安徽国强会计师事务所

六安市叶集区石堰闸除险加固工程竣工决算审计报告PAGEPAGE12

六安市叶集区石堰闸除险加固工程六安市叶集区石堰闸除险加固工程安徽国强[2021]基建审字021号安徽国华[2021]专审字009号安徽国强会计师事务所地址：安徽省合肥市望江路汇鑫大厦A座11楼电话：0551-634314680551-63441468传真华工程科技（集团）有限责任公司地址：合肥市马鞍山路铂金汉宫7#14楼电话8010或8011传真8007六安市叶集区石堰闸除险加固工程竣工决算审计报告安徽国强[2021]基建审字021号安徽国华[2021]专审字009号六安市水利局：按照你局《关于对叶集区石堰闸除险加固工程进行竣工决算审计的通知》（六水办财〔2021〕309号）的要求，我单位成立审计组，于2021年12月6日至2021年12月19日对六安市叶集区石堰闸除险加固工程（以下简称“石堰闸除险加固工程”）的竣工决算情况进行了审计。叶集区石堰闸除险加固工程建设管理局（以下简称“叶集区石堰闸建管局”）的责任是对所提供的项目竣工决算等资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是对竣工决算的真实性、合法性及完整性发表审计意见并出具审计报告。审计基准日为2021年11月30日。审计是依据《水利基本建设项目竣工决算审计规程》《基本建设财务规则》《国有建设单位会计制度》《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》《水利工程设计概（估）算编制规定》等规定进行。审计过程中，审计组结合实际情况，制定了审计实施方案，查阅了石堰闸除险加固工程有关的财务及项目管理等相关资料，察看了工程建设现场，实施了审查、分析性复核、实地察看、盘点等审计程序，重点是对概算执行情况、项目管理情况、资金支出的真实性、合法性，以及竣工财务决算编制的规范性、完整性和准确性进行审计。审计过程中得到了叶集区石堰闸建管局等相关单位的积极支持与配合，审计工作已完成，审计报告已征求叶集区石堰闸建管局同意。现将审计情况报告如下：一、项目基本情况（一）项目概况石堰闸位于淮河流域史河水系沿岗河下游，六安市叶集区彭台村境内，控制流域面积46.10km2，原主要功能为蓄水灌溉。该闸建于1972年，为中型水闸，共5孔、单孔净宽3m，闸室为钢筋混凝土开敞式结构，闸门为钢筋混凝土平板闸门，配5台螺杆式启闭机。石堰闸建成以来已运行40余年，2009年3月进行了安全鉴定，鉴定结论为四类闸。存在的主要问题有：闸底板渗漏；启闭设备老化陈旧，启动难度大；闸墩、闸底板存在不同程度的混凝土缺损、老化、裂缝等，存在安全隐患。为保证工程安全，发挥工程综合效益，对石堰闸进行拆除重建是必要的。（二）主要参建单位1、项目法人：叶集区石堰闸除险加固工程建设管理局2、设计单位：连云港市水利规划设计院有限公司3、施工单位：安徽柱石建设工程有限公司4、监理单位：安徽同方工程咨询有限公司5、质量监督单位：六安市水利工程质量安全监督站（三）工程开完工时间2019年3月，叶集区石堰闸建管局以《叶集区石堰闸除险加固工程建设管理局关于叶集区石堰闸除险加固工程工程开工的备案报告》（石堰闸建管〔2019〕2号）向六安市水利局进行了工程开工备案。工程于2019年3月开工，2020年6月基本完工。（四）验收及质量评定情况1、单位工程验收 石堰闸除险加固工程共划分为1个单位工程，7个分部工程。2020年6月，叶集区石堰闸建管局组织设计、监理、施工和质量监督等单位成立验收工作组，对石堰闸除险加固工程进行了单位工程暨合同工程完工验收。验收工作组通过察看现场，检查施工资料，认定工程质量优良，同意通过单位工程暨合同工程完工验收。2、水土保持专项验收2021年4月，六安市水利局组织叶集区石堰闸建管局、设计、监理、施工等单位成立水土保持专项验收工作组，对石堰闸除险加固工程进行了水土保持专项验收。