《企业人力资源内部控制存在的问题及对策-以海底捞为例【5700字】》

企业人力资源内部控制存在的问题及对策—以海底捞为例TOC\o"1-3"\h\u48991.前言 摘要在复杂多变的经济环境、日趋激烈的竞争环境下，如何建设可持续发展与快速发展融合一起的现代化经营管理制度，是当前国内外企业、政府、学术界研究的热门问题。现如今，内部控制企业风险管理的中坚力量。因为内部控制制度与企业财产安全和企业经营目标紧密相连。改善内部控制环境，完善内部控制制度有助于企业提高综合实力和自身竞争力。本文运用四川海底捞公司内部控制的案例，通过研究四川海底捞公司内部控制体系，分析出四川海底捞公司内部控制存在的主要问题，运用案例分析法、文献研究法等方法，结合企业自身实际经营状况，针对海底捞集体内部控制的具体问题提出解决对策。关键词：内部控制、对策建议、四川海底捞公司1.前言随着改革开放大步向前的步伐，我国的经济发生着日新月异的改变，随之改变的就是老百姓的生活水平得到了迅猛发展。老百姓开始从填饱肚子发展到了重视健康绿色饮食，所以餐饮业营运市场变化其经营模式也随之有了多样化的发展。回想80年代的餐饮业还是凤毛麟角的状态，时光荏苒，市场经济的持续发展下，短短几十年间，各色各样的餐饮模式已迅猛的形势遍布了大街小巷，走进了寻常百姓的日常生活，成为了老百姓不可或缺的一部分。本文通过海底捞内部人力资源模式的研究，了解海底捞的经营情况，提炼出海底捞这一餐饮业巨头的模式的主要组成部分，最后分析出影响海底捞的能力的关键因素。让其他餐饮企业在寻找有效的模式和进行创新经营方面有迹可循，为创业者提供经验借鉴。在餐饮行业创业初期为其创业活动开展进行全面、系统的指导，有效地避免由于没有行业发展方向所造成不必要的损失，从而提高成功率。2.内部控制基本概念2.1内部控制基本概念内部控制是一个相对完整的理论，内部控制管理者将此理论灌输到企业的管理全部过程中，以企业战略目标为根基构建内部控制体系和制度。为帮助企业高效的获得资源并协调合理分配，提升企业有效经营而建立的制约和协调的机构、方针。控制企业风险，保证企业财产资金安全。对于内部控制，西方国家专业人士给出如下定义：美国审计准则委员提出的对内部控制定义如下：在一定的环境影响因素下，内部控制是企业以经营效益、有效地获得并使用各种资源为前提，达到预定的管理目标，而在企业内部实施组织、计划和方法来进行各种制约和调节。由此可见，内部控制体系对企业的组织运行效率影响不大，管理层要找到一个平衡点，协调资源在风险管理可控的环境中达到最优的配置，从而提高经营效率。2.2内部控制目标及要素它包括以下几个目标：（1）经营目标。根据企业自身特点和实际情况制定符合企业可持续发展的目标，并为了实现目标和提高企业经营管理效率不懈努力。（2）资产目标。为保证企业财产安全、防止财产损失和舞弊、欺诈行为的出现建立严谨的风险控制系统。（3）报告目标。保证企业财务报告真实、完整、公允，要求财务报告要全面、详细的反映和评价企业的经营成果及财务状况。（4）合规目标。规范企业会计行为，保证会计相关资料、信息的真实可靠，进一步提高会计信息质量。合规的两个内容：一是符合职业品德标准规范；二是遵循国家法律法规，企业在遵循法律法规的基础上开展企业经营管理活动，贯彻落实公司内部的规章制度。3.海底捞公司简介及内控现状3.1海底捞公司基本情况四川海底捞餐饮股份公司在1994年由张勇创立，总部设在四川成都简阳市，注册资本为12500万人民币。四川海底捞餐饮股份公司是一家大型餐饮企业，公司主营业务有餐饮管理、企业管理服务、物流配送等，主要经营产品是火锅，它的火锅颇具四川口味,并且将各地的火锅特色融为一体。1994年3月25日，四川海底捞餐饮股份公司第一家火锅店正式开业，发展到目前为止，海底捞已拥有超过100家门店,门店分布全国诸多城市，2017年的营业额达到106.37亿元，2018年5月17日，四川海底捞餐饮股份公司在港交所递交上市申请，同年9月26日正式登陆香港资本市场。服务和顾客至上是四川海底捞餐饮股份公司一直以来的理念，在服务方面公司提倡个性化，同时在服务环节很注重投入创新，这改变了以往餐饮服务在消费者脑海中的认知;在日常管理方面，四川海底捞餐饮股份公司一直很注重对舒适环境的营造，这种舒服体现在员工日常工作中保持公平公正，让员工的能力和价值得到充分施展和体现，并给予员工充分的关怀，让员工感受到自己时刻与家人凝聚在一起。