货物贸易政策法规解读(企业)课件

1货物贸易外汇管理政策与实务

1货物贸易外汇管理大纲第一部分货物贸易外汇管理改革综述第二部分货物贸易外汇管理政策法规解读与操作实务2大纲21.1货物贸易外汇管理改革的做法取消贸易收付汇核销制度形成总量核查、分类管理、动态监测制度带来整个货物贸易外汇管理制度重大变化1.1货物贸易外汇管理改革的做法取消贸易收付汇核销制度1.2取消贸易进出口收付汇核销制度取消原因1、外汇收支形势变化（顺收）2、外汇业务数量变化3、管理对象变化(流出)4、管理要求变化5、管理理念变化6、法律环境变化7、内控要求变化8、技术支持变化1.2取消贸易进出口收付汇核销制度取消原因1.3改革以后的货物贸易外汇管理管理内容汇兑管理(重点)、均衡管理(目标)、监测管理(模式)管理环节企业、银行、外管管理层面企业微观、地方中观、国家宏观管理手段监测系统、管理法规、分析方法1.3改革以后的货物贸易外汇管理管理内容1.4具体做法“总量核查、分类管理、动态监测”

1、对企业总量进行分类2、对分类后的企业进出口货物流与收付汇资金流总量进行比对核查3、发现异常进行现场核查，确定违规后精准打击4、实施分类监督管理，进行动态非现场监测1.4具体做法“总量核查、分类管理、动态监测”需注意的事项出口报关流程试点期间，企业办理货物出口报关手续时仍须提供出口收汇核销单。待全国推行货物贸易外汇管理改革后取消核销单需注意的事项出口报关流程需注意的事项出口退税在2011年12月1日前出口且截至该日尚未核销的出口业务，企业不再办理出口收汇核销手续；在2011年12月1日前已核销的出口业务，试点地区国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）应于2011年12月31日前将出口收汇已核销信息传送税务部门。需注意的事项出口退税试点地区江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）省分局以及大连、青岛市分局试点地区江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）试点地区与非试点地区的业务操作1、自试点之日起，试点地区银行暂停试点地区企业预付货款信息核对和录入及延期收款和延期付款注销登记等手续。2、试点期间，对于异地办理的贸易外汇收支业务（一）

试点地区的B、C类企业在非试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，企业应当到所在地外汇局逐笔登记，银行凭企业所在地外汇局出具的《货物贸易外汇业务登记表》（以下简称《登记表》）办理。

试点地区与非试点地区的业务操作1、自试点之日起，试点地区银行试点地区与非试点地区的业务操作试点地区的A类企业在非试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，银行应当按非试点地区现行出口收汇有关规定和A类进口企业适用措施办理。

对于不在“贸易外汇收支企业名录”内的试点地区企业，试点和非试点地区银行不得直接为其办理贸易外汇收支业务。

试点地区与非试点地区的业务操作试点地区的A类企业在非试点地区试点地区与非试点地区的业务操作（二）

非试点地区按照《货物贸易进口付汇管理暂行办法》及相关规定核定的B、C类进口企业和不在“进口单位付汇名录”内的进口企业，在试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，企业应当到所在地外汇局逐笔登记，银行凭企业所在地外汇局出具的《登记表》办理。

非试点地区的其他企业在试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，银行应当按试点地区A类企业适用措施办理。

