职业学院财务管理办法

XXXX职业学院财务管理办法第一章总则第一条为完善和加强学院财务管理，规范学院财务行为，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《高等学校财务制度》和国家教育部、财政部、省教育厅关于高等学校财务管理的有关规定，结合学院实际情况，制定本办法。第二条学院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条学院财务管理的主要任务是：合理编制学院预算，如实反映学院财务状况，并对预算执行过程进行控制和管理；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务规章制度，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失，科学配置学院资源；规范院内经济秩序；对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章财务管理体制第四条学院实行“统一领导，一级核算，二级管理”的财务管理体制。1．“统一领导”是指统一的财经方针政策、统一的财务规章制度、统一的资源调配、统一的财务领导。2．“一级核算”是指确保学院内各单位合法的经济利益，将院内各项财务收支活动全部纳入院财务集中管理、集中核算。3．“二级管理”是指在统一领导的基础上，根据财权与事权相结合的原则，各部门的经济工作实行分级负责制。实行年初预算指标，全年统筹使用，超支不补，结余转下年度使用的办法。学院财务部门参照往年经费执行情况和新的要求，将全年经费按照定额和量化指标核定到部门，全年统筹使用。第五条学院财务工作实行院长负责制。财务处是学院财务管理的职能部门，在院长领导下，统一管理学院的各项财务活动。第三章预算管理第六条学院财务工作实行预算管理。学院预算是根据《预算法》、《事业单位财务规则》和市财政局、市教育局的要求，结合学院事业发展计划和任务以及学院上一年预算执行情况，认真分析当年预算收支变化因素编制的年度财务收支预算。第七条经费预算由学院财务部门负责编制，采用“零基预算”法。预算的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应稳妥，支出预算应当统筹兼顾、提倡节约，年度预算经学院党委会讨论通过后下达给各部门执行。预算一经下达，非特殊情况不得更改。第八条预算实行“两上两下”的编制审批程序。学院根据市财政局、市教育局下达的编报下一年度预算的通知，向全院各部门布置安排编制下一年度收支计划，各部门根据预算编制要求认真做好本部门收支计划，财务处在各部门收支计划的基础上，结合学院事业发展计划，汇总编报学院预算，经院党委会审议通过并经院长签批后，报上级主管部门。根据上级编制预算要求，实行“两上两下”编制审批程序，预算编制后需待上级第二次下达批准预算后，方可执行预算。第九条根据上级预算编制要求，学院预算确定后一般不予进行调整，如果国家有关政策和事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整预算，须经党委会或院长办公会批准，予以调整。第十条年度预算下达后，学院各部门在认真贯彻勤俭办学方针，严格遵守国家财务制度的前提下，统筹安排使用所核定的预算经费。第四章收入管理第十一条收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。第十二条学院收入包括：（一）财政补助收入，即学院从财政部门取得的各类事业经费。包括：教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。（二）上级补助收入，即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（三）事业收入，即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括学杂费收入和科研收入。（四）其他收入，是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入、利息收入等。第十三条学院必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费必须严格按照物价部门核定的收费范围和标准，使用财政部门核发的专用票据；实行“收支两条线”的管理办法，实行统一核算、统一管理。收费部门与经费挂钩，确保按时足额收取。第十四条根据市财政部门管理要求，按照实际用途合理设置银行存款账户，严格控制设立个数。为了学院资金安全，不得在非银行金融机构设立银行账户。第十五条千方百计地培育和开辟新的创收渠道，逐步提高创收水平。