10HD5K3Y2J2G7Q4E5ZE7E4F1K1X5Z2A758、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】CCA4V4Y6E4C6K1O2HP2Z4P5V2P5D3M3ZH5A1G4K3O9E1J259、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCP6T4C5Y2S8B7L4HS6W2Y5W3S3E1Y8ZL6B7O2T2A5S5S760、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCI6Y6U1I5G2S9E7HH3I8Q8T8C4Q9E3ZT5W4Y9P9F7I5D461、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27【答案】CCY8Z4I10A7M9Y6L6HN8D6C10F7J1L8M1ZF5Q1C7Q8L4N4D262、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】CCI2I1H2F10F8M1N10HK4G3F7E1T9L1A1ZJ9K5U3N6C8K3I263、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728【答案】ACK5I9H3I3T10I3X3HJ10R2Y5H8Y1R6M6ZQ7N3T10E3F8T7L764、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCN2D1W4J6I4P5Y8HL5T6Z10Q7X1Q10G7ZT8W7A10S3N10Y1L165、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会【答案】DCP5D6G8B4T9N4U4HR4C3F2K3Y5H10Q9ZS2M6G1U3O6V4L266、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】DCS9W2D4I10V9T3T3HD1T1R1N6C9M8B8ZX1R1K1I2D7A9J767、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCP10F8B8X4C7S7J10HY1B9X4A6Q7Z2K6ZZ6K6P3C2V7T9I668、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCW3P10D2G1L2M5I10HF4K3A4A6J1W3W4ZT10S3X1E2S3Q7K269、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACX8L3P1U5D2A6S6HX10Z3J5T6T1E9U1ZO8O1I9L1H10L6U770、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCI10T3Y6F2W9X2C3HK8F5K2S10H8G5K10ZT1V5J8V7A5H3E1071、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】DCS10R6K8G2K2J1D6HF1I10B9S8G10N10P5ZV5J2Q9U6R8H5S872、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14【答案】ACH1Q2Z9N5H2M2T4HV3Q2F9A6I2M5Y10ZK2L1C8G5P2T9M873、某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95【答案】CCV2Q5K10Z7Y8R7N2HA2E5X2R1C3P5C7ZX9E9J8F6E3V6P774、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCZ5B8R9Y9F5K9Q6HQ4C8P6Z7S6E5Y3ZB10W1Z2S5V8E4W875、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。

A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定

C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布

D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】CCE6H6D4N5A8A4R4HS3Y3T10O7V9B9P4ZI10L10T9P5F7I2J1076、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCJ2R8U10Y8N3D9B2HU4X10K6M2W6O7I2ZK9J4B8V5Q2E6H977、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCP8E9Z1B7Z4T10B8HS9N3M5D4C1C10P4ZC7M6I9L2F6S4L1078、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCP6C4W6W5Z9X1V5HR1A6E4R4N4S3B3ZX9O4J6C1W4Y6B179、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6【答案】ACH3D10W2Z9R1I7R2HP4D6A1J4O8R3H5ZN3M9X3Z4Q1G4K380、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCI8R9O4K4E7O9J10HM9H7D4M2T8C3C4ZX1I5D6W7M8N1A881、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】ACU1A1B1X7S4U2E5HR8D3F9L6Y10X2Q10ZL5S4H1M7N2J10O682、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACE7B10A8U5J9Z9R1HX2J5K8R4E9O3V2ZF5G5E9A7B10F6E983、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCA2U10T9B1Q6S5R2HL6O1N5C3J5L2Z9ZZ4E2F5U10X10T9R1084、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】CCZ8P8F4J7J9F10O3HK10E8L10X1M3I10I3ZF5R2T4C2Y10C5O785、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

D.进口小汽车用于对外销售【答案】CCC2M4K2M8M10J7O8HT4X6P9W8A3V5K7ZT7A6H1B1Q5R8H286、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。

A.具有单方意志性和法律强制力

B.具有主动性

C.具有效力先定性

D.是无责行政行为【答案】DCF7U9F4O10F10G3Y10HG3F7F4R10G7I9Y5ZF3L10Y4U7O5G2S287、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCC9N5M5J8W4X6K2HC7G1W5F5W6X4I9ZJ10U3E8Z3Z2B3X1088、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；