在四川海底捞餐饮股份公司所有员工的共同努力和拼搏下，公司荣获“先进企业”、“消费者满意单位”等荣誉，个性化的服务使其拥有了“五星级”火锅店的地位。四川海底捞餐饮股份公司曾连续五年获得“十大最受欢迎火锅餐厅”美誉，是中国餐饮百强企业。3.2海底捞内部控制体系现状分析3.2.1内部环境分析公司根据《内部控制基本规范》和相关的配套指引，不断完善内部控制的总方案，优化内部控制结构和组织架构，采用科学的决策和有效的监督机制，保证经营活动高效进行和战略目标的实现。董事会严格遵守《公司法》和《公司章程》，在报告期内留心关注内部控制的实施和完善。董事会为了加强公司管理、形成分层的监控体系，成立了战略、薪酬考核、审计委员会。监事会部门监查公司的财政会计活动及董事会、总裁等管理层人员是否按照法律、法规行使权力，是否有违背公司章程、损害公司利益的行为出现，为公司内部控制提供助力。海底捞拥有优秀的企业文化，海底捞秉持着“海底捞即品质”的理念，全心全意创造健康品质的火锅。采用纯手工的安全优质火锅底料，竭力充分满足消费者对火锅食材品质高、健康安全的消费需求。海底捞提倡健康的、积极向上的生活态度，指引消费者去寻找、去感受美好的生活本质，提供富含丰富营养的火锅食材，支持每一个人的健康生活。海底捞公司具有完整的人力资源规划方案、薪酬体系、员工培养和福利政策。海底捞采取内外部招聘相结合的招聘方式，持续推进系统化人才招募，启动了专业人才培养体系，为招揽动国际化人才、潜力人才、后备人才做了充分准备，除此之外，岗位人才的系统测评由专业人才评价工具进行测评。建立“能者居之”的用人机制，为每个员工提供广阔的发展平台。3.2.2风险评估分析公司设立审计委员会，审计委员会根据董事会审计人员的相关规定，对公司各项投资经营活动进行监查。对企业的内部控制的风险进行识别、评估、分析等环节的掌控，是实施企业内部控制的重要内容。风险控制必须从风险产生的原因进行识别和控制。公司时刻观测火锅食材的市场状况以及行业发展、竞争环境。火锅食材安全问题是火锅行业最为关注的风险之一，海底捞十分重视企业风险控制，践行“食品安全零容忍”、坚持“火锅底料只有在检验合格后才能进入生产程序”的原则。海底捞在供应链方面进行严格管控，建设规范化、集约化、科学化的食材基地。为确保食材的优质，海底捞建立全方位的监测标准，秉持严格的态度审核监控加工、制造的每一个流程，在各个环节对产品进行检车，以保产品品质达到最优，把风险降到最低。4.海底捞公司内控存在的问题4.1财务管理效率低下海底捞公司在财务管理方面实行集中管理，虽然提高企业资金使用率，方便企业进行筹资和融资，但是也给总部财务部门增加许多工作量和工作压力，降低财务部门集中管理效率。财务部门人员除了要进行日常的数据监测分析、报表编制，还要审核子公司和事业部传递上来的财务数据和报表以及需要授权审批的相关材料和文件，例如付款审批需要按照审批流程进行，经过层层传递审核，花费较长的等待时间，其中还包括对项目投资的审核，为防止财务风险的出现要进行多次审查，虽然规避了投资风险但也因集中管理效率低下而引发新的风险。4.2审计部门工作形式化公司成立审计部门，但更多的作用于财务审计和会计审计。公司将内部控制审计工作与财务收支、资产管理、经济合同等放入一个序列，没有独立的内部审计机构，会降低内部审计的存在感，导致内部控制失去其本身应有的价值。第一，受到传统模式观念的影响，没办法将两者相互配合在一起，共同促进公司的可持续发展。第二，部分员工对内部的控制不积极主动，没有对内部控制的意识和观念，忽略了内部控制的重要性。还有部分企业管理人员素质不高，能力不足，难以充分运行内部控制手段，事项复杂的财务和经济活动会使得财务、会计控制工作复杂、忙碌，影响员工综合判断能力，从而不能对内部控制活动起到良好的监督作用，导致内部控制制度在公司的实施效果。4.3集团治理架构不合理海底捞公司虽然拥有完整的治理体系，但是从架构上来看是不合理的，表现如下：首先，董事会成员和管理层、执行人员重合度极高，管理层的经营权和决策权缺乏制约机制。从某种意义上，企业内部控制存在致命风险的关键点是治理结构的不科学合理。具体表现在：没有明确的权责，经理、监事、董事的权利合一，董事难以发挥真正作用。海底捞公司总裁和财务负责人还有各部的总经理同时任公司董事一职。董事会具有决策和管理的能力，是股东大会代理机构，对股东大会负责。董事会成员与管理层人员高度重合会导致董事会的决策与管理的机制不复存在。