农村合作金融机构贷款五级分类培训班

安徽省农村合作金融机构

贷款五级分类培训班

二OO九年二月二十一日主讲人：潘有棠授课提纲

本讲分两个部分：第一部分目前全省分类工作现状1、问题的提出2、调查与分析3、分类工作中存在的主要问题4、培训目的与计划第二部分五级分类概要1、分类资产概述2、分类原则3、分类核心定义和基本特征概述4、分类标准概述5、分类方法概述6、分类程序概述7、分类后期管理

在未进入讲课之前，请大家先看一组数据，从这组数据中能发现哪些非正常的现象，并分析问题产生的原因：截止2008年底，全省农村合作金融机构各项贷款余额1144.91亿元，五级分类不良额和不良率分别为188.46亿元和16.46%，四级分类不良额和不良率分别为115.66亿元和10.1%。从不良额和不良率比较，五级分类分别比四级分类多72.8亿元和6.36个百分点。这是全省83家行社统计报送数据的汇总，仅此也看不出什么问题，五级比四级数据都大些，好象符合分类原则之一，即审慎原则。但以下数据是否正常，就需要大家慎重分析了：

问题的提出

2008年度全省农村合作金融机构五级分类不良额和不良率分别比年初下降39.08亿元和8.21个百分点，而四级分类不良额和不良率分别比年初下降4.38亿元和2.9个百分点。仅从不良额指标比较，五级比四级多下降额悬殊34.7亿元。

大家都知道，四级分类不良额是根据合同约定的期限，按逾期的天数确定，由综合业务系统自动生成，非人为调整；而五级分类是根据信贷资产实际风险状况确定，其中10万元以下（含自然人和微型企业）也是根据本息逾期天数由矩阵法自动生成。据统计，截至2008年末，全省10万元以下贷款余额约4566789笔、570.59亿元，占全部贷款余额49.84%，也就是说，虽然四级与五级分类在期限上相差90天，但占比近一半的矩阵分类的贷款不可能导致不良额下降额度悬殊这么大，原因何在，请大家帮助分析。

农村合作金融机构贷款额度分布情况调查表2008年12月31日贷款余额(亿元)贷款户数(户)1、各项贷款1144.914716259其中：农户贷款589.5943467992、3万元（含）以下274.323859844其中：农户贷款251.3236037613、3万元－5万元（含）124.61423723其中：农户贷款99.993424404、5万元－10万元（含）171.66283216其中：农户贷款130.2181275

这种现象，2008年三季度末更为明显，据统计，三季度末全系统四级不良额较年初上升0.86亿元，而五级不良额却比年初净下降27.66亿元。悬殊较大的行社有37家，其中11家联社反向差额超过0.5亿元，有2家联社超过1个亿。对此，我们开展了重点调查，分析四级和五级不良额反向变化趋势形成的主要原因。通过分析，其中原因之一是，两种分类的方法和标准存在一定的差异，如四级分类逾期未超过90天，在五级分类中仍反映在正常类，而四级分类已生成了不良，这样可能出现四级上升而五级上升或下降。但是，更深层次的分析，让我们不能用正常的分类知识和思维得出结论，悬殊差额较大的行社都不能给出一个合理的解释，因此，我们质疑分类结果和下降额度的真实性，同时在对部分贷款机构的检查中，也验证了我们质疑，所以答案只能留在分类的贷款机构了。调查与分析目前分类工作中存在的主要问题

以下现状来自省联社对部分行社的检查中发现：1、部分单位五级分类工作放松管理，少数基层贷款机构的信贷档案中已查找不到五级分类工作的痕迹，分类认定表、分类工作底稿甚至是2006年9月底首次分类时留下的，之后再也没更新过。2、基层贷款机构初分、审核等讨论过程没有记录，超权限分类结果缺少法人机构讨论记录和审批回复。3、矩阵分类法中，客户信用评级未开展、未年审或未及时调整，部分已在可疑或损失类的客户信用等级甚至还是“优秀”。4、部分企业类客户分类分析中，因素分析与分类结果的因果关系不一致，分类理由不充分，与核心定义相悖。5、贷款分户账记录不完整、不及时，换据贷款、展期贷款等不及时调整分类结果。

