2022年税务师(税法一)考试题库高分300题有完整答案(甘肃省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天

D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】CCR5G1U5P9D3J10A10HJ9H8Q10U1Y1L4A7ZM5F6J4T4U1H3G82、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCE4J4B1Y4O7E3B1HG7B5P4H5C10X4H6ZJ9A3Y8J1R5I8R83、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCH10J9A9Z6A6H5Q2HA2D7U2C6W7R8D10ZT7K9U9K4O4T3R74、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元【答案】BCK6L7Z7A2M5O5L5HN3T9W10Z9U9R9X2ZX1W7G4X7B10M5W105、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】CCC8F10V2P1S9Y8P2HN6U8K3S3S1M2D7ZB10L7Q1T10U9I6O96、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCQ8Z8V3V9J3E2J9HP9W5Z3I1J5F6Q7ZG6K9U4Y10X5M8S87、驱蛔虫药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】CCI3O3O9T3X2Y4U6HP8B4G2O2M7G10M2ZR10Q7R6J9L3G3C88、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCC1G8H2B3Y3Y1S5HC5D10N9F7U5W4G5ZR3O5K8K4L3G6K89、下列应税消费品实行复合税率的是（）。

A.啤酒

B.黄酒

C.成品油

D.白酒【答案】DCQ2L1Q9K10V8W7Z7HN6C10E2K1J1I4Q8ZM2E7P10C10V10D5G910、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】ACN4M9Y3U10W8B1D8HS1H7U1D8R7R5R3ZU10V10N2L2R6A10A911、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCG5J4I8G9V1D8G1HO3E3O1A2W5L5R2ZZ1O2A3T6Y1B3X512、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】DCK2E4L9J1R9S10N5HP2N3G7H9O10Y1H8ZL6X6S9Z5W9Q4N513、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29【答案】BCO1I10K4B2D8Q3E10HK7R3H1O1Z3R1X5ZX7G10R3L5B5G1B614、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率【答案】DCC3Z6E4H8K2S5V6HG4R2Y3A3Y10B5Z10ZX1E9R6A8L3P3T415、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99【答案】BCM1J1V7W9Z2H4M9HE2T4L6N6N6U6R4ZZ1W2G1N3Y9P5K216、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】DCA2E6F1G3N4Q3X9HN8S1C2U7R10D6B2ZP3I8O4U5I8L5V417、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价【答案】BCR8M5Z10Q2X5Q8D9HL5H9T7S4K8H6G6ZD2M9A6T8S8H8R818、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14【答案】BCO7C6Z5C1T6I10S1HS4O3T4S9Y9Z1G5ZB1C10H6D6X8B3I719、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】DCI1L1Q9C10K9W4Z8HI7M2G8Z6Q6W7O1ZO4T4X9Z10Q9O9E220、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税【答案】DCA5B3V6U7C8V3Q4HK9W9N10U3P7C6F6ZS7A2U5H8R7K5A621、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCD3B3S9F4Z6L5M6HE2F8V8V9Q8A9J2ZL8L10D9F5M10Y7B122、下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。

A.烟叶税采用从价定率计征

B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局

C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策【答案】BCZ7R2S10U2Z2I2B4HM7W3W8S4P10S7B2ZH5C6I3T9S9A6X423、由某中确定的原因引起的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】CCZ2O4Y2S5F10J10H9HU10D10A4H5K2E9B8ZO10W5S6O3S6I1E524、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30【答案】CCL6V9N6G6T5P4W1HZ4U10G9O2T6P5F4ZY6I5C9X7Q1K3N925、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施【答案】DCA7Q2S5S4V10O10R3HK5L7Q9M9K9L10C7ZZ2E5A8S3V1R3W426、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCW7N5R1L6H2R8O9HU9Q10Y7E8W3R3X6ZP9Q3L6W8Y4X9V527、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）

A.750

B.5000

C.5525

D.5750【答案】BCC2S8A9T9I6F2Z8HD3W6W7Z4X7S10I8ZQ10D4I4H1T8E7G828、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCI5Y8G6C4K5E3J4HP10Y8H8L1T8I9U2ZR3Q7X9X7M5Z1N429、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.335.40

