出纳员岗位知识与技能资源课件

出纳员岗位知识与技能主编张卿

第一章银行转帐结算

第一节付款

一、支票结算1．支票结算的使用范围适用同城或异地结算。2．支票结算的基本规定填写支票必须使用黑色墨水书写，不得更改，盖章要与在开户银行预留的印鉴相符，有效期为10天，不得签发空头支票。3．支票结算的办理采用支票结算时，由付款方按规定要求填写转帐支票，加盖有关印章后，撕下右边正联交给收款方，留下左边存根联作为本单位记帐的原始凭证。4．转帐支票的填写转帐支票的格式和填写示例

商业汇票的格式

三、银行汇票结算1.银行汇票结算的使用范围同城或同一票据交换区和异地结算均可以使用银行汇票结算。2.银行汇票结算的基本规定银行汇票的付款期限为1个月，按对月对日计算。3.银行汇票结算的办理（1）申请使用银行汇票结算时，付款方要向开户银行申请，填写“银行汇票申请书”。（2）签发开户银行受理银行汇票申请书后，签发银行汇票和解讫通知交给申请人。（3）交付申请人（即付款人）将银行汇票和解讫通知交付给收款人据以收款。4.银行汇票申请书的填写银行汇票申请书

申请日期年月日申请人

收款人

帐号

帐号

或住址或住址用途

代理

付款行汇票金额人民币（大写）千百十万千百十元角分

五、汇兑结算1.汇兑结算的使用范围汇兑结算适用于异地间的结算。2.汇兑结算的办理办理汇兑结算时，由付款方填写电（信）汇凭证交给开户银行，银行受理后交给付款方汇款回单一张，作为付款方记帐的原始凭证。3.电（信）汇凭证的填写××银行电汇凭证

□普通□加急

委托日期年月日汇款全称

收款全称

人账号

人账号

汇出地点省

市/县

汇入地点省

市/县汇出行名称

汇入行名称

金额人

民

币亿千百十万千百十元角分（大写）

支付密码

汇出行签章附加信息及用途∶

复核

记账拒绝付款理由书

第二节收款

一、支票结算收款进账的办理∶

收款人应在支票规定的付款期限（10日）内，持转账支票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进账手续时，应在支票背面背书人签章处加盖收款人财务专用章和财务负责人印章，并填写签章的日期，同时在本栏填写“委托收款”字样；在被背书人栏填写本单位开户银行名称。然后再填写进账单，将支票连同进账单一并交给开户银行办理进账，银行受理后交收款人一张回单。之后，收到银行收账通知作为记账的原始凭证。进账单的填写（转账支票背面）附加信息∶被背书人

背书人签章年

月

日二、银行汇票结算收款进账的办理∶收款人应在银行汇票规定的付款期限（1个月）内，持银行汇票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进帐时，首先在银行汇票正联（第2联）和解讫通知（即银行汇票的第3联，格式与第2联相同）上实际结算金额处填写实际结算金额的大、小写，再在多余金额处填写出票金额比实际结算金额多出的金额。实际结算金额不得超过出票金额。然后在汇票背面持票人向银行提示付款签章处加盖本单位财务专用章和财务负责人印章。同时，填写进账单（格式同前），将进账单连同银行汇票正联、解讫通知一并交银行办理进账，银行受理后退给进账单回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。三、银行本票结算收款进账的办理∶收款人应在银行本票规定的付款期限（2个月）内，持银行本票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进账时，首先在本票背面持票人向银行提示付款签章处加盖本单位财务专用章和财务负责人印章，再填写进账单（格式同前），然后将进账单和银行本票一并交给开户银行办理进账，银行受理后退给进账单回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。银行本票背面与银行汇票背面相同四、商业汇票结算1．商业汇票到期收款的办理方法商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起10天。收款人应在商业汇票到期日起10天内到本单位开户银行办理收款手续。商业汇票到期收款采用委托收款方式办理，由收款人填写托收凭证，连同商业汇票一并交开户银行办理收款，银行受理后退给回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。2．托收凭证的填写托收凭证

