2022年税务师(税法一)考试题库提升300题精细答案(陕西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACE1X9T8O10F9R9J9HV4E5K4I10E9X3F6ZL5Y3X7C6K10W7U42、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCQ7M3M6A4C8D8Z2HH10I2A5N2O9A8P4ZP10J1Q8D5G5X10L33、某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50【答案】CCB10M1C8K10R5T5W4HN6J2I8G2E6C6W5ZG7J1Q4S6V10J3D14、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】DCS9I5Q9I10R8V1T6HZ8C2S6E2Z6B2Q4ZR5G7S9G7H8Y10F65、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05【答案】CCY3L3F8N3F1P6U3HZ7H9J3T8D2H5S4ZN5F8W4I5S10M9J86、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96【答案】ACD1J1Y8G4M10Y1S2HW4B3R10V6Z10Q9U10ZE1W8G9F7X3W3U67、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCF3P2D9Z5D3L5X8HN4O3Q6T10Q3S2D2ZA1I4R9S4T10W5W18、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880【答案】DCE3O10W9H7F5P1M4HP1S9V4X5M9Z8L4ZV5G8C6B8Q2E3S59、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCQ6D10T10W9R1J4Y1HE9O8C8S2T1J10D2ZD9X5I6S10M9H1H510、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACY4X5E4R4M1C7I9HW2C2A2Q5X10K8R5ZZ8D8A9T10J10Q7P411、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCG9C1V6P8X6A2H6HQ4M1D9H9C9J10S5ZJ8G4O3O5X10H2L1012、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCT2O9K6N5X10W4S8HI10V10C6G9L2H4Y2ZP8M3V6Y7F7V2R1013、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36【答案】ACE3Z4A2H8W6S9H9HV4X9S4I7T4F1L7ZR10H4Z1M8M2T4J714、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCI2V1F5L5G8E6B5HQ2J1S9F5S4H8U9ZN5S6Y8V2I1N2P615、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCC9I3A7J2F3V7Q8HC7Z7N3U7Y10Z9P5ZD9B9Q9A7Z1E5V716、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00【答案】DCU9L4G2M8D5L1Y4HP1N7T9A7Q3X4A6ZW8C8E6Q6P10H4O617、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCZ4V2Y8E1S6G1O4HG10S1W2E4W3G5O8ZL6V1Z8H10E1K9O118、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地【答案】DCZ2C1D3J10B4A2S5HH4N1S6T4H1B9N9ZK10Z5T4L6F8L2V419、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000【答案】CCM7V10V3G1C6K4Q9HR9E7G7J8W10G4V3ZC2C2Z2K6X7A3K920、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽【答案】DCH2T10R9R8L1J7M6HI2F10Q5Z6X4X1I2ZF5R8P8J2O10G8G821、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCL1L8X7K3A7A10C6HM1F3A1H2L1M5F3ZC4M2Z9D3A7F4M722、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCN3C2R6J1Y10V6M3HX2M6R9Y4R9Z2N4ZN8W3T6K8I6G8F123、米非司酮

A.结构中含有异

B.结构中含有氯

C.结构中含有缩酮

D.结构中含有丙炔基

E.结构中含有三氟甲基【答案】DCG3O4G2H7Z10N1B9HB7X2R2X8F3I4X9ZD7J2V1A7X6Z6O524、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCH4M6Z4A4H3A2J7HE3Z6C1K8W8A3H8ZH9M7F5V8O1T10W325、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCK2O5I6H3P9J1A5HI9K1W5H4I9L3Q7ZI6F9G2U7G4X4R426、（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCE8R8I3C3A7D9Y2HK9P4Z10A9K1A7B10ZG6F8L9E3M2P6V927、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。

