湖南非税收入银行代收的基本要求课件

非税收入银行代收基本要求

非税收入银行代收基本要求

1非税收入的定义非税收入：指各级国家机关、事业单位、社会团体以及其他组织，依据有关法律、行政法规和条例规定，履行管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供特定服务或者以政府名义征收或者收取的税收以外的财政性资金。2007年全省非税收入规模616亿元非税收入的定义非税收入：指各级国家机关、事业单位、社会团体以2非税收入的分类（一）政府性基金收入;（二）专项收入;（三）彩票资金收入;（四）行政事业性收费收入;（五）罚没收入;（六）国有资本经营收入;（七）国有资源（资产）有偿使用收入;（八）其他非税收入。

非税收入的分类（一）政府性基金收入;3非税收入管理依据《湖南省非税收入管理条例》湖南省第十届人民代表大会常务委员会公告第20号2004年5月31日《湖南省人民政府关于规范省直单位非税收入管理的通知》湘政发[2004]17号《湖南省非税收入收缴管理暂行办法》

湖南省财政厅

人民银行长沙中心支行湘财库[2004]16号非税收入管理依据《湖南省非税收入管理条例》4非税收入征收管理非税收入按照“单位开票，银行代收，财政统管，政府统筹”的模式进行规范管理。取消执收单位各类非税收入过渡性账户，由财政设立“非税收入汇缴结算户”。执收单位应当严格执行“收缴分离”制度，向缴款义务人出具《湖南省非税收入一般缴款书》，督促缴款人到代理银行将款项缴入非税收入汇缴结算户；法律、法规规定由执收单位当场收取现款的，执收单位应当向缴款义务人出具《湖南省非税收入专用收据》，并在规定时间内，到代理银行将所收款项全额缴入非税收入汇缴结算户。非税收入征收管理非税收入按照“单位开票，银行代收，财政统管，5湖南非税收入银行代收的基本要求课件6非税收入资金管理非税收入汇缴结算户资金按规定定期划解国库或财政专户。各类非税收入应当按照“收支两条线”管理规定，纳入财政管理，编入部门预算。部分非税收入经非税收入管理机构审核确认退付缴款人或执收单位。非税收入资金管理非税收入汇缴结算户资金按规定定期划解国库或财7非税收入资金管理流程图非税收入资金管理流程图8银行代理的非税收入业务在受理《非税收入一般缴款书》时，按要求进行审查，经审核无误后，将收入款项实时划解结算户，同时录入票面信息；如审查未通过，应将《非税收入一般缴款书》退还缴款人，由执收单位重新填写后再办理收到其他金融机构的转账款或未使用《非税收入一般缴款书》缴款的款项，当日将收到款项归集到结算户并将有关信息录入系统根据《非税收入退付书》办理退付，同时将退付信息录入系统并实时传送相关数据至财政当日将所有网点录入的电子信息归集并按要求进行预审。录入待查数据。次日（节假日顺延）将银行日报表（对账单）送达财政，并通过电脑网络传送上述经预审的电子信息并保证电子信息与日报表一致。定期报送银企对账单。按要求办理资金的划转银行代理的非税收入业务在受理《非税收入一般缴款书》时，按要求9湖南非税收入银行代收的基本要求课件10银行受理的非税业务票据《湖南省非税收入一般缴款书》

限主办行受理：《湖南省非税收入退付书》《缴款书》银行受理的非税业务票据《湖南省非税收入一般缴款书》11《湖南省非税收入一般缴款书》是银行办理代收非税收入结算的依据，也是缴款人缴纳款项的合法凭证可用于转帐，也可缴纳现金严禁涂改。各社（行）在办理结算业务中接到要素齐全的《湖南省非税收入一般缴款书》应予受理，不得拒收拒付。省内使用。同城结算的通过票据交换清算资金，异地的视同汇兑凭证办理。非税收入划解财政专户时，使用《湖南省非税收入一般缴款书》缴款。（视同转账支票，限主办行）