6、分类人员对分类核心定义不掌握、分类方法和程序不熟悉，尤其近年来调整充实到信贷岗位的人员。

7、客户资料的收集不及时、不完整，且不能有效运用到分类工作中，因此，分类准确性较差。

8、部分基层贷款机构甚至法人机构为了业绩考核或其他原因，非正常因素人为调整和报送不良贷款数据。

以上现象的存在，导致四级和五级分类数据变化异常，且不能作出合理解释，部分基层贷款机构偏离度奇高。

因此，开展贷款五级分类再培训、再分类、再提高，是提高风险管理意识、准确反映资产质量、因地制宜处置不良资产、加强信贷基础规范的基础工作，也是当务之急！

培训目的与计划一、培训目的省联社二届二次社员大会明确要求，必须把规范信贷管理作为事关生存发展的“生命工程”，同时，把2009年作为信贷管理攻坚年。为落实“理事会工作报告”精神，这次省联社组织全系统分类视频培训，目的在于在面上全面推动，帮助重新梳理分类的方法、程序、分类工具使用和分类后期管理等内容。各行社要结合自身存在的问题，组织再培训、再分类、再提高工作，重视分类的过程，增强风险管理能力。

二、培训计划这次培训计划2天时间，讲课人员都是一线的信贷管理人员，讲课内容以省联社出台的分类文件为依据，重视实务和操作。培训中大家如有问题或异议，请通过OA发给我，培训结束前安排时间统一解答。第一讲五级分类概要

一、分类资产概述

目前，农村合作金融机构已经实现全资产分类工作，包括信贷资产和非信贷资产。信贷资产分类工作于2006年上半年全省统一开展，以9月底存量贷款首次对外报送分类数据；非信贷资产分类工作于2007年4月份全省统一开展，以2006年底存量数据分类，7月底对外报送分类数据。同时，根据银监会《不良资产监测与考核办法》规定，全系统按季开展信贷资产和非信贷资产监测分析工作，从而推动了分类工作持续开展。信贷资产分类，包括表内各类信贷资产(各项贷款、贴现、信用垫款和银行卡透支等)和表外信贷资产(银行承兑汇票、担保、贷款承诺和信用证等)。这次培训主要以贷款资产分类为主。

二、分类类原则1、风险险原则。。以信贷贷资产内内在风险险为主要要依据，，逾期只只作参考考。2、真实实原则。。以债务务人财务务状况、、经营成成果、现现金流量量、信用用记录为为主要依依据，根根据收集集的客户户资料，，严格分分类标准准、方法法和程序序，充分分评估现现实的和和潜在的的风险。。3、审慎慎原则。。运用四四个分析析工作，，结合内内部信贷贷管理，，从定量量和定性性两个方方面对风风险进行行整体评评价，合合理划分分风险类类别。在在介于相相邻类别别之间的的，原则则上应归归入低级级档次。。4、灵活活原则。。同一债债务人有有多笔贷贷款且条条件基本本相同，，在不影影响总的的分类结结果的前前提下，，可将多多笔贷款款合并分分类。5、动态态管理原原则。应应及时收收集更新新客户信信息资料料，对影影响资产产回收的的变化因因素进行行动态调调整，适适时反映映资产真真实状况况。三、分类类核心定定义和基基本特征征概述分类核心定义基本特征损失率备注正常借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。一切正常0借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。关注尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因此。潜在缺陷3%-5%从动态角度考虑，如果这些不利因素消失，则可以重新划为正常；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次次类。次级借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。缺陷明显，可能损失15%-25%次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。可疑借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失。肯定损失50%-75%可疑类贷款具有次级类所有表现，只是程度更加严重，往往是因诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑。损失在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失严重100%无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回极少，已没有意义将其作为信贷资产反映在帐面。四、分类类标准概概述(一)正正常类贷贷款分类类标准1、借款款人有能能力履行行承诺，，各方面面情况正正常，还还款意愿愿良好，，经营、、财务等等状况正正常，能能按时还还本付息息，对借借款人最最终偿还还贷款有有充分把把握；2、借款款人可能能存在某某些消极极因素，，但现金金流量充充足，不不会对贷贷款本息息按约足足额偿还还产生实实质性影影响。(二)关关注类贷贷款分类类标准1、借款款人的偿偿债能力力、盈利利能力等等关键财财务指标标出现异异常性的的不利变变化、低低于同行行业平均均水平、、经营性性现金流流虽为正正值但呈呈递减趋趋势、销销售收入入和经营营利润下下降等；；2、借款款人债务务、或有有负债（（如对外外担保、、签发商商业汇票票等）过过大或与与上期相相比有较较大幅度度上升，，与其业业务发展展不成比比例，且且不能作作出合理理解释；；3、借款款人的固固定资产产贷款项项目出现现重大的的不利于于贷款偿偿还的因因素，如如基建项项目工期期延长预预算调调整过大大等；4、、借款人人经营管管理存在在重大问问题，或或提供的的财务资资料存在在一定问问题，可可能影响响对借款款人还款款能力的的评价；；5、借借款人或或担保人人改制（（如分立立、兼并并、租赁赁、承承包、合合资、股股份制改改造等））对贷款款可能产产生不利利影响。。6、借款款人的主主要股东东、关联联企业或或母子分分司等发发生了重重大的不不利于贷贷款偿还还的变化化。7、借借款人的的管理层层出现重重大决策策意见分分歧，或或者法定定代表人人或主要要经营者者的品行行出现了了不利于于贷款偿偿还的变变化。8、、宏观经经济、市市场、行行业、管管理政策策及法律律环境等等外部因因素的变变化对债债务人的的经营产产生不利利因素，，并可能能影响借借款人的的偿债能能力；9、借款款人未按按约定用用途使用用贷款，，出现挤挤占挪用用等问题题；10、、抵(质质)押物物价值下下降，或或对抵(质)押押物失去去控制；；保证人人财务状状况出现现疑问，，或超过过担保能能力等，，可能影影响贷款款归还；；11、本本金或利利息逾期期90天（（含）以以内的贷款（（不含展展期）或或表外业业务垫付付款项30天(含)以以内；12、借款人有有恶意拖拖欠贷款款的现象象，以及及在其它它金融机机构贷款款被划为为次级；；13、信信贷人员员未能对对贷款实实施有效效的监督督或档案案丢失。。(三)次次级类贷贷款分类类标准1、借款款人现金金流量严严重不足足，出现现支付困困难并且且难以获获得补充充资金来来源，已已不能偿偿还其他他债权人人的债务务；2、借款人已已不得不通过过出售、变卖卖主要的生产产和经营性固固定资产来维维持生产经营营，或者通过过拍卖抵押品品、履行保证证责任等途径径筹集还款资资金。3、项项目长期被延延误或项目原原有计划的重重大理性对项项目产生了负负面影响以致致削弱了借款款人的还款能能力；4、借借款人处于半半停产状态。。

