某食品有限公司存货盘点管理浅析毕业报告

目录摘要： 某某企业有限公司存货盘点管理浅析摘要：存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的提高经济效益。企业任何资产都存在这样或那样的风险。存货是企业重要的流动资产,存货管理水平的高低，对企业生产经营的顺利与否具有直接影响，并且最终会影响企业的收益、风险和流动性的综合水平，因此，存货盘点管理在整个流动资产管理中具有重要的地位。某某企业有限公司的存货主要分为库存商品和财产物资两大类。本文就该公司存货盘点管理的现状，分析了该公司存货盘点中存在的问题，并提出了相应的对策。关键词：存货盘点问题对策前言存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售，或者仍然处于生产过程中，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括原材料、包装物、产成品、半成品、低值易耗品等。存货是企业的重要资产，是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而储备的物资,是企业重要的流动资产，也是企业内部控制的重要环节，它管理的优劣，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不容忽视的一部分。它是反映企业流动资金运作情况的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费基金的调节器。因此，进行存货盘点的目的就是确实反映期中(末)存货数量，以核实帐列存货记录并据以调整，及量了解存货储存状况，以衡量存货价值，达到良好的管理控制。一、公司基本情况介绍统一企业自1967年7月1日创立于台湾台南永康，经过四十多年的努力，台湾统一企业集团已成为台湾最大的上市食品集团。该公司2010年销售额为4．45亿元人民币。随着“统一”系列方便面和饮料深受湖南省消费者喜爱，产品市场占有率日益提高。为精耕湖南市场，统一企业投资成立了“某某企业有限公司”，选址长沙金霞经济开发区沙坪工业组团核心区，西临中青路，南傍大安路，东抵广胜路，北望青竹湖路，交通便利，项目占地面积163.42亩，第一期投资一条无菌饮料生产线和一条热灌装生产线，年产饮料2600万箱，一期产值达到4－5亿元。2010年11月12日，某某企业有限公司项目正式在开福区金霞经济开发区沙坪工业园动土奠基，注册资本1700万美元，投资总额将达到5000万美元，2011年12月开始生产饮料。第二期投资4条方便面生产线，2012年7月已正式生成方便面。二、公司存货盘点标准（一）定义存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品、商品、以及在满足生产或提供劳务过程中所需耗用的原材料、包装物等。原材料：是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料。半成品：是指已经完成一定的生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工，仍需进一步加工的中间产品。产成品：是已经完成全部生产过程并已验收入库，可以按照合同规定的条件交付订货单位，或是可以直接作为商品对外销售的产品。低值易耗品：是指企业为生产经营活动或是对外提供劳务所储备的不符合固定资产确认条件的各种用具、物品等。待验品：是指企业生产或是外购的已经入库但尚未检验合格的各种原物料、产品。包装物：是指企业在生产过程中经加工构成产品外包装的各种包装材料及辅助材料。盘点时间可分为周盘点、月盘点及半年度、年终盘点。盘点状态分为静态和动态两种方式，半年度及年终盘点必须在静态下完成。（二）周盘点、月盘点及半年度盘点要求1、周盘点（1）总公司仓库：由各仓库之料务人员负责初盘，各仓库之帐务人员负责复盘，并将盘点之状况与盘点日之库存报表进行核对，发现差异应及时追查原因，并进行调整。。（2）营业所仓库：由各仓库之库务人员负责初盘，各营业所之物流财务（无物流财务之单位为帐务中心财务人员）进行每半月抽盘，抽盘之比率不少于30%，并出具盘点差异明细表，并追踪分析差异原因，及时进行调整。