验收工作组通过察看现场、听取汇报、查阅相关资料，认为六安市叶集区石堰闸除险加固工程已按批准的设计内容完成水土保持工程，工程质量合格，符合设计及规范要求，档案资料基本齐全，同意通过验收。二、项目批准情况2018年11月，六安市水利局以《关于六安市叶集区石堰闸除险加固工程初步设计的批复》（六水计函〔2018〕346号），批准了石堰闸除险加固工程，概算总投资1,557.99万元，其中：建筑工程807.48万元、机电设备及安装工程118.54万元、金结设备及安装工程228.30万元、临时工程54.16万元、独立费180.47万元、基本预备费69.45万元、建设征地移民补偿投资78.40万元、环境保护工程投8.83万元、水土保持工程投资12.36万元。石堰闸除险加固工程批复主要建设内容为：移址重建石堰闸，拆除重建新闸址处交通桥，闸址处上下游河道整治。三、建设管理情况（一）建设管理组织情况2018年12月，六安市水利局办公室以《关于叶集区石堰闸除险加固工程建设管理局组建方案的批复》（六水办计〔2018〕419号），同意成立叶集区石堰闸除险加固工程建设管理局，作为项目法人承担工程建设管理职责。（二）招标投标及政府采购情况石堰闸除险加固工程共划分为5个标段进行招标投标或政府采购，累计中标金额1,329.13万元，其中：招标投标2个、金额1,197.11万元，政府采购3个、金额132.02万元。按其招标内容分类，勘测设计标1个、金额91.00万元，监理标1个、金额28.90万元，工程施工标2个、金额1,196.43万元，下闸蓄水论证项目标1个，金额12.80万元。1、政府采购六安市叶集区水利局对勘测设计标、监理标和水土保持工程施工标通过政府采购方式确定中标单位。根据实际情况，勘测设计标、监理标采取了竞争性谈判方式，水土保持工程施工标采取询价方式。招标工作由六安市叶集区水利局负责，政府采购公告在六安市叶集区人民政府网等媒体上发布，评标方法为最低价法，谈判按确定的时间和地点进行，评标由评标委员会负责。经评审，勘测设计标中标单位为连云港市水利规划设计院有限公司，中标金额91.00万元；监理中标单位为安徽同方工程咨询有限公司，中标金额28.90万元；水土保持工程施工标中标单位为安徽柱石建设工程有限公司、中标金额12.12万元。2、招标投标工程施工标和下闸蓄水论证项目标通过招标投标方式确定中标单位，根据实际情况分别采取了公开招标和邀请招标方式。招标工作委托国信招标集团股份有限公司、安徽金审项目管理有限公司组织实施。招标公告在六安市电子招标投标系统公共服务平台等媒体上发布。开标及评标按招标文件确定的时间和地点进行。评标工作由评标委员会负责，公开招标评标委员会成员由从安徽省综合评标评审专家库随机抽取的4名专家和1名招标人代表组成。工程施工标评标方法采用综合评估法，下闸蓄水论证项目标评标方法采用有效合理最低价法。经评审，工程施工标中标单位为安徽柱石建设工程有限公司、中标金额1,184.31万元；下闸蓄水论证项目标中标单位为南京市水利规划设计院股份有限公司、中标金额12.80万元。（三）合同管理情况石堰闸除险加固工程签订主要合同6份，其中：勘测设计、监理、质量检测、其它合同各1份，工程施工合同2份，累计签订合同金额1,335.13万元，结算金额1,429.14万元。石堰闸除险加固工程合同情况明细表单位：元序号合同名称承包单位合同金额结算金额1勘测设计合同连云港市水利规划设计院有限公司910,000.00910,000.002监理合同安徽同方工程咨询有限公司289,000.00289,000.003施工合同安徽柱石建设工程有限公司11,843,062.0012,783,864.834水土保持工程施工合同安徽柱石建设工程有限公司121,244.79120,559.985下闸蓄水论证项目服务合同南京市水利规划设计院股份有限公司128,000.00128,000.006质量检测合同河南天龙检测有限公司60,000.0060,000.00合计=SUM(ABOVE)13,351,306.79=SUM(ABOVE)14,291,424.81合同均采用书面形式，工程建设过程中，合同双方基本能遵守条款约定，履行合同义务，对出现的争议、变更及时协商解决，合同执行情况良好。