B.330.00

C.332.40

D.336.00【答案】ACG9Z4K3H5B6G8X8HI1L3L1H2O6A4H9ZG10W7O7V7G7H10E430、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000【答案】DCN8O4X8T9H9C2K2HG1K7V5H1I3A10A8ZE9X2E6B10A7C10V631、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】DCH1P4F3A2J5D4P7HR3I10R9B1P1G8S8ZG4S4U9V7L8X6H332、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCL6S3F2N6A1G4T9HS5Z1R3I4C4X7K6ZL6D2F6Y7A6C2D1033、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCV10D10S1N9X2K3V10HR1I3V4E10K6N10B10ZX4B3R9B8X5B5O634、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.84.60

B.138.60

C.102.50

D.148.50【答案】DCA7R1V9J5I6R2R2HG1J3I1H3G9O6M3ZL4X7S2Y3A3G3R635、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】CCT8Z3K1Q3J10J4R1HS7S3O3M7E8J6F1ZR4C6C6V4Y6K1C936、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACR8P5C7P7B3V5F10HF10E4C4V7S6F8G7ZX4G2D5F2H2A4Z237、某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0【答案】CCJ10Y1B5K9K8X9O3HB2A10B5G9R5D4Y10ZI2P2G7K7C6X6N838、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款

D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税【答案】BCZ9M2Y5Y10S4P6G10HU2U2M6Y1S3W5G1ZZ10V2F9S9Q8W3I339、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53【答案】BCE2L2A8Q1T4H3Q3HU4I4Q2J4X6O6B3ZZ7W8W1Y9I2V8D840、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCQ5H9B3Z2H1S6U2HP7M10A8P5S1H3M9ZP8R1O7F6D1G2K741、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1【答案】CCJ5M8O4T5T7K1E2HU2O4P9N10K1F3F7ZB9M1A5B1Q9W8O1042、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81【答案】CCL4Y4D3Q3W7Z7D3HU8J5M3I6B10V5H7ZT7J8I9P2K3P6V1043、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8【答案】ACE3S10R9S5J2A6N5HT9A5L8P9X1B2U1ZN5W10V9W2A3X4Q844、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCF4C5H9N9D2O4L10HS2I10W10L4N1V10I3ZO2Z3F1U8V1B1K1045、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.312.00

B.214.56

C.277.65

D.302.08【答案】CCC3H4J3J1A8P5I10HB1B1N10I4I3Z5O3ZN2A6U8V8H10O10R846、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声【答案】ACB8X8I8M3O6K7K5HW7A4M6R10X5D5Z4ZM2D4H4Q10Q4Z8I747、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30【答案】ACL4W10L7T3J6X10T9HH9G6C6D4C4F2T8ZD1A6E2G9C1B6D448、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACV1E6P5J5H5Q3Q10HE5T3S4A5N1P4V10ZK2E3A8K8A4Q2R849、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300【答案】CCH4Q4F2M10Q8S10U2HV7Z9S2Q1U8J1U8ZV10B3S4Q8W9M2E750、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.5.07

B.4.95

C.3.30

D.4.59【答案】BCZ4V9R3J2M7P7V1HX2W4L5X1S6A8W7ZB10U3T3X9Y6D1P251、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACN5U3R4F4G6V9F8HZ3E10M1G2W6I5R8ZO10Y8G7R9Z1P1G652、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCJ10E10Q1U3D9S8B9HN2U9Q1J8T8C4B1ZW7S8F2Q6B2O2I253、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCJ2A5H5Q8F1X2J5HH4V1K4I1N2T4W5ZH1B2Z2X7E5Z1B954、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3【答案】ACS1D8Y2L4B9H2S9HX10G6F5D7H8P1N1ZQ5T8S8C6I9F1I255、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育费附加的计征比率为3%

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】BCG7G3M3Q4T8X1C10HQ1Z3D5A1L10A7K9ZQ10M4W8D10X7Z5A956、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.0

