第八课财政与税收

青藏铁路一些难忘的历史性镜头导入新课神舟七号残奥会

我国农村的医疗卫生体制改革

到2010年，中国农村将普遍实行新型农村合作医疗制度，覆盖约7亿人。为此，国家每年将补助资金达300亿元，解决农民“因病致贫、因病返贫”的问题。北京奥运会所有的场馆总造价在205亿元人民币左右，其中国家体育场‘鸟巢’造价31.5亿元人民币，北京为了举办2008年奥运会，在治理环境污染、60项重大工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总共投资1045亿元人民币。2008年9月28日17点37分神舟七号飞船成功着陆于中国内蒙古四子王旗主着陆场。这次组织的神七载人航天飞行总共花费9亿人民币。至此，我国载人航天工程已经开展10多年，使用资金约为190亿元人民币。

2009年8月三峡工程全部竣工，历时17年，动态总投资为2000亿元。是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程，也是新中国成立50多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程。汶川地震嫦娥一号三峡工程抗震救灾、举办奥运会残奥会、“神七”发射、扩大内需等，你能得出什么结论？第八课财政与税收一、国家财政二、征税和纳税一、国家财政（一）财政及其作用（二）财政收入与支出（一）财政及其作用1.财政的含义：国家的收入和支出本质是一种分配关系，财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。目的为了实现国家职能2.财政实现的环节：预算和决算中央预算和各级地方预算构成了国家预算体系。（1）国家预算：

由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。2009年收入预算（2）国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。预算和决算共同构成国家财政分配的全过程，都是国家宏观调控的手段。财政就是通过国家预算和国家决算实现的。3.财政的巨大作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着重大的作用。

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。雨露计划带动贫困人口脱贫医疗改革减轻医疗负担

②财政具有促进资源的合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。药品价格政府指导政府调控过高房价3.国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。4.科学发挥财政作用，建设美好新生活

科学发挥财政的作用，就是要恰当处理好财政收入与财政支出的关系。那么什么是财政收入呢？

财政收入就是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。财政的巨大作用①是促进社会公平，改善人民生活的物质保障（知识拓展----社会保障，p65相关链接）②具有促进资源合理配置的作用③具有促进国民经济平稳运行的作用（知识拓展----社会总供给与总需求，p66名词点击）第三单元收入与分配第八课财政与税收考点讲解提升2022/10/13第三单元收入与分配第八课财政与税收扩张性的财政政策紧缩性财政政策实施条件

措施目的联系扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较2022/10/13逆风向调节——财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。总需求不足扩张性财政政策总需求过旺紧缩性财政政策第三单元收入与分配第八课财政与税收

宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。2022/10/13第三单元收入与分配第八课财政与税收

需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。增加经济建设支出减少税收刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激社会的需求。手段主要是降低税率和增加财政支出。经济滞缓2022/10/13第三单元收入与分配第八课财政与税收经济过热

需求过旺，供给不足，物价全面、持续上涨，通货膨胀。减少财政支出增加税收抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温。紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出。2022/10/13经济运行三种形态通货膨胀P8（经济发展过热）通货紧缩P8（经济增长滞缓）平稳运行含义全面的、持续的物价上涨全面的、持续的物价下跌实质原因社会总需求﹥社会总供给社会总需求﹤社会总供给需=供政府采取的经济政策及目标财政政策紧缩性财政政策（从紧）增税－增加税收减财－减少财政支出扩张性财政政策（积极宽松）减税－减少税收增财－增加财政支出稳健的财政政策货币政策紧缩性货币政策（从紧）加息—上调存贷款利率缩贷－缩小信贷规模扩张性货币政策（积极宽松）减息—下调存贷款利率扩贷－扩大信贷规模稳健的货币政策

目标抑制投资和消费需求，稳定物价，给经济降温，促进经济平稳运行P66刺激投资和消费需求，减低失业率行，拉动经济增长，促进经济平稳运P65（二）财政收入与支出1.财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上（2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：税、利、债、其他财政收入结构第三单元收入与分配第八课财政与税收辨析：财政收入的增加，有利于国家各项职能的实现，因此，财政收入越多越好。合作探究2022/10/13（3）影响财政收入的主要因素①经济发展水平基础性措施：必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。②分配政策措施：国家制定合理的分配政策。增加财政收入要加快经济发展和制定合理的分配政策，合理安排国家企业个人的收入分配。2.财政支出