（四）工程监理情况石堰闸除险加固工程的建设监理单位为安徽同方工程咨询有限公司。2019年1月，六安市叶集区水利局与其签订了《六安市叶集区石堰闸除险加固工程建设工程监理合同》。监理单位在签订合同后成立了现场监理机构，在工程建设中，监理单位根据工程规模和特点，配备了满足工程建设要求的监理人员，制订了《监理规划》《监理实施细则》和多项工作制度，做好“三控制、两管理、一协调”工作，对工程建设进行全面管理，基本完成了合同约定的工作。四、投资计划、资金到位、概算执行及设计变更情况（一）投资计划截至审计基准日，石堰闸除险加固工程尚未下达投资计划。（二）资金到位情况由于石堰闸除险加固工程尚未下达投资计划，资金支出由地方政府垫付。截至审计基准日，累计垫付1,234.38万元，其中：叶集区财政局垫付520.00万元、六安市叶集建设投资经营有限责任公司垫付714.38万元。（三）概算执行情况1、送审竣工决算数及审定数概算批复总投资1,557.99万元，送审竣工决算投资1,495.74万元，审计净核减59.59万元，审定完成总投资1,436.15万元。（详见附表二：建设项目竣工决算概算执行情况审定表）（1）概算批复执行情况明细如下表：单位：元序号建设成本名称概算数送审数核减数审定数审定数较概算增减1建筑工程8,074,800.009,119,681.24374,244.678,745,436.57670,636.572机电设备及安装工程1,185,400.00762,300.39202,145.68560,154.71-625,245.293金结设备及安装工程2,283,000.002,657,201.50-2,657,201.50374,201.504临时工程541,600.00409,835.20-409,835.20-131,764.805独立费1,804,700.001,413,200.00-1,413,200.00-391,500.006基本预备费694,500.00429,421.0118,184.16411,236.85-283,263.157建设征地移民补偿投资784,000.0043,839.06-43,839.06-740,160.948环境保护工程投资88,300.0088,300.009水土保持工程投资123,600.00121,874.261,314.28120,559.98-3,040.02合计15,579,900.0014,957,352.66595,888.7914,361,463.87-1,218,436.132、概算执行情况分析石堰闸除险加固工程已基本按照批复建设内容实施完成，实际完成1,436.15万元，占批复概算的92.18%，概算执行情况分析如下：（1）建筑工程批复807.48万元，实际完成874.54万元，超支67.06万元，主要因设计变更增加投资形成。（2）机电设备及安装工程批复118.54万元，实际完成56.02万元，节约62.52万元，主要因招标结余形成。（3）金结设备及安装工程批复228.30万元，实际完成265.72万元，超支37.42万元，主要因不均衡报价形成。（4）临时工程批复54.16万元，实际完成40.98万元，节约13.18万元，因临时工程招标采用总价包干，招标结余形成。（5）独立费用批复180.47万元，实际完成141.32万元，节约39.15万元，因建设管理费、生产准备费节约形成。（6）基本预备费批复69.45万元，实际动用41.12万元，主要用于消力池底板、挡墙、检修交通桥段左岸桥台等基础换填。（7）建设征地移民补偿投资批复78.40万元，实际完成4.38万元。（8）环境保护工程投资批复8.83万元，实际完成0.00万元，节约8.83万元，因环境保护费包含于投标综合单价中未单独列示形成。