农家乐项目投资计划书（专业完整版）

5・15・1销售策略与目标14农家乐项投资计划书（此文档为word格式，下载后您可任意修改编辑！）目录1.执行总结71.1公司介绍71.2服务介绍71.3市场营销管理84财务预测8产品服务介绍：82.1目标人群与对应的产品与服务92・2业务开展详细介绍9公司战略：103・1使命：更自然、更快乐、更美好103・2战略目标：成为新兴的某某农场服务行业的领跑者103.2.1第一期目标：103.2.2第二期目标：10323第三期目标：11市场机会分析 114.1目标市场114・2顾客消费准则 124・3销售策略124・4竞争分析13市场营销145・2价格策略145.2.1撇脂定价法+渗透定价145.2.2定价依据155.2.3“某某”项目定价清单 155・3促销策略165・3・1短期的促销策略：165・3・2长期的促销策略：17经营管理186.1企业的经营管理18含义186.1.2主要内容186.1.3基本任务 186.2人力资源管理196.2.1员工甄选与聘用196.2.2绩效管理196.2.3薪酬管理20(1)、薪酬的激励作用 206.3企业选址246.4企业发展环境 24管理体系247.1公司性质及宗旨247.2组织结构257.3部门职责257.4公司管理267.4.1创业管理队伍267.4.2其他工作人员267.4.3董事会26CIS设计27CIS的构成27&1・1企业的理念识别278丄2企业的行为识别278.1.3企业的视觉识别27MIS设计27BIS设计288.4VIS设计28风险分析及解决方案289.1原材料风险及解决方案289.1.1原材料风险289.1.2解决方案299.2市场不确定风险及解决方案299.2.1市场不确定性风险299.2.2解决方案299.3生产不确定风险及解决方案299.3.1生产不确定性风险299.3.2解决方案30TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"9.4竞争风险及解决方案 30\o"CurrentDocument"9.4.1竞争风险 309.4.2解决方案30\o"CurrentDocument"9.5政策风险与解决方案 30\o"CurrentDocument"9.5.1政策风险 309.5.2解决方案3010.财务分析3110.1会计假设31\o"CurrentDocument"10.2资金结构 3110.3财务预算3210.3.1销售预算33\o"CurrentDocument"10.3.2成本费用预算 3410.3.3直接材料成本预算34\o"CurrentDocument"10.3.4直接人工预算 36\o"CurrentDocument"10.3.5制造费用预算 36\o"CurrentDocument"10.3.6产品成本预算 37\o"CurrentDocument"10.3.7销售及管理费用预算 3710.3.8现金预算3910.3.9固定资产40\o"CurrentDocument"10.4公司对外财务报表 4110.4.1资产负债表 41

10.4.2利润表4310.4.3现金流量表4410.5投资分析4510.5.1投资净现值4610.5.2投资回收期4610.5.3内部收益率4610.6财务指标分析4610.6.1偿债能力分析4710.6.2资金运作效率分析4710.6.3企业获利能力分析4810.6.4企业发展能力分析4811.风险资本的退出49附录： 491.执行总结随着工作压力的日益增大和城市生活节奏的不断加快，越来越多的市民渴望回归乡村，体验乡村生活的悠闲，放松身心，释放压力。加之网上某某农场游戏的风靡以及目前某某地区在这方面娱乐服务空缺的现状，这一切给我们带来了无限的商机。某某有限责任公司是一个具有巨大发展潜力的公司，它提供立足于农业的全新服务，是现实版的某某农场。公司以“更自然，更快乐，更美好”为使命，以贴近大自然为主要宗旨，力求创造一个天然的娱乐场所，使人们充分享受到置身大自然所带来的愉悦轻松，乐在其中。1.1公司介绍考虑到周边环境以及经营成本等因素，公司将建立在江苏省上饶市上饶县，实行有限责任制。公司成立初期拟采用直线职能型的组织形式，本公司将建立自己的网站，充分利用现代化的管理模式来经营管理公司。公司将运用薪酬激励、绩效管理等综合方式选拔人才，保持高质的服务，树立良好的口碑。以振兴地区经济为己任，将本公司的发展同地区发展结合起来，实现互惠互利。在公司业务开展顺利，公司实力不断壮大之际，本公司将向周边扩展，在市场需求量大的城市、地区设立分公司，开拓新的市场。1.2服务介绍我公司计划推出三项主要的服务项目。第一项业务为种植业务，顾客可以租种本公司的土地，并在上面种植自己喜爱的蔬菜、水果、花卉等，工作闲暇之余可以到自己的农场上耕作，成熟之时进行收割，尽情享受丰收的喜悦和果实的甜蜜，如果因工作繁忙而不能照料自己的蔬菜、水果，本公司也会有专职人员来为您照料，只需收取一定的服务费。第二项业务为偷菜业务，即客户买门票后可以进入本公司设立的菜园中进行偷菜，并要躲避工作人员扮演的警察的搜查，偷到的成果按市价的一半卖给顾客，当然，要是不幸被捉到了，也要接受相应的补偿,体验偷菜的精彩刺激，将工作的压力和不愉快尽情的宣泄。第三项业务即一些篝火晚会、野营、烧烤等附属业务，增加农场的娱乐性，让顾客玩的尽兴，乐在其中，做一个某某，成为一名某某。我公司所提供的服务顾客面非常广，既适合有子女的城市家庭集体来此游玩，也迎合了大众专学生、各地游客、各行业工作者、退休人士等的娱乐需求。1.3市场营销管理通过对现存娱乐项目的调查、分析，某某农场性质的新型农业娱乐服务在某某地区上市场目前还是空白，潜在顾客巨大，因此有着很可观的市场前景。为了保证公司的正常运营和服务的推广，我公司拟制了以下的策略：目标市场：由于18-40岁左右的白领阶层以及学生具有一定某某农场的消费能力和欲望，因此我们选定他们为我们的目标人群。市场竞争：主打自身特色，大力宣传与传统农家乐的不同之处即提供种菜、偷菜业务，提升自我竞争力，吸引大批顾客。对于后进的竞争者，保持服务质量和特色，提高进入壁垒。销售策略：根据不同的销售目标，分别制定适合的销售策略，即通过营销手段树立某某品牌、以质取胜、在全国各地设立分公司。价格策略：针对白领阶层，采取撇脂定价，针对学生及社会大众，则采取渗透定价，总体上选择灵活的定价策略。促销手段：在前三年的导入期采取派送门票、有奖问答、户外广告、赞助校园演唱会等价格低廉但有针对性的促销策略，在三年后公司资金雄厚、业务开展顺利时，通过电视、杂志、网络营销、建立客户关系等营销手段，扩大品牌知名度。1-4财务预测我们预测了公司成立五年后的财务状况。在成本方面，我们主要考虑到厂房设备等固定资产，土地使用权、专有技术等无形资产，人员工资、原材料、间接费用等。通过对企业生产线能力、市场预测和市场动态、国内外的经济形式、行业经济状况、物价指数、行业竞争等因素的分析和确定，对未来企业运营状况进行了全面预算。此外，我们还考虑了可能出现的问题，如环保方面、公关方面的投资。预计公司在成立后5个月完全投产，大约在三年后收回投资。公司创办初期的资金需求为750万元，需在固定资产、流动资产和开办费上投入期初资金。公司的主权资本大概为500万元，其中自有资金100万元，风险投资200万元，中国矿业大学出资200万元。公司制定了严格的财务规章制度，合法经营、诚实纳税是我们的财务原则。我们注重生产中的成本控制，将作业成本运用到会计监测中。2.产品服务介绍：通过对市场的调查我们进行了市场定位，把市场分成不同的目标人群，针对不同的目标人群提供不同的产品与服务。