重庆安全技术职业学院财务报销指南

重庆安全技术职业学院财务报销指南财务处2019年11月重庆安全技术职业学院财务报销指南(2019年)目录第一部分票据规定 第一部分票据规定一、制度依据（一）《中华人民共和国票据法》（主席令第22号）（二）《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令〔2010〕587号）（三）《财政票据管理办法》（财政部令第70号）（四）重庆市会计基础工作规范二、原始票据基本要求（一）票据要求真实、合法、准确、完整。（二）税务发票应有两个印章，即税务发票监制章（套印）和开票单位的发票专用章。如果是税务局代开发票，还须有税务局代开发票章。（三）财政票据应有两个印章，即财政部门的票据监制章和开票单位的财务专用章。（四）付款方名称应填写“重庆安全技术职业学院”，纳税人识别号应填写“12500000577195826B”,机票、火车票、高速通行费、汽车票等除外。（五）票据开具要求：开具日期、经济业务内容；数量、单价和金额等明细内容；票据内容不能擅自添加、涂改，合计金额计算准确、大小写一致，不得涂改、挖补。（六）当年的票据应在当年内报销。12月产生的票据可顺延至次年3月31日前报销。三、不予受理的票据（一）未有财政部门或税务部门监制章的。（二）开票内容与报销项目不符的。（三）内容不完整(如无数量、单价、金额和经济业务内容)的。（四）未加盖收款单位财务专用章或发票专用章的。（五）金额大小写不符的。（六）票面有挖补、涂改迹象的。（七）报销手续不齐全的。（八）假发票等其他不符合财务规定的。四、原始票据遗失处理办法财务制度规定原始票据是财务报销的唯一合法依据，发票复印件不予报销。确因邮寄等原因遗失的，应当办妥必要的财务手续。（一）开票单位提供的发票复印件加盖开票单位财务专用章或发票专用章（鲜章）。（二）属于固定资产的应到资产管理部门办理固定资产入账手续。（三）经办人应当出具情况说明，经业务主管部门负责人签署意见并加盖部门公章，经财务负责人的批准。（四）经办人应当在情况说明中注明因发票复印件报销而引起的法律责任，由经办人自己承担。

第二部分报销的一般规定一、购买材料、服务的发票上应注明采购明细或附销售方提供的清单并加盖对方单位公章，大额支出（≥10000元）需要附合同。二、对按有关制度需要履行的招标采购手续、大额资金支付审批手续、材料验收手续等按基建后勤处《物资采购与招投标管理办法》有关规定执行。三、各类公务消费如无法满足公对公转账的，凡具备刷卡条件的，应使用公务卡结算。持卡人使用公务卡刷卡结算，须取得公务卡刷卡凭据（POS机小票）或网上截图和相关票据作为财务报销依据。四、物资采购报账按学院基建后勤处《重庆安全技术职业学院采购和招投标管理办法》执行，以下几种不在此管理办法内：（1）按上级文件要求采购的（2）属公共服务行业的采购（如：邮寄费、办公电话费等）（3）因抢险、应急产生的物资采购，但需经分管院领导审批（4）此物资属于已招投标企业采购范围内的物品，非采购范围内的物品，仍需按管理办法执行。（5）其它特殊情况经院办会明确批示（重大事件需经党委会批示）不走此管理办法的。五、按进度付款的工程项目，每次结算需提供“项目资金分期付款申请表”和项目进度验收报告。（基建处提供）六、公务接待无论金额大小，需填写“公务接待审批单”（党政办提供）七、日常外出办公车费，需填写“外出办公用车费明细表”八、凡需上院办公会或党委会批准的支出项目，必须由党政办公室相关责任人确认院办会或党委会批准时间。（凡支出金额≥1万元，需上院办会，支出金额≥50万元，需上党委会）九、所有报销附件中涉及各部门自制表格的，必须有制表人及部门负责人签字。十、报账时，合同、发票、收款人三者须统一，如确因特殊情况出现不统一的，必须附上“受权委托书”等相关材料。十一、所有报账金额必须在当年预算内。