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文档简介

固定资产财务管理

第一章

制定目的

第一条为了加强固定资产管理，保障国有资产的安全和完整，充分发挥其使用效能，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》等有关规定，结合本管理处实际，制定本办法。

第二条管理处固定资产管理的基本任务是切实控制固定资产的实有数量及其增长变化，规范固定资产核算和管理程序，强化各部门的经济责任。第二章

固定资产的范围、分类与计价

第一条管理处固定资产的标准为：单位价值在1000元以上,使用年

第二条管理处固定资产按分为五大类。固定资产按用途划分为房屋建筑物、交通运输设备、专用及机电设备、办公设备、其他固定资产五大类。第三条

固定资产的价值核算部门为财务科，负责固定资产的价值分类核算，审核固定资产预算。服务区管理科负责固定资产实物保管、调拨、维护、固定资产卡片制作、建立明细台账。

第四条购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等入账。接收捐赠的固定资产，按固定资产的市场价格或者有关凭据确定的价值以及发生的相关费用确定的价值入账。

第五条固定资产不实行折旧，按原值入账。第三章

固定资产的日常管理

第一条采购结束，采购部门应及时申请服务区管理科和使用部门对购置的固定资产进行验收，填写“xx管理处固定资产管理验收单”一式二联，一联交财务科进行相应的帐务处理，一联交服务区管理科登记相应的固定资产卡片登记薄，更新台帐，落实使用责任人，办理固定资产的交付使用手续。服务区管理科应在验收单上签字或盖章，验收人员要严格把关，在验收清单中应详细填写固定资产名称、数量、规格型号、金额、供货厂商，使用部门或使用人，并同时对固定资产进行编号。

第二条财务科主办会计根据固定资产发票及验收单及时入账，采购费用不得超过购置总预算。没有附“xx管理处固定资产管理验收单”或验收单上没有使用人和服务区管理科签收的发票，财务科不予报销。

第三条各站、队、所加强固定资产的动态管理，应建立相应的固定资产账薄，定期（至少一年一次）进行固定资产清查、盘点、保证账、卡、物相符。第三条因接受捐赠、外单位调入、盘盈等方式增加的固定资产，接受资产或发现盘盈的部门或实际使用部门也要按第二条规定办理移交验收入库和交付使用手续。第四条由服务区管理科牵头定期或不定期组织对固定资产进行盘点，进行全面清查，财务科和使用部门配合进行财产清查工作，做到使固定资产账实、账卡相符。第五条使用部门负责人发生变动时，必须把所保管的固定资产及公共固定资产如实移交，由固定资产管理部门监交。移交清单一式四份，交接双方各一份，固定资产管理部门一份，财务科一份。第六条固定资产在管理处内部部门员工之间转移调拨，需填写固定资产转移申清单一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，办理转移

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