2.1目标人群与对应的产品与服务（1） 、30-40城市家庭及都市白领以及退休后的中老年人；此人群有以下特点:1） 大多幼年有在农村的生活经历，有与农村相关的回忆2） 多数已有自己的家庭3） 收入较高，工作繁忙，与家人相处较少。4） 都市白领以及退休后的中老年人，他们要么工作压力很大，要么退休后生活寂寞，希望有一个能供他们释放压力、放松身心、丰富生活的娱乐场所。（2） ^18-30人群；此人群特点：1） 单身或情侣居多2） 游玩时间较短3） 经济收入不高4） 多数为同学、朋友、同事一起，喜欢集体娱乐；如各大中专学生、各阶层工作者以及外地游客。针对生活在城市里的20・55岁的中髙消费水平的人群，生活节奏很快，生活压力很大，此乐园，为他们在工作学习之余，提供了最健康、最高尚的娱乐服务,不仅使他们能够暂时远离喧嚣的城市，体会自然的味道，平静紧张的心绪，而且可以与家人、朋友进行更优质的相处与交流；在享受快乐之余，体会真正的美好生活。除此之外，子女在上幼儿园、小学的城市家庭，此类家庭的家长年龄多在30・40岁之间。由于城市儿童的活动面比较狭窄，所了解的自然知识很少，经常会出现五谷不分的现象，因此家长们希望有一个农场环境，使他们的子女在农场中认识各种蔬菜水果，在玩中学习自然知识，同时通过农场劳作知道粮食的来之不易，爱惜粮食，不挑食。针对目标人群一）我们开展的核心业务有：租种农家土地，种菜、种花、种水果，享受农家生活；针对目标人群二）我们的主要业务有：租种土地，种植蔬菜水果，除此还提供偷菜娱乐服务和其他娱乐项目（诸如野营、烧烤等）。2.2业务开展详细介绍种菜、种花等种植业务，主要是顾客通过租赁本公司的一单位土地，在上面根据时令种植自己想种的一些蔬菜、水果、花卉，可以自行管理维护，也可交纳管理费由本公司负责定期进行施肥，除草等管理，客户可在闲暇时随时体验农田劳作；丰收时会由公司通知客户前来收割，产品归客户所有，让客户真正的和农家生活来一个亲密接触。偷菜服务为本公司所提供的一项特色服务，即由本公司自行耕种一片土地，种植上各类水果、蔬菜，由专人负责看管，每人每次缴纳一定的门票费换取游戏币进入菜园。游客可自行采摘园中所种的蔬菜水果，但要躲避由管理人员所扮演的菜园警察的巡视监管，公司会在偷菜园中建造简易木屋、屏障供游客躲避。如果被警察抓住，则需缴纳一定的游戏币作为惩罚，若游戏币用完，则需重新购买游戏币进行游戏。所成功偷取的蔬菜水果称量后低于市价卖给游客，游客可自行处理。篝火晚会、野营、烧烤等业务开展方式如下：公司定期开展篝火晚会，设计晚会娱乐节目，培训晚会主持人，为篝火晚会的内容丰富，为顺利进行做好充分准备；当然游客群体也可自己举办，公司要做好食品和相关设备的服务以应对活动进行中的任何突发情况，做到安全与快乐同行。针对野营、烧烤业务公司也要做到与篝火晚会类似的服务质量。农家菜业务的开展，要提供真正的农家菜，做到所有的原材料都来自本公司自己种植和养殖的农产品。要聘请优秀的厨师，把农家菜做得美味可口的同时符合农家的特色，进一步形成公司的特色达到真正的差异化；当然顾客也可以自己制作，公司会提供来自农村的厨具与灶，尽量让顾客体验真正的农家生活，并从中体会快乐。除以上业务外，公司也会根据顾客需求的变化及顾客的建议，改进和新增一些其他优质业务，最大程度满足顾客。3・公司战略:3/1使命：更自然、更快乐、更美好3・2战略目标：成为新兴的某某农场服务行业的领跑者为实现最终目标••成为新兴的某某农场行业的领跑者。本公司在初期实行如下战略：321第一期目标:此阶段属于公司的投产期，我们已经做好了选址工作，这个时期服务的主要目的在于将我们的产品推向国内外市场、占领更多的市场份额、树立公司良好的企业形象，这是公司初期市场竞争的主要目的。为此我们做了一下市场战略。在市场开发方面：利用差异化服务开发市场。重点开发上饶市地区性市场。在产品服务方面：实行前向一体化战略。获得原有成品深加工的高附加价值,组成统一的经济联合体，如：在开展种菜、种花业务的同时，利用此业务产生的产品充当篝火晚会、野营、烧烤、特殊农家菜（可以自己做）等服务项目的原材料。通过前向一体化，我们可以在销售自己的产品中获得高额剩润，并可以为自己的产品制定更有竞争力的价格。通过以上战略的实施，要在一年的时间内树立好自己的良好形象，做好业务的宣传与推广，为下一阶段的目标打下坚实的基础。3.2.2第二期目标：此阶段公司进入成长期，公司要充分利用好前期的成果，汲取投入期的成功服务经验，提升服务质量；做好企业的管理运作，用第二、三年的时间，收回成本。根据消费者的需求变化做好业务创新和业务拓展，以增强市场竞争力，占据更高的市场地位，为下期目标做好市场和资金等方面的准备。首先我们要认识到优质的服务至关重要，这也是我们某某农场可以赢得消费者的关键点。同时，我们要充分引进同行业先进的服务标准与服务经验，同时也要根据自己的情况做出自己的特色，形成自己的与其他同类公司有差别的文化特色；另外一点就是尽力通过增强、维持现有产品市场组合的竞争地位来发掘其潜力；在其臻于成熟时，要设法扩展其增长量和利润度，做好原有业务的品牌的同时，开展新型业务，开发新型顾客群，为企业增加利润源。用第二、三年的吋间，收回成本。根据消费者的需求变化做好业务创新和业务拓展，以增强市场竞争力，占据更高的市场地位，为下期目标做好市场和资金等方面的准备。3.2.3第三期目标:在此阶段，公司己经进入成熟期，公司产品服务经历了投入期、发展期之后，无论在产品质量、性能还是服务等方面都有了长足的进步和发展。为公司成熟期的发展奠定了良好的基础。在进入成熟期以后，产品服务类型已具规模，公司的经营管理日趋成熟，并在市场上享有了一定的声誉。因此，本阶段服务策略原则是“以一流的服务，巩固战果，扩大成果”。在维持前阶段产品服务的同时，不断汲取投入期、发展期的成功服务经验，提升服务质量，创造更好的服务。同时为本公司新产品服务的投放市场作前期宣传。以适应与时具进的市场需求。为消费者提供更好的服务。做好市场拓展工作；由于本地的市场己经饱和或者市场潜力不大，接下来的工作重点是对在另外的一些目标城市进行对比分析，寻找出最适合的投资城市进行投资，利用现有的品牌优势和经验开拓新市场。与此同时我们要做相关的公益事业不仅为社会谋取了福利、做出了贡献，还为公司进行宣传，树立了良好的公众形象，提高品牌价值。当三个阶段目标都完成后，进行新一轮的五年规划与战略目标规划。市场机会分析4.1目标市场某某的市场定位为18岁-40岁左右的白领阶层和学生提供优质的娱乐性的农家服务。基于前期的市场调研（附录一），对目标市场分析如下：•广大学生（主要是高校学生）对他们中的大多数人而言，农村已经变得十分遥远，平时他们也许会从父辈或长辈那里听到关于农村的故事，但走进农村，农村的生活，他们不曾体会过，现在某某为他们提供了这一舞台，他们只需1-2天的时间就能和同学和朋友体现一下农村的田园生活，享受农村特色的饭菜，如果还愿意的话，晚上的野营烧烤在等着他们，特别是我们的偷菜服务，将游戏中的某某农场带入现实，让他们能在现实中体会到游戏里的快乐。•年轻的白领阶层现在工作的压力越来越大，但对本地的休闲娱乐项目满意度却又不是很高，在此，我们某某为他们提供一种新型的释放压力项目一耕种农田（如种菜等），这样可以在繁忙的都市工作之余，享受轻松的心情，如果愿意的话，还可以自己亲手做一道属于自己特色的农家菜，年轻的白领们都在追求各式各样的释放压力的方式，但他们肯定未曾体会过亲自去农场里偷一回菜，未曾体会过那种刺激和兴奋。.家庭城市的空间很大，但孩子的活动空间却很少，周末到。我们某某为其提供了一个贴近自然的舞台，周未，一家人在某某愉快的过完美好的一天，我们为孩子提供了种菜、种花或种树的场地，我们为这个家庭提供了特色的农家菜，孩子们不仅可以认识各种植物，体会它们的成长过程，通过自己的亲手，更能懂得粮食的来之不易。•潜在顾客上饶市著名的风景旅游区，每年前来观光旅游的人很多，我们可以将这其中的人作为我们的潜在顾客，我们提供有某某特色的风味菜系，同时也提供野营烧烤等活动，让某某农场成为本市的一个旅游景点。4.2顾客消费准则前期调研显示，对某某的要求主要在于：•服务质量约23%的消费者对农家乐的服务对提出了批评，这就在很大程度上给我们某某提供了对比的指标，如果我们要想生存下去，没有优质的服务是不行的，我们在这块要领先于其他竞争者，这也是我们某某农场可以赢得消费者的关键点。•地理位置调查显示，约55%的人更愿意从车站到娱乐场所的时间不超过1小时.这就说地理位置是消费者的重要参考依据，因而，在选址时，我们既要考虑经济成本还要考虑到消费者的要求。4.3销售策略我们公司属于服务业，所以我们的主要采取零售的方式，前期通过髙校、企