A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税

C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税

D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】DCX6K2R5P5X2C6E3HZ6I9V8U5Z3A2O4ZZ1P3T4J1I6M2D528、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】DCQ9W1K10X7P6K6R6HT8J2U1H1K1A3K3ZI6C1C3R10N7H8F429、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73【答案】BCO7H7T5A8L8H8A1HY9M1J7K10A6S1K2ZI3X6I9V6Y6R8D630、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCO1U5H6L1R5N2A10HO8P7T10M3Z10R1V6ZO1G1D10G1T9H8B331、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACW4E1K8S2W8J3N6HW1V9F3L7Y9H3X7ZK6N6O8A2J3O7C332、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30【答案】BCY3M4D3V8P5K9H10HK10G8E1J7R8H10R6ZT9J9E10M7D4G7H633、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCD1E2D9C4P1N9D3HN2O8Z6C8G9C4T10ZG10R6T3R8M9I10R534、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74【答案】ACG3B6W2H4Y7F9M2HR5G6D8A3Z9R7G2ZC8T5J10V7L2R6E535、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120【答案】ACM8Z3U4C6Y4E3Q2HG9O9J1R2D3G10D2ZX1Z5L7O8E10S6D536、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.可以抵扣的进项税额为100万元

B.应纳增值税2.8万元

C.免抵税额为24.2万元

D.应退税额为0【答案】CCU4U10A10C9A6F5M1HF8T2O9Y6R9B7C3ZV1H7Z1A5N10L2M1037、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。

A.烟丝

B.酒及酒精

C.植物油

D.液体乳及乳制品【答案】ACJ9C10S6B7X3X7I5HT9G2O4L4S8T1G2ZI4N8U6F3N8F4R938、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】DCO3B8X8M5Y9V2T6HA8V5C5G1A8X2P2ZH9I5M7V3T8Y9Y239、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】DCN2U3U10W8N1D3V9HC4B10L7M4J4S5C1ZG5S4I9O4R7G7M440、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】BCO9S4G9R8C8Q3P4HF5M4I8N6U8I9A3ZC6F9N6N1J8K2J941、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】DCD10G1B3O10H1W5B8HL9S2D2N5V6O4L7ZZ2E9J9R9U3N1I342、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACK6A10A9M10S8N2I7HG3U2B6T9I7D1P5ZV9Y5E6N2I6D2C843、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93【答案】CCZ7V10W8D5N9K6T10HF1Z1Z3I10K4D8J2ZR9W1H7J9J2Q4Y144、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元

B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元

C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元

D.进口环节应缴纳的消费税为54万元【答案】ACQ7U2E4M7H5I5M6HS7Y2L4J8K4Q2U2ZV8F5T3A4T2I5U145、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】DCE2L3T5H7V7D10L6HZ2R4X9Q4V10V5U1ZP10P3B4K9C10S8Q146、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACE6H2Z2Q7Z2X5R9HO1G4Q6K9F1E9W5ZG6B8K9B10D7G4Y447、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000【答案】ACY6N4E8B1G4H3F10HR1U6O8J4E7J1X9ZV2D8D9G8T9E1B148、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】BCU7P3Y2W7Y7N4G7HG6G9E6W10Y2Z3F5ZE2R2K3N3P1I2N449、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCW3W3W3H3U10K6E8HF5C1C2K8A3M1S4ZT10G5S4X4Q3K7Z450、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACD4H5R9K6M7A2J8HE7Q8F5A4M3N3G10ZW3Q10B1R10B7E7D451、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21【答案】ACU7D7N7C8P1I4P7HL8I5E6R8A6H10H1ZN1U6P7Y4Y2N10F1052、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCD4J4O5D3J8E3R8HL2D7Y2G1E8W10Q3ZQ8U6M4F1Z7O2W953、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金

B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣

C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣

D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】DCW7J3Q5D4R3B7O7HH10O6D9A5I3W7K9ZS4G6M10G4Y3E9B254、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCW4W4X10U2Y5W5J7HO9A9K10R1U9L7C6ZI10B2Y8Y3Y9E6E455、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】ACJ4P10Z2P6Q7U2I4HL7H7A1G10V8J9W5ZE6O1E6O9I6V2R456、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCZ7K1T2D6V9P1K6HY6X10E2X2F10Q7O8ZJ8C5L6P10K3N3G757、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8【答案】ACR2A6J3C3Q5D3L2HW10Q2F7J5N8M4T3ZZ10X4N10M4K3S8L458、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCC7B6J7B6M5K4G1HM5G5Q4S10R3J1Z7ZQ9T7Z2Q1Q3E9O659、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.191.69

