初级经济法基础-第四章 第六、八节-2011年版

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：1、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括()。A:个体工商户B:个人独资企业投资者C:有限责任公司D:在中国境内有所得的外籍个人E:答案:C解析:本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。2、某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A:劳务报酬所得B:稿酬所得C:财产转让所得D:特许权使用费所得E:答案:B解析:本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。3、李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是()。A:本公司工资收入1.5万元B:体育彩票中奖收入5万元C:承包商场经营收入30万元D:兼职单位工资和奖金收入2万元答案:B解析:本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20％的比例税率。4、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。A:捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分B:捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分C:捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分D:可以全额扣除答案:D解析:本题考核个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。5、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1176B:1344C:1232D:1760答案:C解析:本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。6、中国公民刘某同时在两个单位任职(属于派遣关系)，2009年8月从甲单位每月取得工薪收入1800元，从乙单位每月取得工薪收入3400元。则刘某8月应缴纳的个人所得税为()元。A:115B:200C:265D:355答案:D解析:本题考核个人所得税的计算。刘某应就其从两单位的工薪收入合并计算个人所得税。刘某实际应纳个人所得税＝（1800＋3400－2000）×15％－125＝355(元)。7、中国公民黄先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2009年奖金应纳个人所得税（）。A:4975元B:5275元C:7495元D:7735元答案:B解析:本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12＝3000（元）,适用税率15％、速算扣除数125元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税＝36000×15%-125＝5275（元）。8、某单位高级工程师蒋先生于2009年8月取得一项特许权使用费收入3000元，9月又取得另外一项特许权使用费收入4500元。蒋先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1200C:1340D:1500答案:A解析:本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝（3000－800）×20％＋4500×（1－20％）×20％＝1160（元）。9、2009年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）A:400B:420C:800D:840答案:A解析:本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。10、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A:3900B:4400C:11500D:12000答案:A解析:本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（60000-38000-2500）×20%=3900（元）。11、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。A:2560B:2800C:3200D:4000答案:C解析:本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200（元）12、田某系某大型企业职工，2009年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:50B:0C:200D:600答案:C解析:本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）。13、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。A:3520B:3680C:4600D:4900答案:B解析:本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680（元）。14、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（）。A:国家发行的金融债券利息B:国债利息C:储蓄存款利息D:参加企业集资取得的利息答案:D解析:本题考核利息收入征免个人所得税的规定。国家发行的金融债券利息、国债利息属于免税项目，储蓄存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。15、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。A:工资薪金所得B:特许权使用费所得C:个体工商户的生产经营所得D:利息股息红利所得答案:A解析:本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。16、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。A:境内有无住所B:境内工作时间C:取得收入的工作地D:境内居住时间E:答案:A,D解析:本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。17、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。A:劳动分红B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:超过规定标准的误餐费E:答案:A,D解析:本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定，劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得交税，故选A。不计入工资薪金所得征税的所得：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴，误餐补助。但对超标的误餐费要按规定征税，故选D。18、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。A:劳动报酬所得B:稿酬所得C:保险赔款所得D:彩票中奖所得E:答案:A,B,D解析:本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。19、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A:个体工商户的生产经营所得B:工资、薪金所得C:对企事业单位的承包经营所得D:财产转让所得E:答案:A,B,C解析:本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。20、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。A:工资薪金所得B:利息、股息、红利所得C:特许权使用费所得D:偶然所得E:答案:B,D解析:本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得；偶然所得；其他所得三个税目以每次收入为应纳税所得额，没有费用扣除。21、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是()。A:股息、红利所得B:稿酬所得C:工资、薪金所得D:特许权使用费所得E:答案:A,B,D解析:本题考核个人所得税的规定。工资薪金所得按月计征个人所得税。22、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。A:利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B:个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C:保险赔款免征个人所得税D:对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税E:答案:B,C,D解析:本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收23、下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（）。A:同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B:同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D:偶然所得，以每次收入为一次E:答案:A,C,D解析:本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。24、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。A:个人因从事彩票代销业务而取得的所得B:个人担任董事职务取得的董事费收入C:有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D:个人独资企业支付给投资者的工资薪金E:答案:A,D解析:本题考核“个体工商户生产、经营所得”征税项目。选项B，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项C，应按“股息、红利所得”征收个人所得税。25、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A:离退休人员按规定领取离退休工资B:国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C:单位为个人缴付的住房公积金D:外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴E:答案:A,B,C解析:本题考核个人所得税减免税规定。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。26、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。A:年所得12万元以上B:从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C:从中国境外取得所得D:取得应纳税所得，没有扣缴义务人E:答案:A,B,C,D解析:本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。27、个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定是（）。A:一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，减半征收个人所得税B:一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税C:一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D:一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税E:答案:B,D解析:本题考核个人所得税的减免规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。28、下列各项中，可以免征个人所得税的有（）。A:复员转业费B:国债利息收入C:出租房屋租金收入D:保险赔款E:答案:A,B,D解析:本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目；出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。29、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（）。A:自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内B:代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内C:年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D:一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补E:答案:A,B,C解析:本题考核个人所得税的纳税期限。承包经营、承租经营所得的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；对在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得所得后的7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补。30、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。A:投资者个人工资支出B:财产保险支出C:分配给投资者股利D:公益性捐赠E:答案:B,D解析:本题考核个人独资企业和合伙企业的可扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。31、税务机关对某研究所专家张某2010年度个人收入进行调查，经核实张某2010年1～12月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入1500元，1～12月份共计18000元；(2)5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；(4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；(5)到期国债利息收入900元；(6)个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。根据上述资料，回答下列问题：工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1500B:0C:900D:1000E:答案:B解析:工资收入未超过2000元，不缴纳个人所得税32、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。A:8000B:9840C:9800D:8840E:答案:A解析:特许权使用费应纳的个人所得税=50000×(1－20％)×20％=8000(元)33、稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。A:1568B:1920C:1344D:1500E:答案:C解析:稿酬所得应纳的个人所得税=12000×(1－20％)×20％×(1－30％)=1344(元)34、出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。A:5280B:2640C:2200D:2450E:答案:A解析:租金应纳个人所得税＝(3000-800)×20%×12＝5280(元)35、张某2010年应补缴个人所得税共计（）元。A:15984B:11984C:14624D:12536E:答案:C解析:省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。张某2010年应纳个人所得税=8000+1344+5280=14624（元），应补缴个人所得税税款14624元。36、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）答案:False解析:本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(1－20%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。37、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（）答案:False解析:本题考核企业职工从破产企业取得的一次性安置收入的征税规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。38、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（）答案:False解析:本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70％的税额，注意不是应纳税所得额。39、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）答案:False解析:本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应纳税所得额=（35000+48000）×（1-20%）＝66400（元），应缴纳个人所得税＝66400×40%-7000＝19560（元）。40、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。()答案:False解析:本题考核个人所得税