《税法》练习题+企业所得税

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业企业所得税法一、单项选择题1．以下使用25%税率的企业有（

）。A．属符合条件的小型微利居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（

）。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（

）万元。A．10

B．12

C．9

D．8.5360*2.5%=9

4．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（

）万元。A．30

B．15

C．15.15

D．1830*60%=18，3000*0.05%=15，允许扣除=155．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠的调整金额是（

）。A．10

B．15

C．15.15

D．18限额=300*12%=36，实际发生=30，据实扣除，非公益性捐赠=10，直接调增=106．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（

）。A．10139.5元

B．10680元

C．10693.22元

D．10900元9139.5+9000*17%+139.5/1.07*7%7．2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（A）万元。A．0.75

B．1.5

C．1.75

D．2.25

800-24-670-3-100=3*25%=8．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（

A）万元。A．40.25

B．37.75

C．46.25

D．48.25

A国抵免限额=（20+5）*25%=6.25-5=1.25-1=0.25（160+25）*25%-5-19．根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（

C

）。A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（

）。A．15年

B．4年

C．5年

D．10年11．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（

）。A．3年

B．4年

C．5年

D．10年

12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（

）。A．一次性列入成本费用B．按照不少于2年的时间分期摊销

C．按照不少于3年的时间分期摊销

D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销13．减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（

）人。A．50

B．80

C．100

D．12014．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（

）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A．代扣之日起7日内

B．代扣之日起10日内C．代扣之日起15日内

D．次月15日内15．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（

A

）为纳税地点。A．企业登记注册地

B．企业实际经营地

C．企业会计核算地

D．企业管理机构所在地16．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（

）万元。A．28B．25.5C．4880*60%=48，（5000+100）*0.5%=25.5，实际发生额=80，应调增的所得额=80-25.5=54.517．计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（

）。A．企业参加财产保险发生的保险费B．企业给员工上的社会保险C．超过规定标准的捐赠支出D．企业发生的合理的汇兑损失18．企业下列项目的所得免征收企业所得税的是（

）。A．油料作物的种植

B．花卉的种植

C．茶的种植

D．香料作物的种植19．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（

A

）。A．前两年免税，后三年减半征收B．前一年免税，后两年减半征收C．前三年免税，后三年减半征收D．前两年免税，后四年减半征收20．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（

）为成本。A．评估价值

B．公允价值和支付的相关税费

C．购买价款

D．现行市价21．某企业2008年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用60万元)，上缴增值税100万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接捐赠10万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(

)万元。A．50B．55.56C．60利润总额=4000-2700-150-400-200-14-6-7-50-10=限额=利润总额*12%22．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；逾期未退包装物押金没收收入234万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；接受现金捐赠200万元，发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（

）万元。A．28B．27.5C．4880*60%=48，限额=（5000+234/1.17+351/1.17+100）*0.5%=2823．下列不是企业所得税的纳税义务人的是（

）。

A.国有企业

B．个人独资企业C．外商投资企业D．有经营所得的事业单位24．法人A、B合伙成立合伙企业C，合伙企业取得经营所得，下列描述正确的是（

）。A.C缴纳企业所得税

B．A缴纳个人所得税C．B缴纳个人所得税D．A缴纳企业所得税25．企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（

）。A．发生收入占总收入的比例

B．已提供劳务占劳务总量的比例C．发生成本占总成本的比例

D．已完工作的测量

26．企业资产下列行为不属于应当确定收入，不缴纳所得税的是（

）。

A．用于市场推广

B．用于对外捐赠C．用于职工奖励D．用于建造固定资产27．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(

)。A．销售货物所得

B．权益性投资所得C．动产转让所得

D．特许权使用费所得28．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应（

）。A．视同对外捐赠，按全额确认销售收入B．不属于捐赠，应将总金额根据进价的比例进行分配C．不属于捐赠，，应将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售收入D．视同对外捐赠，按成本确认收入29．甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（