业和一些社区来接近最终消费者。销售方式上，前期考虑多种促销活动，目的是使消费者更快的了解某某的经营项目和服务形式等。详见第5部分。4.4竞争分析在市场竞争方面，充分考虑了现有市场的各种情况，现以波特的五大竞争力量作系统分析：•现有竞争者农家乐作为我们的最大视为我们最大的竞争对手，其也体现农家特色，但我们与其最大不同点在于我们的主打项目是顾客可以自己耕种田地，这就在很大程替代品替代品酒吧，KTv等场度上区别于农家乐,同时也提升我们的竞争力。度上区别于农家乐,同时也提升我们的竞争力。•供应商就我们的关系而言，我们占有很大的主动权，在与其贸易的过程中，我们相对可以提出一些优惠的条件，同时我们也要有优先获得产品的权利。•顾客由于在目前市场上没有太多其他的替代品，所以顾客的选择空间不大，并且由于初期主要的销售对象定位为年轻白领阶层，（学生一般是团体）而这类人群对价格的敏感度不大,这就决定了顾客对我们某某的项目讨价还价的能力较低，所以相对其他娱乐项冃的顾客而言，我们有较大的竞争优势。・潜在竞争者如果某某营业非常好，市场上必然会岀现很多市场模仿者，所以我们要提高自身的进入壁垒，这样可以阻碍一些竞争者的进入，我们在自己的经营项目上体现出自己的特色，并且不易模仿，这样可以有效的避免潜在竞争者的进入•替代品替代品主要是一些现代化的娱乐项目，但与这些项目相比，我们更有利于身心健康，同时也能让消费者在贴近自然的同时，还可以锻炼自己。这样我们可以比替代品更合乎保持身体健康的宗旨。在分析了竞争力量以后，我们可以得出一些结论：我们认为“某某的最显著特点是其将娱乐和中国农业相结合，体现•种健康阳光娱乐的理念，因此健康娱乐是我们市场营销中特别要突出的重点。市场营销5.1销售目标某某作为一种新型娱乐项冃进入市场，针对传统农家乐和娱乐项冃的缺点希望以其独特的服务项目和优质的品质吸引冃标顾客的目光，从而在市场上占据一定份额。根据农家乐行业和娱乐行业的分析以及公司理念，制定以下短、中、长期三种销售目标，更长远的还可以涉足中国其他城市市场。短期销售目标“通过营销手段树立某某的品牌”通过“免费体验”、“抵用券”、“等方法让大家了解我们的经营项目各类主题活动中期销售目标“以质取胜”优质的服务加特别的，让当地消费者对关豪产生的忠诚度长远目标“在全国各地开连锁店通过市杀家氏市场探索5.2价格策略5.2.1撇脂定价法+渗透定价首先，某某属服务业，而我们的目标顾客又包含大学生，我们追求优质服务来满足顾客，所以针对白领阶层，我们选择撇脂定价，即其服务项日的价格要稍高于去农家乐或娱乐场所的，同时，对于学生，我们的定价只要稍高于i般的游乐场所的费用。所以采用渗透定价，因此我的定价策略要灵活，其次，对于白领阶层和家庭我们还要对其耕种的田地吋候进行管理，以便以后他们再来耕种，所以其在价格上要稍高于其他形式的娱乐项目。但对于大学生项目-般不需要我们进行事后管理，所以价格就要低点。但尚若大学生（如情侣种花等）也进入耕种项目，其价格要和白领阶层和家庭--样。再者，作为i种全新形式的娱乐服务业进入市场，可能会在投入成本和销售成本上花费较多，而且-旦成功之后，就有可能出现模仿者，会直接影响到市场份额，所以要先…步达到平衡点，然后有相对足够的资金来支持之后的开发新项目。5.2.2定价依据•兼顾成本的定价策略采取这样的定价方式，旨在获得较为丰厚的利润的同时也能照顾好大学生这一目标顾客，这样可以在相对时期内收回投资成本，使资金回笼相对稳健，有利于进行更好新项目的研发和投资。而且，在企业项目新生期阶段采用多种营销手段来使某某迅速被市场接受，打开销路，增加消费者数量，使成本在生产发展的过程中进一步下降。另外，由于要新建营销渠道打开市场，前期在这方面有很多要投入。•基于市场的定价策略农家乐竞争者在先期对某某还是构成一些威胁，但我们还是区别于传统的娱乐项目和农家乐的，因为我们的经营项目是基于上述两者的缺陷推出的。定价将主要考虑市场的需求与消费者可以接受的价格范围，为此，公司曾做过相应的市场调查，当被问及“但问到在去过农家乐消费者的消费水平（一次性/每人）的有大约46%的人选择在50元以上，其中有19.5%的人选择在100元以上在对市场需求、真实成本、向客户提供的价值和竞争对手都进行了准确的分析后，运用相关的软件得出了使企业利润最大化的定价。5.2.3“某某”项目定价清单成本备注规格固定成本管理成本+维护成本定价耕种项目（每年/每亩）800元1600元2800消费者可以选择小块田地，价格按比例折算，产品最后归消费者所有.篝火晚会（一次海人）20元10元40元团体按规模定价：10人・20人的每人30元一次,25人以上25元每人.特色农家菜具体而定烧烤具体而定5.3促销策略5.3.1短期的促销策略：考虑到初期资金不足，所以我们在开始的一至三年导入期内的促销方式将避开昂贵的电视、报纸等宣传方式，而通过更加有针对性的宣传方式进行促销。•派送活动将我们的门票送给消费者，让其免费体验我们某某的服务，另外我们将开展主题营销活动，选择大型百货商店或者人群密集的广场设点搭台。一方面可以请一些模特走秀，另外一方面还可以请主持人主持会场，提一些关于某某的问题请观众参与，进行有奖问答.•户外活动由于初期希望顾客能迅速了解某某，所以户外广告也是重要手段之一。户外广告具有弹性，高度重复展露，低成本，竞争少的特点。所以我们在上饶市地区要大力利用户外广告来宣传自己.针对我们主要的客户群体之一的学生，我们的户外广告将选取公交车、学校附近以及闹市区内的灯箱广告。这样也可以让观光旅游的人也能看到，所以这种宣传方式在控制成本的同时应该能够达到我们需要的宣传效果。预计第一年内户外广告宣传投入10万元。•赞助演唱会等活动针对大学生消费群体，可以参与赞助学校演唱会等形式来推广某某，例如上饶师范学院有很多场演唱会，借助对其的赞助，通过学校社团的宣传，可以取得了较好的反响和广告效应；同时，再配以相应的促销活动，可以获得较好的效果。