试点地区与非试点地区的业务操作（二）

非试点地区按照《货物贸试点地区与非试点地区的业务操作（三）

非试点地区企业在试点地区银行办理贸易信贷业务时，试点地区银行应按照现行贸易信贷登记管理规定办理。

试点地区与非试点地区的业务操作（三）

非试点地区企业在试点地贸易信贷历史业务处理试点地区全部停止新业务和未结历史业务非试点地区按照现行政策办试点地区企业到非试点地区，经办银行无需办理预收信息录入，以及延收、延付的注销非试点地区企业到试点地区，经办银行仍按现行政策，在贸易信贷登记系统办理有关手续，释放企业额度贸易信贷历史业务处理第二部分货物贸易外汇管理政策法规解读与操作实务第二部分1616法规与系统整合情况1、废止与部分条款失效的现有法规136个2、将现行的行政许可4大项19小项简化为2大项4小项3、系统设计上由1个系统替代原来的9个系统。法规与系统整合情况1、废止与部分条款失效的现有法规136个《外汇管理条例》第一章总则第五条国家对经常性国际支付和转移不予限制。第九条境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外；调回境内或者存放境外的条件、期限等，由国务院外汇管理部门根据国际收支状况和外汇管理的需要作出规定。第二章经常项目外汇管理第十二条经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。第十三条经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。第十四条经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。18《外汇管理条例》第一章总则18《关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》三部门联合公告2011-09-15国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式二、对试点地区企业实施动态分类管理三、简化出口退税凭证四、调整出口报关流程五、加强部门联合监管19《关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》三部门联合公告19跨部门政策协调与监管合作——法条解读《国家外汇管理局国家税务总局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》三、简化出口退税凭证试点期间，试点地区出口企业申报出口退税时，不再提供纸质出口收汇核销单。税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。四、调整出口报关流程试点期间，试点地区企业出口报关仍按现行规定提供出口收汇核销单。货物贸易外汇管理制度改革全国推广后，海关总署与国家外汇管理局将调整出口报关流程，取消出口收汇核销单。20跨部门政策协调与监管合作——法条解读《国家外汇管理局国家税2121改革后各方的权利和义务企业金融机构外汇监管部门其他相关监管部门22改革后各方的权利和义务22企业的权利和义务企业享有的权利：国家对贸易项下国际支付不予限制。企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。企业应当确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性，依法履行如下义务：贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口应当一致。按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。23企业的权利和义务企业享有的权利：232424一、企业主体管理目标：形成并确定监管对象和监管范畴，为按企业主体实施分类管理奠定基础。内容：贸易外汇收支准入管理——“贸易外汇收支企业名录”提高管理针对性——特殊企业标识管理与服务相结合——新企业辅导促进自律经营——《货物贸易外汇收支业务办理确认书》25一、企业主体管理目标：形成并确定监管对象和监管范畴，为按企业2626名录登记对象

根据属地管理原则，到注册所在地外汇局办理，金融机构不得为不在名录企业办理贸易外汇收支业务。1、有自营进出口权的企业2、无自营进出口权的企业3、个人对外贸易经营者4、保税监管区域企业名录登记对象

根据属地管理原则，到注册所在地外汇局办理，金融名录变更名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。名录变更名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资名录注销以下情况需进行名录注销：(1)定期通过工商、商务管理部门网站或运用其他方式获取被工商管理部门注销或吊销营业执照的企业以及被商务主管部门取消对外贸易经营权的企业信息，据此注销相关企业名录；

(2)为区内企业办理保税监管区域外汇登记注销手续后，及时注销相关企业名录；

(3)定期通过监测系统查询连续两年未发生贸易外汇收支业务的企业信息，据此注销相关企业名录；

(4)现场核查时通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系的，及时注销相关企业名录。名录注销以下情况需进行名录注销：企业主体管理——业务流程说明企业特殊标识管理对象用途：挑出特殊业务企业，不纳入自动的总量筛选特殊标识类型——总局管理辅导期企业标识特殊监管区域企业标识特种商品经营企业标识单一来料加工企业标识单一对外承包工程企业标识其他特殊标识企业特殊标识的设置：时点、方式30企业主体管理——业务流程说明企业特殊标识管理30辅导期企业管理1、起始日期为名录登记后，发生首笔外汇业务之日起第90天。2、辅导期企业不纳入总量核查。3、辅导期结束10个工作日逐笔报告辅导期内发生的所有货物进出口与贸易外汇收支的对应关系。辅导期企业管理1、起始日期为名录登记后，发生首笔外汇业务之日二、出口收入待核查账户管理出口收入待核查账户开立与管理1.金融机构为企业开立出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）时，应通过外汇账户信息交互平台，查询该企业是否已在开户地外汇局进行基本信息登记；

2.金融机构为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。3、待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。二、出口收入待核查账户管理出口收入待核查账户开立与管理出口收入待核查账户管理1.企业贸易外汇收入应当先进入待核查账户2.待核查账户资金按活期存款计息。3、金融机构在为企业办理外汇资金入账前要依据国际收支统计申报规则认真审核收汇资金性质，无法判断的要及时与企业联系，要求企业说明，并将企业贸易外汇收入划入待核查账户。