）万元。A．1.5B．2.5C．1.0D．0.530．某企业2008年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（

）万元。A．20B．18C．25标准=30*60%=18，限额=（3000+300+100+600）*0.5%=20，应调增的所得额=30-18=1231．某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（

）。A．24B．16C．1024/12*8=1632．某企业2009年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（

）。A．2139.5元

B．3850元C．2863.22元

D．2900元10139.5+10000*17%+139.5/1.07*7%-8000

33．根据企业所得税法的规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项，并与（

）内向主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A．1日

B．2日C．3日

D．5日34．税务机关应在每年（

)前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A．3月底

B．4月底C．5月底

D．6月底35．新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（

）内，进行纳税调整。A．3年

B．5年

C．10年

D．15年36．根据企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（

）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A．10%

B．20%

C．30%

D．60%37．依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起(

)。A．60日内

B．90日内

C．120日内

D．150日内

38．根据企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优惠，企业境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于规定的比例，这个比例是（

）。A．30%

B．50%

C．60%

D．70%39．根据企业所得税法的规定，集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短为（

）。A．4年

B．3年

C．2年

D．1年40．对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（

）。A．第一年免税，第二年减半征收企业所得税B．前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税C．前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税D．前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税41．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税政策的，实行（

）。A．减按10%的税率征收企业所得税B．减按12%的税率征收企业所得税C．减按13%的税率征收企业所得税D．减按15%的税率征收企业所得税42．根据企业所得税法的规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按固定资产或无形资产核算，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短，最短为（

）。A．2年

B．3年

C．4年

D．5年43．自2008年1月1日起至2010年底，对国内外投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业，经营期不少于5年的，按一定的比例退还其在投资部分已缴纳的企业所得税，这个比例是（

）。A．60%

B．70%

C．80%

D．90%44．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A．经济合同的违约金支出B．各项税收滞纳、罚款支出C．超过限额的公益性捐赠支出D．非广告性质的赞助支出45．某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A．45B．50

C．53.5

D．58.5二、多项选择题1．下列属于我国居民企业的有（

）。A．在我国登记注册为法人的外商独资企业

B．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立机构、场所的企业C．依照我国法律成立，但是实际管理机构不在中国境内的企业D．依照外国法律成立，但是实际管理机构在中国境内的企业2．以下属于企业所得税收入免税的项目有（

）。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．国债利息收入3．以下保险费可在企业所得税前扣除的有（

）。A．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B．企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费C．企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D．企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费4．在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（

）。A．为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出B．利润分红支出C．违反贷款协议，给商业银行处以罚息D．被交通部门处以的罚款5．下列关于固定资产的计税基础正确的是（

）。A．盘盈的固定资产按资产的现行市价为计税基础B．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D．通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础6．下列固定资产不得计算折旧扣除的有（

）。A．以经营租赁方式租入的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．以经营租赁方式租出的固定资产D．以融资租赁方式租入的固定资产

7．企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（

）。A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上C．修理后固定资产的使用年限延长3年以上D．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上8．根据企业所得税法的规定，固定资产计算折旧的最低年限为4年的有（

）。A．汽车B．火车C．电子设备D．轿车9．根据企业所得税法的规定，下列属于减半征收的是（

）。A．远洋捕捞B．农作物新品种的选育C．海水养殖D．内陆养殖10．下列属于企业所得税法规定的工业企业小型微利企业条件的是（

）。A．从业人员不超过80人B．从业人员不超过100人C．资产总额不超过3000万元D．资产总额不超过1000万元

11．根据税法上确认关联关系的规定，下列属于关联关系的是（

）。A．甲企业与乙企业经常发生业务购销B．直接或者间接地同为第三者控制C．在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系D．在利益上具有相关联的其他关系12．税法规定对关联企业所得不实的调整方法，下列描述正确的是（

）。A．再销售价格法B．成本加成法C．利润分割法D．交易净利润法13．根据税法规定，企业不提供与关联方之间的业务资料的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，下列核定方法正确的是（