（9）水土保持工程投资批复12.36万元，实际完成12.06万元。（四）设计变更石堰闸除险加固工程累计发生6项设计变更，分别为：1、石堰闸左岸下游25米段重力式挡墙变更为扶壁式挡墙。2、交通桥面层10cm厚沥青砼变更为砼土面层。3、左岸7.56米段、6.5米段、海漫段挡墙底板高程调整为48.1m。4、新增消力池底板基础块石换填。5、新增挡墙、检修交通桥段左岸桥台C15砼基础换填。6、新增右岸上游护坡，长度40米。2019年11月，六安市叶集区农业农村水利局以《关于对<关于叶集区石堰闸除险加固工程一般设计变更的申请>的回复》，同意上述1～2项设计变更。截至审计日，上述3～6项设计变更尚未取得批准。（五）预备费石堰闸除险加固工程批复基本预备费69.45万元，实际动用41.12万元，主要用于消力池底板、挡墙、检修交通桥段左岸桥台等基础换填设计变更增加的投资。五、项目基本建设支出情况审计（一）建设支出情况石堰闸除险加固工程送审基本建设支出1,495.74万元，审定基本建设支出1,436.15万元。基本建设支出审核情况表单位:元序号建设成本名称送审数审计核减审计调整数审定数1建筑安装工程投资9,549,102.25392,428.83-9,156,673.422设备投资3,419,501.89202,145.68-3,217,356.213待摊投资1,988,748.521,314.28-1,987,434.244其他投资合计14,957,352.66595,888.79-14,361,463.87（二）基本建设支出辅助审计情况1、建设管理费建设管理费送审金额15.42万元，审定建设单位管理费金额15.42万元，与概算批复数41.70万元相比，结余26.28万元。详见下表：单位：元序号费用名称送审额调整数审定额备注1下闸蓄水论证报告编制费128,000.00-128,000.00已发生2竣工决算审计费26,200.00-26,200.00预留费用合计=SUM(ABOVE)154,200.00-=SUM(ABOVE)154,200.002、独立费用独立费用概算批复数180.47万元，送审数141.32万元，审定数为141.32万元。详见下表：单位：元序号项目名称批复金额送审数审计核减审定数备注一建设管理费417,000.00154,200.00-154,200.00详见上表二工程建设监理费315,900.00289,000.00-289,000.00已发生三生产准备费48,400.00四工程勘测费419,400.00413,400.00-413,400.00已发生五工程设计费503,700.00496,600.00-496,600.00已发生六其他费用100,300.0060,000.00-60,000.00已发生合计=SUM(ABOVE)1,804,700.00=SUM(ABOVE)1,413,200.00-=SUM(ABOVE)1,413,200.003、工程结算审核的具体情况工程结算送审金额1,350.03万元，审定金额1,290.44万元，审计净核减59.59万元。（详见附表三：工程造价审核明细表）。六、交付使用资产情况交付使用资产送审总金额1,495.74万元，审定总金额1,436.15万元，均为固定资产（其中：房屋及构筑物1,073.39万元、设备362.76万元）。（详见附表五：建设项目竣工交付使用资产情况审定表）七、未完工程投资及预留费用情况送审未完工程投资及预留费用2.62万元，均为预留费用；审定未完工程投资及预留费用2.62万元，均为预留费用（详见附表四：建设项目竣工未完工程投资及预留费用情况审定表）。审定未完工程投资及预留费用占工程概算总投资的0.17%。未完工程投资及预留费用已计入审定的投资额中。八、竣工决算时资金构成情况审定的资金来源1,436.15万元，均为应付款。审定的资金占用1,436.15万元，均为基本建设支出（交付使用资产）。