B.1.58

C.3.24

D.1.94【答案】CCM4W7E7T7J4G10U9HQ3L2P2S5Q6Z3G1ZF2I8J1M2X10D10Y857、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费【答案】CCH4G9V5E9N2P10E5HZ9L5Q9R8F9B6Y3ZZ5Y1L7T10F6U1L958、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACP5V7D8Z5C7Q7P6HW5D5J7G5I2E7T8ZK8S8Y9Y8R5E4Q359、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACZ9B5K5Z10E1Y4T9HH2F7W9H7L8T6C3ZV9H8Q6N3R5E10S760、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.鞭炮引线

C.卫星通讯车

D.宝石坯【答案】DCD5G2Q5N10W3F8E1HQ7D9G10P1W7K5P2ZA10L5S5B8N2T9T161、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCT10O9E8Q10E9N1F2HG6Q1P1A4U7X10R9ZD9J3S7Y1N3S10Q162、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACL10T3Y7N5W7W1T5HA7I3G2Z8D2N3W2ZK8X2O1L1J1Y10V963、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800【答案】DCF6O7L2K10K6F2H3HZ7J7B5N7L2Q1I10ZP1L8B3W4U2M9L964、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00【答案】BCU5X2L6T4D10K9P7HI5O8C2W10F5B1J9ZK7S10O7L5Y5O9C1065、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800【答案】CCH5V1E1I2F8P4S3HC6E2E2E6A3Y1Z4ZR9G4Z3E5T6Q2H866、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCI4I6E2D6Q6H4S5HF9T1A7A1I1G8X4ZZ1C7B9I5U2I8U367、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】ACZ1H1K9G3H2O3H1HU8Z10O2E10C3F9Q5ZJ8W1R2T4I2V1J568、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】DCM7T7F1T5B9Q3Y4HB9Q5E4D3E4K5M6ZQ9X3F2P3B6S6T169、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69【答案】ACM7R2U2I3D8K7D6HR6Z9H9A7R4V1I9ZW3Y7N9F4D4C5I1070、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】CCW5K2I1F10X3C7E2HM2P6Y3I5E8F1U1ZJ3I2N9N1Z7O7O971、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】BCY2F10A5A5W8Q8Z10HN10G6I8V4Z1A4V3ZJ6C8S5A6I9Y2N372、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71【答案】DCA4W10W5B7T1C3Y6HO8A8T9K8I5N1W4ZR4Z3R9I8E7G3W473、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00【答案】CCW2L9C3W6R5C1B5HB3C8L5Y5I5O1J5ZW1U2E4T7J9K5Z874、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCV5C4K5V8O2I3J3HO3Y10G4G2M1U10V5ZM6Q2T3X8N10K5Z675、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCK7C9A2O9W5V7G10HE4V9O3X2Z4Z6P5ZZ7B10N6Z8A7N7Z676、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.建筑施工噪声

C.尾矿

D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】BCY7E8C1I2M8U2T10HH10F9C3F2C6T1Y10ZY8J2J9V3E1H1B777、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCH9Y6T3L2H8W1F10HE10H2F2A9F1V3R7ZI10V1I4E6H2M3I478、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。

A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款

B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

D.跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款【答案】CCD3W10B6Y2R9K8M2HO5N9V8S2Q3E6P4ZZ8C10O4M1S8F10J579、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.78.72

B.152.65

C.196.79

D.204.29【答案】DCJ8C8L10X9B7M10N8HU5T2U8H6J2E9W3ZD2P7H9K5R1Q2E180、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCZ4L6V1W6W6Q10Z3HM5X9I4B4E1Q4L8ZU4L6J3Y7E8O7S381、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCK9W7N1E2E3V9X2HN3O8W10I8R6N3X7ZW8F4R7R2D6O2K882、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCF4N3F8S7E9Q5F2HU10F7I3B9F10R3X3ZM3U10R9Y1C3A9S983、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829【答案】BCQ10G3H4H1P6K6J10HK4U8X10S10L8H9E6ZJ5O1K1R10Q10B3O784、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8【答案】ACO4Q6D4C4Q1L3G7HZ8C3F10N2E10C4B5ZH6P7Z6J3B3R1G485、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCT4Z10W10X2Y7I4U4HF7S9L7A10G3H10U2ZG7J4X3T1Y1F1D486、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCD2I4B9G6Q7C3T8HV10D5G10E8Z2H8A2ZH8P2K6J1U10T3R387、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1【答案】CCD1H5R6C3D6G8X9HY1I5J8A6T10J3B6ZK2Z1B2H6F3J9M488、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。

