采购与付款循环测试底稿

（一）采买与付款循环控制测试导引表被审计单位：索引号：CGC项目：财务报表截止日/时期：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运转有效性的工作包含：1．针对认识的被审计单位采买与付款循环的控制活动，确立拟进行测试的控制活动。2．测试控制运转的有效性，记录测试过程和结论。3．依据测试结论，确立对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运转有效性的工作包含：1.CGC-1：控制测试汇总表2.CGC-2：控制测试程序3.CGC-3：控制测试过程记录编制说明：本审计工作稿本用以记录以下内容：（1）CGC-1：汇总对本循环内部控制运转有效性进行测试的主要内容和结论；（2）CGC-2：记录控制测试程序；（3）GCG-3：记录控制测试过程；采买与付款循环控制测试汇总表被审计单位：索引号：CGC-1项目：财务报表截止日/时期：编制：复核：日期：日期：1．认识内部控制的初步结论[注：依据认识本循环控制的设计并评估其履行状况所获得的审计凭据，注册会计师对控制的评论结论可能是：（1）控制设计合理，并获得履行；（2）控制设计合理，未获得履行；（3）控制设计无效或缺少必需的控制]2．控制测试结论编制说明：1．本审计工作稿本记录注册会计师测试的控制活动及结论。此中，“控制活动能否有效运转”一栏，应依据CGC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果能否支持风险评估结论”一栏，应依据认识和测试内部控制中获得的审计凭据剖析填写；“控制活动能否获得履行”一栏，应依据CGL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采买与付款循环审计工作稿本CGL-3中所记录的内容。2.假如注册会计师不拟对与某些控制目标有关的控制活动实行控制测试，则应直接履行实质性程序，对有关交易和账户余额的认定进行测试，以获得足够的保证程度。控制活动对控制活动控制活动实现控制目能否获得能否有效控制目标被审计单位的控制活动履行标能否有效运转（CGL-3）（CGL-3）（是/否）（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）（CGL-3）只有经过同意采买部门收到请购单后，对金额在人民币×××以下的是是是的采买订单才请购单由采买经理×××负责审批；金额在人民币××

控制测试结果能否支持风险评估结论（支持/不支持）支持能发给供给商×元至人民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额超出人民币×××元的请购单须经董事会审批。需发生销售（管理）花费支出的部门填写花费申请单，其部门经理能够审批金额人民币×××元以下的费用；金额在人民币×××元至人民币×××元的花费由总经理×××负责审批；金额在人民币×××元以上的花费则须获得董事会的同意。采买信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连编号的采买订单（此时系统显示为“待办理”状态）。每周，财务部门对付账款记账员×××汇总本采买订单的内周内生成的全部采买订单并与请购单查对，编制采买信是是是支持容己正确记录息报告。如采买订单与请购单查对不符合，对付账款记账员×××将通知采买信息管理员×××，与其共同调查该事项。对付账款记账员×××还需在采买信息报告中注明不符事项及其检查结果。续表控制目标被审计单位的控制活动

控制活动对控制活动控制活动控制测试结果实现控制目能否获得能否有效能否支持风险履行标能否有效运转（CGL-3）采买订单均己获得办理己记录的采买均己收到物件

（CGL-3）采买订单由Y系统按次序的方式予以编号。每周，采买信息管理员×××查对采买订单，对付账款记账员×××编制采买信息报告，亦会查对采买订单，对任何不切合连续编号的状况将会进行检查。收到采买发票后，对付账款记账员×××将发票所载信息和查收单、采买订单进行查对。如全部票据查对一致，对付账款记账员×××在发票上加盖“符合”印戳并将有关