五、汇兑结算

在采用汇兑结算方式时，收款人收到开户银行的收账通知作为记账的原始凭证即可。

六、托收承付和委托收款结算1．托收承付和委托收款结算的办理方法（1）托收承付结算办理托收承付结算时，收款人应填写托收凭证，然后将托收凭证连同销货发票、发运证件（包括运输单位签发的运单、邮局的邮寄包裹回执）等单证一并交开户银行办理托收，银行受理向后退给回单。付款方承付后，收到银行的收账通知作为记账的原始凭证。（2）委托收款结算办理委托收款时，应填写托收凭证，将托收凭证连同商业汇票、水电费结算单、话费单、债券投资证明等债务证明一并交开户银行办理，银行受理向后退给回单。待收到银行的收账通知时作为记账的原始凭证。2．托收凭证的填写（格式同前）票据背面

被背书人

常州佳能商贸有限公司被背书人

宁夏日盛实业有限责任公司

北京华为化工有限责公司财务专用章宏李印志背书人签章

常州佳能商贸有限责任公司财务专用章华张印振背书人签章2007年5月

6日

2007年

4月

8

日第二章现金存取

第一节现金的送存1．现金送存的办理

送存现金前，出纳员应将现金按不同的面额分别清点其张数，分别计算出各种面额的金额，再将各种面额的金额加总计算出合计金额。然后填写现金存款凭条（或现金解款单），连同现金交开户银行。银行清点金额无误后，将打印的回单交给存款人，作为本单位记帐的凭证。2．现金存款凭条的填写中国工商银行现金存款凭条存全

称中宏实业有限责任公司款帐

号款项来源销货款人开户行工商银行长安路分理处交款人张正金额（大写）伍仟伍佰玖拾元整千百十万千百十元角分

￥559000票面张

数十万千百十元票面张数千百十元角分备注壹佰元50

5000伍角

伍拾元10

500贰角

贰拾元4

80壹角

拾元1

10伍分

伍元

贰分

贰元

壹分

壹元

其他

第二节现金的提取1.现金提取的办理提取现金时，须填写现金支票。现金支票填妥后，存根留下作为本单位记帐的凭证，撕下正联加盖印章后交开户银行即可提取现金。

2．现金支票的填写第三章现金收付

第一节收取现金1．收取现金的办理收取现金时，应填写收款收据或现金收入凭证。收款收据一般为三联，用复写纸套写，第一联为存根，第二联为交款人收执，第三联作为本单位记帐依据。第二联上加盖财务章。有的企业收取小额的零星销售收入，如有销售发票的，出纳根据本单位发票金额收取现金后，可在本单位留存的发票记账联上加盖“现金收讫”字样的戳记代替收款收据。2．现金收据的填写收款收据

2007年5月18日编号∶12交款人（单位）宏大商贸有限公司摘

要货款金额（大写）壹仟伍佰捌拾元整万千百十元角分￥158000第二节支付现金

1．支付现金的办理支付现金时，应填写现金付出凭证。现金付出凭证一般为二联，一联作为出纳记帐的依据，一联作为会计记帐的依据。领款人应在付出凭证上签名或盖章。有的单位不填现金付出凭证，而是在购物发票、借款单或报销凭证上加盖“现金付讫”字样的戳记代替现金付出凭证，表示已支付现金。以现金支付工资时，不需填写现金付出凭证，而以经签领的工资表作为已付现金的凭证。