2、月盘点（1）总公司仓库：由各仓库的料务人员负责初盘，帐务人员负责复盘，成本人员于每月末对库存进行抽盘，抽盘之品项不少于30个，且各存货部门皆有抽盘到，每季盘点之品项不重复，盘点报告之盘点日后一周内完成。（2）营业所仓库：由各仓库之库存人员负责初盘，帐务中心财务人员复盘，复盘为100%全盘，每次盘点后应出具盘点差异报告。3、半年、年终盘点组织图：控制控制组会计师事务所人员会计抽盘组会计抽盘组会计主管会计主管总负责财务部经理成本记录组总负责财务部经理成本记录组支援联络组 支援联络组初初盘组受盘单位主管受盘单位主管复复盘组总负责人：当地供应链总监为存货盘点的总负责人，核准盘点基准日及命令之下达。（2）财务部经理：负责规划、协调盘点工作之全盘状况及接洽外部监盘单位。（3）会计主管：负责厂区内盘点作业之协调、管制、并办理作业细节的说明会。（4）受盘单位主管：负责督导所辖内各项盘点作业之顺利进行。（5）初盘组：由存货仓管或生产线人员组成，负责存货之整理计数。（6）复盘组：由不同之存货仓管或生产线人员组成，负责存货之再复核。（7）抽盘组，由会计人员及外部监盘人员组成，对已初、复盘之存货进行再盘点，半年、年终之盘点为全盘。（8）控制组：由会计人员担任，负责盘点清册、盘点单之发放、回收及控制。（9）成本记录组：由成本会计人员担任，负责汇总整理盘点清册，输入电脑，并将实盘数量与帐载之差异数进行分析，倒轧，并调整出具盘点报告及盘盈（亏）分录的调整。支援联络组：由会计主管兼任，负责盘点工作中之联络、人力支援分配，必要时得请厂区执行长出面仲裁。三、盘点具体事由（一）盘点工作之期前准备及注意事项1、选定存货盘点基准日、盘点日期，并公告之。（如有会计师监盘，与事先与会计师协调）盘点计划制作，协调生产部确定盘点项目、盘点工作任务编组名册，具体盘点时间点，确定复盘、抽盘人员。3、查询是否有盘点日相同之受盘单位，应主动进行协调，错开盘点时间，以利盘点作业顺利进行。4、由会计主管对初（复）盘人员及其主管、会计抽盘人员举办教育训练。（二）盘点作业表单之使用1、存货盘点单为防止漏盘、重盘，初盘人员于盘点时应将所盘到的存货粘贴存货盘点单，盘点单一式三联，并有连续编号，载明存货代号、品名、规格、单位、数量及存货状况等相关信息，同类存货存放于不同区域不同地点，应分别填写，盘点单应粘于受盘存货之明显位置。因误写而作废的盘点单，不可撕毁丢弃，应注明“作废”字样，三联一并缴回会计单位。未使用的盘点单应缴回会计单位，以利控管。2、存货盘点清册根据盘点单之明细，受盘单位应编制盘点清册，盘点清册应载明存货代号、品名、规格、单位、数量及盘点单号码，同类存货存放处所不同，但在同一区域内，可在同一盘点清册内，标示其不同存放位置，若不在同一区域内，应分别填写盘点清册。（三）存盘单收发控制1、会计控制人员根据盘点单之收、发情况，填写盘点单收发明细表。2、收发明细表应载明受盘单位领用之明细，并由领单人签名确认。3、盘点后，将使用张数、空白张数、作废张等各种合计，由控制人员汇总后填“收回明细”并签名确认。（四）清理仓库及生产线1、各类存货应按同一分类，同一计量单位，分别排列整齐，明确标示易于辨认，以免漏盘或重复盘点。他厂商之寄存库品，应分别标示，注明“非本公司所有”字样，并编制明细表，以为事后核对确认归属，该寄存库品不列入盘点清册内。3、寄放在外之公司存货，应备妥“存货清单”并注明存放处所，列入盘点范围之内，并于事先提交抽盘人员，以利安排。生产线上之在制品，尽可能赶制完成，未能赶制完成之在制品，尽可能赶制至某一固定或相同阶段，并单独编制还原明细表，以方便盘点。5、设定原材料、包装物、产成品之出入库截止日期、时间，以利盘点控制。6、生产单位应预先安排提前或延后领料、退料，若存货停止进出时间内有紧急需要进、出仓时，应经该单位主管与会计单位主管协调后，方得为之。盘点基准日若有进出仓时，则进仓不列入盘点，出货则列入盘点范围，且必须备有出货凭证，以资查对。盘点人员之使用工具如计算机、笔、磅砰，应事先准备及校正，服装以轻便为宜，并穿着球鞋，以利工作进行。（五）盘点工作之进行1、初、复盘时，以两人一组为原则，按存货排列顺序逐一盘点，一人计数，一人填写盘点清册。