5、、借款人采用用隐瞒事实等等不正当手段段取得的贷款款；6、借借款人内部管管理出现问题题，对正常经经营构成实质质损害；7、信贷档案案不齐全，重重要法律性文文件缺失，并并对还款构成成实质性影响响；8、借款款人在其他金金融机构贷款款被划分为可可疑类；9、本金或利利息逾期91天至180天(含)的的贷款(不含含展期)或表表外业务垫款款31天至90天(含)。(四)可疑类类贷款分类标标准1、借款人处处于停产、半半停产状况；；固定资产贷贷款项目因非非正常因素处处于停、缓建建状态；2、、借款人实际际已严重资不不抵债，无力力还款，进入入清算程序；；3、借款人人改制后，难难以落实债务务或虽落实债债务，但不能能正常还本付付息；4、借借款人或其法法定代表人涉涉及重大案件件，对借款人人的正常经营营活动造成重重大影响；5、已诉诸法法律追收贷款款，但预计发发生较大损失失；6、借款人拖拖欠贷款，经经反复协商无无还款意愿；；7、贷款发发生较大损失失，但重组、、兼并、担保保物处置和仲仲裁等，损失失金额尚不能能确定；8、、借款人在其其它金融机构构贷款被划为为损失类；9、本金或利利息逾期181天以上的的贷款(不含含展期)或表表外业务垫款款91天以上上。（五）损失类类贷款分类标标准借款人出现以以下状况，在在依法对其财财产、遗产、、保险、抵(质)押物、、担保等进行行债务清偿、、追偿后，未未能收回的贷贷款，可以分分类为损失类类贷款。1、、借款人和担担保人依法宣宣告破产、关关闭、解散或或撤销，并终终止法人资格格；或未宣告告，但被依法法注销、吊销销营业执照；；2、借款人死死亡，或者依依法宣告失踪踪；3、借款款人遭受重大大自然灾害或或意外事故，，损失巨大且且不能获得保保险补偿，确确实无力偿还还的贷款；或或者保险赔偿偿清偿后，确确实无力偿还还的部分贷款款，依法对其其财产进行清清偿或对担保保人进行追偿偿后未能收回回的贷款。4、借借款人触犯刑刑律，依法判判处刑罚，其其财产不足归归还所借债务务，又无其它它债务承担者者的；5、已已诉诸法律，，经法院对借借款人和担保保人强制执行行，借款人和和担保人均无无财产可执行行，法院裁定定终结执行后后，仍无法收收回的贷款；；6、因借款款人和担保人人主体资格不不符或消亡、、合同等权利利凭证遗失或或丧失诉讼时时效等，被法法院驳回、裁裁定免责、或或不予受理等等贷款；7、抵债资产产变价小于贷贷款本息的差差额，经追偿偿后仍无法收收回的贷款；；8、通过市市场手段处置置债权后，差差额部分的贷贷款。（六）特别贷贷款的风险分分类1、对于展期期换据的小额额农户贷款，，展期一次至至少为关注，，展期超过过一次，原则则上划分次级级。2、违规信贷贷资产分类。。违规信贷资资产包括向关关系人发放信信用贷款、违违规展期、违违规换据、违违规授信、超超权限审批、、无真实背景景的承兑汇票票及贴现等，，分类结果分分别下调一级级。3、借新新还旧贷款分分类。基于对对借款人清收收利息、减息息还本、保全全资产等目的的的借新还旧旧贷款，至少少归为次级类类；如果同时时满足：借款款人生产经营营正常、能按按时支付利息息、重新办理理合法的贷款款手续、担保保有效，属于于周转性，可可心归为关注注类。4、重组贷款款分类。重组组贷款是指由由于借款人财财务状况恶化化或无力还款款而对借款合合同还款条款款作出调整的的贷款。对对于需要要重组的贷款款，应至少归归为次级类。。重组后的贷贷款如果仍然然逾期，或借借款人仍然无无力归还贷款款，应至少归归为可疑类。。5、住房按按揭和汽车贷贷款的分类标标准对照省联联社《信贷资资产分类实施施细则》第十十条执行，采采取矩阵分类类法；表外信信贷资产的分分类对照第十十一条执行；；票据贴现的的分类对照第第十四条，严严格审查贴现现手续和贸易易背景；银(社)团贷款款的分类对照照第二十条，，由牵头行社社认定分类结结果。（七）分类操操作中应处理理好几方面关关系1、五级分类类与期限管理理的关系。期期限管理不能能准确反映贷贷款质量，贷贷款逾期并不不一定表明借借款人的还款款能力恶化，，贷款未到期期也不一定说说明没有内在在风险。但逾逾期时间越长长，偿还的可可能性越小，，客观反映了了贷款风险趋趋势。2、五级级分类与信用用评级的关系系。信用评级级不能代替五五级分类。信信用评级好还还款能力不一一定强，因此此，我们只能能将信用评级级作为影响分分类的因素之之一考虑。