B.352.56

C.364.68

D.384.28【答案】ACS4G3F7F8R8C8G3HP4A10D2I7P2N8I1ZQ2D2T6Q10M8Z1X460、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCI9D5X3N6T3R3L5HQ6I10B3C6U4Z6I4ZT7E3O2P3V9M10U461、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】BCS4Y6E5I5B8H3S7HP5S2P7X6N9Q5V1ZK8C6E2R10F2J3H662、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00【答案】CCL7G10T3O5P6K8Z1HA2O6Y4R10V9H9N2ZP9O10P8Q4R2D6S363、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】CCO3H2Q6C2E9B10Z6HT4F6L2T1F8Z4W7ZP7R2Q4I4J4J6T264、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】CCH1D2A8A7Z6B10L5HD1N3J6J8J10N10Z6ZQ9W2F5W1L1I3W665、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCC4A2V9E6T7E2N2HZ1O6V9X10W4D3N9ZA6R7F2I4T5Z10K766、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCV8M2O6F4Y7M8I3HO9F7R10K6Q7F6K2ZR7T7I6T9M6J3Z167、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCH2F1L2X5U6I8F4HJ7J5C6Q9J1O1L9ZF2M2T1E4D1G7P1068、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCL4N9P2J9S7J2U10HG2I7C1H2W4C5L8ZD6Q8K4R3Q8D4L369、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCK1F10T6W5Y1U3C4HM10E2X4L6L2R7D8ZP8K2B8V8G8Q6T670、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCE4G10F6C6H6D1I5HH9S5P8X2Z2W2M5ZG8M5K8M8T8L2T1071、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81【答案】CCE7F2Z3Y4I8P7N7HS2L9Q10Y1B10O10G5ZT6G2N6Y2X9Y3E872、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A.车辆购置税实行比例税率

B.外国公民在中国境内购置车辆免税

C.车辆购置税属于直接税范畴

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】BCC5N3N5O9V10K8U5HI7K6B10A2M2L8X9ZL10C6K1S1A9U7F873、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】DCW1E2R1Q9S7S8A1HX8T8F1N3L4U3X8ZD7H10Z4Z4R3A1Y274、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240【答案】BCD6X2Y1X6W5V7W8HR4S6S4F2U10R5F7ZI9C4C8E4Z6R1X575、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

D.土地出让金【答案】ACG10Y6H1H5M3U1T5HE10D10R1E6V5U8V4ZL1E10S5G7C4X5M976、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCU10H2N1R6Q10L3X2HI1A8E5N3A3I9U3ZZ7Z2S3Z2P9T2C677、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCD1O6U3E1G8J10V10HH6F9V5V9S7Z4E2ZW4K2X9X7Z7I1G178、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】CCZ7V2U8E2S3D1X3HB1U5V6I2K6R7M5ZT4Z3P7R3M8E10H779、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】CCP6Q2O6V7S8R8F5HR8A7Z9N1G3B6Y2ZF9S1H9X7G9V3M1080、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】DCO1J6N8P9G6P4P7HM8U6P3I3O5H1M10ZF2Y7N6R7C6E7E881、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCM1L9U4A1Y9X10T10HR3K8G4H6S9H3L7ZQ9E6R1K5J1R3B282、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.玉米皮

B.饺子皮

C.中成药

D.茶饮料【答案】BCP8W8V5R1K8A9S1HH7K10T6B7X8Q6W2ZA1H2D6U5S10Q1U683、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01【答案】BCK9E5C7N1L1R4G1HX6U5E7S6N8U1Q2ZP1Z10R9J9W6K6A1084、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1【答案】CCK5Q3V2Y7P9T8S2HH1Q6S9L5I2W8G7ZG5M5V10N1H1W10U285、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.1.24【答案】DCP2G2E1C1I7Y2A2HF6Z5R5Q1Z4Y10S8ZK10X5O3K4I6Q4Z1086、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】ACM6L1N9V5V5H6V5HV9C10A1D7Q9N8X5ZU5E9I10F5V10U5I687、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司【答案】DCI3X10O5R6H6D10C7HN3H1L8D4S7F3E9ZB8F7R6O2N5B6U288、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用【答案】ACD10X6Z9R1P3Y2S6HL6S9B6K1C8Q3K2ZX2U2L6T6Z2K6G289、酰胺类药物可以