《湖南省非税收入一般缴款书》是银行办理代收非税收入结算的依据12《湖南省非税收入一般缴款书》样式《湖南省非税收入一般缴款书》样式13《湖南省非税收入一般缴款书》

两个特殊标志集中汇缴标志为集中汇缴时，数量为0减征标志低于标准征收标志是否录入将影响系统校验《湖南省非税收入一般缴款书》

两个特殊标志集中汇缴标志14《湖南省非税收入一般缴款书》联次第一联：执收单位给缴款人的收据；第二联：由银行收款签章后由缴款人或代理银行退执收单位；第三联：由缴款人开户银行作借方传票；第四联：由收款人开户银行作贷方传票；第五联：由收款人开户银行给收款人的收账通知；第六联：执收单位留存。《湖南省非税收入一般缴款书》联次第一联：执收单位给缴款人的收15审核代理银行及营业网点收到缴款人提交的《湖南省非税收入一般缴款书》第二至五联，应当认真审核：票据大小写金额是否一致；票据联数是否齐全；是否在付款期内；是否按规定加盖了印章；缴款人账号、户名、预留银行印鉴是否相符（现金缴付的，不填写缴款人账号及开户银行）；经审查无误，并确定缴款人（帐户）有足够的资金保证支付，受理后在第二联凭证上加盖章戳交给缴款人，以第三联作借方传票；缴款人将加盖银行章戳后的第二联退还执收单位。执收单位在款项到达非税收入汇缴结算户后，需在第一联加盖印章交缴款人作缴款收据，凭据办理相关业务。审核代理银行及营业网点收到缴款人提交的《湖南省非税收16业务受理现金缴付的，按就近缴款原则，缴款人持第二至五联到任何一家代理银行营业网点缴款。网点代收资金并录入《湖南省非税收入一般缴款书》相关信息；缴款人开户银行是非税收入代理银行的，非税收入应直接划解财政部门在该代理银行设立的非税收入汇缴结算户，并由缴款人开户银行按规定录入《湖南省非税收入一般缴款书》相关信息；缴款人开户银行不是非税收入代理银行的，《湖南省非税收入一般缴款书》由其通过同城票据交换提交非税收入代理银行主办行，收到非税收入款项的主办行以第四联凭证作贷方传票，并按规定录入《湖南省非税收入一般缴款书》相关信息。业务受理现金缴付的，按就近缴款原则，缴款人持第二至五联到任何17《湖南省非税收入退付书》由非税收入管理机构开具。是银行（主办行）办理非税收入退付结算的依据非税收入退付结算一般转帐办理，退付现金时，收款人账号及开户银行可不填写，但收款人或委托代理人须在《湖南省非税收入退付书》第一、二联背面填写本人身份证号码或委托代理人身份证号码，付款银行审核无误后付款。受理退付业务必须查询核对《退付书》，并通过退付功能办理。《湖南省非税收入退付书》由非税收入管理机构开具。18《湖南省非税收入退付书》联次第一联：付款银行交给付款人的回单；第二联：由付款银行作借方传票；第三联：由收款银行作贷方传票；第四联：收款人收账通知；第五联：由付款人交执收单位。

《湖南省非税收入退付书》联次第一联：付款银行交给付款人的回单19《缴款书》由非税收入管理机构开具。非税收入汇缴结算户资金划解人民银行国库时，使用《缴款书》划解。由主办行办理《缴款书》由非税收入管理机构开具。20《缴款书》样式《缴款书》样式21主办行其他特有业务基础数据接收：为保证银行代收业务正常运转，需要把财政部门的基础数据接收到系统中。

银行上传收入数据：包括收入数据，退付数据，待查数据；生成、打印对账单

录入待查数据

1、票据要素不齐备（如：使用银行支票转入，现金解款单转入或转账缴款书信息不全等）的资金信息。2、录入非柜台收缴方式形成的待查收入。如pos刷卡、学费批扣、网上支付等。主办行其他特有业务基础数据接收：为保证银行代收业务正常运转，22代理银行的基本要求所辖营业网点都是非税收入代收点，缴款人可以选择任何网点缴款所有营业网点的显著位置设置“湖南省非税收入代收点”标志，标志按照统一规格制作做好人员培训工作，保证所有营业网点的相关工作人员均能熟练掌握本项业务，不出现无故拒收拒付的现象在营业时间、服务设施、缴款手续、政策咨询等方面提供优质服务按照中国人民银行规定的存款利率支付存款利息对于异地现金缴款的非税收入不得收取手续费代理银行的基本要求所辖营业网点都是非税收入代收点，缴款人可以23对主办行的要求主办行必须是本银行业务能力较强的分支机构；距离非税管理机构较近，便于沟通联系；安排或能协调足够的技术力量进行网络和设备的维护主办行应设立非税收入专柜，指定专人负责结算户的对帐等工作，明确岗位职责，建立健全内部操作规程，提供上门服务对主办行的要求主办行必须是本银行业务能力较强的分支机构；距离24商业银行代理财政业务考核《商业银行代理财政业务考核暂行办法》湖南省财政厅人民银行长沙中心支行（湘财库[2005]15号）