2．现金付出凭证的填写现金付出凭证

2007年5月24日第25号

备

注

付

给

华兴涂料厂涂料

款

人民币（大写）贰仟伍佰元整

2500.00

领款人（签名）

李建国

第四章日记帐的登记与对帐

第一节银行存款日记帐一、银行存款日记帐的登记

银行存款日记帐由出纳人员根据银行转账结算的收、付款结算凭证和现金缴存、提取凭证，按收、付发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记，每日结出余额。每月末与银行转来的对帐单核对，以保证帐实相符。每月终了，还应与总帐银行存款帐户余额核对，以保证帐帐相符。二、银行存款日记帐的对帐和银行存款余额调节表的编制由于未达账项造成企业银行存款日记账与银行对账单的账面余额不符的情况，可以通过编制“银行存款余额调节表（也称未达帐务调节表）”进行调节，如没有记账错误，调节后双方账面余额应当相等。银行存款余额调节表银行已列帐，单位尚未列帐的凭证单位已列帐，银行尚未列帐的凭证借方凭证贷方凭证借方凭证贷方凭证日期金额日期金额日期金额日期金额

合计

合计

合计

合计

单位调节前余额

银行调节前余额

单位调节后余额

银行调节后余额

第二节现金日记帐现金日记帐由出纳人员根据现金收入凭证、现金付出凭证和和现金缴存、提取凭证，按收、付发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记，每日结出余额。每月终了，应与总帐现金帐户余额核对，以保证帐帐相符。第五章银行借款

第一节贷款卡的办理1．贷款卡办理的规定申请办理贷款卡需提供的资料为∶企业法人∶（1）年检合格的企业法人营业执照和代码证副本原件、复印件；（2）注册资本验资报告复印件或注册资本来源证明材料；（3）高级管理人员（法定代表人、总经理、财务负责人）身份证件复印件及履历材料；（4）上年度及最新的半年报或季报资产负债表、利润表和现金流量表。企业非法人（企业分支机构）∶（1）年检合格的营业执照和代码证副本原件、复印件；（2）企业负责人和财务负责人身份证件复印件及履历材料；（3）上级法人企业出具的授权书。以上复印件均须加盖单位公章。同时还须填写提交申请书一份。2．贷款卡办理申请书的填写第二节借款

1.银行借款的办理方法1）银行借款的办理程序（1）向银行提出借款申请并提供有关材料；（2）银行对借款人的申请材料进行审核；（3）银行审核通过后，双方签订借（贷）款合同（协议）及其他相关合同（协议）文件（如担保借款的保证、抵押、质押合同等），若为担保借款，还需办理担保物登记、质物交存银行等手续。（4）获取贷款。

2）申请借款应提供的材料（1）借款申请书；（2）营业执照复印件；（3）代码证复印件；（4）税务登记证复印件；（5）董事会或股东会同意申请信贷业务的决议及公司章程；（6）法人代表证明书（法人代表自己办理时），委托他人办理时为法人代表授权委托书；（7）法人代表身份证复印件；（8）借款人近三年经审计的财务报表及近期财务报表；（9）贷款卡；（10）借款担保有关材料（担保物清单、产权证、担保人同意担保的证明等）；（11）银行要求的其他材料。2．借款申请书和借款合同（协议）的填写借款申请书借款单位

借款种类

借款金额（大写）

金额（小写）

借款用途

分期借款计划分期还款计划年月日金额（大写）年月日金额（大写）

抵押贷款抵押品名称数量金额（大写）

抵押品保管地点或保管方式

担保贷款担保单位或担保人

担保资产价值

第三节票据贴现1.票据贴现的办理方法1）办理票据贴现的程序为∶（1）企业持商业汇票向银行提交贴现申请书，同时提交相关材料；（2）银行审查企业的材料，确认其真实性、合法性；（3）如经银行审查同意，企业与银行签订贴现协议；（4）计算贴现利息和贴现金额，向企业划拨贴现款。

贴现利息=汇票面值或到期价值×贴现年利率×贴现天数/360

实得贴现款=汇票面值或到期价值—贴现利息

2）办理票据贴现需提交的材料有∶（1）企业营业执照复印件；（2）企业代码证复印件；（3）税务登记证复印件；（4）最近月份的财务报表；（5）企业法人代表身份证复印件；（6）企业法人代表对经办人的授权委托书，经办人身份证原件和复印件；（7）贷款卡；（8）商业汇票原件及正反面复印件；（9）汇票对应的增值税发票原件和复印件；（10）汇票对应的贸易供销合同原件和复印件；（11）贴现申请书；（12）贴现审批表；（13）贴现协议（一式三份）。