加大科技开发，技术咨询，技术转让以及人员培训等服务的工作力度，建立校企合作等方式增加收入，筹集办学经费。第十六条通过多种融资形式和商业性贷款方式，解决学院建设与发展的资金需求。充分利用银行积极参与和扶持教育事业发展的优惠政策，根据学院投资规模和自筹资金能力，科学确定负债额度，通过向银行贷款和吸收社会力量参与学院建设解决资金短缺的问题。第五章支出管理第十七条支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、经营支出、自筹基建支出和对附属单位补助支出等。第十八条学院支出要以教学、科研为中心，根据“重点突出、效率优先”的原则安排各项支出。学院内部门经费支出的管理，原则上实行“总量控制，自求平衡，结余留用，超支不补”的管理办法。在总量控制和单项经费能够保质保量完成的前提下，除招待费外，允许部分定额经费之间调剂使用。结余部分不得用于人员费用的分配，可转入下年度使用。超支部分抵减下年度相应经费。第十九条加强基建工程的项目管理和资金管理。基建资金按“专款专用”原则，严格按照基建项目计划和施工进度进行会签和拨付资金。第二十条建立专项经费使用报批制度，坚持“专款专用”的原则，提高资金的使用效益。专项经费是指年度预算安排的、除正常维持经费外的具有指定项目和用途的经费。其特征属于发展性支出，必须有明确的项目目标、项目预算、组织实施计划，并经充分研究和论证，具体包括：课改、专业课程建设、科研、技能大赛等。由部门或项目负责人按照程序提出申请，学院领导研究同意后交院财务部门，列入年度预算。专项经费实行项目管理，项目完成后要进行效果分析，各项目之间不得调剂使用，财务处负责专户核算。第二十一条逐步建立和完善校内经济责任制。学院有关负责人要按审批权限审批，各项费用支出必须在年度预算范围内审批和报销。第六章专用基金管理第二十二条专用基金是指学院按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。按现行会计制度规定，学院列入专用基金管理的资金有修购基金、职工福利基金、医疗基金、其他基金等。(1)修购基金是按事业收入和经营收入的3％—5％提取，在事业支出和经营支出的修缮费和设备购置费中分别列支50％。学院固定资产变价收入和报废固定资产残值收入等，按有关规定转入，用于固定资产的维修和购置。(2)职工福利基金是按事业结余和经营结余的一定比例提取转入。用于职工集体福利设施和集体福利待遇等支出。(3)医疗基金是未纳入公费医疗开支范围的，按财政规定的公费医疗经费开支标准，从收入中提取。(4)其他基金主要包括住房基金、职工教育基金以及按有关规定提取设置的基金。第二十三条专用基金的使用应遵循“先提后用、单独核算、专款专用”的原则，实际发生的开支在相关专用基金中直接列支。学院要制定各项专用基金管理办法，做到提取按比例，收支有计划，支出按规定。学院修购基金的使用应与年度正常经费预算中修缮费和设备购置费统筹安排。第七章资产管理第二十四条学院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第二十五条学院建立和完善各项资产管理制度。固定资产实行“三账一卡”(资产总账、明细账、资产保管账、资产明细卡片)制度。材料、物资要严格采购、保管、领用手续。第二十六条学院资产管理部门定期或不定期进行盘点，做到账、卡、物相符，保证资产的完整。第二十七条学院对外投资(即非经营性资产转为经营性资产)，应进行可行性研究，在充分论证、确保稳妥的基础上，坚持“先评估，后转移”和有偿使用的原则，按规定程序报请有关部门批准。禁止使用学院资产从事期货、股票等高风险投资，严禁学院内部各部门以学院名义或本部门名义开展各类经营活动和对外投资，一经发现，严肃查处。第八章财务报告和财务分析第二十八条财务报告是反映单位一定时期财务状况和事业发展成果或经营成果的总结性书面文件。学院财务应当定期向院领导、财政部门提供财务报告。第二十九条财务报告包括资产负债表、支出明细表、收支情况表或利润表、专用基金变动情况表或财务状况变动表、有关附表等，及时反映学院各个时期的财务状况。第三十条学院财务处在进行会计核算的同时，还应根据学院财务管理的需要，定期进行财务分析，向院领导报告学院财务管理存在的问题和改进的措施和建议。第九章财经纪律和财务监督第三十一条严格财经纪律，是贯彻党的路线和国家方针政策的重要保证。财务工作要坚决执行财经纪律，不断提高政策水平。第三十二条财务工作要经常通过财务监督和纪律检查，抵制在经济领域里的不正之风，控制经费开支，提高资金使用效益。逐步完善学院财务部门的内部控制制度，强化岗位链接点的管理，严禁违规操作。第三十三条财务监督的任务：维护财经纪律，贯彻执行标准制度；加强计划管理，保障教学经费的需要，防止贪污盗窃和浪费，保护国家财产安全。财务监督的方式，采取事前审查和