）。A．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定B．参照同类或者类似企业的利润率水平核定C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D．按照同类产品的最高价核定14．下列不是企业所得税的纳税义务人的是（

）。A．全部合伙人是自然人的合伙企业

B．个人独资企业C．外商投资企业D．有经营所得的事业单位15．下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是（

）。A．在建工程试生产获得的收入B．购进商品用于企业的在建工程C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息D．社会团体组织的经营收入16．企业申报的广告费必须同时具备的条件（

）。

A．取得相应发票B．已实际支付费用C．通过一定媒体传播D．广告是通过工商部门批准的专门机构制作的17．企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除必须符合两个限额，且取其较低者，这两个限额是（

）。A．发生额的50%B．发生额的60%C．销售（营业）收入的5‰D．销售（营业）收入的10‰18．根据企业所得税法的规定，计算广告费的基数销售（营业）收入主要包括下列（

）。A．主营业务收入B．其他业务收入C．视同销售收入D．营业外收入19．企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（

）。A．赞助支出B．未经核定的准备金C．广告性质的赞助支出D．企业之间支付的违约金20．根据企业所得税法的规定，下列项目当期不能扣除可以递延扣除的是（

）。A．超过限额的广告费和业务宣传费支出B．超过限额的职工教育经费支出C．超过限额的福利费支出D．超过限额的公益性捐赠支出21．以纳税申报表第一行营业收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（

）。A．广告费B．业务招待费C．宣传费D．捐赠限额22．依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有(

)。A．动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定23．企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（

）。A．准备持有到期的债券投资

B．股权投资C．劳务

D．不准备持有到期的债券投资24、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（

）。A．安装费。应根据安装完工进度确认收入B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现25．居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是（

）。A．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D．无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的26．根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认正确的是（

）。A．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额B．商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C．企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入D．销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。27．以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（

）。A．确定性原则

B．合理性原则C．重要性原则

D．收付实现制原则28．可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括（

）。A．购买材料允许抵扣的增值税

B．购置小轿车不得抵扣的增值税

C．出口关税

D．车辆购置税29．股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由（

）。A．取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税B．被转让股权的境内企业应当协助税务机关向非居民企业征缴税款C．取得股权的非居民企业代扣税款向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税D．被转让股权的境内企业没有义务协助税务机关向非居民企业征缴税款30．《企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（

）。A．在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制B．在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制C．在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制D．直接或间接地同为第三者所拥有或者控制31．房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（）。

A．经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3％B．位于省．自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％C．位于其他地区的，不得低于5％D．位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于10%32．根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是（

）。A．无形资产的摊销年限不得低于10年B．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。C．纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。D．企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报表和其他有关资料33．根据企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优惠，研究开发费用占销售收入的比例必须符合一定的条件，下列描述正确的是（

）。A．最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%B．最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%C．最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%D．最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于5%

34．根据企业所得税法的规定，跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，下列描述正确的是（

）。A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不能就地预缴企业所得税B．最新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税D．撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库35．下列减免税说法正确的是（

）。

A．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税B．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计C．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。D．小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税36．自2009年1月1日，下列关于企业所得税征管范围的表述正确的是（

）。A．应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理B．在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理C．保险公司的企业所得税由国税局管理D．既不缴纳营业税也不缴纳增值税的企业，其企业所得税由地税局管理37．根据企业所得税的规定，下列描述正确的是（

）。A．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴B．企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C．租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整38．外购商誉的支出，在（

），准予扣除。A．企业所得税汇算清缴时B．企业清算时C．企业整体转让时D．企业年终决算时39．根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（

