个人理财项目08-训练答案

项目八税收规划训练答案一、单选题1.个人所得税的综合所得适用的是（A）超额累进税率。A.3%-45%B.5%-45%C.3%-35%D.5%-35%2.股息、红利所得，适用的是（C）。A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率3.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应属于(A)。A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得4.下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目（D）。A．福利费、抚恤金、救济金B．军人的转业费、复员费C．保险赔款D．企业发行的企业债券利息5.以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（B）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励C.个人投稿所获得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入二、多选题1.超额累进税率适用于(AD)。A.工资薪金所得B.偶然所得C.稿酬所得D.经营所得2.税收规划的原则包括（ABCD）。A.合法性原则B.目的性原则C.规划性原则D.综合性原则。3.根据我国个人所得税法的规定，下列利息收入不用缴纳个人所得税的是（ACD）。A.教育储蓄利息B.委托贷款利息C.国债券利息D.国家发行金融债券利息4.个人税收规划的基本内容包括(ABC)。A.避税规划B.节税规划C.转嫁规划D.综合性规划三、简答题1.简述个人所得税的征税范围有哪些。（1）工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人所得中，只要是与任职、受雇有关，不管是以现金、实物、有价证券等何种形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。（2）劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（3）稿酬所得是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；个人作品包括本人的著作、翻译的作品等。作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，应按稿酬所得项目计税。（4）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得计税。（5）经营所得，是指：(1)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。(2)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。(3)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。(4)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。（6）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。（7）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（8）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（9）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。2.个人投资股票后获得的股息红利怎样缴纳个人所得税？利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。计算公式如下：应纳税额＝每次收入额×20%持股超过1年的，其取得的股息红利所得暂免征收个人所得税；对持股1个月以内（含1个月），其股息红利所得全额计入就能纳税所得额，税率为20%；对持股1个月至1年的，其股息红利所得全额计入就能纳税所得额，税率为10%。3.简述免征个人所得税的情况有哪些。下列各项所得，免征个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。(2)国债和国家发行的金融债券利息。(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。(4)福利费、抚恤金、救济金。(5)保险赔款。(6)军人的转业费、复员费、退役金。(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休