2.票据贴现有关文件的填写

申请书中国银行西安市含光路支行∶我公司于2007年2月17日与内蒙古海吉氯碱化工股份有限公司签定No.2007-DG-D19号供销合同。2007年4月10日双方议定以银行承兑汇票方式结清帐款，于2007年4月15日内蒙古海吉氯碱化工股份有限公司开给（或背书转让给）我公司银行承兑汇票壹张，金额为人民币（大写）壹拾万元整。现我公司由于流动资金紧张、业务发展之需要，特向贵行申请商业汇票贴现。附汇票基本要素∶汇票号码∶00975437承兑协议编号∶银行承兑汇票贴现审批表

申请日期∶2007年6月25日申请人名称银泰科技有限责任公司地址西安市电子一路西段18号在我行帐号21371848091001出

票

人内蒙海吉氯碱化工股份有限公司地

址内蒙古乌海市人民路承兑银行中国工商银行乌海市人民路支行汇票金额￥100000元到

期

日2007年8月30日贴现期限

贴现利息

贴现金额

贴现款用途流动资金周转银行承兑汇票贴现协议贴现申请人（下称甲方）∶银泰科技有限责任公司

法定代表人（或授权代理人）∶张志强

开户银行∶

中国银行西安电子商城分理处

帐号∶

21371848091001

企业营业执照号码∶

6100002021169

贴现人（下称乙方）∶中国银行西安含光路支行

法定代表人（或授权代理人）∶

周群芳

地址∶

西安市含光路216号

贴现申请人（公章）∶贴现人（公章）∶法定代表人（或授权代理人）∶

张志强法定代表人（或授权代理人）∶

2007年7月2日年月日银行承兑汇票内容

汇票号码∶出票人全称内蒙海吉氯碱化工股份有限公司收款人全称银泰科技有限责任公司出票人帐号150072665252501362收款人帐号21371848091001

付款行全称中国工商银行乌海市人民路支行开户银行中国银行西安电子商城分理处汇票金额（大写）（人民币）壹拾万元整出票日期2007年4月15日到期日2007年8月30日背书情况∶第一次背书人

被背书人

第二次背书人

被背书人

第三次背书人

被背书人

第四次背书人

被背书人

第六章银行账户的开立、变更

和撤销

第一节银行结算账户的开立一、开立银行结算账户的办理申请开立基本存款账户需向银行提供的材料有∶（1）企业营业执照（正本）或登记证书、批文；（2）组织机构代码证（正本）；（3）国税、地税税务登记证（正本）；（4）法人代表身份证；（5）单位行政公章、财务专用章、法人代表或财务负责人印章（预留印鉴用）。其中前四项还应分别提供三份复印件。申请开立一般存款账户需向银行提供的材料有∶（1）开立基本存款账户需提供的材料；（2）基本存款账户开户许可证；（3）因借款需要而开立的，应出具借款合同。申请开立专用存款账户需向银行提供的材料有∶（1）开立基本存款账户需提供的材料；（2）基本存款账户开户许可证；（3）专项资金管理的批文或证明文件。申请开立临时存款账户需向银行提供的材料有∶（1）临时机构∶驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（2）异地建筑施工及安装单位∶1）营业执照（正本）；2）基本存款账户开户许可证；3）施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。二、开户申请书的填写开立单位银行结算账户申请书