3、、五级分类与与还款来源的的关系。在当当前社会信用用环境普遍较较差的情况下下，我们既要要注重借款人人主营收入作作为第一还款款来源，也要要重视担保等等第二还款来来源，因此，，要对担保的的有效性和价价值，以及保保证人履行保保证责任的能能力给予充分分重视，才能能保证贷款的的安全。4、五五级分类与信信息缺失的关关系。五级分分类是建立在在对借款人的的财务因素和和非财务因素素等大量定性性和定量信息息基础上的。。如果贷款档档案不完备，，借款人财力力信息残缺、、失真，甚至至根本就没有有相关报表，，无法开展相相关分析，分分类的准确性性也就没有保保障，因此，，贷后检查和和资料收集尤尤为重要。五、分类方法法概述在贷款分类中中，根据客户户性质不同，，贷款分类分分为企事业单单位、自然人人其他、自然然人农户和微微型企业；根根据存量贷款款额度不同，，贷款分类分分为10万元元以下(含)、10-100万元(含)和100万元以上上；根据贷款款分类方法不不同，采取矩矩阵分类、微微型企业分类类方法、使用用认定表和工工作底稿分类类方法。目前，对于10万元以下下(含)自然然人贷款(含含自然人农户户、自然人其其他)采取矩矩阵分类法，，10万元-100万元元(含)自然然人其他和微微型企业(含含)贷款采取取微型企业分分类方法，100万元以以上自然人其其他和企事业业单位贷款采采取认定表和和工作底稿来来分类。（一）矩阵分类法，，是根据客户信信用等级，依依据担保方式式和贷款本息息未到期或或逾期的天天数，利用用分类矩阵阵表，将贷贷款风险状状况分为不不同档次的的一种分类类方法。矩阵分类表表.doc采取矩阵分分类法要把把握三个要要点：一是是客户信用用等级必须须定期评定定，不同的的信用等级级，即使到到逾期天数数一样，其其分类结果果不一样；；二是除关关注本金到到逾期天数数，还应关关注利息到到逾期天数数；三是分分类理由，，以下拉式式菜单形式式，要结合合贷款分户户账记录，，正确选择择。（二）微型型企业分类类方法，是对贷款总总额在任何何时点上不不超过100万元(含)万元元的企业法法人和其他他经济组织织(包括自自然人其他他)，根据据客户信用用等级和到到逾期的天天数，利用用分类矩阵阵表得出初初分结果，，再根据客客户担保情情况进行调调整。微型企业贷贷款分类认认定表.xls微型企业分分类方法与与农户贷款款矩阵分类类法不同点点：前者是是根据担保保方式，初初分后进行行人工正常常调整；后后者是根据据信用等级级直接由电电子表生成成。因此，微型型企业分类类要把握三三个要点：：一是必须须要对照省省联社皖农农信联发［［2006］342号文件给给定的等级级评定测评评表，对分分类微型企企业逐户进进行信用评评级；二是是要根据此此文件给定定的调整标标准，根据据担保方式式不同，对对初分结果果进行人工工正常调整整；三是要要正确使用用微型企业业认定表，，此表分为为初分、调调整和最终终认定三张张表格，要要对照调整整条件正确确得出分类类结果。微型企业信信用测评表表.xls微型企业因因采取矩阵阵分类，其其分类工作作底稿是否否制作由各各行社根据据管理水平平确定，也也可以不制制作，但矩矩阵分类表表应按季以以电子表形形式留存，，信用等级级评定表以以纸质留存存信贷档案案中。（三）100万元元以上自然然人其他和和企事业单单位的贷款款采取分类类认定表和和工作底稿稿方法分类类。对于此类贷贷款的分类类要把握四四个要点：：一是要做做好贷后管管理工作，，充分收集集客户的信信息资料；；二是要将将收集的信信息资料充充分运用到到分类分析析中；三是是要正确使使用四大分分析工作，，即财务分分析、现金金流量分析析、非财务务分析和担担保分析，，对客户偿偿债能力开开展定量和和定性分析析，合理评评估风险的的风险状况况，得出正正确的分类类结果；四四是要按季季制作分类类认定表和和工作底稿稿，在走完完初分、复复审、讨论论、提出分分类意见、、审批等分分类程序后后，以纸质质留存信贷贷档案中。。六、分类程程序概述贷款分类不不仅要准确确掌握分类类核心定义义、分类标标准和分类类方法，而而且要重视视分类的程程序，即分分类流程，，包括：1、收集资资料。由信信贷经办人人员收集、、整理客户户资料；2、初分。。由分类人人员根据分分类核心定定义、分类类标准和分分类方法开开展风险分分析，并制制作分类认认定表和工工作底稿，，作出初分分结果；3、复审。。