出口收入待核查账户管理1.企业贸易外汇收入应当先进入待核查账出口收入待核查账户管理4、企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分金融机构在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。5、代理出口业务应当由代理方收汇。代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方；委托方收取代理方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。出口收入待核查账户管理4、企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸出口收入待核查账户管理6.转让信用证项下贸易收汇，金融机构应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划入第二受益人的待核查账户。

7.货物贸易项下人民币收入不进入待核查账户，可直接划入企业的人民币户。

8.出口贸易融资业务项下资金，在金融机构放款及企业实际收回出口货款时，均无需进入企业待核查账户。

注：金融机构应按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查后,方可为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。出口收入待核查账户管理6.转让信用证项下贸易收汇，金融机构应出口收入待核查账户管理1.待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务。

2.公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。

出口收入待核查账户管理1.待核查账户中的外汇不能用于质押人民出口收入待核查账户管理出口收入待核查账户划转与结汇1、A类企业银行在企业申报后解付，“不申报，不解付”2、B类企业银行在系统里电子数据核查后解付3、C类企业银行凭外汇局登记表解付出口收入待核查账户管理出口收入待核查账户划转与结汇错误入账的处理由于企业错误说明或金融机构工作失误导致资金错误入待核查账户的，应区分下列情况处理(1)贸易项下收汇没入待核查账户的，金融机构可根据企业说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户手续；

(2)服务贸易项下收汇误入待核查账户的，金融机构可根据企业说明及相关合同、发票等有关单证，直接为其办理从待核查账户结汇或划出手续；

(3)出口贸易融资款误入待核查账户的，金融机构可直接为企业办理从待核查账户结汇或划出手续；

(4)资本项目项下收汇误入待核查账户的，金融机构凭外汇局出具的《货物贸易外汇业务登记表》（以下简称《登记表》）为企业办理从待核查账户划出手续,不得结汇。错误入账的处理由于企业错误说明或金融机构工作失误导致资金错误三、企业报告目标与内容：及时的沟通平台：业务特殊性、突发情况贸易信贷统计、监测和管理的基础提高总量筛选精度三、企业报告目标与内容：4040企业报告管理——业务流程说明报告类型按业务性质分贸易信贷远期信用证转口贸易差额主体不一致辅导期存放境外其他41企业报告管理——业务流程说明报告类型41企业报告管理——业务流程说明报告类型按法规约束力分义务性主动性按报告方式分网上报告现场报告报告时限要求：30天内42企业报告管理——业务流程说明报告类型42报告违规处理：(1)对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；

(2)对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料无误后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业务，若因企业自身原因造成逾期，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；

(3)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。报告违规处理：(1)对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自企业报告管理——业务流程说明贸易信贷报告报告内容企业进行会计记录的同时完成报告报告金额的含义报告内容企业勾选企业填写会计科目预付货款申报单号进口日期金额预付账款预收货款申报单号出口日期金额预收账款延期付款报关单号付款日期金额应付账款延期收款报关单号收款日期金额应收账款44企业报告管理——业务流程说明贸易信贷报告报告内容企业勾选企业4545企业报告管理——业务流程说明贸易信贷报告义务性报告范围A类企业：30天以上（不含）的预收货款或预付货款、90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B类企业：在监管期内发生的预收货款或预付货款在监管期内发生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款C类企业：在监管期内发生的预收货款或预付货款在监管期内发生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款、46企业报告管理——业务流程说明贸易信贷报告46贸易信贷报告

B/C类企业贸易信贷业务准入限制：B类和C类企业不得办理90天以上（不含）的延期收款、延期付款业务报告修改/删除/调整对于已报告的贸易信贷业务信息，若对应报关单数据或收付款数据被修改或删除，企业应当通过监测系统企业端或携带(1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；(2)外汇局要求的相关证明材料。到外汇局现场对相应报告数据进行修改或删除。企业未及时修改或删除报告数据的，外汇局可直接对相关数据进行相应处理。已用于差额报告数据的的不可进行贸易信贷报告贸易信贷报告

B/C类企业贸易信贷业务准入限制：B类和C类企企业报告管理——业务流程说明远期信用证业务报告“远期”的含义：90天以上（不含）C类企业远期信用证业务准入限制报告修改/删除/调整48企业报告管理——业务流程说明远期信用证业务报告48转口贸易收支业务报告：1.对于单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应当在收款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付款日期、付款金额等信息。