预计在活动期间可以取得了三倍于平时的销售。5.3.2长期的促销策略:公司成功站稳脚跟，有了稳定资金的支持后，我们将逐步扩大宣传的力度和范围，努力让“闪电贴”这一品牌深入人心。•电视电视广告覆盖的目标消费者的范围最广，传达的信息最直接。通过图像，声音的同时传递，能够在最大程度上刺激消费者，使产品形象被消费者接受，从而以最快速度进入市场。最近有资料显示，电视广告投放增加，在广告市场上所占的比例上升到41%。因而，电视广告将是开行农场步入成熟期后的推广重点。内容以农场场景为基础，再现农场中游客的各种愉快情景，期望达到使观众产生去某某的效果。时间将主要集中在每天晚上徐州电视台的电视剧时期播出，此外，周末或者旅游旺季更须加大广告宣传力度。在电视广告的拍摄上，可以针对不同的细分市场，推出不同的系列，有不同的情节和内容来分别针对白领阶层、学生和家庭。•杂志杂志具有可信，有信誉，印刷效果好等特点，且有效时间长，可传阅性强。且日前看杂志己经成为大部分都市人的生活习惯，收入层次越高，阅读杂志的比例也会越高，年龄在16・40间，和我们的目标消费者相符。针对目标顾客是追求时尚的年轻人，结合某某风景图，比较适合中高档的时尚杂志，可制作精美彩页，在色彩上和创意上突出，并提岀健康娱乐的理念。鉴于相对报纸來说制作印刷成本较高，内容形式设计一种即可，安排为每期一次。•网络营销由于我们的目标顾客属于网上一族，所以，我们要充分利用网络来进行宣传,比如建立公司网站，进行网络广告等，这样可以大规模的接近我们的目标顾客，让他们充分了解我们o•建立客户关系由上图可知，要想得到忠诚的客户，首先就要让客户满意，这样我们可以建立客户关系数据库，用来收集和真理顾客信息，这样我们可以筛选有价值的客户，通过我们的细微关怀，使其感受到我们公司的诚意，当满足他们的愉悦心情，获得他们的信赖后，他们进而会转化为我们的长期客户。经营管理6.1企业的经营管理6.1.1含义对企业整个生产经营活动进行决策，计划、组织、控制、协调，并对企业成员进行激励，以实现其任务和目标一系列工作的总称。6.1.2主要内容合理确定企业的经营形式和管理体制，设置管理机构，配备管理人员；搞好市场调查，掌握经济信息，进行经营预测和经营决策，确定经营方针、经营目标和生产结构；编制经营计划，签订经济合同；建立、健全经济责任制和各种管理制度；搞好劳动力资源的利用和管理，做好思想政治工作；加强土地与其他自然资源的开发、利用和管理；搞好机器设备管理、物资管理、生产管理、技术管理和质量管理；合理组织产品销售，搞好销售管理；加强财务管理和成本管理，处理好收益和利润的分配；全面分析评价企业生产经营的经济效益，开展企业经营诊断等。6.1.3基本任务合理地组织生产力，使供、产、销各个环节相互衔接，密切配合，人、财、物各种要素合理结合，充分利用，以尽量少的活劳动消耗和物质消耗，生产出更多的符合社会需要的产品。6.2人力资源管理6.2.1员工甄选与聘用在公司的整个发展期间，公司将吸引人才放在重要地位，由总经理直接负责，依靠自身的技术优势，定期对员工进行培训。在吸引人才的问题上，公司将从长远发展和成本费用方面权衡人才的引进。公司地处某某贫苦地区，人力成本相对比较低廉。在技术上，要求技术工人和生产工人成一定比例，对于技术工人，工艺上只要求相关专业的本科生，而不需要太高学历的人员，这样就更有利于降低公司的人力成本。经理的人选则要求其必须具备多方面的管理知识和技能，并定期进行培训。对经理的监督由董事会来完成。重大决策由董事会投票决定。随着下岗职工的增多，劳动力市场资源的丰富和大学应往届毕业生择业越来越困难，劳动力成本随之下降，对于我们新办企业则是有利条件。我们吸引人才、珍惜人才，把有志于开发苏北的人才放在最需要的岗位上，这是企业引进人才的政策。除了创造吸引人才的环境，还应该有良好的人际关系氛围、奋进的企业环境等。公司初步的想法是：尽量使用当地人才，这样可以为当地创造就业机会，与当地居民可以建立良好关系，而重要的人才则通过加薪，住房和优惠政策来聘任。改革公司升职制度，改变只能上不能下的人员流动制度，让更多才能卓越的人走到领导岗位。定职定岗，公司的岗位是确定的，一个岗位由一个人承担，方式为选聘。公司的培训方针为“两条腿走路”。以培养为主，开发为辅。这样，可以增强企业的凝聚力和向心力。尽量解决公司职工的后顾之忧。公司成立服务公司，独立核算，自主经营，自负盈亏。服务的对象为企业职工和附近居民，服务公司设立托儿所、幼儿园、学校、卫生所、水电服务公司等后勤部门。依靠社会保障制度，企业和职工共同出资，为员工进行医疗、福利、失业保险。人事由总经理直接负责，由总工程师负责人员培训，保障和监督企业人才政策的实施和职工权益的实现。总之，把优秀人才留在企业，是企业生存与发展长久不衰的动力。完善的组织结构和运用恰当的人才是机构保持活力的保障。6.2.2绩效管理制定绩效考核方案，根据绩效考核结果进行员工的奖金发放。本企业主要是运用BSC+KPI的方法进行绩效考核指标的设计。期望值期望值期望值期望值I 企业战略目标 1人员资源规划 组织结构与管理控制绕效考核扌旨标工作分析与滴位评价人员招聘选拔 绩效暂理人员配宣员工培训与开发薪酬管理与激励11绩效提升企业战略落地图6-1绩效管理在HRM中的核心作用6.2.3薪酬管理、薪酬的激励作用从绩效管理模型可以看出，绩效管理获得良性循环，以下三个方面是非常重要的环节，一是目标管理环节，二是绩效考核环节，三是激励控制环节。在激励控制环节，通过适当激励使个人满意，产生激励效应，从而提高个人和组织的效率，这是绩效管理的目标之一，而薪酬在这个方面起着决定性的作用。外部环境组织绩效・A目标管理个人绩效-组织目标内部条件组织信用绩效考核组织激励员工技能外部环境组织绩效・A目标管理个人绩效-组织目标内部条件组织信用绩效考核组织激励员工技能激励效应.目标效价感觉公平・▼个人满意一>激励有效更高目标图6-2薪酬的激励作用、薪酬管理的目标薪酬要发挥应有的作用，薪酬管理应达到以下三个目标，效率、公平、合法。达到效率和公平目标，就能促使薪酬激励作用的实现，而合法性是薪酬基本要求，因为合法是公司存在和发展的基础。效率目标效率目标包括两个层面，第一个层面站在产出角度来看，薪酬能给组织绩效带来最大价值，第二个层面是站在投入角度来看，实现薪酬成本控制。薪酬效率目标的本质是用适当的薪酬成本给组织带来最大的价值。公平目标公平目标包括三个层次，分配公平、过程公平、机会公平。分配公平是指组织在进行人事决策、决定各种奖励措施时，应符合公平的要求。如果员工认为受到不公平对待，将会产生不满。员工对于分配公平认知，来自于其对于工作的投入与所得进行主观比较而定，在这个过程中还会与过去的工作经验、同事、同行、朋友等进行对比。分配公平分为自我公平、内部公平、外部公平三个方面。自我公平，即员工获得的薪酬应与其付出成正比；内部公平，即同一企业中，不同职务的员工获得的薪酬应正比于其各自对企业做出的贡献；外部公平，即同一行业、同一地区或同等规模的不同企业中类似职务的薪酬应基本相同。过程公平是指在决定任何奖惩决策时，组织所依据的决策标准或方法符合公正性原则，程序公平…致、标准明确，过程公开等。机会公平指组织赋予所有员工同样的发展机会，包括组织在决策前与员工互相沟通，组织决策考虑员工的意见，主管考虑员工的立场，建立员工申诉机制等。合法目标合法目标是企业薪酬管理的最基本前提，要求企业实施的薪酬制度符合国家、省区的法律法规、政策条例要求，如不能违反最低工资制度、法定保险福利、薪酬指导线制度等的要求规定。图6・3薪酬管理的目标、综合激励模式内容激励理论和过程激励理论都是站在某一角度研究激励问题，实际上人是最复杂的，模型的应用需要一定的前提条件，因此在使用时要针对实际情况慎重应用。图是站在绩效管理角度研究激励问题的综合激励模型。绩效管理综合激励模型认为：员工的努力会促进工作绩效提升、工作绩效提升会得到组织奖励，组织奖励会使员工满意，员工感到满意后会继续努力工作，这样就完成了一个绩效管理综合激励循环。但上述这个闭环系统的实现是有条件的，需要以下各个方面的支撑。上述环节任何一个方面出现问题，绩效管理综合激励循环就会被中断，激励将不会发挥应有的作用o仁目标效价有吸引力和期望值高是员工努力工作的前提在组织环境没有引起员工不满意情况下，根据期望理论，员工对一个事件投入程度跟目标效价和期望值有关，如果目标达成获得的激励对员工没有吸引力，那么员工工作积极性就会受影响，如果目标达成对员工来说不切合实际，员工没有信心达成目标，那么这样的激励对员工就犹如“水中花、镜中月”，员工也不会为不可能的事情而竭尽全力。在对员工进行工作目标设定的时候，一定要切合实际，使目标有挑战性，同时有实现的可能。