A.增值税145.30

B.增值税170.00

C.营业税50.00

D.营业税2975.00【答案】ACY2Z7O10I10C10Y9O9HP3H7N7J6B2C2X9ZX3W4E10N6H10C3I889、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27【答案】CCD6Y9C4J9H6X7T8HE4T1H2E1L3J2D3ZT10F9Y2J6C8O8V790、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCY3Z8I3H10D6P1U1HZ4Y5L9X2A6B8Q6ZT10P10X2T7X2U3O891、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCU1U9V6W2M3F5L1HG10O6P4A8T10N1T2ZA1X4V4M1O8Y1Y792、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.1069.63

B.1071.07

C.1107.07

D.1206.93【答案】ACR5L5P1Z2A1S6C6HW5M6A4E2I5U10A1ZW6F10A6F8K7U1B493、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACL2O8W2X3H4W2K7HJ10T8Y4T6H9L10D9ZQ8T8M1C4D7V8H794、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】ACD10C5W8U9V9S6A1HV1Q6J10E8S7X1U6ZK10F8N6M7M1G1J895、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCC1R8R3X7N9S4O2HO8R8D4P4J10Z10J1ZP9P2S8C2V2Z7D1096、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.信息技术服务

C.货物运输服务

D.娱乐服务【答案】DCT9T2P2T3P4F5T1HG6O5P6D5N7H4H8ZH5Q10O10U9F6A8Y397、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性

D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】ACT2V10Y8G5L1C6X2HK1J8Y7F6Z6C5J9ZA8Y10P9R1J9K5B898、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量【答案】ACY3L10L1X9P7N4E2HX6H5A1E6I6V6G6ZG9G2A7N7K5H8L199、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCY3N4Q4Z3W8H1J9HY7H8U5W3P3F6K2ZC7L6F5V3P5V10Q8100、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCD6B1M2E1K8W10S4HB5G3A2H1F1X10F8ZS3U2V5W5C3B8K9101、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCE5U7B10N9G3D7F1HB9E4F6C1N4M1P4ZC5C5F5J9G9I4O10102、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体【答案】CCG4F1H1U10T4B7Q1HT10R10P5B10X6U2B4ZN4I10J3F10L10M1I6103、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元【答案】CCO7P8D9C2F2E6I10HS10Q9Z6M7A5C6I5ZP3A2D6D8T4Y8V6104、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCF3B8P9X7D7R3L4HL7R3O4H10C10U10C5ZD6B9M7H4F1F3L9105、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81【答案】BCK4G10W10I2F1G5D2HF8U4L1L3G5H10T6ZX10U3W9E10V6K9T9106、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.32000

B.51000

C.45500

D.40500【答案】CCZ6U4N5W1V8B4H9HU9K8F6K10P9M4P10ZB7B8C2P4F7J8Z3107、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCL2Z1B10D10B6X8L5HC8A8K5H10M6L3Z9ZX2S9O6N3D6S5G5108、某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250【答案】ACB9D9R10S7E5X7U5HY8J8T5E3G2U4X10ZY1B6M10B2U7D1U2109、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.1400【答案】CCZ8C5K5I8Y2S4U6HC10D7O4A2F4C3U5ZP2T10L3V1F5P9O6110、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCR5P6V7A7W6F8C6HN4M1R4Z3G9U7P5ZM9A6C1Y9R7A7L1111、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】CCI8L1S3W10Q5N7D5HN3U8A5C6P1L10M7ZD6O4R6N8R7A5F6112、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACW7Y9J10N3B4Q3O10HV10P2V8P7F7P1T7ZJ3C10L1V6L8V9S3113、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCF9F8G8F2M4Y6E2HW1J6A2R6Q2D9T4ZW10R6E4Q1V6O4X1114、位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCZ1P2G10E1U1H8U6HD8G4Y4P9L4K4S6ZI7F1N9B2T9V2K1115、体内代谢产生活性物质的前药