由财政、人民银行负责人组成考核领导小组，负责领导、协调考核工作。考核重点：系统稳定性、柜台录入差错率、待查收入比例。商业银行代理财政业务考核《商业银行代理财政业务考核暂行办25银行代收业务的发展方向POS刷卡学费批量代扣网上支付银行打票手机支付和电话支付银行代收业务的发展方向POS刷卡26

定义

将先进的电子支付手段融入非税收入征收管理系统，在执收单位收缴非税收入时，利用银行电子交易平台完成资金划缴，实现单位开票信息与银行电子结算数据对应，是“银行代收”在新形式下的发展。

优点1、免除缴款人到银行缴款环节，资金直接划缴非税收入汇缴结算户，在保证资金安全的同时，实现收缴分离。2、财政端根据电子信息自动完成收入记帐、分成、划解，加快资金周转。3、充分利用银行信息网络交易平台，减轻银行柜台录入工作量，避免因银行录入差错而影响执收单位与财政对账。4、提高执收人员工作效率，降低收现风险。

分类1、银行卡刷卡2、学费批量代扣3、网上银行

意义

推广电子缴款业务对于加强非税收入征管工作，提高非税收入收缴效率，促进电子政务的推广应用具有重要意义。采用银行卡收缴非税收入简介定义将先进的电子支付手段融入非税收入征收管理27采用银行卡收缴非税收入示意图采用银行卡收缴非税收入示意图28定义非税收入执收单位电脑开票点安装银行卡刷卡键盘和密码键盘，通过省非税收入征收网络系统和中国银联湖南分公司银行卡跨行信息交换网络平台实现缴款人刷卡缴费，刷卡成功的资金直接划入省非税收入汇缴结算户，执收单位刷卡缴费成功后打印票据。银行卡刷卡方式简介票据使用《湖南省非税收入一般缴款书》。费用银行卡刷卡交易扣率为0%，余额查询免费，不需要持卡人承担任何手续费。适用任何带有银联标志的银行卡均可使用，替代银行代收现金方式。定义非税收入执收单位电脑开票点安装银行卡刷卡键盘和密码键盘，29银行卡刷卡缴款示意图银行卡刷卡缴款示意图30定义非税收入代理银行向学生发放银行卡（或存折），学生将应缴款项存入银行卡，银行按照学校提供的数据进行批量扣款，批扣成功的资金直接划入非税收入汇缴结算户，并向学校返还批扣结果，学校根据批扣结果打印票据。学费批量代扣方式简介票据使用《湖南省非税收入学杂费收据》《湖南省非税收入一般缴款书》。费用不需要持卡人承担任何手续费。适用学校收缴学费可扩展到缴费对象固定的收费。定义非税收入代理银行向学生发放银行卡（或存折），学生将应缴款31学校批量代扣缴款示意图学校批量代扣缴款示意图32谢谢

敬请批评指正！谢谢

敬请批评指正！33非税收入银行代收基本要求

非税收入银行代收基本要求

34非税收入的定义非税收入：指各级国家机关、事业单位、社会团体以及其他组织，依据有关法律、行政法规和条例规定，履行管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供特定服务或者以政府名义征收或者收取的税收以外的财政性资金。2007年全省非税收入规模616亿元非税收入的定义非税收入：指各级国家机关、事业单位、社会团体以35非税收入的分类（一）政府性基金收入;（二）专项收入;（三）彩票资金收入;（四）行政事业性收费收入;（五）罚没收入;（六）国有资本经营收入;（七）国有资源（资产）有偿使用收入;（八）其他非税收入。

非税收入的分类（一）政府性基金收入;36非税收入管理依据《湖南省非税收入管理条例》湖南省第十届人民代表大会常务委员会公告第20号2004年5月31日《湖南省人民政府关于规范省直单位非税收入管理的通知》湘政发[2004]17号《湖南省非税收入收缴管理暂行办法》