D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】DCY5H9M6U10S1M5R3HR8B8Q10A5U6V4J3ZM1K9G8K5X6S10C289、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50【答案】BCR3J8K6L10N7T7R1HU7T2H6U8M9E3X9ZD3M8C10K4V8I2K890、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税

C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。【答案】ACV6T10J5Q2D4A7U6HP6R8V2Q1H5P6W5ZI8D5B10I5Q2B10L391、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACY5S6K9H2H10C2E8HE7Z8E1G9K8S10Y8ZT10T8D1I2R2N1E792、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】BCV4G8T2N7T6Z10Q10HP5V2J9M3G9Z7M2ZH9I4F8A7Z2T6P1093、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCR3L9D10X5T10S2E9HP1N5S1Z8Q8H5A4ZQ6X6K6J9V9B5L1094、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。

A.雪茄烟

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华游艇【答案】BCW9Q3H9B1T9F7A9HC2D10V6P9M10N7F8ZS7P3C10X10Q5J6Y995、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】DCQ9I8M5B3P9P8L3HN7K9U2D2P5N7L1ZG10L6Y4B2M8Y9O396、2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08【答案】BCQ7Y3G1N6R1I7L7HZ4X7D7D1C10Q8N2ZP4Y4F10C1U1P6E297、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCV1G2R1C2L2M3K2HK8X7S9U3S1Q10O4ZO5P6C3Q5W7U9M298、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元

C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】ACD9O5O8M5P10I8M2HP1R6S10K7D9Q2G5ZU7A8H9U8S5N8J899、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。

A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税

B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税

C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税

D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】BCM1Y7D3J8R9J6W10HC6E3R7V8L5N10X9ZY1L4Z8X9R6M5X3100、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则【答案】ACH7M1Y5L3A3D5W9HJ9K3Q7U8R6K10S9ZQ9G8K3W10V4R5H5101、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56【答案】CCF9E6Y10X5L10T7T8HN5U7V7U7S3J5A3ZW3D2O7G9H10X6A8102、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACK5R2N10I10L9M5G3HZ9B9N9R7K9A9L8ZF1K4V2F10U9W10V6103、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCB8E10Z4M6Y6D10Q7HG4X9K2Y8M1D4B6ZN1S9W9D3R4X5I7104、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACQ1T8U6W3M1W2C7HH2N9B4V6I6O8O5ZI3F5R2A4U2F3Z3105、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】ACJ4W9K3F9S3F9F1HI4N7G9E6F10R3Y4ZB8M9K6S10D8J7P4106、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCN8M6W9Q7D6Q3O5HC8P2B6M8Q6X9L3ZM6T10Q9I5L4F10K3107、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCL2L2M8O2P3R9O8HQ3X7R3J7F7M3Z2ZJ10V7P1I4F3G5L8108、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000【答案】BCN3V2N2I1O3R2G1HF7L4L3X4J8Z10F7ZI9K9L6H9Q9I8Y9109、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCW4I5E10N4O3S10V1HC6R4I9L4T9I6D2ZN1Q2R8Y8Q3M5K4110、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。

A.汽油

B.海盐

C.大理石

D.煤炭【答案】ACM7S10Q7D5Y2K3H1HW7S10B10A8F1A6K4ZV2B3Q6I6Z4R7U10111、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5【答案】BCR9W3Y4I2H1S2A8HZ4O7U3G5A10I5H3ZL9T10J8Q5W5O1V3112、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】ACL7U6N1E3T2O4P8HE10C5A1C6F5R5Y6ZM3D3R3Y6Y1U3T5113、根据消费税规定，成品油纳税环节是()。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节【答案】CCS2N4C2D10S3K7S10HM3A10X10U6N8H9K1ZA5R9U6V7L9P9M6114、某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900【答案】ACG5S6B1W8J1D8R1HH8G10X3J4P10F4V9ZT4V2T9A2M5A5U1115、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCS9L2M10O5X9L9N7HE9Z8D3L8M9P8R6ZT1Y2Z8D2S9D8S2116、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售

B.将外购电池贴商标后销售

C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售

D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】ACB8A8B6B1C7P1Q7HL5J5B5Z1C9E7V9ZB4K9A5Y3V9Y10U6117、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550【答案】CCL7C6J4R3F5P9N5HI8Y9C10K5X10T7P5ZG3S9A4K1Y5F6A7118、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.282.60