另外要让员工认识到，只要努力是一定可以达成目标的，组织也会尽全力支持员工达成目标。在对员工制定激励措施的时候，一定要考虑激励措施对员工有吸引力，如果没有吸引力，就不会达到激励的效果。2、 能力匹配和目标明确是员工努力带来业绩提升的前提如果员工能力和工作任务要求不匹配，员工努力将得不到预期结果，如果员工目标不明确，工作产出不是组织期望的结果，员工的努力可能白费，因此能力匹配和目标明确是员工努力带来工作绩效的前提。能力匹配问题本质是根据员工能力进行人力资源配置，使人尽其才，同时对人才进行培养以满足工作需要；目标明确本质是给员工指明方面，减少员工工作盲目性。管理者一方面应当使组织目标的重要性为员工所认识、自觉认同，并将员工的个人目标和组织目标紧密联系起来；另一方面，应当积极地为员工完成组织目标创造条件，为员工进行业务辅导和资源支持。3、 组织信用和绩效评价是工作绩效带来组织奖励的前提如果组织没有信用，承诺的事项不能兑现，或者不能公正的评价员工的绩效，这样都可能带来组织奖励的不能兑现，因此组织信守承诺和绩效评价准确有效是工作绩效提升带来组织奖励的前提。期望理论曾提出激励效应是期望值和激励效价的乘积，如果组织承诺事项不能兑现，会降低员工的期望值，就会影响员工的积极性。如果没有公平公正的绩效评价系统，员工的业绩不能得到肯定，自然也不会得到组织的奖励。绩效评价系统一定要能识别组织期望的行为并能给与公平公正的评价，否则也会降低员工的期望值进而影响员工的积极性。4、 激励有效和感觉公平是组织奖励带来员工满意的前提激励如果没有效果不会带来员工满意，员工如果有不公平感觉将会引起员工不满意，因此激励有效和感觉公平是组织奖励带来员工满意的前提。激励有效性表现在两个方面，一是激励内容要适当，二是激励及时、程度

适中；内容型激励理论，无论是需求层次理论还是双因素理论，都提醒管理者，要对员工采取针对性的激励措施，否则不会有预期的效果；过程型激励理论着重研究激励过程，强化理论对激励及时性提出要求，双因素理论对激励效价以及期望值提岀要求。公平理论要求要尽量做到结果公平、过程公平和机会公平。组织信用绩效考核激励有效脇觉公平组织信用绩效考核激励有效脇觉公平图6-4综合激励模式•公司工作人员以及薪酬设置:表6-1：企业成立第一年的人员安扫部门安排数量高级管理层总经理1名、2名副总经理3财务部1名主管、2名员工3市场营销部1名主管、5名员工6人力资源部1名主管、2名员工3“某某农场”部1名主管、10名员工11娱乐业务部1名主管、10名员工11表6-2： 企业成立第一年人员薪酬相关人员薪酬总经理12万/年副总经理8万/年各部门主管5万/年“某某农场”部和娱乐业务部员工1000/月其他部门员工2000/月•其他薪酬形式：对于营销人员，按收入的5%提成，收入越多得的越多。对能开拓市场，争取新顾客的营销人员，可考虑适当提高比率。对于“某某农场”部和娱乐业务部人员，按照每项业务的收入的5%提成，收入越多，员工得到越多。对于其他人员，公司将加大力度，在公司内部帮助他们解决家眷的就业问题。部分员工的家眷如没有工作，公司将适当安排其工作，工作岗位包括某某农场内的卫生、某某农场绿化建设、部分礼仪人员等几个方面。公司设立住房公积金，将帮助员工解决住房问题，如果员工想定居，公司将出买房价格的20%,如不想定居，公司将免费提供临时住所。我们总的人才观是不但要吸引人才、使用人才并且还要尽其才，这不但有利于公司的长远发展，而且公司员工的自身价值也得到了充分的体现，有利于保留人才。在用人制度上，坚持唯才是举，用人唯贤。确保我公司能够吸引人才，使用人才并留住人才。6.3企业选址“某某”有限责任公司选址在某某上饶市上饶县，交通方便，乘2路、11路附都能到达市中心，离上饶火车站5公里路程；距离上饶飞机场20公里。方便各类游客前来观光旅游。6.4企业发展环境公司以振兴某某经济为己任，在发展自身的同时将某某地方经济和企业自身发展结合起来，达到双方的共同发展。我公司建在上饶市上饶县，由于该地缺少像“某某农场”这样的让市民享受农家生活的娱乐场所，所以，其发展趋势让人看好，只要充分宣传，搞出特色，就能让游客流连忘返，在工作之余尽情享受农家生活带来的乐趣。管理体系7.1公司性质及宗旨我公司是通过创业人发起，通过自行出具资金和吸引风险资金的方式设立，以非专利技术作价出资，在规模上属于中小企业，风险资金的退出采用收购或公司回购方式。因此，综合考虑以上情况，我公司采用有限责任制的公司形式。因为有限责任公司在中小企业占有明显的优势，且公司股东不得轻易向股东以外的人转让其股权，这有利于风险资金的退出和公司权益的保障。我公司的宗旨是：以优质的娱乐项目开拓市场，以科学的管理增加效益，以良好的服务满足用户，

以先进的技术促进发展。7.2组织结构公司成立初期拟采用直线职能型的组织形式，如下图所示:董事会总经理副总经理-某某农场：部娱乐业务部财务部人力资源部市场营销部副总经理副总经理-某某农场：部娱乐业务部财务部人力资源部市场营销部7.3部门职责董事会：由公司的大股东组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略,指定总经理的人选。总经理：负责整个“某某农场”的经营和发展，为公司制定短、中、长期发展战略，对公司全局业务全面负责。财务部主管：制定企业会计制度、组织领导财务部门工作、加强日常财务管理和成本控制、负责定期财产清查等。营销部主管：全面负责范围的营销、客服工作，加强团队管理；制定和实施企业营销方案，保证“某某农场”的游客量。人力资源部主管：根据企业业务发展，建立企业人力资源和行政管理体系；组织编写各岗位的职务说明书；设置绩效考核制度，进行各部门协调；进行招聘和培训工作等O口“某某农场”部主管：主管种菜、花、树的主营业务，为游客提供种菜指导、帮助游客精心呵护他们种的菜。娱乐业务部主管：负责除了“某某农场”业务之外的其他娱乐业务的管理,包括烧烤、野营、特色农家菜等方面。7.4公司管理7.4.1创业管理队伍“某某农场”有限责任公司拥有来自中国矿业大学管理学院的一流管理队伍，他们精通专业知识，并且在工商管理、市场营销、人力资源管理、金融、财务管理等各种岗位上具有丰富的经验和先进的管理理念。以下是公司主要高层管理人员的简历：、总经理罗某某，男，1989.6出生，某某人。某某大学在校生，曾担任班长，有较强的管理领导能力和专业知识，对于企业宏观的战略把握很了解，是个很好的领导者。、人力资源部主管吕某某，男，1989.3出生，中共预备党员，某某人。某某大学在校生，熟悉有关人力资源管理方面的知识，很善于把握企业中的第一资源一一人力资源这一因素，了解企业整体战略，能够为企业的长远发展出谋划策。、市场营销主管曲某某，女，1990.2出生，某某大学在校生，工作积极认真，熟悉营销方面的相关知识，可以为企业设计出合适的营销战略，扩大“某某农场”的顾客群，为企业发展作出突出的贡献。、财务主管林某某，1990.8出生，某某大学在校生。熟悉风险投资和财务管理知识，为人正直，对工作负责，有着严肃认真的工作态度，有扎实的财务专业知识和管理经7.4.2其他工作人员、企业高层管理人员一一两名副总经理待聘；、各部门工作人员待聘；、法律顾问、注册会计师，公司选取适合的事务所与之合作。7.4.3董事会由6人组成，风险投资方出3人，其中一人担任董事长。创业团队出3人,管理层2人，技术层1人。公司CEO担任常任副董事长。管理层其余两人任董事。8.CIS设计8.1CIS的构成CIS（企业识别系统）由MIS（企业理念识别）、BIS（企业行为识别）和VIS（企业视觉识别）三部分构成。8.1.1企业的理念识别一般包括企业的经营信条，企业精神,座右铭，企业风格,经营战略策略，丿'告，员工的价值观等。