评估结论（是/否）（是/否）（是/否）（支持/不支持）CGL-3）（CGL-3）（CGL-3）是是是支持是是是支持己记录的采买均己接受劳务控制目标

信息输入系统，此时系统自动生成记账凭据过至明细账和总账，采买订单的状态也由“待办理”自动改正为“己办理”。如发现任何差别，对付账款记账员×××将立刻通知采买经理×××，以实行进一步检查。假如采买经理×××以为该项差别能够合理解说，需在发票上署名并注明原由，特别同意受权对付账款记账员×××将该发票输入系统。发生销售（管理）花费的部门收到花费发票后，由其部门经理署名确认并至对付账款记账员×××。对付账款记账员×××对收到的花费发票、花费申请单和被审计单位的控制活动

是是是支持续表控制活动控制活动对控制活动控制测试结果能否获得（CGL-3）（CGL-3）实现控制目履行能否有效能否支持风险标能否有效（是/否）运转评估结论（是/否）（CGL-3）（是/否）（支持/不支持）（CGL-3）（CGL-3）其余票据进行查对，查对内容包含有关票据能否经适合人员审查，金额能否符合等。如全部票据查对一致，对付账款记账员×××在发票上加盖“符合”印戳并将有关信息己记录的采买输入系统，此时系统自动生成记账凭据过至明细账和总账。是是是支持均己接受劳务如发现任何差别，对付账款记账员×××将立刻通知发生花费支出部门的经理，以实行进一步检查。需在发票上签字并注明原由，特别同意受权对付账款记账员×××将该发票输入系统。己记录的采买每个月底，对付账款主管×××编制对付账款账龄剖析报告，是是是支持交易计价正确其内容还包含对付账款总数与付账款明细账共计数以及应付账款明细账与供给商对账单的查对状况。若有差别，应付账款主管×××将立刻进行检查，如检查结果表示需调整账簿记录，对付账款主管×××将编制对付账款调理表和调整建议，连同对付账款账龄剖析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××同意后方可进行账务处理。续表控制活动对控制活动控制测试结果控制活动能否获得控制目标被审计单位的控制活动实现控制目能否有效能否支持风险履行（CGL-3）（CGL-3）标能否有效运转评估结论（是/否）（是/否）（是/否）（支持/不支持）（CGL-3）与采买物件有关的义务均己确认并记录至对付账款与接受劳务有关的义务均己确认并记录至对付账款

每个月底，对付账款主管×××编制对付账款账龄剖析报告，其内容还包含对付账款总数与对付账款明细账以及对付账款明细账与供给商对账单的查对状况。若有差别，对付账款主管×××将立刻进行检查，如检查结果表示需调整账簿记录，对付账款主管×××将编制对付账款调理表和调整建议，连同对付账款账龄剖析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××同意后方可进行账务调整。每个月底，对付账款主管×××编制对付账款账龄剖析报告，其内容还包含对付账款总数与对付账款明细账以及付账款明细账与供给商对账单的查对状况。若有差别，对付账主管×××将立刻进行检查，如检查结果表示需调整账簿记录，对付账款主管×××将编制对付账款调理表和调整建议，连同对付账款账龄剖析报告一并交至会计主管×××

（CGL-3）（CGL-3）是是是支持是是是支持复核，经财务经理×××同意后方可进行账务调整。续表控制活动对控制活动控制活动控制测试结果实现控制目能否获得能否有效控制目标被审计单位的控制活动履行能否支持风险标能否有效运转（CGL-3）（CGL-3）（是/否）评估结论（是/否）（是/否）（CGL-3）（支持/不支持）（CGL-3）（CGL-3）每个月底，对付账款主管×××编制对付账款账龄剖析报告，其内容还包含对付账款总数与对付账款明细账以及对付账采买物件交易款明细账与供给商对账单的查对状况。若有差别，对付账均记录于适合款主管×××将立刻进行检查，如检查结果表示需调整账是是是支持时期簿记录，对付账款主管×××将编制对付账款调理表和调整建议，连同对付账款账龄剖析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××同意后方可进行账务调整。接受劳务交易每个月终了，对己经发生而还没有收到花费发票的支出，S公均记录于适合司不进行账务办理。时期