存款人名称

电话

地

址

邮编

存款人类别单位组织机构代码

法定代表人或姓名

单位负责人证件种类

证件号码

行业分类A（

）B（

）C（

）D（

）E（

）F（

）G（

）H（

）I（

）J（

）K（

）L（

）M（

）N（

）O（

）P（

）Q（

）R（

）S（

）T（

）

注册资金

地区代码

经营范围

证明文件种类

证明文件编号

税务登记证（国税和地税）编号

关联企业名称

账户性质基本(

)一般()专用()临时()资金性质

有效期至年

月

日第二节银行结算账户的变更一、银行结算账户变更的办理单位变更开户资料信息的，应向开户银行提出变更申请，并按要求填写“变更银行结算账户内容申请书”，连同相关证明文件在五个工作日内提交开户银行，由开户银行办理变更手续。二、银行结算账户变更申请书的填写

变更银行结算账户内容申请书

账

户

名

称

开户银行代码

账

号

账

户

性

质基本（

）专用（

）一般（

）临时（

）个人（

）开户许可证核准号

变更事项及变更后内容如下：账

户

名

称

地

址

邮

政

编

码

电

话

注册资金金额

证明文件种类

证明文件编号

经

营

范

围

法定代表人或姓

名

单位负责人证件种类

证件号码

第三节银行结算账户的撤销一、银行结算账户撤销的办理单位因各种原因而终止或改变开户银行时，应到原开户银行办理账户撤销手续，填写银行结算账户撤销申请书。超过规定期限未办理结算账户撤销手续的，银行有权停止其结算账户的对外支付。存款人未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销账户。存款人撤销银行结算账户，必须与银行核对存款余额，交回各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证。二、银行结算账户撤销申请书的填写撤销银行结算账户申请书

账

户

名

称

账

号

开户银行名称

基本存款账户（

）专用存款账户（

）账

户

性

质

一般存款账户（

）临时存款账户（

）

个人银行结算账户（

）

开

户

核

准

号

销

户

原

因

缴回凭证名称及号码

余款转入

行

账号第七章营业执照、代码证

和贷款卡年检

第一节营业执照年检一、营业执照年检的办理年检需要报送的资料有∶（1）年检报告书（一式两份）；（2）年检年度的年报资产负债表和利润表（一份）；（3）营业执照正本、副本、非法人分支机构营业执照的原件和复印件（一份）；（4）委托书和经办人身份证复印件（一份）。二、年检报告书的填写一、基本情况

项

目登记注册事项年检时实际情况

银泰科技有限责任公司银泰科技有限责任公司

名

称

住

所西安市电子一路西段18号西安市电子一路西段18号

法

定

代

表

人张志强张志强注

册

资

本

（万元）

240万元240万元

有限责任公司有限责任公司企

业

类

型经光机电一体化产品、电力电子技术与自动化控制系统、晶体生长与加工设备、晶体材料的开发、生产、销售；水电火电设备成套、仪器仪表、通信设备、金属材料、建筑装饰材料、化工产品的开发、生产、销售；水利、电力、土木工程技术服务；兼营中介服务、机电设备安装调试技术咨询服务。

营

同左范

围

营

业

期

限自2005年7月15日至2009年7月15日自2005年7月15日至2009年7月15日

二、股东、发起人出资情况

出资额

法人名称

（万元）股份数所占

注册号出资方式

（股）比例（自然人姓名）

（%）

应缴实缴

张志强

货币

100100

41.7刘

东

货币

5050

20.8

赵

利

货币

5050

20.8李

延

货币

4040

16.7

240240

100合

计

原

登

记

股

东、发

起

人

名

称年

检

时

实

际

股

东

、发

起

人

名

称是

否

已

办

理

变

更

登记

股东、发起人变更情况王大朋李

延已办理

五、经营情况资产总额1200负债总额600（万元）（万元）净资产总额600实收资本240（万元）（万元）产值200营业额200（万元）（万元）税后利润20亏损额

（万元）（万元）亏

损原因开

中国工商银行西部电子城分理处帐号1245户中国建设银行含光路分理处帐号3020银

行

及

帐

号

本年度章程是否修改未修改修改的章程是否备案

公司债券发行情

况债券总额（万元）偿还期限债券利率（%）发行时间

三、营业执照的变更登记企业营业执照原登记事项发生变化时，应当到原登记的工商行政管理局办理变更登记。

1.办理变更登记所需的资料（1）变更登记申请书；（2）法定代表人和经办人的身份证及复印件；（3）股东会决议（关于公司变更事项的决议）；（4）原营业执照；（5）单位公章和法定代表人印章。