8.1.2企业的行为识别包括对内和对外两部分.对内包括对干部的教育，员工的教育（如服务态度，接待技巧，服务水准，工作精神等），生产福利，工作环境，生产效益，废气物处理，公害对策，研究发展等；对外包括市场调查，产品开发公共关系，促销活动，流通政策，银行关系，股市对策，公益性，文化性活动等。8.1.3企业的视觉识别一般包括基本设计，关系应用，辅助应用三个部分•基本设计包括，如企业名称，品牌标志，标准字,标准色，企业造型，企业象征图案,企业宣传标语，口号，吉祥物等;关系应用包括，如办公器具，设备，招牌，标识牌，旗帜，建筑外观,橱窗，衣着制服，交通工具，包装用品，广告传播，展示，陈列等;辅助应用,如样本使用法，物样使用规格及其他附加使用等。CIS设计MIS是CIS的核心，MIS的科学性关系到BIS、VIS的科学性oMIS总体设计如下：•企业宗旨定位设计宗旨：以优质的宣传开拓市场，以科学的管理增加效益，以良好的服务满足顾客，以不断的创新寻求发展。设计思考：我们公司推出的“某某农场”游乐场是依据网络热门游戏''某某农场”创意出来的，我们运用“蓝海战略”，寻求与一般农家乐不一样的娱乐业务，增加、减少、创新、剔除了相关业务，只有不断的创新，才是企业能够长久发展的动力。•企业精神定位设计口号：创新是灵魂，服务是生命设计思考：本口号的提出是相对于本企业的特性和企业整体运作进行的理性思考。因为只有“创新”才是保证企业长久发展的动力，只有“服务”才是保证企业的竞争力。这里所指的"灵魂”、“生命”既是指人的，同样也是指企业的。•企业理念定位设计理念：先声夺人强化服务勇于弃旧全面创新MIS中其它部分的设计依据总思想由CIS设计委员会详细制定。BIS设计CIS战略，就是BIS的内容。BIS的设计将把MIS的理念加以具体化，从公司内部的内部识别到外部识别，都用严谨、全面、详细的条文、规章制度的形式发布，使公司的管理有制度、有依据、切实可行。具体内容由专门的委员会制定。VIS设计VIS的项目多，层面广，以其醒目、效果直接的特性在CIS中占有令人不可忽视的地位。•企业名:某某有限责任公司“某某”取自于热门网络游戏“某某农场”，这样可以让人们一看到企业名字就能迅速联想到我们大致提供的娱乐服务，提高知名度。•企业标准色：蓝色和绿色蓝天、绿地是大自然最本质的色彩，我们的服务就是以贴近大自然为主要宗旨，让人们充分体验大自然带来的放松、快乐。这样就使顾客感受到我们带给他们的是最纯粹的快乐和享受，具体的设计及搭配可参看网页中的直观、动态设计。9.风险分析及解决方案9.1原材料风险及解决方案9.1.1原材料风险由于许多种子应对自然灾害的能力弱，部分种子还需科学的培育，公司可能面临培育技术、自然灾害等原因造成的种子供应短缺，无法及时满足客户耕种需求的问题。9・1・2解决方案我们将采取下列三种方案来应对种子供应短缺的风险：一、与同意向本公司供货的种子站签订为期二年的订货合约，由种子站保证按时供应高质量的种子，如若违约，则需承担对本公司的经济赔偿。合约结束，若双方都合作愉快则续签合约;二、我们会选择另外几家种子站作为备用的供应商，以防不时之需；三、本公司自己也会培育种子，作为原材料的内部来源。9-2市场不确定风险及解决方案9.2.1市场不确定性风险市场的不确定将是我们面临的最大的风险，由于我们开启的是一个新的服务行业，可能面临服务推出后无人问津，无法打开市场，造成销路不畅。例外由于夏天能种植的蔬菜、水果种类多，且天气温暖适合人们去郊区田地游玩，冬天天气寒冷蔬菜不易养殖，人们不乐于出去游玩，公司将面临淡旺季的问题，夏季游客剧增，冬季生意惨淡。9.2.2解决方案为此我们公司将会加大营销力度，积极采取各种策略，提高市场的占有率及渗透力。如：联系报社、电视台记者，以现实版某某农场为焦点吸引记者报道，变被动宣传为主动宣传，扩大市场知名度。此外也可以举办一些活动，如连同学校策划小学生免费游园活动，举办儿童绘画摄影比赛，小孩子如果觉得有意思，就会要求父母继续带他们来，从而给公司带来巨大的客源。此外，还可发放一些免费使用券，组织白领、退休人士等参观农场，体验种菜和偷菜活动。针对淡旺季问题我们会适当提高旺季服务价格，使顾客在现有经营规模的可控范围内，以优良的服务，稳定优质顾客群，使这些顾客成为忠实顾客。适当降低淡季服务价格，推出适合冬季娱乐的服务项目，扩大经营范围。9-3生产不确定风险及解决方案9.3.1生产不确定性风险农作物受天气变化、自然灾害影响很大，天气变化和自然灾害的发生又不是人能控制的，因此我们种植的农作物可能成活率，达不到预期效果。9.3.2解决方案对于生产的不确定，我公司决定采取以下三种方式来应对，一、聘请当地经验丰富的农民，运用科学的耕种方法进行耕种；二、与附近大学或农业研究所建立合作关系，定期邀请专家来农场指导；三、关注气候的变化，提早作好各种预防准备，将现代农业技术运用到农场中。9-4竞争风险及解决方案9.4.1竞争风险我们的经营业务有一部分与传统的农家乐类似，因此在成立初期我们面临的一个最大的竞争对手就是农家乐，例外由于服务行业进入无壁垒，公司成立不久后如果业绩好有前景也会面临后进的模仿者的竞争。9.4.2解决方案本公司立足的是某某农场，主营的业务是租种土地，自己种植，还提供偷菜的娱乐项目，这是本公司与传统的农家乐最大的区别，本公司将突出自己的特色,扩大宣传本公司经营的是某某农场，客户可以在本公司体验农场乐趣，不同于传统的农家乐的业务。另外提高服务质量，始终保持高品质的业务水平，立足现有客户群，争取潜在客户群，扩大市场份额。最重要的是积极听取客户的意见和建议，根据客户的需求及时增加服务内容，最大限度的满足客户的需求。9-5政策风险与解决方案9.5.1政策风险租农民土地从事商业活动虽然现在在政策允许的范围内，但国家可能随时调整政策而造成公司无法继续运营。9.5.2解决方案我公司会及时关注国家的各项政策，根据政策的变动随时调整自己的经营范围和策略。搞好与地方政府的关系，通过带动当地经济发展及提供就业岗位取得民心，得到当地各部门的支持。10・财务分析10.1会计假设“某某”有限责任公司是一家属旅游、娱乐集一体的现代服务行业公司，根据国家税收管理条例，所得税率为25%,营业税为营业额的5%,增值税为17%0采用平均年限法进行折旧，期末无残值，房产使用期限20年，设备等10年。产品销售主要釆用现销方式。应收账款回收期不超过30天。应付账款回收期不超过30天。第一年不分红，从第二年起分净利润的30%。10-2资金结构本公司总投资额为750万元，其中注册资本500万，占投资总额66.67%；银行贷款250万，占投资总额的33.33%。其中注册资本结构如下：公司注册资本500万。股本结构和规模如下:股本来源股本规模金额风险投资创业小组入股中国矿业大学入股200100200比例40.00%20.00%40.00%股本结构中，上饶师范学院和创业小组入股占总股本的60%,风险投资方面,我们打算引入2—3家风险投资共同入股，以利于筹资，化解风险。

注册资本结构图口风险投资注册资本结构图■创业小组入股O中国矿业大学入股其中债务资本结构如下:债务资本结构单位：万元短期借款利率一年期银行贷款1505.53%长期借款五年期银行贷款1005.58%10.3财务预算我公司注重运用财务数据来分析市场状况，所反映出的资本运作过程是重要的企业资料数据。我们通过编制全面预算，由此得岀企业的财务报表，反映了企业在各方面的能力，它们是评价我们工作的基础和重要指标。在全面预算中的各种数据，是基于未来所作的科学预测，充分考虑了未来变化的要求。在当今科学