第三部分经费报销的审批流程第四部分具体业务报销指南1、日常办公费报销指南一、日常办公费基本内容说明（一）日常办公费开支范围。反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、办公用耗材等支出。（二）办公用品采购。办公用品的采购按学院相关规定，需在学院经招投标确定的商家购买。（三）归口部门管理。学院日常办公费由相应归口部门归口管理二、日常办公费报销注意事项由经办人持发票，附采购明细单到财务处报销。（一）报销要件。1、填报“费用报销单”。2、发票应详细填写品名、数量、单价、金额，货物较多无法一一填写的，需附上供货单位出具的清单或电脑小票。3、各系、各部门确认采购物品的明细表。4、如属基建后勤处《重庆安全技术职业学院采购和招投标管理办法》规定内的物资采购，需按要求提供相关采购表格（由基建处提供）（二）财务审核重点。1、发票是否合规。2、是否在招投标指定的商家进行采购。3、是否有各系、各部门确认采购物品的明细表。2、差旅费报销指南一、差旅费基本内容说明（一）制度依据。《重庆安全技术职业学院差旅费管理办法》（渝安全职院〔2019〕51号）。（二）差旅费开支范围。反映学院工作人员到所在地以外地区公务出差、参加会议、培训等所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。（三）差旅费开支标准。按《重庆安全技术职业学院差旅费管理办法》（修订）相关规定执行。（四）归口控制。学院相关差旅费由相应归口部门归口管理。二、差旅费报销注意事项（一）报销要件。1、事前审批（OA系统出差审批打印）。2、填报“差旅费报销单”。3、经审批的会议通知、培训通知、考察调研函。4、外出培训需附培训审批表（党政办公室提供）5、交通费票据。6、住宿费发票。7、公务卡使用证明。8、有关说明（业务复杂可附结算单）。（二）财务审核重点。1、具体对应的每一项支出明细标准。2、住宿费发票的开票单位和出差地点相符．出票时间是否与出差时间相符。3、不得有旅行社开具的发票。4、是否有公务卡使用证明。5、是否有相应说明。6、签批手续是否齐全、合规。3、固定资产购置费报销指南一、固定资产购置费基本内容说明（一）制度依据。1、《高等学校财务制度》。2、《重庆安全技术职业学院资产管理办法》。3、《重庆安全技术职业学院物资采购和招投标管理办法》。（二）固定资产范围。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。（三）固定资产采购。固定资产的采购按学院采购管理办法的规定执行。（四）归口部门管理。学院固定资产购置费由相应归口部门归口管理。（五）需履行程序。按照《重庆安全技术职业学院采购和招投标管理办法》的规定组织采购，应签订采购合同的，按合同约定组织验收并办理固定资产入账手续。二、固定资产购置费报销注意事项（一）报销所需要件。1、采购审批表。2、固定资产购置发票。3、固定资产验收报告。4、合同复印件。5、中标通知书复印件（招标采购的固定资产）。6、填报“费用报销单”。7、如属基建后勤处《重庆安全技术职业学院采购和招投标管理办法》规定内的物资采购，需按要求提供相关采购表格（由基建处提供）（二）财务审核重点。1、单证是否齐全，签批手续是否合规、完备。2、供货商开具的发票是否合规合法、真实有效。3、验收入库手续是否完备。4、是否在预算额度内。5、采购是否合规。4、会议费报销指南一、会议费基本内容说明（一）制度依据。渝财行【2014】42号《重庆市市级机关会议费管理办法》。（一）会议费开支范围。会议费的开支范围包括：住宿费、伙食费、会议场租费、交通费、文件印刷费、办公文具、医药费等；国际会议还可开支同声传译翻译费、同声传译设备租金费用。（二）会议费支出标准。会议费开支实行综合定额标准。会议费综合定额标准如下：单位:元/人·天会议类别住宿费伙食费其他费用合计国内会议20012575400国际会议330150110590各项综合定额费用之间可以调剂使用，超出综合定额标准的部分不予报销。