）三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。A．经营收入

B．利润总额C．资产总额

D．职工工资40．在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（

）。A．2008年按18%税率执行B．2009年按20%税率执行C．2010年按22%税率执行D．2011年按23%税率执行三、计算题1．某生产性企业2008年会计账簿有如下记载：产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益24万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失20万元），营业外支出70万元，其中10万元系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。直接向灾区捐赠现金50万元，通过政府向希望工程捐赠现金10万元。其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用（200万元）（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用500-20-36-2+12+6=460（3）计算该企业计入计税所得的投资收益24-10-34+20=0（4）计算税前可扣除的捐赠额：10（5）计算该企业应纳税所得额（6）计算该企业应纳的所得税额（7）计算该企业2008年度应补（退）的所得税额2．某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人。2008年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付非金融机构的利息160万元（此贷款期限是一年，从本年1月1日取得，年底支付利息，本金是3000万元，同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元（上年实际支出研究开发费用500万元）。（3）2002年度、2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元、70万元均未弥补，2005年度、2006年、2007年企业继续亏损但是由于企业账目混乱，税务机关未予确认。（4）2008年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35％的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按20％的税率缴纳了所得税。

（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。（2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。（3）计算2008年境内应纳税所得额。（4）计算2008年境内、外所得的应纳所得税额。（5）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。（6）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。（7）计算2008年度实际应缴纳的企业所得税。（2006年考题改编）3．某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2008年度应补（退）的所得税税额。四、综合题1．某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：

（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；

（2）转让技术所有权取得收700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元；

（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；

（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5．8%）；

（8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）企业2008年应缴纳的增值税；

（2）企业2008年应缴纳的营业税；

（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（4）企业2008年实现的会计利润；

（5）广告费用应调整的应纳税所得额；

（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；

（7）财务费用应调整的应纳税所得额；

（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；

（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。2．某制药企业为增值税一般纳税人，2008年度相关生产经营业务如下：（1）企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（2）企业拥有货车20辆（每辆净吨位30吨），客货两用车5辆（每辆净吨位2吨、乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），5座小轿车8辆。（3）当年销售药品共计12000万元（不含税价格）；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准适用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元（按同类不含税价格计算）药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。（4）全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元（未包括应计入管理费用中的税金）（5）全年计入成本、费用中的实发工资总额为1400万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。（6）3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定自产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5％。（7）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向非金融机构借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6％）。（8）所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。（9）所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。（说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额240元，人均月计税工资标准960元）根据上述资料，按下列序号计算该企业2005年度纳税事项，每问需计算出合计数；（1）计算应缴纳的城镇土地使用税。（2）计算应缴纳的车船使用税。（3）计算应缴纳的增值税。（4）计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（5）计算超过税前扣除标准的工资费用。（6）计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费。（7）计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。（8）计算超过扣除标准的财务费用。（9）计算超过扣除标准的广告费用、业务宣传费。（10）计算超过扣除标准的业务招待费用。（11）计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。（12）计算应缴纳的企业所得税。（2006年考题改编）

个人所得税法一、单项选择题1．以下属于工资、薪金所得的项目的是（

）。A．独生子女补贴B．投资分红C．年终奖金D．托儿补助费2．按《个人所得税》规定，下列不可以享受附加减除费用的个人有（

）。A．华侨和港、澳、台同胞B．在我国境内的外国企业中工作的中方人员C．在我国工作的外籍专家D．临时在国外打工取得工资收入的中国居民

3．对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（

）。A．有价证券的原值B．建筑物的建造费用及相关费用C．机器设备购进价格及运输费D．转让土地使用权所取得的价外收入4．承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（

）。A．固定税率20%B．三级超额累进税率C．五级超额累进税率D．九级超额累进税率

5．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（

）。A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．股息、利息、红利所得D．偶然所得6．公民马某2009年3月工资取得3500元，年终奖7200元，则个人所得税应纳税额为（

）元。A．395B．420C．4857．某人2009年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（

）元。A．325

B．493C．540.68．2009年3月，某人由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1800元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为（

）元。A．595B．635C．8259．某职员2009年10月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（

）元。A．95

B．74C．9.510．因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（

）。A．工资、薪金所得，征收个人所得税B．工资、薪金所得，免征个人所得税C．财产转让所得，征收个人所得税D．财产转让所得，免征个人所得税

11．某大学教授2008年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2009年4月年追加印数得稿酬500元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应缴纳个人所得税是（