是不合用不合用不合用仅对己记录的对付账款办理支付

对付账款记账员×××编制付款凭据，并附有关单证，提交会计主管×××复核。在达成对付款凭据及有关单证的复核后，会计主管×××在付款凭据上署名，作为复核凭据，并在全部单证上加盖“核销”印戳。

是是是支持控制目标被审计单位的控制活动

续表控制活动对控制活动控制活动控制测试结果实现控制目能否获得能否有效能否支持风险履行标能否有效运转（CGL-3）正确记录付款

（CGL-3）对付账款记账员×××编制付款凭据，并附有关单证，提交会计主管×××审批。在达成对付款凭据及有关单证的复核后，会计主管×××在付款凭据上署名，作为复核凭据，并在全部单证上加盖“核销”印戳。

评估结论（是/否）（是/否）（是/否）（支持/不支持）CGL-3）（CGL-3）（CGL-3）是是是支持每个月底，由会计主管指定出纳员×××之外的人员查对银行存款日志账和银行对账单，编制银行存款余额调理表，付款均己记录并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调理表上署名作为其复核的凭据。每个月底，由会计主管指定出纳员×××之外的人员查对银付款均记录于行存款日志账和银行对账单，编制银行存款余额调理表，适合时期并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调理表上署名作为其复核的凭据。对供给商档案如需要对系统内的供给商信息作出改正，采买员填写改正的改正均为真申请表，经采买经理×××审批后，由信息管理员×××实和有效的负责对改正申请表早先连续编号并在系统内进行改正。

能否不合用不合用能否不合用不合用是是是支持续表控制目标被审计单位的控制活动（CGL-3）（CGL-3）采买信息管理员×××负责对改正申请表早先连续编号。每个月底，采买信息管理员×××编制月度供给商信息改正报告，连同改正申请表的编号记录交由财务经理×××复供给商档案变核。更均己进行处理财务经理×××查对月度供给商改正信息报告、检查实质改正状况和改正申请表能否一致、全部改正能否获得适合审批以及编号记录表能否正确，在月度供给商信息改正报告和编号记录表上署名作为复核的凭据。如发现任何异样

控制活动对控制活动控制活动控制测试结果实现控制目能否获得能否有效能否支持风险履行标能否有效运转评估结论（是/否）（是/否）（是/否）（支持/不支持）CGL-3）（CGL-3）（CGL-3）是是是支持状况，将进一步检查办理。如需要对系统内的供给商信息作出改正，采买员填写改正申请表，经采买经理×××审批后，由信息管理员×××负责对改正申请表早先连续编号并在系统内进行改正。每个月底，采买信息管理员×××编制月度供给商信息改正对供给商档案报告，连同改正申请表的编号记录交由财务经理×××复改正均为正确核。是是是支持的财务经理×××查对月度供给商改正信息报告、检查实质改正状况和改正申请表能否一致、全部改正能否获得适合审批以及编号记录表能否正确，在月度供给商信息改正报告和编号记录表上署名作为复核的凭据。如发现任何异样状况，将进一步检查办理。续表控制目标被审计单位的控制活动

控制活动对控制活动控制活动控制测试结果实现控制目能否获得能否有效能否支持风险履行标能否有效运转（CGL-3）对供给商档案改正均己于适合时期进行办理

（CGL-3）采买信息管理员×××负责对改正申请表早先连续编号。财务经理×××查对月度供给商改正信息报告、检查实质改正状况和改正申请表能否一致、全部改正能否获得适合审批以及编号记录表能否正确，在月度供给商信息改正报告和编号记录表上署名作为复核的凭据。如发现任何异样状况，将进一步检查办理。