2.变更登记申请书的填写公司变更登记申请书项

目原登记事项申请变更登记事项名

称

住

所

邮政编码

法定代表人

注册资本

（万元）

（万元）实收资本（万元）（万元）公司类型

经

营范围营业期限

股

东

（发起人）备案事项

第二节代码证年检一、代码证年检的办理办理年检时需携带的资料有∶（1）代码证原件和复印件；（2）营业执照副本原件和复印件；（3）代码证IC卡；（4）法定代表人（即单位负责人）和经办人身份证原件、复印件；（5）单位公章。办理年检时，需填写一份年检表，并加盖公章，交年检办理人员。二、年检表的填写组织机构代码证申报表

申报日期年月日行政区划∶省市县（区）代码机构名称

（公章）注册地址

主管单位名称

电话

传真

E-mail

邮编

主管单位代码

法人代表（负责人）姓名

机构类型机关法人□

企业法人□法人代表（负责人）身份证号

非法人□

非法人□

事业法人□

社团法人□注册资金

货币代码

非法人□

非法人□民办非企业□

工会法人□副本

IC卡

职工人数

非法人□

其他机构□

个体□成立日期

年

月

日经营业务范围

经济类型

代码

投资国别

代码

经济行业类别

经济行业代码

主要产品

产品代码

是否公开是□

否□（限生产

填表人姓名

企业）

填表人身份证号

登记批准机构

批准机构代码

基本帐户开户行

基本帐户帐号

国税登记证号

地税登记证号

变更前单位名称

变更前单位地址

第三节贷款卡年检一、贷款卡年检的办理贷款卡每年要到发卡机关（中国人民银行）进行年检（审），年检时需提供的资料为∶1．企业法人∶（1）年检合格的企业法人营业执照和代码证副本原件、复印件；（2）注册资本验资报告复印件或注册资本来源证明材料；（3）高级管理人员（法定代表人、总经理、财务负责人）身份证件复印件及履历材料；（4）上年度资产负债表、利润表和现金流量表。2．企业非法人（企业分支机构）∶（1）年检合格的营业执照和代码证副本原件、复印件；（2）企业负责人和财务负责人身份证件复印件及履历材料；（3）上级法人企业出具的授权书。3．事业单位法人∶（1）事业单位法人证书和代码证副本原件、复印件；（2）事业单位法定代表人和财务负责人身份证件复印件及履历材料。以上复印件均须加盖单位公章。同时，须提交年审申请书。

二、年审申请书的填写贷款卡年审申请书的格式和填写与贷款卡办理申请书相同。企业法人填写所有表格，企业非法人和事业单位法人填写表一、三。填写方法见第五章第一节。

第八章社会保险缴款

第一节社会保险体系的内容我国的社会保险体系，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、女工生育保险五种。

第二节社会保险登记的办理单位开始为员工办理社会保险时，要办理社会保险登记，填写登记表。社会保险登记表的填写:社会保险登记表（1）单位全称（盖公章）

单位详细地址

邮政编码

单位基本信息工商登记机关省

□

西安市

□

高新区（县）□

其他

□（注明）成立批准单位

工商执照工商执照种类

工商执照号码

批准文件批准单位

批准文号

单位类型企业□

事业□

社会团体□

其他□（注明）经济性质国有□

集体□

股份□

外资□

个体

□

其他□（注明）行业分类

单位分类

主要经营范围

隶属关系中央□

省属□

市属□

区县属□

街道□

外地□

其他□（注明）成立日期

年

月

日法人代表姓