（三）归口控制。会议费由相应会议承办部门管理。二、会议费报销注意事项（一）报销要件。事前经审批的会议费预算表和会议结束后编制的决算表。（由党政办公室统筹）2、会议通知（包含会议议程）。3、财政专项和科研项目中有会议费预算控制的，还应提供批复的项目预算书。4、实际参会人员签到表（包括参会人员姓名、工作单位、职务或职称、联系方式等）。5、会议场所等服务单位提供的费用发票、原始明细单据、电子结算单等凭证。6、如委托第三方机构举办的会议，须附与会务公司签订的委托协议（合同）、受托方确认的会议费用汇总表、费用发票复印件和明细单据的复印件等凭证。7、报销基本原则“一会一报”。会议承办部门应收集与会议相关的支出的所有凭据后一次报销此次承办会议的费用。（二）财务审核重点。1、费用支出是否合规。2、要件是否齐全，是否经事前审批。3、审签是否合规。5、承办培训费用报销指南一、培训费基本内容说明（一）制度依据。渝财行【2017】49号《重庆市市级机关培训费管理办法》。（二）培训费开支范围。培训，是指在中国境内举办的三个月以内的各类培训（专家讲座不属于培训）培训费，是指单位各部门开展培训直接发生的各项费用支出，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用。（三）培训费支出标准。除师资费外，培训费实行分类综合定额标准，分项核定、总额控制，各项费用涉及下表中两项及两项以上开支内容的，可在所涉及相关经费标准合计金额内统筹使用。定额标准如下：单位：元/人·天培训地点住宿费伙食费场地、资料、交通费其他费用合计市内2001205030400市外3501507030600综合定额标准是相关费用开支的上限，各部门应在综合定额标准以内结算报销。30天以内的培训按照综合定额标准控制；超过30天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到撤离时间，报到和撤离时间分别不得超过1天。师资费在综合定额标准外单独预算。1、讲课费按学院相关规定执行。2、授课老师的城市间交通费、住宿费按照差旅费管理办法规定和标准执行。3、培训工作确有需要从异地（含境外）邀请授课老师，路途时间较长的，经分管院领导书面批准，讲课费可以适当增加。（四）归口控制。培训费由相应开展培训部门归口管理。二、培训费报销注意事项（一）报销要件。1、事前经审批的培训计划及培训费预算审批表。2、培训费结算表。3、培训通知。4、实际参训人员签到表。5、讲课费签收单．培训机构出具的收款发票和各类原始明细单据．电子结算单等有效凭证。6、委托培训机构承办培训的，须附双方签订的委托协议或合同等相关资料。7、异地授课教师的城市间交通费、住宿费按照差旅费报销办法规定提供相关凭据，伙食费按本办法标准执行。8、报销基本原则“一次培训一次报销”。开展培训部门应收集与培训相关的支出的所有凭据后，一次报销此次举办培训产生的全部费用。（二）财务审核重点。1、费用支出是否合规。2、要件是否齐全，是否经事前审批。3、审签是否合规。6、公务接待费报销指南一、公务接待费基本内容说明（一）制度依据。《重庆安全技术职业学院公务接待管理办法》。（二）公务接待费开支范围。公务接待费包括接待来宾发生的住宿费、餐费、交通费、资料费等费用。（三）公务接待费支出标准。1、住宿。住宿用房优先安排在与学院签订协议的定点酒店，或根据来宾的实际情况以出行方便、经济实惠为原则选择合适酒店，以标准间为主，不得超标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品。2、用餐。（1）公务接待一般在校内食堂安排工作餐、自助餐，确需安排桌餐的，也应优先安排在校内食堂，确有必要安排到校外就餐的须请示主要领导同意，不得安排到私人会所或高消费餐饮场所。