A.加热生成紫色蒸气

B.经强酸处理后，产生氨气

C.经强酸处理后，产生H

D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味

E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】BCR9C3W9N8A1L4Q1HZ10J7H2M4B5X7D5ZP3P7R9G2U3P9F490、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。

A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利

B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利

C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】CCZ10Y5C5W7Q8I9N5HL2D5O5A6Q8D7F4ZW9H4Q1H9B4Q2Y1091、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元【答案】CCC3Y9C4Y9F2E8A4HN5C8T8U2U3V8C4ZN3Z5L3W6R1V10A692、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCR8P1H10W1G10S3O9HU6H8U3L8A8Z9O8ZF10R10W2F5F1Y10F993、1g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】ACC4K5H6Q4N1L6L4HR4O4N8K2Y10H8C2ZZ8Q7E6X3Q1K1V194、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

A.由税务机关核定

B.适用甲地的税额

C.适用乙地的税额

D.适用丙地的税额【答案】BCE7I4L9M6F1O8M7HU2K4J6C10H4Z8V9ZI7B7Q1U7C4I1D995、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCX3Z7C3B9X3J6F8HB9B8E5U9E2X1A4ZZ9V10F6B7J7N10I196、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口【答案】ACG7A1Z6E7M10X9X1HJ4X10C7I3G7T4S4ZU9F4Z10L3Q10D7D1097、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCJ9T4G7U6H5Y5T1HM9S10V6T10N8B8M9ZG2N8Z7O10O2W5I398、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCJ2I10V2D6T7Y5H6HV4T7P9C4L6K10Z8ZK10R4O8O6A6O10U199、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000【答案】DCZ5H9P3F1K2N10F4HQ3X5K6F7W8X2C1ZR1X10V6I10G8V6J9100、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACD9T9C3B8N7H3V9HH10H6R3K10O3D5H9ZL4Y1T2Q4K2T1V8101、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCE8J4P10P5T4Z5C1HX7M6Q6S2N6P6K10ZU6F2N1M2D8U1A8102、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】BCL3C2E3O10A2L9D2HG10H4S4Z4S1S2J9ZY5T5X9L6L1B5U1103、（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0【答案】CCC9U3N4S8C5D5X3HC10U5V6C2V4R1T1ZD10X1B4E7Q6H4O4104、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCH2L3D7J5Q2M4C5HE8D6F2G6D5S2Z6ZW8X5T6F6Q9A8O9105、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销货款的当天

B.移送的当天

C.纳税人提货的当天

D.纳税人交货的当天【答案】BCA5K3K7Y3O4X4K9HB10B10O4E3P5Z4R6ZL5Q3G4K8I4V6E1106、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】CCA6X2N4O5B6M5U6HJ3X3M1U9X3U7Z3ZY6A5F7W5M9D6I9107、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCW8E5I1N1I10A9J7HP1X3B4F2Q1W5W6ZM1B6G3X3M10A7J6108、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.50

B.30

C.0

D.29【答案】BCO3Q1E1N8F3I5S2HY1E5B5R3U1A9J1ZB3G2C1X10G3N4P1109、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280【答案】CCB1S7S7P8G10E1K9HY5N10K4Q9G8Q1D3ZT10C4R5X10Q9J10O7110、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACM1Q7S7T6F7O3L6HJ10W7N3W2Z8R5H4ZA7J5D8E9I6U6U10111、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35【答案】DCJ4Y4C7W7O10U6S8HG5O6Z8Y10R4M8B1ZO1Q3O7L5A3E6N3112、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000【答案】BCQ6O2V8F1X4U5D5HA6D9I2O4Z10A4V7ZX6M8N6K4T5B4Q3113、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80【答案】CCK8Z9A7I3Q1R8O3HI1A1G8X6E10W9J6ZK3W10M8Z7H3U5F1114、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】ACL5W2S1J8N5I10C1HN4H4X2X4S7R2U1ZT2H7T10Y8A9M7L7115、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年【答案】CCN6F1F4M5K6K2R4HJ5L1W1U10Q8H4X8ZO8K8J2O10A4B2J4116、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCM10Z2Y10Z4N6G8F10HK3F9Z1B7N7C5K6ZF3M8K8Y6M1J2F7117、某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCS1M3F7M1P6D3L2HL7V4K10V9D5V8I6ZA6J2P9U3W5P2S9118、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCF5B4Q7R8R10Z4I10HZ4B3S1V3K4I1V7ZV3N1M9R8S2O4I6119、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70【答案】ACQ7B2B6W8G9M8Q8HZ1T2B7L5Y3P1B3ZR10D3A3J8K4Z2T3120、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】ACK2I3C6B7A6T1S7HM6U4X7S3I10M9Z9ZG1K7J4F3S6D5N3121、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。