）元。A．560B．616C．694.412．某人2009年出版中篇小说一部，取得稿酬6000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3800元。该人当年应纳个人所得税为（

）元。A．420B．672C．1097.613．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（

）。A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．财产租赁所得14．个人兼职所得的收入应按（

）应税项目缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得

15．企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（

）项目计算缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得16．《个人所得税实施条例》规定：在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境内的所得，经主管税务机关批准，可以只就中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第（

）年起应当就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税。A．5B．6C．717．个体工商户取得的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月或分季预缴的，纳税人在每月或每个季度终了后（

）内办理纳税申报；纳税年度终了后3个月内汇算清缴。A．7日B．10日C．15日D．20日18．对于省级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（

）。A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税19．个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（

）。A．个人有奖发票中奖800元B．职工领取的原提存的住房公积金30000元C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D．职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000元

20．下列所得中，免缴个人所得税的是（

）。A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红21．下列各项中，不应当征收个人所得税的是（

）。A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得C．金融债券利息D．股票转让所得

22．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（

）计征个人所得税。A．工资、薪金所得B．承包、转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产经营所得23．个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（

）比例内扣除。A．5%B．10%C．15%D．20%

24．下列属于减税项目的是（

）。A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费

25．个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（

）计算缴纳个人所得税。A．转让收入额和20%的税率B．转让收入额和10%征收率C．转让收入额和3%征收率D．转让收入额和2%征收率

26．某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为（

）万元。A．0B．0.2C．0.327．纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（

）。A．一户式管理制度B．一站式管理制度C．申报核查制度D．双向申报制度28．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后（

）内，向主管税务机关办理纳税申报。A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月

29．个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点是(

)。A．收入来源地B．选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报C．纳税人户籍所在地D．税务局指定地点30．下列所得不采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（

）。A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得D．财产租赁所得

31．陈某取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元，那么陈某应该缴纳的个人所得税是（

）元。A．4000B．3200C．440032．下列各项中，不属于暂免征收个人所得税的所得是（

）。A．外籍个人按合理标准取得的出差补贴B．个人举报违法行为而获得的奖金C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利D．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入33．陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（

）元。A．400B．775C．100034．下列个人收入，不应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（

）。A．个人取得的特许权经济赔偿收入B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入35．某大学教授在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元，那么教授应该在我国补缴的个人所得税是（

）元。A．480B．2600C．1280

二、多项选择题1．以下属于“特许权使用费所得”的项目有（

）。A．转让技术诀窍所得B．转让技术秘密所得C．转让专利权所得D．转让土地使用权所得2．下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（

）。A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人3．下列项目中，以每次收入为一次计征个人所得税的项目有（

）。A．劳务报酬所得B．财产租赁所得C．稿酬所得D．偶然所得4．下列项目中按工资、薪金所得征收个人所得税的有（

）。A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C．对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

5．对以下（

）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。A．采掘业B．远洋运输业C．远洋捕捞业D．海上石油作业6．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元量化股份，不久张某以13000元转让该股份，则（

）。A．取得量化资产按“利息、股息、红利所得”计税，计税依据10000元B．取得量化资产暂缓征收个人所得税C．转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税，计税依据12000元D．转让股份暂缓征收个人所得税7．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有（

）。A．在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分B．在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分C．按政府规定实际缴纳的社会医疗保险费用D．实际缴纳的家庭财产保险费用8．下列个人所得中，在计算个人所得税时，需要减除费用的有（

）。A．利息、股息、红利所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．偶然所得9．个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（

）。A．投资者的工资B．职工教育经费C．投资者家庭的生活费D．坏账准备10．以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（

）。A．对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月2000元B．承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C．纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税D．承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税

12．下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题说法正确的有（

）。A．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税D．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息、利息、红利”项目征收个人所得税13．下列项目中，不属于“劳务报酬所得”的有（）。A．发表论文取得的报酬B．提供著作的版权而取得的报酬C．将作品连载取得的报酬D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬14．下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（