湖南省财政厅

人民银行长沙中心支行湘财库[2004]16号非税收入管理依据《湖南省非税收入管理条例》37非税收入征收管理非税收入按照“单位开票，银行代收，财政统管，政府统筹”的模式进行规范管理。取消执收单位各类非税收入过渡性账户，由财政设立“非税收入汇缴结算户”。执收单位应当严格执行“收缴分离”制度，向缴款义务人出具《湖南省非税收入一般缴款书》，督促缴款人到代理银行将款项缴入非税收入汇缴结算户；法律、法规规定由执收单位当场收取现款的，执收单位应当向缴款义务人出具《湖南省非税收入专用收据》，并在规定时间内，到代理银行将所收款项全额缴入非税收入汇缴结算户。非税收入征收管理非税收入按照“单位开票，银行代收，财政统管，38湖南非税收入银行代收的基本要求课件39非税收入资金管理非税收入汇缴结算户资金按规定定期划解国库或财政专户。各类非税收入应当按照“收支两条线”管理规定，纳入财政管理，编入部门预算。部分非税收入经非税收入管理机构审核确认退付缴款人或执收单位。非税收入资金管理非税收入汇缴结算户资金按规定定期划解国库或财40非税收入资金管理流程图非税收入资金管理流程图41银行代理的非税收入业务在受理《非税收入一般缴款书》时，按要求进行审查，经审核无误后，将收入款项实时划解结算户，同时录入票面信息；如审查未通过，应将《非税收入一般缴款书》退还缴款人，由执收单位重新填写后再办理收到其他金融机构的转账款或未使用《非税收入一般缴款书》缴款的款项，当日将收到款项归集到结算户并将有关信息录入系统根据《非税收入退付书》办理退付，同时将退付信息录入系统并实时传送相关数据至财政当日将所有网点录入的电子信息归集并按要求进行预审。录入待查数据。次日（节假日顺延）将银行日报表（对账单）送达财政，并通过电脑网络传送上述经预审的电子信息并保证电子信息与日报表一致。定期报送银企对账单。按要求办理资金的划转银行代理的非税收入业务在受理《非税收入一般缴款书》时，按要求42湖南非税收入银行代收的基本要求课件43银行受理的非税业务票据《湖南省非税收入一般缴款书》

限主办行受理：《湖南省非税收入退付书》《缴款书》银行受理的非税业务票据《湖南省非税收入一般缴款书》44《湖南省非税收入一般缴款书》是银行办理代收非税收入结算的依据，也是缴款人缴纳款项的合法凭证可用于转帐，也可缴纳现金严禁涂改。各社（行）在办理结算业务中接到要素齐全的《湖南省非税收入一般缴款书》应予受理，不得拒收拒付。省内使用。同城结算的通过票据交换清算资金，异地的视同汇兑凭证办理。非税收入划解财政专户时，使用《湖南省非税收入一般缴款书》缴款。（视同转账支票，限主办行）