A.税务机关代开发票销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.预售销售额【答案】DCX8V1U10B1Q9Y8B6HK9R2L9R3F8J4C7ZG3Y1P9J8U5K8S6122、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用数量

B.当期购进数量

C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量

D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】ACP1I5X3F3D7S1M8HA10A4L2Q10Y6D9G5ZM10W8H4R1H1L5M2123、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0【答案】DCA9Z8K9T6M7P9P9HA3M10D5S5M3F5M3ZL7N9D4J9L8P8F5124、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000【答案】ACZ2L2V4A9W3K8Z3HC1S10U9V5M10E5U5ZH6M2L7E1S4U1K3125、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCV9Y7M7P10I5R1J3HP6J10Z7T2E2Q1N2ZX8E4Q10F9Z6W5W9126、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】DCV2L8I1K7R4G4X8HM4X9Q1R6K2F2M4ZW8B4M10B9Y4S7S5127、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACZ5M5Q8J7P7Z8W9HT8Y4S5R3L2P6T10ZB4X7H5C7S5U6C9128、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于个人消费

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利【答案】CCR10N2H1P4D3F3X9HN10O8S7C4A6F2X2ZG8U8G9K7K3Y1W6129、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCD9I3Z1O7A9I6G8HX2D10P3K7V5K10D1ZI2E4O8Y5S4Z9Q3130、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】BCJ3X2S4I4W10A2M9HP6N4D2X6V4U6D6ZW1A6U1U1D5R7J6131、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCJ4V5E3U1B6T1X5HL9V4S6P2P10T5E7ZT4Z4U2I10U7W1J1132、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。

A.0

B.17

C.32

D.112【答案】CCR3Z5B8I8T6S9X7HZ9S9M10G6F10K4R2ZX7J10R6S8T7E9N10133、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。

A.6920

B.8040

C.20520

D.28560【答案】CCV3Z9T5Y6P2C2Q10HR9V3S7X3J2H10L10ZN5Q8M10X10P1C4D4134、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACE7P10Q4P3O6X6G4HQ10L1B3N10Q4B1C7ZE5H4V6S9C8U2Z5135、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.0

B.200

C.50

D.100【答案】ACW8S9F2H5L5P4I5HG2U9B8B6G1X3T7ZR1I3F3S10A8S1K5136、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829【答案】BCB9H5W7E7U3I8H4HG3N5L4U7W1N7C8ZY7D3E7V5P9Z4E9137、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCH5Q9E4I6B2J2E6HU8P6G10Q10J8I2A1ZQ3M5L6Z5S1Z1Q1138、体内代谢产生活性物质的前药

A.甲基多巴

B.硝酸异山梨酯

C.氯贝丁酯

D.洛伐他汀

E.盐酸地尔硫【答案】DCE10E7H5H4E5P3C2HB9R10L6M5A8K1S4ZF1Z5R1O10D2N7D8139、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】CCI3Z5M4U9N7I10G4HC6K3V5V10K3A2Z9ZQ9T1N1R10Y2H1H5140、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】BCC8U3B8T3S1S2O9HY7D3X4J6D10C7U3ZW5J5K10F5J1I9Y8141、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCA5J3O3Z5K5Z8C6HZ4E4Z3A8W10P10I6ZX5X6J1P1B5W5D4142、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方