评估结论（是/否）（是/否）（是/否）（支持/不支持）CGL-3）（CGL-3）（CGL-3）是是是支持保证供给商档案数据实时更新

采买信息管理员×××每个月复核供给商档案。对两年内未与S企业发生业务来往的供给商，采买员×××填写改正申请表，经采买经理×××审批后交信息管理部删除该供是是否（注）支持应商档案。每半年，采买经理×××复核供给商档案。注：我们检查了S企业20×7年12月的供给商档案改正申请表以及当月的月度供给商改正信息报告，发现编号为×××的档案，供给商己超出两年未与企业发生业务来往，未实时改正删除其档案。20×8年4月4日，我们己与采买经理×××确认该等事宜。3．有关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总依据计划实行的控制测试，我们未对以下控制目标、有关的交易和账户余额及其认定进行测试。主要业务

有关交易和账户业务循环

控制目标

原由活动

余额及其认定接受劳务交易对付账款：完好性采买与付记录对付账没有设计控制活均记录于适合管理花费：截止款款动时期销售花费：截止采买与付付款付款均已记录对付账款：存在控制未获得履行款采买与付款

付款

付款均记录于适合时期

对付账款：存在、完好性

控制未获得履行（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总依据控制测试的结果，我们确立以下控制运转无效，在审计过程中不予信任，拟实行实质性程序获得充分、适合的审计凭据。主要业务

有关交易和账户业务循环

控制目标

原由活动

余额及其认定保证供给商档

对付账款：权益和义务、存在、完好性

未按政策实时采买与付

保护供给商案数据实时更

保护供给商信款

档案

管理花费：完好性、发生新

息销售花费：完好性、发生（注：假如本期履行控制测试的结果表示本循环与有关交易和账户余额及其认定有关的控制不可以予以信任，应重考虑拟信任从前审计获得的其余循环的控制运转有效性的审计凭据能否适合。）（3）对有关交易和账户余额的审计方案编制说明：本审计工作稿本供给的审计方案示例，系以S企业财务报表层次不存在重要错报风险，受本循环影响的交易和账户余额层次亦不存在特别风险为例，并假设不拟信任与交易和账户余额列报认定有关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在履行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，联合被审计单位的实质状况进行适合改正，不行一概照搬。依据控制测试的结果，拟订以下审计方案：发生/存正确性/权益和义列报(控完好性截止（控分类(控在(控制计价和分务(控制受影响的(控制测摊(控制制测试结制测试结制测试结测试结果测试结果果/需从果/需从交易和账试结果/果/需从/需从实测试结果/需从实户余额需从实质/需从实实质性程实质性程实质性程质性程序质性程序性程序中序中获得序中获得序中获得中获得的质性程序中获得的获得的保的保证程的保证程的保证程保证程中获得的保证程证程度)度)保证程度）度)度)度)度)对付账款不合用/高支持/低支持/低不合用支持/低不合用不合用/高管理花费支持/低支持/低支持/低不合用/高不合用不合用不合用/高销售花费支持/低支持/低支持/低不合用/高不合用支持/低不合用/高（注：假如本期履行控制测试的结果表示本循环与有关交易和账户余额及其认定有关的控制不可以予以信任，应从头考虑本期拟信任的从前审计获得的其余循环控制运转有效性的审计凭据能否适合。）4．交流事项能否需要就已辨别出的内部控制设计、履行以及运转方面的重要缺点，与适合层次的管理层或治理层进行交流？需要与管理层交流的事项：1．未按政策编制银行存款余额调理表，控制未获得履行。2．未按政策实时保护供给商信息。3．对已经接受劳务而还没有获得花费发票的支出，S企业未设计相应的控制活动以保证花费记录于适合时期。需要与治理层交流的事项：1．未按政策编制银行存款余额调理表，控制未获得履行。2．对已经接受劳务而还没有获得花费发票的支出，S企业未设计相应的控制活动以保证花费记录于适合时期。控制测试程序表被审计单位：索引号：CGC-2项目：财务报表截止日/时期：编制：复核：日期：日期：编制说明：1．本审计工作稿本记录的控制测试的程序，系针对CGL-2中的示例设计，并不是是对全部可能状况的全面列示。在履行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，联合被审计单位的实质状况设计和履行控制测试。2．控制测试程序包含咨询、察看、检查以及从头履行。需要重申的是，咨询自己其实不足以测试控制运转的有效性，注册会计师应该将咨询与其余审计程序联合使用，以获得有关控制运转有效性的审计凭据。3．本审计工作稿本记录注册会计师对控制测试的履行状况，包含拟履行的控制测试详细程序、有关控制的履行频次、拟测试的样本数目以及履行有关程序的工作稿本的索引。1．控制测试——资料采买（1）咨询程序经过实行咨询程序，被审计单位×××已确立以下事项：1）今年度未发现任何特别状况、错报和异样项目；2）财务部门的人员在未获得受权的状况下没法接见或改正系统内数据；3）今年度未发现以下控制活动未获得履行；4）今年度未发现以下控制活动发生变化。（2）其余测试程序控制目标被审计单位采纳的控制活动（CGL-3）（CGL-3）采买部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请购单由采买经理×××负责审批；金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额超出人民只有经过核准的采买订币×××元的请购单须经董事会审批。单才能发给需发生销售（管理）花费支出的部门填写花费申请单，其部门供给商经理能够审批金额人民币×××以下的花费；金额在人民币×××元至人民币×××元的花费由总经×××负责审批；金额在人民币×××以上的花费则须获得董事会的同意。