）。A．个人取得的保险赔款B．军人的转业安置费C．破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴15．下列项目中计征个人所得税时，不允许从总收入中减除费用800元的有（

）。A．在有奖销售中一次性获奖2000元B．转让房屋收入90000元C．获得稿酬5200元D．提供咨询服务一次取得收入3000元16．下列关于个人销售无偿受赠不动产应纳税额的计算，说法正确的有（

）。A．按财产转让所得征税B．按财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额C．按20%的适用税率计算缴纳个人所得税D．税务机关不得核定征收17．个人财产拍卖所得，在计算应纳税所得额时从收入中减除的财产原值包括（

）。A．通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B．通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款不包括相关的税费C．通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用D．通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品是发生的相关税费18．下列关于自行申报纳税的申报地点，说法正确的有（

）。A．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报C．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报D．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报19．各级税务机关应从选择一定数量的个人作为重点纳税人，实施重点管理，重点纳税人可以包括（

）。A．收入较高者B．知名度较高者C．收入来源渠道较多者D．无固定单位的自由职业者20．扣缴义务人档案的内容来源于（

）。A．纳税人税务登记情况B．《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》C．税务机关的纳税检查情况和处罚记录D．个人所得税纳税申报表21．个人所得税自行申报的纳税人有（

）。A．从两处或两处以上取得工资、薪金的B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C．中国境外取得应税所得的D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的22．以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（

）。A．按照规定实际支付的拍卖佣金

B．被拍卖财产的鉴定费C．被拍卖财产的评估费

D．被拍卖财产的证书费23．下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（

）。A．国家发行的金融债券的利息B．外籍个人从外商投资企业取得的红利C．残疾、孤老人员、烈属取得的所得D．因自然灾害遭受重大损失24．根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（

）。A．购买重点建设债券取得的利息B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D．个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得25．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，下列说法中不正确的有（

）。A．出租车驾驶员按“工资、薪金所得”征税B．出租车驾驶员按“承包转包所得”征税C．出租车驾驶员按“劳务报酬所得”征税D．出租车驾驶员按“个体户经营所得”征税26．下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（

）。A．股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款27．税法规定适用代扣代缴方式纳税的项目有（

）。A．对企业单位承包经营所得B．对事业单位承租经营所得C．财产租赁所得D．个体户生产经营所得28．2008年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（

）。A．应缴纳个人所得税8875元B．应按财产转让所得项目缴纳个人所得税C．应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税D．应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税29．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（

）。A．年终加薪B．与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C．实行年薪制而兑现的年薪D．办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入30．对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的合理费用有（）。A．住房装修费B．住房贷款利息C．实际支付的手续费D．实际支付的公证费三、计算题1．陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下：（1）每月取得工资8000元，其中5月通过红十字会向汶川地震灾区捐款5000元；12月取得年终奖工资48000元；（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得不含税设计收入50000元；（3）根据自己的生活经历，与夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，陈某及夫人共获得连载稿酬8000元；（4）与李某共同投资的一家合伙企业，平均分配该企业年度经营所得50000万元；（5）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；（6）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元；（7）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算陈某2008年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税；（2）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税；（3）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税；（4）计算陈某的合伙企业所得应纳的个人所得税；（5）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税；（6）计算陈某转让债券应缴纳的个人所得税；（7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。2．2008年度中国公民赵某有如下所得：（1）每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，l2月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。（2）2007年5月赵某出售自有住房，取得转让收入l00万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2008年4月赵某以80万元的价格购买另一处住房。（3）1月份购人甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计l000元。6月份卖出债券l0000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为l00000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币l0000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

根据上述资料，请计算：（1）赵某12月份工资和年终奖所得共应缴纳的个人所得税；（2）赵某转让住房应纳的营业税；（3）赵某因转让住房应退回的纳税保证金；（4）赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税；（5）赵某2008年全年兼职所得应缴纳个人所得税；（6）赵某拍卖字画所得应缴纳个人所得税；（7）赵某来源于境外的所得在我国应缴纳的个人所得税。