接待餐应以家常菜、地方菜为主，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴，不得提供香烟和酒水。（2）公务接待须从严控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一；大型会议用餐，陪餐人数以主桌人数为标准，除会议工作人员外，不再另外安排陪餐人员。（3）公务接待用餐按以下标准执行：工作餐、自助餐不超过50元/人·餐，院级公务接待标准不超过100元/人·餐，部门公务接待标准不超过80元/人·餐。（三）归口控制。学院相关公务接待费由相应归口部门归口管理。二、公务接待费报销注意事项（一）报销要件。1、公务接待申请审批单。（OA平台申请）2、单位公函（邀请函、访问函、会议通知等证明公务活动的有关材料）。3、发票。4、公务卡使用证明。（二）财务审核重点。1、费用支出是否合规。2、要件是否齐全，是否经事前审批。3、审签是否合规。7、劳务费报销指南一、劳务费基本内容说明。（一）制度依据。《重庆安全技术职业学院规范劳务报酬项目与标准的暂行办法》等。（二）劳务费开支范围。包括单位支付给单位和个人的劳务报酬。（三）劳务费开支标准。支付给单位的劳务费按合同约定支付。支付给个人的按学院规范劳务报酬项目与标准暂行办法执行。学院各职能部门、系（部）支付的劳务费（专家讲座费、专家评审费、咨询费等）均为含税额，达到税法规定起征点（800元），应按税法规定履行代扣代缴义务。劳务费原则上由财务处通过银行转账支付，（优先考虑重庆三峡银行、农业银行、工商银行）。如特殊情况确需领取现金，且金额在1000元以下的，必须由领款人在发放表上签字，业务经办人在报销时作书面说明。（四）归口控制。学院相关劳务费由相应归口部门归口管理。二、劳务费报销注意事项（一）报销要件。1、事前审批。2、填报“劳务费申报表”。（组织人事处统筹）3、计算个税。4、劳务提供者的身份证号、手机号、银行卡号等资料。5、相关说明。（二）财务审核重点。1、是否计算个税。2、是否经过批准。3、费用标准是否合规。4、支付给单位的劳务费是否签订合同。8、修缮费报销指南一、修缮费基本内容说明（一）修缮费开支范围。包括按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。（二）修缮费支出标准按学院基建后勤处提供的修缮标准执行。（三）归口控制学院大型修缮由相应归口部门归口管理。二、修缮费报销注意事项（一）报销要件。1、事前审批单2、填报“费用报销单”。3、工程合同。4、发票。5、修缮工程验收手续。6、必要时提供审计报告。7、中标通知书复印件（招投标采购的）8、零星维修项目应附维修清单。9、按进度付款的修缮费需提供“项目资金分期付款申请表”10、如属基建后勤处《重庆安全技术职业学院采购和招投标管理办法》规定内的物资采购，需按要求提供相关采购表格（由基建处提供）（二）财务审核重点。1、修缮工程是否经事前审批。2、是否签订合同3、单证是否签字、盖章，是否真实有效。4、结算金额是否符合合同约定或经造价公司审核。5、累积付款是否已超过合同约定金额。6、结算时工程是否验收合格。7、所需单据是否齐全。9、学生奖助学金报销指南一、学生奖助学金基本内容说明（一）制度依据1、《重庆安全技术职业学院国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金评定办法》。2、《重庆安全技术职业学院学生奖学金评定办法》。3、《重庆安全技术职业学院学生勤工助学管理办法》。4、《重庆安全技术职业学院家庭经济困难学生困难补助管理办法》等。5、《重庆安全技术职业学院学生竞赛及培训学习资助管理办法》（二）学生奖助学金及其他费用支出范围反映学院对学生助学金、奖学金、勤工助学金及各种活动奖励。（三）奖助学金支出标准根据文件规定发放。