技术发展迅速、信息和通讯发达、市场竞争激烈、劳动条件多变的情况下，以预算作为企业发展的基础，具有积极的现实意义。10.3.1销售预算销售预算是全面预算的起点，其他预算都是以销售预算为基础的。我们根据生产能力、市场预测和市场动态、国内外的经济形式、行业经济状况、物价指数、行业竞争等因素确定销售量、单价和销售收入。表104销售预算单位：万元表104销售预算单位：万元662.5| 662.5| 1409.5| 2085.5| 3461.5| 4849|662.5| 662.5| 1409.5| 2085.5| 3461.5| 4849|营业收入营业收入10.3.2成本费用预算我们在进行销售预算的基础上编制了成本费用预算。通过确定销售量、期初和期末存货、生产量，我们进行了成本费用预算的编制。为了保证生产经营活动的正常进行，我们在期初和期末都保证了必要的存货。表10-2成本费用表单位：万元56.表10-2成本费用表单位：万元56.16260.91177.84212.94274.9542.851.3254.6658.1466.9487.3397.88122.99122.63161.3471.0369.7885.8496.24127.6368.5173.7590.5195.61125.1113.87513.8755.585.585.58339.705567.515537.42591.14761.55454556.556.584.5294.705522.515480.92534.64677.05309.0388582.0383587.1509699.2567918.6663.7912155.9517254.5440864.9582885.3410.3.3直接材料成本预算我们在编制了成本费用表预算后，同时考虑原材料存货水平。其主要内容有预计的生产需用量、期初和期末应计的直接材料库存量、预计采购量。此外，我们还计算了现金支出，其中包括了上期采购材料将于本期支付的现金和本期采购材料并于本期支付的现金。表10-3直接材料成本预算单位：万元202535486045505970853035455872801001752101391762171018202025202025283018242429354040434930101820205020202528301818242410035404043°3337486505.616.29&1611.0515506473872.558.510.8812.4114.79拾355158773.065.958.679.8613.09151050362.5517.8500.511.0256.16260.91177.84212.94274.9542.12195.6825133.38159.705206.212510.3.4直接人工预算直接人工预算表的编制也是以成本费用表为基础的。人员工资的核算主要根据单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。我们的预计产量数据可从销售预算中取得。单位产品人工工时和每小时人工成本数据来自我们调查的徐州地区的工资水平。我们还考虑了在我国的社会保障体系下，公司职工的福利费的缴付。表10-4直接人工预算单位：万元38表10-4直接人工预算单位：万元3843434650I36.027.347.3610.051.82.34.324.786.8942.851.3254.6658.1466.9432.13&4940.99543.60550.20510.3.5制造费用预算制造费用预算是提供直接材料和直接人工以外的其他生产费用的预算。它是企业核算成本，进行成本控制的重要一环，我们通过制造费用预算比照实际发生的制造费用，可以在这一环节控制成本费用，提供业绩考核依据我们编制的制造费用预算的内容主要包含了企业的主要主要制造费用支出，其中包括折旧费的支出、水电费、农具的维修费、各部门和分公司管理人员的工资、化肥以及、化肥等等。基本上含盖了制造费用可能发生的各个领域。表10-5制造费用预算单位：万元25.5725.5732.4表10-5制造费用预算单位：万元25.5725.5732.432.435.6840404343581:244812484410.1110.1115.2315.2325.667.6516.220.36243087.3397.88122.99122.63161.3425.5725.5732.432.435.6861.7672.3161.7672.3190.5990.23125.6646.3254.232567.942567.672594.24510.3.6产品成本预算产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总，是我们企业的重要的预算数据，是企业指定未来发展战略的指南。我们的产品成本预算如下：表10-6产品成本预算单位：万元表10-6产品成本预算单位：万元10.3.7销售及管理费用预算销售费用预算是为了实现销售预算所需支付的费用预算。我们剔除了企业不合理的支岀，各项预算都在税法规定的范围内。销售费用和企业的业务量有相关的变动关系，制定销售费用的目的是确保销售费用的有效使用。财务费用是企业在筹资过程中发生的费用，主要的内容就是企业的借款利息。同时，适当的资产负债率是企业运用财务杠杆调节企业运行的有效工具，我们在公司成立初期就采取了借款方式，达到筹集资金的目的。因此，我们还编制了财务费用预测表，将企业的借款情况能够一目了然。管理费用是搞好一般管理业务所必需的费用。特别需要提到的是，由于我们的企业是高新技术公司，技术在一定程度上决定了企业的生存与发展。所以，为了保证技术的市场领先，我们就有必要加大对技术的投入，在管理费用中我们单列了“科研经费”，保证了企业的技术投入。以下是我们编制的销售费用预算表、财务费用预算表和管理费用预算表。表10・7 销售费用预算 单位：万元

1158888| 9.039.0311.0311.0321.9334446*182424281616.3519293311.82.83.23.5I 71.0369.7885.8496.24127.639.039.0311.0311.0321.9348.300447.450458.371265.443286.7884表10-9管理费用预算单位：万元18.2318.2324.3224.323010.410.413.0713.0726.891688880.81.51.52」2」1|()10.510.513130.080.120.120.120.121 S202830400000555568.51 73.75 90.51 95.61 125.1168.51 73.75 90.51 95.61 125.1168.51 73.75 90.51 95.61 125.1168.51 73.75 90.51 95.61 125.1110.4 10.4 13.0713.0726.89553.11558.35572.4436.1148 39.678 49.2592577.5452.7272593.2263.389610.3.8现金预算资金是企业赖以生存和发展的动力，我们以各项营业预算和资本预算为基础编制现金预算，目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理资金余额，并提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。