浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策分析

浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策分析

摘要中小企业是国民经济的重要组成部分，但由于其自身因素，中小企业在财务管理上存在的问题，使其不能与大企业公开、公平、公正地竞争。财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。文章就中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨，并提出了相应的对策建议。关键词：中小企业财务管理问题对策

绪论由于其生产规模较小、资本和技术构成较低、受传统体制和宏观经济影响大等因素，使得中小企业在管理、融资、抗御市场风险等方面存在着问题，这些问题已经成为我国中小企业进一步发展的障碍。尤其在当前金融危机情况下，如何加强中小企业的管理特别是财务管理，以应对经济危机更显的尤为重要。

1我国中小企业财务管理存在的主要问题1.1企业信誉度低融资困难缺乏资金支持中小企业缺乏资金支持，融资相当困难，特别是非国有中小企业的融资难就更加突出。资金短缺，生产能力不能充分有效地发挥，已成为制约中小企业发展的主要问题之一。造成这种情况的原因是多方面的：现行上市融资、发行债券、信托融资的法律法规和政策导向不完备。虽然刚推出的中小企业板，但是进入门槛仍较高，绝大部分中小企业仍难以进入；风险投资机构少、规模小；区域性资本市场不健全，财政扶持能力不足；信用担保尚不完善等，都使企业缺乏有效的资金补充机制。但是从企业财务管理上看，中小企业财务内控制度不健全，财务控制措施不严格，会计信息失真，严重影响企业的资信度。(1)中小企业缺少投资所需资金。(2)追求短期目标。(3)投资存在盲目性,难以把握准确的方向。1.2财务管理缺乏科学性财务内控制度不健全银行存款、现金和存货管理比较混乱；会计核算不按国家规定的会计制度进行，如收入与成本费用不配比、折旧的摊销方法前后不一致、成本核算不规范等，导致会计报表反映的资料不真实；银行账户多头开户，将某银行账户不归并入账进行收支账外核算。另外，企业财务内控制度也不完善。存货管理混乱，购入原材料无验收制度，仓库无领发货制度，存货计价任意，账物不符，账账不符；产品销售不入账、设置“小金库”，应收账款失控，收入支票任意背书，“实收资本”不实，空壳验资或以其它形式抽逃资本。1.3会计基础工作薄弱管理模式僵化管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中的应有地位和作用。1.4财务管理范围狭隘财务管理内容主要包括：财务分析、预测、决策、计划、资金管理、成本管理、收入及利润分配等。当前中小企业财务管理范围狭隘，主要是对财务管理内容的片面理解，只重视资金和成本的管理，往往忽视财务管理在企业计划、决策方面的作用。而一个企业真正想做大做强，在企业经营上取的质的突破，财务管理的预测和决策更必不可少。1.5会计机构设置不健全会计人员配备不合理有的企业干脆不设会计机构,全部会计工作委托会计事务所代理,或者任用自己的亲属当出纳,外聘兼职会计定期来做账,忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构,而不设财务管理机构,中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育,没有会计专业技术职称,无证上岗的现象较多。

2解决中小企业财务管理存在问题的对策2.1采取各种积极措施，切实解决企业资金困难1.建立中小企业发展准备金制度。准备金由政府掌握，重点用于支持地方中小企业产业、产品换代，支持高新技术产业的发展，做到有偿使用，滚动发展。初始资金可由财政拨款、原国有中小企业出售所得、中小企业提取一定的发展准备金等方式筹集。2.建立中小企业银行，鼓励开办多种经营模式的金融机构。鼓励组建以中小企业为主要股东、以企业互助为主要业务范围的、区域性的中小企业互助合作银行及投资财团，并在法律上规定资金投向（主要为中小企业）和扶持的政策。同时，各大商业银行也应积极为中小企业的融资提供支持。3.成立中小企业贷款担保机构，加快建立中小企业信用担保体系，为企业提供有偿服务。国家也应在总结有关省市中小企业信用担保体系试点经验的基础上，借鉴日本等国和中国台湾地区的成功做法，积极探索组建国家中小企业信用保险公司和中国中小企业信用担保协会，为省市中小企业信用担保机构提供再保服务。4.组织中小企业建立资金互助会。在一些农村，农民自愿入伙建立的农业互助基金会已在农业生产上发挥了积极地作用。所以，借鉴这一经验，成立中小企业互助基金会，增加企业资金来源渠道。五是允许中小企业以股票、债券等非信贷方式融资。要鼓励有条件的中小企业到深、沪两地上市，选择有条件的中小企业以共担风险方式联合发行企业债券等，国家应加快资本市场的发展。2.2加强财务管理，健全财务内控制度一是企业应建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。二是对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。三是定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。四是加强对存货和应收账款的管理。加强对存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。2.3加强财务管理意识,重视财务管理企业领导者首先要具有创新精神,积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进的、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施,结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度,重视人才在企业发展过程中的重要作用,努力引进高级人才。2.4积极拓展中小企业财务管理范围第一，将财务管理渗透到生产过程中，就是通过财务指标的对比管理发现差距；然后从经济性、技术性指标中查找差距产生的原因，从生产环节中发现问题。从而实现财务管理与日常生产经营过程的有机结合，发挥财务管理效应。第二，将财务管理贯彻到整个中小企业的经营管理过程中，就是将成本管理、资金管理、市场营销等全部纳入财务管理范围。充分运用财务管理计划、分析功能，切实提高财务管理在中小企业的决策地位及作用。2.5加强财会人员的职业教育,重视财会创新人才的培养和激励。财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规,遵守财经纪律和制度,遵守职业道德规范、有良好的业务素质,这是实施财务创新工程的基本要求,也是创新能力和创新精神,另外,要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。另外,财会人员应树立的现代理财观念,包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。中小企业应建立良好的激励机制,使财务管理者能分享企业增加的财富,比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权,让其成为企业所有者之一,持股分红。同时为财务管理者提供不断学习的机会,让他们接受相应的财务知识培训,不断更新知识,增强其对企业的归属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合,按贡献大小进行分配,同时注意鼓励的及时性、有效性。（六）建立完善的财务管理制度。要建立起岗位分工制和轮换制,特别对于不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实行轮换。规范会计核算。提高会计基础工作的水平。会计科目的使用,要符合相关法律的规定,各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽,内容清楚,能真实反映企业的财务状况,会计报表等资料也要根据相关规定来制作,使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。（七）正确进行投资决策。中小企业要建立自己的中长期目标,正确处理好目前与长远利益的关系,树立投资信心。要根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据,分析企业自身的经营状况,确定自身的投资取向。应对所投资的项目进行可行性分析,即从产品的先进性,市场生产力和市场竞争力去分析,进行科学的预测和决策,对风险程度大的项目,决策面临不确定性的风险方案应主动回避。分散资金投向,降低投资风险。投资多元化是现代企业降低投资风险、控制投资风险的有效途径。参考文献：[1]徐国涛.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财会研究，2007.[2]李惠萍.论我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商业现代化，2007，（07）（下）.[3]王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].特区经济，2007（2）.[4]徐国涛.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财会研究,2007.[5]付卓.我国中小企业的财务管理模式[D].厦门大学,2001,(09).[6]马少妮.王治中小企业财务管