（四）归口控制。学生奖助学金及其他费用由相应归口部门归口管理。二、学生奖助学金及其他费用报销注意事项（一）报销要件。1、经办部门制表。（应包括学生姓名、发放标准、金额、银行卡号等）2、相关说明及材料。3、填报“费用报销单”。（二）财务审核重点。1、费用标准是否合规。2、表格是否规范。3、审签是否合规。10、学生活动费用报销指南一、学生活动费用基本内容说明（一）学生活动费用支出范围。包括学院开展学生活动的各项支出。（二）学生活动费用支出标准。无。（三）归口控制。学生活动费用由相应归口部门归口管理。二、学生活动费用报销注意事项（一）报销要件。1、事前经批准的举办学生活动方案（含预算）、活动简报等。（学生处统筹）2、发票。3、活动广告、宣传品等清单。4、委托业务合同等。5、费用分类别填报“费用报销单”。6、如属基建后勤处《重庆安全技术职业学院采购和招投标管理办法》规定内的物资采购，需按要求提供相关采购表格（由基建处提供）（二）财务审核重点。1、费用支出是否合规。2、要件是否齐全。3、审签是否合规。4、是否遵循一活动一报销原则。11、公务车运行维护费报销指南一、公务车运行维护费基本内容说明（一）公务车运行维护费支出范围。包括公务用车的租用费、燃料费、维修费、过路过桥费（通行费）、停车费、保险费、车船使用税等。（二）公务用车运行维护费支出标准。无。（三）归口控制。公务车运行维护费由行政办公室归口管理。二、公务车运行维护费报销注意事项（一）报销要件。1、维修事前审批单。（紧急情况下产生的维修费需写情况说明，交由归口部门负责人签字认可。）2、发票。3、维修清单。4、公务卡消费证明。5、填写费用报销单。6、如属基建后勤处《重庆安全技术职业学院采购和招投标管理办法》规定内的物资采购，需按要求提供相关采购表格（由基建处提供）（二）财务审核重点。1、是否事前审批。2、单证是否合规。3、支出项是否存在金额异常、多次维修情况。4、车辆保养或维修是否在定点企业进行。12、专用材料费支出报销指南一、专用材料费基本内容说明（一）专用材料费开支范围。反映学院购买日常用于教学的专用材料支出。具体包括实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，实训消耗性耗材等方面的支出。（二）专用材料费支出标准。无。（三）归口控制。学院专用材料费由相应归口部门归口管理。（四）需履行程序。按照《重庆安全技术职业学院实验实训耗材采购管理办法》、《重庆安全技术职业学院物资采购和招投标管理办法》的规定组织采购，应签订采购合同，按合同约定组织验收入库手续。二、专用材料费报销注意事项（一）报销要件。1、事前采购审批。2、发票应详细填写品名、数量、单价、金额，货物较多无法一一填写的，需附上供货单位出具的清单或电脑小票。3、采购物品验收手续。4、合同复印件。5、中标通知书复印件（招标采购的）。6、填报“费用报销单”。7、如属基建后勤处《重庆安全技术职业学院实验实训耗材采购管理办法》规定内的物资采购，需按要求提供相关采购表格（由基建处提供）（二）财务审核重点。1、单证是否齐全，签批手续是否合规、完备；2、供货商开具的发票是否合规合法、真实有效。3、验收入库手续是否完备。4、是否在预算额度内。5、是否符合《重庆安全技术职业学院物资采购和招投标管理办法》的规定。13、印刷费支出指南一、印刷费基本内容说明（一）印刷费开支范围。反映学院相关印刷费用支出。包括印刷费和装订费。（二）印刷费支出标准。按合同约定。（三）归口控制。学院印刷费由相应归口部门归口管理。二、印刷费报销注意事项（一）报销要件。1、事前申请审批单，大宗印刷品需走采购程序，签订合同。2、合同复印件。3、中标通知书复印件（招标采购的）。4、发票。5、印刷费用明细清单。6、如属基建后勤处《重庆安全技术职业学院采购和招投标管理办法》规定内的物资采购，需按要求提供相关采购表格（由基建处提供）（二）财务审核重点。1