3．中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求计算：（1）2008年孙某小说稿酬应缴纳的个人所得税；（2）2008年孙某审核剧本应缴纳的个人所得税；（3）2008年孙某翻译收入应缴纳的个人所得税；（4）2008年孙某小说稿酬应缴纳的个人所得税；（5）2008年孙某境外所得应在我国补交的个人所得税；（6）2008年孙某应缴纳的个人所得税合计数。4．2009年3月，某企业当月发生下列与个人收入有关的事项：（1）对总经理赵某（中国公民）采用年薪制，年薪元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金10000元，并根据考核状况支付其其余年薪元。（2）新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作22天，企业按日工资（含节假日）2000元计算其在华工资。（3）支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关方面领取退休金1500元。（4）支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。（5）承诺给新员工李某（中国公民）股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业（境内上市）股票20000股，李某本月工资6000元。（6）已在公司工作2年的员工周某（港澳同胞）的股票期权到期，行权按每股1月取得市价每股3元的本公司股票30000股，周某本月工资9000元。要求：（1）计算赵某当月应纳的个人所得税合计数；（2）计算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数；（3）计算钱某当月应纳的个人所得税；（4）计算孙某当月应纳的个人所得税；（5）计算李某当月应纳的个人所得税；（6）计算周某当月应纳的个人所得税。四、综合题孙某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下：（1）每月取得工资5000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元；（3）根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；（4）与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500万元（已扣除规定的投资者费用）；（5）为改善住房条件，将原购买的已居住6年的惟一普通住房转让，原价元，合同标明转让价元；（6）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；（7）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元；（8）在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算孙某2008年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税；（2）计算孙某业余设计应缴纳的个人所得税；（3）计算孙某出版小说应缴纳的个人所得税；（4）计算孙某的合伙企业所得应纳的个人所得税；（5）计算孙某转让住房应缴纳的各项税费；（6）计算孙某取得上市公司股息应纳的个人所得税；（7）计算孙某转让债券应缴纳的个人所得税；（8）计算孙某境外所得应补缴的个人所得税；（9）假定孙某合伙企业所得没有向税务机关申报纳税，税务机关发现后当场决定给与其1倍罚款，税务机关的做法是否正确。（10）假定孙某对税务机关所作出的征税和处罚决定不服，应如何采取下一步行动

土地增值税法一、单项选择题1．下列各项中应征土地增值税的有（

）。A．房地产的继承B．房地产的代建房行为C．房地产的交换D．房地产的出租

2．下列各项中，应征土地增值税的是（

）。A．赠予社会公益事业的房地产B．经税务机关核实的个人之间互换自有住房C．抵押期满转让给债权人的房地产D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

3．某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为1000万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为4000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（

）。A．500万元

B．2400万元C．2000万元

D．1500万元

4．纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的(

)计算扣除。A．5%以内

B．5%C．10%以内

D．10%

5．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（

）按规定计算缴纳土地增值税。A．超过部分的金额B．全部增值额C．扣除项目金额D．出售金额

6．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（

）计算征收。A．最高一档税率B．扣除项目金额不得扣除的原则C．成交价格加倍,扣除项目金额减半的办法D．房地产评估价格

7．某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（

）万元。A．37．89

B．38

C．38．12

D．38．23

8．某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。A．400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元9．某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率7%，教育费附加3%）。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为10%。其应纳的土地增值税为（

）。A．412．3万元

B．421．5万元

C．422．1万元

D．422．35万元

10．纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（

）的税务机关申报纳税。A．住所所在地B．房地产坐落地C．办理过户手续所在地D．自行选择纳税地点

11．土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（

）主管税务机关申报纳税。A．向房地产坐落地的上一级B．向事先选择房地产坐落地某一方的C．分别向房地产坐落地各方的D．先向机构所在地人民政府缴纳,再向