履行控制所测试的控制测试程序索引号的频次项目数目抽取请购单并每天履行检查能否获得××CGC-3多次适合审批。已记录的采采买信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动生抽取采买信息每周履行××CGC-3购订单内容成连续编号的采买订单（此时系统显示为“待办理”状态）。每报告，检查其正确周，财务部门对付账款记账员×××汇总本周内生成的全部采购订单并与请购单查对，编制采买信息报告。如采买订单与请购单查对符合，对付账款记账员×××即在采买信息报告上签字。若有不符，对付账款记账员×××将通知采买信息管理员×××与其共同检查该事项。对付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及其检查结果。

能否已复核，一次若有不符，是否已经实时调查和办理。续表控制目标被审计单位采纳的控制活动履行控制所测试的控制测试程序索引号（CGL-3）（CGL-3）的频次项目数目采买订单由Y系统按次序的方式予以编号。每周，采买信息管采买订单均理员×××查对采买订单，对付账款记账员×××编制采买信已获得办理息报告，亦会查对采买订单，对任何不切合连续编号的状况将会进行检查。2．控制测试——记录对付账款（1）咨询程序经过实行咨询程序，被审计单位×××已确立以下事项：

检查对付账款记账员能否已复核采买信息报告。同时，检查报告上的每周履行××CGC-3采买订单能否一次按次序编号以及能否出现任何不切合连续编号的状况。1）今年度未发现任何特别状况、错报和异样项目；2）财务部门的人员在未获得受权的状况下没法接见或改正系统内数据；3）今年度未发现以下控制活动未获得履行；4）今年度未发现以下控制活动发生变化。（2）其余测试程序控制目标被审计单位采纳的控制活动履行控制所测试的控制测试程序索引号（CGL-3）（CGL-3）的频次项目数目收到采买发票后，对付账款记账员×××将发票所载信息和验收单、采买订单进行查对。如全部票据查对一致，对付账款记已记录的采账员×××在发票上加盖“符合”印戳并将有关信息输入系统，购均已收到此时系统自动生成记账凭据过至明细账和总账，采买订单的状物件态也由“待办理”自动改正为“已办理”。如发现任何差别，对付账款记账员×××将立刻通知采买经理

抽取采买订单、查收单和采买发票，检查所载内容能否查对一致。检查发票上能否盖上“符合”

每天履行××CGC-3多次×××，以实行进一步检查。假如采买经理×××以为该项差别能够合理解说，需在发票上署名并注明原由，特别同意受权对付账款记账员×××将该发票输入系统。