（详见附表一：建设项目竣工决算资金情况审定表）九、资金结余及债权债务情况（一）资金结余审计情况石堰闸除险加固工程累计到位资金0.00万元，与审定基本建设支出1,436.15万元相比，尚有资金缺口1,436.15万元。（二）债权债务审计情况1、债务审计情况送审的应付款1,495.74万元，其中：应付工程款211.60万元、其他应付款1,284.14万元。审定应付款1,436.15万元，其中：应付工程款152.01万元、其他应付款1,284.14万元。明细如下：（1）应付工程款序号单位送审金额审计核减审定金额备注1安徽柱石建设工程有限公司1,994,147.48594,574.511,399,572.97工程款2安徽柱石建设工程有限公司121,874.261,314.28120,559.98水保工程款合计=SUM(ABOVE)2,116,021.74=SUM(ABOVE)595,888.79=SUM(ABOVE)1,520,132.95（2）其他应付款序号单位送审金额审计核减审定金额备注1六安市叶集区财政局5,200,000.00-5,200,000.00垫付款项2六安市叶集建设投资经营有限责任公司7,143,839.06-7,143,839.06垫付款项3安徽柱石建设工程有限公司355,291.86-355,291.86质保金4连云港市水利规划设计院有限公司110,000.00-110,000.00勘测设计费5河南天龙检测有限公司6,000.00-6,000.00质量检测费6竣工验收审计费26,200.00-26,200.00预留费用合计=SUM(ABOVE)12,841,330.92-=SUM(ABOVE)12,841,330.92十、财务管理及竣工财务决算编制情况（一）项目财务管理情况1、内部财务管理制度石堰闸除险加固工程资金尚未到位，目前工程款等支出由叶集区财政局和六安市叶集建设投资经营有限责任公司垫付，叶集区财政局和六安市叶集建设投资经营有限责任公司分别在叶集区财政局经济建设科和六安市叶集建设投资经营有限责任公司账套中进行财务核算。2、工程价款结算依据工程价款结算管理办法等规章制度，承包人按月或合同规定的时间填制工程价款结算表，同时附有关质量确认和工程量计量证明材料，审批手续齐全，价款结算规范。3、会计基础工作叶集区财政局经济建设科和六安市叶集建设投资经营有限责任公司对石堰闸除险加固工程建设成本进行核算，会计凭证、账簿和报表资料齐全、完整，数据真实，符合《会计基础工作规范》的要求。（二）竣工财务决算送审稿的编制情况叶集区石堰闸建管局负责石堰闸除险加固工程竣工财务决算的编制，竣工财务决算编制前，叶集区石堰闸建管局依据《基本建设财务规则》等将叶集区财政局和六安市叶集建设投资经营有限责任公司账面发生的各项支出调整计入“建筑安装工程投资”、“设备投资”和“待摊投资”等科目，并对尚未支付的工程款、质保金等进行了统计，相应计入“建筑安装工程投资”、“设备投资”和“待摊投资”等科目。竣工财务决算的编制基准日为2021年11月30日，送审稿的编制工作于2021年12月完成。竣工财务决算送审稿符合水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》的要求，内容真实、完整。十一、存在的问题及处理意见（一）投资计划尚未下达，资金未到位截至审计基准日，石堰闸除险加固工程投资计划尚未下达，资金未到位。地方政府已垫付资金1,234.38万元，累计完成投资1,436.15万元，尚有201.77万元工程款及质保金等未支付。建议叶集区石堰闸建管局抓紧与相关部门联系，尽快取得投资计划，并落实项目资金，支付工程款等、归还地方政府垫付款。（二）设计变更手续不完善石堰闸除险加固工程建设过程中新增消力池底板基础块石换填、右岸上游护坡等4项设计变更，截至审计日尚未取得批准。建议叶集区石堰闸建管局认真分析原因，抓紧时间完善设计变更手续。（三）未按合同约定付款六安市叶集