由分支机机构分管负负责人审查查，报分支支机构风险险小组认定定；4、讨论。。对于一定定额度贷款款的分类过过程，需要要设立风险险小组讨论论记录；法法人机构风风险管理委委员会也同同样设立讨讨论记录，，并根据记记录回复。。5、审批。。授权范围围内的贷款款，由要支支机构负责责人审批并并确定分类类结果；超超授权范围围的贷款，，逐级报法法人机构风风险管理部部门和风险险管理委员员会讨论并并确定分类类结果。分类流程中中，要注意意五点：1、逐级级讨论要有有记录；2、可以以采取书面面单独授权权的形式，，根据分支支机构管理理水平，授授权一定额额度的贷款款分类审批批权限，超超授权贷款款分类要上上报审批；；3、超超分类权限限和由不良良类调至正正常类的贷贷款，要经经法人机构构的审批回回复；4、动态调调整。分支支机构要根根据影响债债务偿还的的各因素变变化，及时时调整，需需要报批的的，法人机机构应于每每季度末提提前将审批批结果书面面回复；5、对于于已经上级级审批同意意和损失类类贷款，在在按季更新新客户信息息后，如果果无余额变变动或重大大情况变化化的，可沿沿用上季分分类结果，，半年报批批一次；如如有重大情情况发生，，仍应按季季重新分类类或报批。。七、分类后后期管理贷款五级分分类后期管管理重点工工作有：(一)及时时更新客户户信息资料料。这既是是分类的基基础，也是是风险管理理的基础。。通过收集集、分析和和利用最新新的客户资资料，可以以发现信贷贷风险，评评估和计量量风险程度度，也才能能有的放矢矢地化解和和处置风险险，因此，，贷后检查查尤为重要要。(二)做好好风险监测测工作。五五级分类不不仅要有准准确的分类类结果，更更强调分类类的过程和和分类后的的风险监测测，因此，，对于不同同类型的分分类结果，，要采取不不同的管理理措施：1、对于正正常类贷款款要加强风风险预警，，不能放过过任何一个个可疑因素素；2、对于关关注贷款要要密切跟踪踪潜在风险险因素的变变化，分析析对贷款安安全的影响响，采取积积极的补救救措施，且且一般不增增加授信；；3、对于次次级贷款要要加强本息息的催收，，保证诉讼讼时效，密密切关注担担保，必要要时对债务务实施重组组，并可尽尽可能压缩缩贷款规模模。4、、对于可疑疑贷款，要要加强对债债务人和担担保人资产产的监控，，利用法律律、行政等等措施催收收，并采取取资产保全全措施防止止债务人资资产的流失失。5、、对于损失失贷款，要要及时足额额申报债权权，依法参参与破产清清算，采取取一切必要要手段清收收，尽可能能减少贷款款损失；确确实已造成成的损失，，原则上，，按季进行行核销。(三)做好好统计分析析工作。目目前，五级级分类统计计表格种类类较多，且且定期开展展监测分析析。其中皖皖农信联发发［2006］51号文件中中“信贷资资产分类统统计表”(此表将增增加微型企企业贷款统统计栏目，，按季报送送)、皖农农信联发［［2006］402号中“贷贷款风险分分类统计表表”，风险分类统统计表.xls还有皖农信信联发［2007］］40号中中不良资产产风险监测测分析表等等。不良资产监监测报表1-4.xls为此，这期期培训班上上，我们推推荐由枞阳阳联社和砀砀山联社制制作的一套套分类表格格，也是在在省联社分分类表基础础上，增加加了部分报报表自动生生成功能，，包括上述述统计表、、迁徙表，，以及人行行、监管部部门需要定定期报送的的五级分类类统计表。。各行社可可结合自身身情况，学学习使用。。(四)扎实实做好分类类指导工作作。各行社社风险管理理部门要具具体负责分分类工作的的指导、辅辅导和培训训等日常管管理工作，，要定期对对分支机构构分类分类类工作质量量开展检查查，并监测测和分析迁迁徙变化情情况及原因因，掌握不不良贷款分分布结构，，尤其要监监测新增质质量，对于于新增的不不良贷款要要建立管理理台账，加加强督导和和催收，对对于新增不不良率超过过2%的分分支机构要要及时查明明原因，及及时处置。。(五)做好偏离离度检查。。各行社要要将分类偏偏离度检查查纳入常规规稽核项目目，及时纠纠正和查处处分类偏离离度超高的的现象和责责任。监管管部门规定定：不良率率偏离度不不超过3%，类别偏偏离度不超超过7%，，尤其要重重视不良率率偏离度指指标的检查查。不良率偏离离度＝不良良贷款差异异额合计数数/抽取样样本总计××100%

