税收征收管理法律制度试题

税收征收管理法律制度试题及答案一、单项选择题1.登记制度改革在全面实施“五证合一、一照一码”的基础上，将涉及企业登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。下列各项中，属于一照的是（）。A.税务登记证B.营业执照(正确答案)C.社保登记证D.统计登记证答案解析：『答案解析』一照:是指营业执照，一码是指社会信用代码。2.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是（）。A.自扣缴义务发生之日起10日内(正确答案)B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内3.下列各项中，属于增值税专用发票的是（）。A.增值税电子普通发票B.税控机动车销售统一发票(正确答案)C.农产品销售发票D.二手车销售统一发票答案解析：『答案解析』选项A，属于增值税普通发票;选项CD，属于其他发票。4.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证(正确答案)答案解析：『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。5.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章(正确答案)C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品答案解析：『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。6.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期(正确答案)C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报答案解析：『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。7.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，2020年9月15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（）。A.责令甲公司提供纳税担保B.核定甲公司应纳税额(正确答案)C.对甲公司进行税收保全D.对甲公司执行税收强制执行答案解析：『答案解析』发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。8.2020年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A.核定其应纳税额B.责令其缴纳税款(正确答案)C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施答案解析：『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。9.2020年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该饭店采取的税款征收措施是（）。A.核定其应纳税额B.责令提供纳税担保(正确答案)C.采取税收保全措施D.税务人员到饭店直接征收税款答案解析：『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳应纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以责成纳税人提供纳税担保。10.税务机关责令某饭店提供纳税担保，该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A.核定其应纳税额B.采取税收保全措施(正确答案)C.采取税收强制执行措施D.税务人员到饭店直接征收税款答案解析：『答案解析』税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。11.甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A.核定甲公司应纳税额B.采取税收保全措施C.采取税收强制执行措施(正确答案)D.对甲公司处以罚款答案解析：『答案解析』从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。12.欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是（）。A.核定甲公司应纳税额B.责令甲公司提供纳税担保(正确答案)C.直接阻止赵某出境D.通知出境管理机关阻止赵某出境答案解析：『答案解析』欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。13.按照规定甲公司最晚于2020年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳。主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳应纳税款，甲公司直到7月14日才缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。A.2020年6月30日至2020年7月15日B.2020年6月15日至2020年7月15日C.2020年7月1日至2020年7月14日D.2020年5月16日至2020年7月14日(正确答案)答案解析：『答案解析』滞纳天数为自纳税期限届满之次日（2020年5月16日）至实际缴纳税款之日（2020年7月14日）。14.下列各项关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行(正确答案)D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施答案解析：『答案解析』选项A，税收强制执行措施适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人;选项B，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不适用税收强制执行措施，不包括汽车;选项D，是税收保全的具体措施。15.歌星赵某欠缴个人所得税2.48亿元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于（）行为。A.欠税(正确答案)B.逃税C.抗税D.骗税答案解析：『答案解析』纳税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税属于欠税行为。16.下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是（）。A.核定税款权B.税收保全和强制执行权C.阻止欠税纳税人离境权(正确答案)D.追征税款权答案解析：『答案解析』选项ABD，征税主体税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权;选项C，属于征税主体的其他职权。17.下列各项中，不属于重大税收违法失信案件的是（）。A.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报不缴应纳税款100万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上B.纳税人采取转移财产妨碍税务机关追缴欠缴的税款金额5万元以上(正确答案)C.虚开增值税专用发票D.虚开普通发票100份答案解析：『答案解析』选项B，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的。二、多项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（）。A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票(正确答案)B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票(正确答案)C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中10万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按90万元开具了农产品收购发票(正确答案)D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票答案解析：『答案解析』选项D，是合法行为。2.甲公司所在地因暴雨引发ft洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有（）。A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告B.税务机关对甲公司做出2000元罚款的决定正确(正确答案)C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款(正确答案)D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保(正确答案)答案解析：『答案解析』选项A，由于不可抗力原因无须申请直接延期，税务机关事后查明、核准;选项B，甲公司做法正确，税务机关做出的处罚决定错误;选项CD，对罚款决定不服可以直接申请行政复议，无须先交纳罚款也无须提供担保。3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。A.查账征收B.罚款C.责令缴纳(正确答案)D.责令提供纳税担保(正确答案)答案解析：『答案解析』选项A，属于税款征收方式;选项B，属于行政处罚。4.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中，说法正确的有（）。A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定(正确答案)B.按照营业收入加利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定(正确答案)D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定答案解析：『答案解析』选项B，按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;选项D，因为B选项是错误的，所以无法采用A、B、C三种方法核定。5.下列各项中，属于税务担保范围的有（）。A.罚款B.滞纳金(正确答案)C.实现税款、滞纳金的费用(正确答案)D.税款(正确答案)答案解析：『答案解析』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。6.下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的(正确答案)B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的(正确答案)C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的(正确答案)D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的答案解析：『答案解析』选项D，税务机关可以采取税收强制执行措施。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品(正确答案)C.责令纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款(正确答案)答案解析：『答案解析』选项A，属于税收强制执行措施;选项C，属于责令提供纳税担保。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有（）。A.金银首饰(正确答案)B.古玩字画(正确答案)C.豪华住宅(正确答案)D.小汽车(正确答案)『正确答案』ABCD答案解析：『答案解析』税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全和税收强制执行措施的范围之内。选项ABCD显然既不属于维持生活必需的住房也不属于维持生活必需的用品。9.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料(正确答案)B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据(正确答案)C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物(正确答案)D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料(正确答案)10.下列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有（）。A.法人名称B.提起行政复议的人民法院(正确答案)C.主要违法事实D.自然人家庭住址(正确答案)答案解析：『答案解析』选项B，实施检查的单位，非人民法院;选项D，对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码，不包括家庭住址。11.下列各项中，属于重大税收违法失信案件信息公布渠道的有（）。A.省税务机关门户网站(正确答案)B.新闻发布会(正确答案)C.国家税务总局门户网站(正确答案)D.微信朋友圈答案解析：『答案解析』信息公布渠道包括:省以下税务机关通过省税务机关门户网站向社会公布（选项A）;省以下税务机关通过本级税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会（选项B）等形式向社会公布;国家税务总局门户网站（选项C）设立专栏链接省税务机关门户网站的公布内容。三、判断题1.纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。对错(正确答案)答案解析：『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。2.查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册