随时查对库存表以免漏盘，若发现库存表内未记载之存货，亦应予补正，密封之存货，盘点人员得随机拆封检查。3、存货中可能之损坏品、待报废品、次级品及陈旧过时品，应於盘点清册上注明。4、在盘点过程中，须与抽盘人员密切配合，使其了解盘点过程中所发生之任何事情，并圆满达成其所希望之抽点作业。5、进行抽盘时，应先巡视，确定所有存货已初(复)盘完成。6、抽盘人员盘点时，首先计算盘点记载之加总及乘积无误，再确定其中之品名、数量及单位，是否正确无误。抽盘结果与复盘记载有差异时，应会同原计数人员重新盘点后更正之，并应由抽盘、监盘、初盘人员于更正处共同签名以明责任。（六）盘点后之工作1、盘点结束后，抽盘、复盘、监盘人员于盘点清册上共同签名，以示责任，并由抽查人员收回盘点单及盘点清册之会计联，交由控制人员填写收发明细表。依据盘点清册及帐载数量，由成本人员编制存货盘点差异明细表，并与仓储单位共同追量数量及差异原因，并以签呈方式将盘点结果呈报当地供应链总监并转送各受盘单位。如盘点日期非半年末或年末最后一天，由成本人员编制存货倒推表，将盘点之结果倒推至6月30日或12月31日。4、成本人员于盘点结束后10内根据各抽查人员之实际盘点状况，整理成书面性报告文件呈报当地供应链总监并转送各受盘单位，盘点报告之内容应涵盖，各受盘单位之整体状况，问题点及建议改善事项。根据各受盘单位之回馈信息，成本人员整理改善事项追踪表，并于盘点后20天内追踪其实际改善进度。四、公司在存货盘点中存在的问题某某主要经营方便面和饮料的批发和零售，纵观公司存货盘点的标准，认为该公司在面粉、油和白砂糖的出、入库及票据报销流程、日常管理、存货盘点等各个方面均有比较详细的规定，对零星采购的办公用品及各种易耗品也有较详细的盘点管理办法，基本上符合会计制度中企业对存货的盘点管理要求。但从实际财务盘点的执行情况反映，仍存在诸多问题。（一）缺乏有效的盘点及统计方法存货管理的技术手段落后，造成存货的信息不能及时传递到公司相关部门及其上、下游公司。公司内部仅仅建立了以统计核算为目的的小型数据库系统，严重时甚至会误导公司的采购与生产活动，造成存货的脱销或者积压。材料领用记录生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多。非正常存货储备量挤占了正常的存货储备量为控制流动资金占用额，在日常存货管理中尽量降低库存占用量，减少进货量，从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储备量。其他存货盘点仍按以前方法操作无误，但原物料由于包含有生产线上，所以无法确认实物配方库存。（二）盘点制度不健全1、损耗品与成品混放，导致盘点时物品不清楚2、损耗物品回收不及时，未做到物品损耗责任到个人3、各车间、班组长期领用物品未做到损耗及时向仓库管理人员反映（三）企业内部绩效评价不合理公司内部的绩效考核和激励机制对企业存货控制的合理化不利。企业在建立考核体系时未考虑企业内部供应链的总成本，而是以按时完成合同订单为核心，这就使得企业在制定需求计划、采购计划等物流的决策过程中，违背了企业存货控制的思想。这种只是为了追求需求驱动的物料计划，是缺乏准确性、科学性和及时性的，采购人员只一味为了保证生产不缺料，不断加大采购量和减少采购次数，从自身利益出发，只要是在采购资金允许的范围内，以交付仓储部门了事，这样做导致的后果势必是工程虽然得到了保障可庞大的采购量最终造成存货积压，大量占用流动资金，还造成产品的高成本与低利润。这种问题的根源就在于公司的考核体系，它在存货量的高低上没有明确的要求，导致采购人员习惯性一次采购过量的物料，还不影响工作业绩。追根溯源造成这种现象是公司在物流管理上存在问题，绩效考核和激励机制管理上的问题更严重。这种体系对采购员的考核主要是以物料的采购价格、质量以及是否能够及时满足工程需要等来进行的，并未考虑到物料的积压所增加的存货成本以及资金占用成本。这种管理模式是传统的存货管理模式，只是为需求和库存进行采购，这种模式势必导致各自为政，各职能部门只关心本部门的利益，而不考虑整个公司运营成本的好坏。