任务一 增值税基础知识课件

项目二增值税纳税实务任务一增值税基础知识项目学习目标能够判断一般纳税人与小规模纳税人能够正确计算应纳增值税会填制增值税纳税申报表会办理增值税纳税申报业务任务学习目标能够判断一般纳税人与小规模纳税人掌握增值税征税范围掌握增值税适用税率【概念】是指对在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税。1.1纳税人在境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人一般纳税人小规模纳税人年销售额超过工业50万元，商业80万元的企业、企业性单位及个体工商户年销售额未超过工业50万元，商业80万元，不能领购和使用增值税专用发票的纳税人增值税一般纳税人的认定1新开业的符合一般纳税人条件的企业，办理税务登记的同时办理一般纳税人认定手续2年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以申请办理一般纳税人认定手续。3纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构未超过小规模企业标准的，其分支机构可以办理一般纳税人认定手续。1.2征税范围一般规定征税范围提供应税劳务销售货物进口货物特殊规定混合销售兼营非应税劳务特殊销售行为视同销售8项纳税人销售不同税率货物或应税劳务并兼营非应税劳务纳税人兼营不同税率货物或应税劳务应分别核算不同税率货物和应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，从高适用税率其他规定

其非应税劳务应从高适用税率。内容回顾与巩固1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.将自产货物移送本县分支机构用于销售

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

2.下列行为不属于视同销售货物，不应征收增值税的是（）。

A.某企业将自产产品赠送给福利院

B.某商店将外购的部分饮料用于自己解暑

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

3．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装演公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家具并实行有偿送货上门4．下列属于增值税混合销售行为的有（

）A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品并为客户安装D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务5.混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于()。A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产，又有商业批发、零售B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同—购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同—购买者身上6.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（

）。A．将委托加工的货物无偿赠送他人B．将自产的货物作为投资C．将货物交付他人代销D．在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售7.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（

）申请办理一般纳税人认定手续。A．办理税务登记的同时

B．发生首笔增值税业务时C．开业6个月之内

D．次年1月底以前8.下列货物中按13％税率计算销项税额的有（

）。A．农机零件

B．方便面C．水果罐头

D．农业机械10.下列农产品销售适用17％税率的有（

）。A．养鸡厂销售鸡蛋

B．果品公司批发水果C.食品加工厂销