发票管理制度

发票管理制度1、目的为了规范公司发票管理，明确相关部门职责，保障发票使用规范有序，特制定本制度。凡公司需使用发票的经济行为，均适用本制度。3、发票的定义：发票是指证明经济业务实际发生的原始凭证，包括增值税专用发票、普通发票和其他服务发票。4、发票的开具每月销售发票的开票总金额由财务部决定，具体开票客户由销售部确定，原则上月开票总金额不能超过财务部当月规定的开票总额，超出部分财务部有权拒开，如销售部确因实际情况必须超开，可由销售部提出申请，经财务部签属超开原因和超开后果后，报总经理决定。如果申请饶开财务直接报总经理审批的，财务有权不予受理。开发票的前提4.2.1由销售部提供需要开票客户的税务资料，并明确当次开票金额、品种和销售期间。4.2.2每个客户的累计开票金额不得超过其实际回款。4.2.3每月25号到月底不对外开票。4.3发票填写的规范要求4.3.1在填写发票时，必须做到按日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内容真实、字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致,并在发票联加盖发票专用章。4.3.2填写发票必须在发生经营业务确认营业收入以后方可开据发票。填写货物名称或收入项目，应该按货物名称、金额逐项填写，填写规格、计量单位、数量、单价时，不得超过公司售价，不得开具不属于公司经营的品名。（特殊情况出外）4.3.4小写金额数字的填写规范：填写发票时，大小写金额必须一致，不能只填写小写，不写大写，也不能只填写大写，不写小写。小写金额栏阿拉伯数字末填写到最高位的，在数字的前一位填写人民币符号。开具发票的过程中，如有涂改必须作废重新开具。发票作废必须是原发票联次并存，装订在一起。发票填写完后要注上开票人及收款人的姓名。4.3.7发票用完后，要在发票封面上填写使用起讫时间，误填作废份数，作废号码及汇总金额。4.4填开发票的“七不准”规定不准大头小尾。所谓“大头小尾”是指发票填开人将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根联、记账联则开小金额。4.4.2不准转借代开。所谓转借代开，是指填开发票单位或个人之间相互转借发票或超越工作职责范围，徇私情违章替别人开具发票。不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是指发票填开人为了迎合顾客的要求，故意将甲写成乙，帮助他人弄虚作假。4.4.4不准拆本使用。所谓拆本使用，是指用票部门将整本发票拆开零星使用。它极易造成发票丢失，不易管理。4.4.5不准涂改套用，所谓涂改套用，是指开票部门由于填写错误，为了简化工作而自行在原发票上作涂改。4.4.6不准开具空白发票。4.4.7不准自行开具公司经营业务范围以外的发票。违反开发票的七不准原则都必须将其作废，将原发票联次并存，装订在一起，等开完整本后将可核销。4.5发票的冲红4.5.1普通发票开具红票不需要红笔填开，只须在小写金额栏前加“一”号，在大写金额栏前加“负”字。如发生销货退回，应尽量在当月收回原发票联，如果公司未作账务处理，将收回发票联附在存根联后面依次注明“作废”，作废发票必须是按原发票的联次依次装订好。如果公司已作账务处理，在提供红票申请单，经主管税务局审批同意后，方可开具相同的红字发票，以红字发票记账联作为抵减当期的销售收入，同时将收回的发票装订在红字发票的存根联后面，并在收回原发票的备注栏注明“已冲NO：XXXX（新开的发票号）”字样,在新开的发票的备注栏注明“已冲NO：XXXX（收回原发票号）”字样。4.5.3如发生销售折让的，应尽量在当月收回原发票，如果公司未作账务处理，将收回发票联附在存根联后面依次注明“作废”，应按折让后的价格重新开具销售发票给购货方，不得直接开具红字发票,或申客户主管税务局开据折扣折让证明后，再以该证明为依据开红字发票；如果公司已作账务处理，报税务局批准后可开具相同的红字发票，以红字发票记账联作为抵减当期的销售收入，同时将收回的发票装钉在红字发票的存根联后面，并在收回原发票的备注栏注明“已冲NO：XXXX（新开的发票号）”字样，在新开的发票的备注栏注明“已冲NO：XXXX（收回原发票号）”字样。4.6使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。开票人员具有税务机关规定的相关资质。无资质人员不得从事开具发票工作。4.7在购买商品、接受服务以及从事其他经营业务活动支付款项,应当向收款方取得发票，并该发票的必须符合财务的要求，不符合财务要求的发票，不得作为财务报销凭证，财务部有权拒收。5、发票的领用和保管确定专人负责购、领、退、开具等日常发票管理工作，工作交接手续要清，做到各尽其职、各负其责。设置发票存放专库。发票使用时，要在发票封面上填写发票的起讫号码，并按发票先后顺序领用发票。要做好发票领用登记，当发票被领用时，发票保管员要在备查簿上填写时间、发票号码及本数，并让领用人签名。对已使用、并经税务部门认定过的发票存根要与发票购领卡进行核对，按照发票购买顺序将其捆扎成册，并在其上面注上发票号码及本数。按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，使用部门应当于丢失当日书面告之财务部，由财务部报告主管税务机关，并在报刊上公开声明作废，再根据发票丢失对公司造成的损失情况，对当事人及部门做出处罚。必须对所领用的发票进行检查，如发现有缺联少页、重号少号，字迹模糊不清、错装混钉等印刷质量问题，应停止使用所领用的发票，并将其退还财务部门处理。单位在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。措施税务会计在发票开完后三个工作日内必须