五、改善公司存货盘点问题的对策 （一）静态盘点及动态盘点规范因以前盘点方法无法盘生产线上原物料的实物配方库存，所以补充并明确以下规范。1、静态盘点指在停止生产和进出仓的状况下盘点。（1）由财务主导与资材、总厂对所有仓库实际结存逐一盘点累加后得出。（2）同一时间内盘点同一品项，以避免盘点过程中实物转移。影响盘点结果。（3）静态盘点结存数量=仓库盘点数量+现场库存数量2、动态盘点是指生产线运行状况下盘点。（1）盘点方式：采突击方式抽盘，不得提前告知，须保证每季度所有大宗原料至少盘点一次。大宗原料包含食品：面粉、棕榈油、淀粉、纸箱、桶身、油酱包、粉包、风味包；饮料：砂糖、果糖、果汁、茶叶、奶粉、TP包材、纸箱；制瓶：切片、结晶瓶胚、未结晶瓶胚。（2）盘点人员：财务单位需安排不同会计人员在同一个时间点对所有仓库库存盘点。以避免盘点过程中实物转移，无法核实盘点结果。为利于盘点顺利进行，各子公司财务部可在总厂每日8点完成日结后即去现场盘点。（3）实际盘点数据除资材仓库、现场领用结存外，还需包含生产线上已使用原物料，线上库存量参照技术群制定每条线、生产每个产品别标准用量，超出此标准财务人员需逐一按照生产配方还原所有原物料数量，及时请总厂确认找到差异原因。（4）动态盘点结存数量=仓库内数量+生产现场结存数量+生产线上调配还原数量，如涉及到配方原物料需请权责单位品控确认。（二）完善存货报损管理制度1、严格区分损耗性质损耗是指由于客观原因造成、人力无法抗拒的正常合理损耗。如：自然水分减量、保管损耗、运输损耗等。由主观原因造成的损失，不属于商品的报损范围，责任人应该承担相应责任。2、完善损耗报批制度存货的保管方法有很多种，但必须以合理存放和科学保养为前提，以保证在合理摆放的前提下，原材料的质量不会因为自然环境的变化，如温度、湿度、空气等而使原材料变质。对于商品的损耗，一律所在部门查明损失原因、数量，填写报损单，并由保管员、经理、财务经理、公司主管领导签字后送财务部。由财务部汇总报告上级主管部门及相关行政主管部门批准后做相应账务处理。3、及时清查财产物资的现状专职保管员要及时检查财产物资的完好程度，对于无法继续使用的器材，上报公司领导申请报损，经办公会议通过后，填写报损单送财务部，经上级主管机关和行政机关批准后做账务处理。（三）完善企业内部绩效评价1、加强存货采购管理，完善采购计划首先，计划员要有较高的业务素质，对生产工艺流程及设备运行情况要有充分的了解，掌握设备维修、备件消耗情况及生产耗用材料情况，进而做出科学合理的存货采购计划。其次，要规范采购行为，增加采购的透明度。本着节约的原则，采购员要对供货单位的品质、价格、财务信誉动态监控；收集各种信息，同类产品货比多家，以求价格最低、质量最优；同时对大宗原燃材料、大型备品备件实行招标采购，杜绝暗箱操作，杜绝采购黑洞。这样，既确保了生产的正常进行，又有效地控制了采购成本，加速了资金周转、提高了资金的使用效率。2、有效落实存货管理的相关制度建立了完善的存货管理制度而得不到有效执行，那一切都是白费心思。企业的领导应充分认识到加强存货管理的重要性，定期深入到存货管理部门检查各项制度的落实情况。在采购制度的落实方面，应重点检查有无未经批准的采购，有无质次价高、吃回扣的现象。在材料库存管理制度落实方面，重点检查入库的验收手续、存货是否实行ABC分类管理；有无积压、霉烂及不安全的情况，账物是否相符；出库是否有严格的批准手续等。在产品管理制度落实方面，重点检查是否存在积压、有无流失隐患、废品边角余料是否回收利用等。成品库管理重点检查入库手续是否严格，账物是否相符；滞销品是否及时处理等。应注重强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制，对执行制度好的要给予奖励，执行制度不好的给予批评，并限期整改。六、我公司实地盘点相关表单（以盘点冰箱为例）1．业务自查表2．盘点任务分配表3．实地盘点表及盘点差异汇总4．公司介绍信5．盘点话术6．盘点报告及盘点报告附表七、结束语仓库管理最重要的就是账务一致，只有通过盘点才能知道是否账务一致，所以盘点是仓库管理必须做的。一个企业若要保持较高的盈利能力，应当十分重视存货的管理在不同的存货管理水平下，企业的平均资金占用水平差别是很大的。通过实施正确的存