B.414.60

C.480.80

D.678.60【答案】DCQ9Z4M1N7R7P1C2HR5S4I7H3S2S8X9ZA3M4G8N8T9T6S4119、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACL6P5I9U8H8B5U7HY10G1M8Z2X5C7V7ZW6T6Q2D6V3L4Z6120、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACG4C8T7H4D1V2G6HU7F1P1N2I9R2W2ZE8P7N4H3M2S4R4121、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACJ3Z10B10Z10I6S9C10HW6J2S7O10B10X2A10ZS1X4R4F9Z8U3M2122、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000【答案】CCU6A6S2F5E5X1T6HW10S7Z9H5I10Y7K6ZM10W5N1I9C8C4W9123、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。

A.当日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACN4Q6D4T6I3A1S4HR8E10V8E1C8Z10A8ZL10A5U10S10D7F10M7124、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCY5L5G7E10W6S7R2HI1A9Y1I3W3U3K9ZY3M8R8R7P2I1K8125、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCL6N6J6M4K3K1T2HM3F2I4E10T5P9P8ZO10M3G8O8G3M5W9126、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCU9C10L8L9K1E8Q7HN1A4J4H9R9K7F10ZB3Z4L8B6D8X4T10127、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日【答案】DCZ9Z8S9L6C5K5I5HS3Q4T7D4X7C1M3ZS3T3S2E9Y2F5K7128、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】DCB2B7U6O10A1V8A6HR3X3C6P4J1T2E6ZU7V1P6P8V1Q6D4129、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】DCN7W10M10I5Y10O4R4HI2E8B5J5A4T7T5ZD7T9V2C7Y10F2H3130、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCL2A5F2O8M7K7J7HJ1E8T4K5T8R8L6ZL8C4S8J5P8W3O5131、（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCD4V7B2Q1Y8H6X1HX2P5J7A5E8Y4O9ZE7J9N4E3M8G4K8132、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】DCI3K4U8X1V2N3H10HL5R5I8W5N2M8J4ZQ2Y5G1J7Y10K7Z4133、2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。

A.2020年12月1日的税率

B.2020年12月8日的税率

C.2021年2月12日的税率

D.2021年2月20日的税率【答案】DCO2T4A8F1B5H7E10HC3K7X3J10K9I5A1ZK9O8W2D1N9Q6X3134、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00【答案】CCS7B9W10G10W3Q8L3HE3X9H9K6S1U10H1ZJ5V5A1R8O5G2K10135、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89【答案】CCM7E10I8K7H2B7R2HB6T10S4F9E5S3S2ZD2V7L8I7Q4C2L6136、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000【答案】ACY9T4B5C9P7O3O5HJ8K5R3C8L5Q9N10ZF8D4E5X7D5K8P4137、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴【答案】CCL1D4N10H6H8C3K2HT6C9A4G9Z3C10T4ZP5F8B5F7J5Y2L2138、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.个人消费的购进货物

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

C.纳税人支付的贷款利息

D.纳税人购进的娱乐服务【答案】BCU5U4M9R1C3M3R9HJ8I6S9E5P7M2K5ZB8G3X2D4H6D6O6139、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求李某补缴消费税税款

C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】ACD1A10O8L2L2Y7T7HX8U4O6G5L5N4P3ZD6T8C2Q2U10B5N6140、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCU6G6R10T4S7I1G6HA1E8N4G6S1I10L8ZM2I9L10V1T6P5Y1141、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。

A.消费税的税率

B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率

C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率

D.卷烟流通环节的平均税率【答案】CCO9V1D6I4D3M9S1HU9W1Q7W7B8T1E8ZI3J8X8F2H8A7X4142、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55【答案】CCJ3X6C6H9V2Y8E7HR4S5S4C10S4D4K9ZW1W4F4S1L8M9P9143、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。

A.税务机关代开发票销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.预售销售额【答案】DCP9G7E9F1V6V6N4HS5A9S4E3Y9V1B6ZM5W3R6A4S1B10K9144、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】BCK5C6U7O7G10M6F9HN2R6F6N6A8J7X8ZY9V1J1E6H1K1Y2145、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCW1C10L1V4Z10M7F5HY3Q2R7G6O8S2S8ZT2K7H5E5V9T8D10146、2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于20