印戳。发生销售（管理）花费的部门收到花费发票后，由其部门经理署名确认并交至对付账款记账员×××。对付账款记账员×××对收到的花费发票、花费申请单和其余票据进行查对，查对内容包含有关票据能否经适合人员审批，抽取花费发已记录的采金额能否符合等。如全部票据查对一致，对付账款记账员××票，检查发票每天履行购均已接受×在发票上加盖“符合”印戳并有关信息输入系统，此时系统能否获得适合××CGC-3劳务自动生成记账凭据过至明细账和总账。审批，并加盖多次“符合”印戳。如发生任何差别，对付账款记账员×××将立刻通知发生花费支出部门的经理，以实行进一步检查。假如发生花费支出部门的经理以为该项差别能够合理解说，需在发票上署名并注明原因，特别同意受权对付账款记账员×××将该发票输入系统。续表控制目标

被审计单位采纳的控制活动

履行控制

所测试的控制测试程序

索引号（CGL-3）

（CGL-3）

的频次

项目数目每个月底，对付账款主管×××编制对付账款账龄剖析报告，其内容还包含对付账款总数与对付账款明细账共计数以及对付账已记录的采款明细账与供给商对账单的查对状况。若有差别，对付账款主购交易计价管×××将立刻进行检查，如检查结果表示需调整账簿记录，正确对付账款主管×××将编制对付账款调理表和调整建议，连同对付账款账龄剖析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理同意后方可进账务办理。

抽取对付账款调理表，检查调理项目与有效的支持性文件能否符合，以及能否与对付账款明细账符合。

每个月履行一次

××

CGC-3与采买物件每个月底，对付账款主管×××编制对付账款账龄剖析报告，其抽取对付账款每个月履行××CGC-3有关的义务内肉还包含对付账款总数与对付账款明细账以及对付账款明细调理表，检查一次均已确认并账与供给商对账单的查对状况。若有差别，对付账款主管××调理项目与有记录至对付×将立刻进行检查，如检查结果表示需调整账簿记录，对付账效的支持性文账款款主管×××将编制对付账款调理表和调整建议，连同对付账件能否符合，款账龄剖析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×以及能否与应××同意后方可进行账务调整。付账款明细账符合。续表控制目标

被审计单位采纳的控制活动

履行控制

所测试的控制测试程序

索引号（CGL-3）

（CGL-3）

的频次

项目数目控制目标被审计单位采纳的控制活动（CGL-3）（CGL-3）每个月底，对付账款主管×××编制对付账款账龄剖析报告，其与接受劳务内容还包含对付账款总数与对付账款明细账以及对付账款明细有关的义务账与供给商对账单的查对状况。若有差别，对付账款主管××匀已确认并×将立刻进行检查，如检查结果表示需调整账簿记录，对付账记录至对付款主管×××将编制对付账款调理表和调整建议，连同对付账账款款账龄剖析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××同意后方可进行账务调整。

履行控制所测试的控制测试程序索引号的频次项目数目抽取对付账款调理表，检查调理项目与有效的支持性文每个月履行××CGC-3件能否符合，一次以及能否与应付账款明细账符合。控制目标被审计单位采纳的控制活动履行控制所测试的控制测试程序索引号（CGL-3）（CGL-3）的频次项目数目每个月底，对付账款主管×××编制对付账款账龄剖析报告，其抽取对付账款调理表，检查内容还包含对付账款总数与对付账款明细账以及对付账款明细采买物件交调理项目与有账与供给商对账单的查对状况。若有差别，对付账款主管××易均确认并效的支持性文每个月履行×将立刻进行检查，如检查结果表示需调整账簿记录，对付账××CGC-3记录于适合件能否符合，一次款主管×××将编制对付账款调理表和调整建议，连同对付账时期以及能否与应款账龄剖析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×付账款明细账××同意后方可进行账务调整。符合。3．控制测试——付款（1）咨询程序经过实行咨询程序，被审计单位×××已确立以下事项：1）今年度未发现任何特别状况、错报和异样项目；2）财务部门的人员在未获得受权的状况下没法接见或改正系统内数据；3）今年度未发现以下控制活动未获得履行；4）今年度未发现以下控制活动发生变化。（2）其余测试程序控制目标被审计单位采纳的控制活动（CGL-3）（CGL-3）对付账款记账员×××编制付款凭据，并附有关单证，提交会仅对已记录计主管×××审批。的对付账款办理支付在达成对付款凭据及有关单证的复核后，会计主管××在付款凭据上署名，作为复核凭据，并在全部单证上加盖“核销”印