（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。（2）用途①经济建设支出②科教文卫事业支出③行政管理和国防支出④社会保障支出⑤债务支出第三单元收入与分配42第八课财政与税收①我区财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。②我区改建的高级中学、东川二中、阿旺中学等学校校舍的投入使用。③我区加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。⑤落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（科教文卫事业）（行政、国防）（社会保障）2022/10/13财政收入等于支出（3）财政收支平衡收入大于支出略有节余支出大于收入略有赤字财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，必须控制在一定范围内，财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说有害还是无害。重点：1.财政的含义和实质；国家预算和决算的含义；财政的作用。2.财政收入的含义及具体获取渠道，影响财政收入的主要因素。3.财政支出的含义和具体用途。4.财政收支的对比关系。课堂小结国家财政财政及其作用财政收入与支出含义国家预算国家决算财政的巨大作用财政收入财政支出关系盈余、平衡、赤字含义、形式、影响因素含义、分类二、征税和纳税（一）税收及其种类（二）依法纳税是公民的基本义务（一）税收及其种类所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。1.税收（2）税收的基本特征强制性、无偿性、固定性是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。强制性:无偿性:指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。固定性:在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。高中政治总复习(第一轮)第三单元收入与分配第八课财政与税收考点讲解提升强制性无偿性固定性

1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性ggg是无偿性和固定性得以实现保证。

2、强制性和无偿性要求它必须具有固定性

3、三者缺一不可,三者统一于税法要求要求要求保障2022/10/13税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征重点2.我国税收的种类税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税增值税(流转税)④计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金①征税对象：②纳税人：③税率：

增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。作用:意义:高中政治总复习(第一轮)第三单元收入与分配第八课财政与税收考点讲解提升（1）增值税（流转税）举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项共计9945元，其中布料的销售价格为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘以17%的增值税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价格为15000元。假定纺织厂是第一环节，服装厂应缴纳的增值税是（）

A.1105元B.1445元C.1200元D.2550元【答案】A（方法一）先找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），然后用增值部分乘以税率，即6500ⅹ17%=1105（元）（方法二）企业商品销售额乘以税率，减去上一环节已纳税金，即15000ⅹ17%-1445=1105（元）。2022/10/13高中政治总复习(第一轮)第三单元收入与分配第八课财政与税收考点讲解提升（1）增值税（流转税）练习：【答案】A一般增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节)，支付货款850元，增值税款144.5元。10天后加工成绸缎以1500元卖给某商场。请问，该商场应为此支付____元增值税款？A、110.5B、1610.5C、255D、175.5若某制衣公司以2000元从该商场购得上题中的那批绸缎，请问该公司应为此支付多少增值税款？（

）A、229.5元

B、85元

C、195.5元

D、340元【答案】B2022/10/13个人所得税④特点：个人所得额。在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。累进税率和比例税率。高收入者多纳税，低收入者少纳税。①征税对象：②纳税人：③税率：⑥个人所得税的特点我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。个税作用:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。高中政治总复习(第一轮)第三单元收入与分配第八课财政与税收（2）个人所得税（所得税）计算方法二：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额（X）税率（%）速算扣除数1X≤500元502500元＜X≤2000元102532000元＜X≤5000元1512555000元＜X≤20000元20375620000元＜X≤40000元251375740000元＜X≤60000元303375860000元＜X≤80000元35637598000元＜X≤100000元401037510超过100000元4515375应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=3800×15%-125=570-125=4452022/10/13高中政治总复习(第一轮)第三单元收入与分配第八课财政与税收（2）个人所得税（所得税）举例：【答案】B级数全月应纳税所得额（X）税率（%）1X≤500元52500元＜X≤2000元1032000元＜X≤5000元15个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）假如某工程师2008年3月份的月工资为5800元，则他需缴纳的个人所得税应为（）A、60元B、445元C、480元D、505元第一步：算出应税所得。5800－2000=3800第二步：分段计算，再累计。500×5%=251500×10%=1501800×15%=270累计：25+150+270=4452022/10/13（二）依法纳税是公民的基本义务1.纳税人与负税人——这是两个既有区别又相联系的概念

（1）纳税人的含义

纳税人是纳税义务人的简称，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。——纳税人分为自然人和法人。负有纳税义务，都应自觉履行纳税的基本义务。

（2）负税人的含义

税人是实际承担税款的单位和个人，纳税人不一定是负税人。

公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是负税人，都为财政收入作出了贡献.（3）纳税人和负税人的关系A：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人一致

B：当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人取之于民，用之于民。2.依法纳税是公民的基本义务（1）我国税收的性质：第三单元收入与分配第八课财政与税收考点讲解提升（二）依法纳税是每个公民的基本义务2、与各种违反税法行为做斗争偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现1、依法纳税的必要性：①税收是国家实现职能的物质基础，