在潜移默化中会让有的人一心追求个人利益而忽略了公司利益最大化和公司价值最大化。5.海底捞公司内部控制体系优化对策5.1建立和完善公司财务治理结构公司选拔财务管理人员时多注重职业素养和个人品质。管理者是否廉洁公正、诚信正直，与内部控制实施效果息息相关。企业要重视管理者和员工的素质、个人品质培养，在提升专业技能的同时也要兼顾职业道德的升华。财务舞弊主要有侵吞财产和发布欺诈性财务报告两种，即雇员舞弊和管理者舞弊。员工方面，加强专业技术的提升，企业进行定期的组织培训并建立考核模式，规范员工职业道德行为，养成良好的道德品质；管理者方面，加强管理当局以及股东、董事、监事、总裁的法律意识，定期组织学习法律法规相关知识、文件，强化管理层法律意识和行为规范；企业还要对管理层和员工进行内部控制制度培训，让其形成良好的内部控制意识。5.2改善内部控制环境，加强企业部门建设内部控制有效监督在内部审计和内部控制制度是否能发挥有效作用中起着决定性的作用。再完整的内部控制体系，如果缺少有效的监督机制和责任追究机制，执行效果很难得到保障。监督是评估内部控制制度执行效果的重要过程，内部控制的过程企业必须给予合理的监督。内部审计的主要职责是监查企业内部控制进展的情况，评价内部控制的合理的地方，承担相应的风险管理。通过监督，内部审计可以促进内部控制环境的改善，补充内部控制体系的不足。内部审计是监督内部控制其他环节的主要力量，建立内部审计部门应充分发挥其独立性，向董事会负责，结合审计委员会和监事会一同对内部控制进行监督，保护内部审计权威性。监事会、审计委员会、内部审计部门应当联合出具内部控制评估报告，内部控制责任人陈述报告，具体的表露内部控制情况，展现内部控制的监督职责和权威性，也是一种对公司对股东大会负责的表现。一方面通过内部控制评价发现不足及时改善，一方面在一定程度上减少舞弊事件的发生。5.3加强集团治理意识，进行全面风险评估公司制度建设的重点内容应放在治理结构上，是企业保持竞争力的中枢。公司治理的权力做不到相互制约，必然定造成高层管理的紊乱。海底捞“独董事件”暴露出了内部控制监督的缺失和独立董事制度的脆弱，企业要增强外部董事的比例，提高董事会的自我独立。外部董事能够更有效的行使监督的权力，对管理当局和控股股东形成制约，提高会计信息质量，保证决策正确可行，保护股东权利和公司利益。董事会中可以下设审计委员会，通过监事会股东大会对董事进行监督，通过审计委员会董事会对管理层进行监督，内部审计部门管理层对执行部门进行监督，监事会、审计委员会、内部审计三方共行，建立逐层监督机制、权力制约机制和灵活的信息传递渠道，保证公司治理结构有效运行。关于外部监督，外部监督机构如会计师事务所和机构必须负责，充分发挥外部审计机构的监督作用。企业要合理的规范企业组织内部结构。组织结构通过内部控制这一媒介来实施，内部控制的实行由组织结构起决定性作用，内部控制的设置是否合理和运行效果紧密相关。合理组织结构有利于内部控制环境的建设与企业发展相适应，改善了内部控制环境。公司要加强企业在文化方面的建设，引导员工形成正确的价值观念，树立健康的品牌形象和建立优质的品牌理念，为企业内部控制环境提供理念支撑和价值指导。6.结论内部控制制度的建立和完善，对企业加强管理和促进企业发展拥有重要意义。当下市场竞争暗潮汹涌，外部环境的恶劣因素逐渐增长，无数企业失败案例给我们敲响了警钟，在企业的经营管理中掌握风险管理技能、完善内部控制制度、防范风险对企业实现战略目标和保持可续发展极为重要。本文以理论结合案例研究方法，根据海底捞公司自身特点、实际经营状况和内部控制体系现状，分析海底捞公司内部控制的可取之处和不足之处。最后得出启示，为其他新上市的公司在对内部控制制度建立和健全、完善公司治理结构、提高企业的竞争力等方面提供经验和借鉴，防止违法乱纪的事情发生，为企业的持续健康发展做好坚实的基础。参考文献黄金.企业内部控制环境的意义——海底捞"逆袭"的启示[J].现代营销(经营版),2019(9).哈丹巴特尔.四川海底捞餐饮股份公司发展战略研究[D].2019.李晓妍[1].激励理论在现代企业人力资源管理中的应用研究——以四川海底捞餐饮股份有限公司为例[J].纳税,2019,000(008):P.224-225.程小丽.企业内部控制体系构建研究——基于风险管理的视角[J].大众投资指南,2019.刘绍君.基于"互联网+"背景下