控制测试程序抽取付款凭据，检查能否经由会计主管×××复核和审批，并检查

履行控制所测试的索引号的频次项目数目每天履行××CGC-3多次戳。有关的支票和信誉证受权表能否获得适合人员的复核和审批。对付账款记账员×××编制付款款凭据，并附有关单证，提交会计主管×××审批。正确记录付款在达成对付款凭据及有关单证的复核后，会计主管×××在付款凭据上署名，作为复核凭据，并在全部单证上加盖“核销“印戳。

抽取付款凭证，检查能否经由会计主管×××复核和审批，并检查每天履行××CGC-3有关的支票和多次信誉证受权表能否获得适合人员的复核和审批。4．控制测试——保护供给商档案（1）咨询程序经过实行咨询程序，被审计单位×××已确立以下事项：1）今年度未发现任何特别状况、错报和异样项目；2）财务部门的人员在未获得受权的状况下没法接见或改正系统内数据；3）今年度未发现以下控制活动未获得履行；4）今年度未发现以下控制活动发生变化。（2）其余测试程序控制目标

被审计单位采纳的控制活动

履行控制

所测试的控制测试程序

索引号（CGL-3）

（CGL-3）

的频次

项目数目对供给商档如需要对系统内的供给商信息作出改正，采买员填写改正申请抽取改正申案的改正均每个月履行表，经采买经理×××审批后，由信息管理员×××负责对更请，检查其是××CGC-3为真切和有一次改申请表早先连续编号并在系统内进行改正。否已经审批效的采买信息管理员×××负责对改正申请表早先连续编号。每个月底，采买信息管理员×××编制月度供给商信息改正报告，供给商档案连同改正申请表的编号记录交由财务经理×××复核。抽取改正信息报告，检查其每个月履行改正均已进财务经理×××查对月度供给商改正信息报告、检查实质改正××CGC-3行办理状况和改正申请表能否一致、全部改正能否获得适合的审批以能否已经复一次核。及编号记录表能否正确，在月度供给商信息改正报告和编号记录表上署名作为复核的凭据。如发现任何异样状况，将进一步检查办理。续表控制目标被审计单位采纳的控制活动履行控制所测试的控制测试程序索引号（CGL-3）（CGL-3）的频次项目数目如需要对系统内的供给商信息作出改正，采买员填写改正申请表，经采买经理×××审批后，由信息管理员×××负责对改正申请表早先连续编号并在系统内进行改正。每个月底，采买信息管理员×××编制月度供给商信息改正报告，对供给商档连同改正申请表编号记录交由财务经理×××复核。案的改正均为正确的财务经理×××查对月度供给商改正信息报告、检查实质改正状况和改正申请表能否一致、全部改正能否获得适合审批以及编号记录表能否正确，在月度供给商信息改正报告和编号记录表上署名作为复核的凭据。如发现任何异样状况，将进一步检查办理。

抽取改正信息报告，检查其每个月履行××CGC-3能否已经复一次核。对供给商档案变列均己于适合时期进行办理保证供给商档案数据实时更新

采买信息管理员×××负责对更申请表早先连续编号。抽取改正信息财务经理×××查对月度供给商改正信息报告、检查实质改正报告，检查其状况和改正申请表能否一致、全部改正能否获得适合审批以及能否已经复编号记录表能否正确，在月度供给商信息改正报告编号记录表上署名作为复核的凭据。如发现任何异样状况，将进一步检查核。办理。采买信息管理员×××每个月复核供给商档案。对两年内未与S企业发生业务来往的供给商，采买员×××填写改正申请表，抽取供给商档经采买经理×××审