表10・10现金预算单位：万元2o(r136.1348549.551651636.95263035.2156596.251334.82017.93323.94710.2580150796.251470.93482567.45175040.85267895.4656400120240800150042.12195.6825133.38159.705206.212532.13&4940.99543.60550.20546.3254.232567.942567.672594.24536.114839.67849.259252.727263.38964&300447.45045&371265.443286.788413.87513.8755.585.585.588.1637.9125.8430.9439.9533.12570.475104.275173.075242.45173.58975324.85613606.88913865.125660.1152671.38315930.499032005.6373393.9455136.1348799.551651636.95263035.21564501.5201136.1348799.551651636.95263035.21564501.5201100150100150100150100150136.1348549.551651636.95263035.21564501.520110.3.9固定资产表10・11固定资产（1—1）200190180217.5205287.510080605632405045408070105504030201040400355310373.5317472.5表10-12固定资产（1—2）|20101012.512.517.52020242432551010151010101020454556.556.584.5表10-13在建工程（2）表表10・14 无形资产（3）表表10・14 无形资产（3）固定资产□固□固定资产■在建工程10.4公司对外财务报表10.4.1资产负债表表10・15 期初资产负债表 单位：万元表10-16五年资产负债表单位：万元596.25549.55171636.9533035.2164501.5266.251159.948748.5474726.2844647.4799o0080150000008396109115133745.51805.52494.53956.554324004005205207604590146.5203287.5355310373.5317472.5o2040355308373.5313472.55060751150405368448.5428472.5150150200200200555518648.5628672.51300.52323.531434584.56104.5150150000°0000°000059.3369.3282.32584.935107.405|113.7025301.2625491.0663878.33631243.65o00000173.5898324.8561606.8891865.125323.0325694.1723898.24741570.162216.18000000000000000323.0325694.1723898.24741570.162216.18500500500500500°000021.7252557.86325108.2854202.2964288.375455.74231071.4651636.4672312.0433099.945977.46751629.3282244.7533014.343888.321300.52323.531434584.56104.510.4.2利润表表10-17单位：万元662.51409.52085.53461.54849186.29410.11355.49393.71503.2333.12570.475104.275173.075242.4571.0369.7885.8496.24127.636&5173.7590.5195.61125.1113.87513.8755.585.585.58289.67771.511443.8052697.2853845289.67771.511443.8052697.285384572.4175192.8775360.9513674.3213961.251217.2525578.63251082.8542022.9642883.7510.4.3现金流量表表10-18现金流量表单位：万元I596.251334.82017.93323.94710.25596.251334.82017.93323.94710.25204.95375.533349.947389.15500.840|41.285108.385130.115204.01282.4246.24483.918480.062593.16783.240350.00850.8811537.832730.73927.01°008015010008015040001200240°00800150040001208001740-4000-120-720-15901 L0000025000013.875187.464330.436612.46870.70513.875437.464330.436612.46870.705-13.87-437.46-330.43-612.4-870.70-63.86413.4161087.401398.21466.30200136.134549.5511636.93035.21136.13549.5511636.953035.24501.5210.5投资分析投资现金流量表如下:表10-19投资现金流量表单位：万元400120240200662.51409.52085.53461.54849309.038787582.03828587.15093699.25673918.6663.79121355.95172354.54407564.95827585.34I0289.67771.511443.8052697.285384572.4175192.8775360.95125674.32125961.251°217.2525578.63251082.85382022.96382883.75454556.556.584.555555600267.2525628.63251264.35382084.46383213.2510.5.1投资净现值净现值(NPV)是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。NPF=£(C/_C0),l+y1取期望报酬率i二15%,利用投资现金流量表计算得NPV二4328.41514万。,该值远高于公司初始投资750万。计算期内盈利能力很好，投资方案可行.10.5.2投资回收期投资回收期=(累计出现净现金流量现值出现正值年数-1)+投资回收期=(累计出现净现金流量现值出现正值年数-1)+计算得本项目的投资回收期为两年零半个月。10.5.3内部收益率内部收益率(IRR),是项目投资实际可望达到的收益率，通过对公司投资的现金净流量计算得：NPV(IRR)=£(C7—CO)Z(1+IRR「=01IRR二93.29%企业五年的内部收益率即达到93.29%,为期望报酬率的15%的6.2倍有余。主要因为服务周到细致，很受欢迎，使得销售利润率较高，而且，前5年内市场增长性很好结论：通过投资净现值和内部收益率的计算我们得出项目的预期盈利能力很强，有着很高的投资回报，能够足额吸引到所需的风险投资并完成创业10.6财务指标分析

财务指标基于对财务报表数据的动态使用，为企业管理者提供决策信息，为投资家提供决策依据。我们在众多的财务指标中选取了一系列典型的数据指标来分析，从中可以得到一些有用的会计信息。10.6.1偿债能力分析表10-20I2.3078172.600939