《湖南省非税收入一般缴款书》是银行办理代收非税收入结算的依据45《湖南省非税收入一般缴款书》样式《湖南省非税收入一般缴款书》样式46《湖南省非税收入一般缴款书》

两个特殊标志集中汇缴标志为集中汇缴时，数量为0减征标志低于标准征收标志是否录入将影响系统校验《湖南省非税收入一般缴款书》

两个特殊标志集中汇缴标志47《湖南省非税收入一般缴款书》联次第一联：执收单位给缴款人的收据；第二联：由银行收款签章后由缴款人或代理银行退执收单位；第三联：由缴款人开户银行作借方传票；第四联：由收款人开户银行作贷方传票；第五联：由收款人开户银行给收款人的收账通知；第六联：执收单位留存。《湖南省非税收入一般缴款书》联次第一联：执收单位给缴款人的收48审核代理银行及营业网点收到缴款人提交的《湖南省非税收入一般缴款书》第二至五联，应当认真审核：票据大小写金额是否一致；票据联数是否齐全；是否在付款期内；是否按规定加盖了印章；缴款人账号、户名、预留银行印鉴是否相符（现金缴付的，不填写缴款人账号及开户银行）；经审查无误，并确定缴款人（帐户）有足够的资金保证支付，受理后在第二联凭证上加盖章戳交给缴款人，以第三联作借方传票；缴款人将加盖银行章戳后的第二联退还执收单位。执收单位在款项到达非税收入汇缴结算户后，需在第一联加盖印章交缴款人作缴款收据，凭据办理相关业务。审核代理银行及营业网点收到缴款人提交的《湖南省非税收49业务受理现金缴付的，按就近缴款原则，缴款人持第二至五联到任何一家代理银行营业网点缴款。网点代收资金并录入《湖南省非税收入一般缴款书》相关信息；缴款人开户银行是非税收入代理银行的，非税收入应直接划解财政部门在该代理银行设立的非税收入汇缴结算户，并由缴款人开户银行按规定录入《湖南省非税收入一般缴款书》相关信息；缴款人开户银行不是非税收入代理银行的，《湖南省非税收入一般缴款书》由其通过同城票据交换提交非税收入代理银行主办行，收到非税收入款项的主办行以第四联凭证作贷方传票，并按规定录入《湖南省非税收入一般缴款书》相关信息。业务受理现金缴付的，按就近缴款原则，缴款人持第二至五联到任何50《湖南省非税收入退付书》由非税收入管理机构开具。是银行（主办行）办理非税收入退付结算的依据非税收入退付结算一般转帐办理，退付现金时，收款人账号及开户银行可不填写，但收款人或委托代理人须在《湖南省非税收入退付书》第一、二联背面填写本人身份证号码或委托代理人身份证号码，付款银行审核无误后付款。受理退付业务必须查询核对《退付书》，并通过退付功能办理。《湖南省非税收入退付书》由非税收入管理机构开具。51《湖南省非税收入退付书》联次第一联：付款银行交给付款人的回单；第二联：由付款银行作借方传票；第三联：由收款银行作贷方传票；第四联：收款人收账通知；第五联：由付款人交执收单位。

《湖南省非税收入退付书》联次第一联：付款银行交给付款人的回单52《缴款书》由非税收入管理机构开具。非税收入汇缴结算户资金划解人民银行国库时，使用《缴款书》划解。由主办行办理《缴款书》由非税收入管理机构开具。53《缴款书》样式《缴款书》样式54主办行其他特有业务基础数据接收：为保证银行代收业务正常运转，需要把财政部门的基础数据接收到系统中。

银行上传收入数据：包括收入数据，退付数据，待查数据；生成、打印对账单

录入待查数据

1、票据要素不齐备（如：使用银行支票转入，现金解款单转入或转账缴款书信息不全等）的资金信息。2、录入非柜台收缴方式形成的待查收入。如pos刷卡、学费批扣、网上支付等。主办行其他特有业务基础数据接收：为保证银行代收业务正常运转，55代理银行的基本要求所辖营业网点都是非税收入代收点，缴款人可以选择任何网点缴款所有营业网点的显著位置设置“湖南省非税收入代收点”标志，标志按照统一规格制作做好人员培训工作，保证所有营业网点的相关工作人员均能熟练掌握本项业务，不出现无故拒收拒付的现象在营业时间、服务设施、缴款手续、政策咨询等方面提供优质服务按照中国人民银行规定的存款利率支付存款利息对于异地现金缴款的非税收入不得收取手续费代理银行的基本要求所辖营业网点都是非税收入代收点，缴款人可以56对主办行的要求主办行必须是本银行业务能力较强的分支机构；距离非税管理机构较近，便于沟通联系；安排或能协调足够的技术力量进行网络和设备的维护主办行应设立非税收入专柜，指定专人负责结算户的对帐等工作，明确岗位职责，建立健全内部操作规程，提供上门服务对主办行的要求主办行必须是本银行业务能力较强的分支机构；距离57商业银行代理财政业务考核《商业银行代理财政业务考核暂行办法》湖南省财政厅人民银行长沙中心支行（湘财库[2005]15号）

由财政、人民银行负责人组成考核领导小组，负责领导、协调考核工作。考核重点：系统稳定性、柜台录入差错率、待查收入比例。商业银行代理财政业务考核《商业银行代理财政业务考核暂行办58银行代收业务的发展方向POS刷卡学费批量代扣网上支付银行打票手机支付和电话支付银行代收业务的发展方向POS刷卡59

定义