A.甲基多巴

B.硝酸异山梨酯

C.氯贝丁酯

D.洛伐他汀

E.盐酸地尔硫【答案】DCF4B1Q4K7O10O8Y10HP4T5T1O10X7H5F10ZB10H4C8N8Z6G1B5116、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCK10O1G5E3K5D3B2HY9A5K1X10C7L3Z1ZQ6N2Q7R8N5L1Z5117、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACQ6K10N5O9J6Q6F7HV8G10D8H8N9L4V1ZY3X3O7E6J8Y3A10118、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73【答案】CCL8L4W9X10T4B1G3HC10R2L8F9B5Q2Z7ZI4L2U7M9M1R9A3119、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCA1E9P6R7J7L8D10HY6O8P10Y5T7S4H6ZW9H6W10C9L5K8B10120、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61【答案】BCK9S2X6H3C10B5T8HE9X9M8M9P6Z5F2ZA7K3T5Z7H2Q5J1121、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件

B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权

C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定

D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】BCD5Y4B6A6F3L8J5HZ5R6P3A4X6B10G9ZS4N2X8A9X5Y9Q3122、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28【答案】ACD9N8C6A3C8Z3K1HT8H6F6E8V1V1Y1ZP2B9U5K3K8C10S2123、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCB9A9L2K10X9S5K8HO1Y9Q4I8N10F7V7ZP9O8A5K1K6X9P6124、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03【答案】CCT3I9O6X4G7E1G7HO2T3U1N3S2Q1J2ZB4J1C7H9C10X8X9125、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00【答案】CCT2K10G9B7Z5N3N9HL2T2N9Q8V7H1G7ZB7O1T7W1U9Y10F9126、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCL5X8M6Q6C6X10J2HO7A6Z9B8L9L1M7ZO6S9T10C1M4L4A10127、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】DCG7Q3H4K7V7M9E5HC6S3M2R7L9P1B10ZY10S8H10D8O2U2X3128、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释【答案】BCT8R6K9U8J9N9Q5HU10H8O3F8S6J2Q9ZQ5C4I10T5Q8Z4Y7129、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】CCX3M1Y8F10V9B2A5HW2N5T6I10A9U1O9ZS5R5Y9L2Y10D10V5130、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】CCO3U7O3M8F10B8C10HQ8F1N2O7U7S7W6ZC5N3M5C10R5U3V7131、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCC8X2L10Y2H5O9V7HW7V7U8U9B1V8X2ZU1F3P6I7O9T10C10132、2018年10月，李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

A.40405.98

B.40754.31

C.40675.21

D.40720.98【答案】BCK7K9L3R2M9K9I10HY5W5G3F2N7F3P8ZO9P3V2B5Q9R5V6133、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCS1Q6E7K6X6N1Q3HZ4V1W6C4L9Y9C2ZJ5D1F5B4Y2U5M6134、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人

B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税

C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】ACV10O6K4S10J8C8W4HO1V7U9S8Q1C6J5ZA10A6M9H3G4D7M8135、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30【答案】BCQ10T1Q6S8D9B4Z5HN9E3G7G3K5S2H7ZF6S9T3Q6S2A8P9136、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCT3Z3R10T3C1P5S4HY7H8L4Z9N2V1B8ZS10H5T6G9W8R6H6137、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.1080

B.1200

C.1440

D.1600【答案】CCY8U3Y5V8E2I2K5HE2X7T4Z8Q8O5Y9ZQ2D5J5G1W9D3E2138、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】ACU1H5Y3Z9N2H8G2HY8T5Q2E3W8X8Z6ZL9A8W5C2S5N7D8139、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。

A.15日

B.3个月

C.6个月

D.30日【答案】BCM2X10A7I8L8T6A7HP2U4T9Z9F1S6O3ZZ10P7K7S8G10N10V10140、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCA1Z3C7X8M8A8E3HQ8L7I9A5L3P3U6ZK3C5B2G7K3L6W4141、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量

B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分

C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】DCP5L2V7W8Z4T7V7HQ4R1H5J5U9G10M3ZN10I10L10X10J2Y10F9142、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCK1P1P7S2Y4S3H5HD9Q8G5D1T6J4T7ZC7L8E5Y10R6E6B7143、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5【答案】