类别别偏离度＝＝（正常与与关注间差差异额＋不不良类三者者之间差异异额）合计计数/抽取取样本总计计×100%(六六)不不良良贷贷款款的的考考核核。。从从2007年年四四级级、、五五级级““双双轨轨””运运行行后后，，我我们们就就以以五五级级分分类类考考核核不不良良贷贷款款，，采采取取抓抓降降控控升升办办法法，，即即压压降降陈陈量量贷贷款款不不良良、、控控制制新新增增贷贷款款不不良良，，考考核核不不良良贷贷款款余余额额净净下下降降和和不不良良率率两两项项指指标标，，并并与与每每年年初初与与各各行行社社签签订订目目标标责责任任书书。。分分类类结结果果的的准准确确与与否否是是考考核核的的基基础础，，如如果果不不愿愿意意暴暴露露问问题题，，反反映映不不实实，，那那么么考考核核也也就就失失去去意意义义，，这这一一点点，，希希望望各各行行社社高高管管引引起起重重视视。。不良良贷贷款款变变化化情情况况.xls（七七））拨拨备备计计提提。。按按照照财财政政部部《《金金融融企企业业呆呆账账准准备备提提取取管管理理办办法法》》规规定定，，贷贷款款损损失失专专项项准准备备提提取取的的标标准准：：关关注注类类计计提提比比例例为为2%，，次次级级类类计计提提比比例例25%，，可可疑疑类类计计提提比比例例50%，，损损失