2.对于单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应当在付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收款日期、收款金额等信息。转口贸易收支业务报告：1.对于单笔合同项下转口贸易收支日期间转口贸易收支业务报告、C类企业不得办理转口贸易外汇收支业务。

转口贸易收支业务报告、C类企业不得办理转口贸易外汇收支业务。差额业务报告1.对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可向所在地外汇局报告差额金额及差额原因等信息。

2.对于存在多收汇差额或多付汇差额的，企业可在收款或付款之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，或在收款或付款之日起30天后到外汇局现场报告。差额业务报告1.对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出主体不一致报告1.对于下列业务，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续：

(1)因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致；(2)捐赠进口项下进口与付汇主体不一致；(3)经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致的情况。主体不一致报告1.对于下列业务，收汇或进口企业可向所在地外汇主体不一致报告现场报告：企业可在收汇或进口业务实际发生之日起30天内，提交下列材料到所在地外汇局现场报告。单证审查要求：(1)情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口金额）；（2)出口合同或进口合同；(3)收入申报单证或进口货物报关单；(4)捐赠协议（仅捐赠业务提供）；(5)相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；(6)外汇局要求的其他材料。与其他报告的关系：对于已进行贸易信贷、转口贸易、远期信用证或差额等业务报告的收汇或进口，不得再进行贸易主体不一致业务报告。53主体不一致报告53出口收入存放境外业务报告

经外汇局登记办理出口收入存放境外业务的企业应当在每月月末之前，通过监测系统企业端，分交易项目如实报告上月境外账户的收入、支出、同名划转以及余额情况。一个月报告一次。单一型企业和集团型主办企业还应当报告月末对账单余额及对账单日期。已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户余额。被列为C类的，企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额。

出口收入存放境外业务报告

经外汇局登记办理出口收入存放境外业四、贸易外汇收支管理目标与内容：便利化与风险管理相结合与金融机构内部的业务风险控制相结合对A类企业的信用证、托收的进口结算，外汇局不再列举具体单证审核，由金融机构根据贸易真实性审核原则制订内部控制制度与操作流程。主体分类管理高风险业务重点监管四、贸易外汇收支管理目标与内容：便利化与风险管理相结合5656贸易外汇收支管理——业务流程说明贸易收支单证审核提前购汇：入经常项目结算账户主体一致性原则：企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。《登记表》核对与签注(1)登记类别；（2）业务类别(3)指定一种结算方式；(4)指定一家金融机构；现钞结算：因客观需要使用外币现钞结算的，外币现钞结汇时，金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。57贸易外汇收支管理——业务流程说明贸易收支单证审核57贸易外汇收支管理——法条解读《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》第十条——贸易外汇收支业务范围:从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；深加工结转项下境内收付款；转口贸易项下收付款；其他与贸易相关的收付款。58贸易外汇收支管理——法条解读《货物贸易外汇管理试点指引实施细贸易外汇收支第十一条——BOP单证填报要求:向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》；向境内付款的，填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》；从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写《涉外收入申报单》；从境内收款的，填写《境内收入申报单》。贸易外汇收支第十一条——BOP单证填报要求:向境外付款（包括贸易外汇收支第十二条——金融机构真实性审核的总体要求:金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态，按本细则规定对其交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查，并按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报规定向外汇局报送信息。贸易外汇收支第十二条——金融机构真实性审核的总体要求:金融机贸易外汇收支第十五条——贸易支出审核:以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据；以货到付款方式结算的，审核对应的进口货物报关单或进口合同或发票；以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。贸易外汇收支第十五条——贸易支出审核:以信用证、托收方式结算贸易外汇收支第十八条——退汇审核:进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。贸易外汇收支第十八条——退汇审核:进口项下退汇的境外付款人应贸易收付汇错误数据修正贸易收付汇数据存在错误的原因主要包括企业代码、收付汇日期、币种、金额、交易编码、收付汇性质等信息与实际业务情况不符。(1)错误数据属于贸易外汇监测范围的，通过金融机构从源头修改并重新报送相关数据，经由数据交换自动完成监测系统数据修正；(2)错误数据不属于贸易外汇监测范围的，由外汇局在监测系统中直接删除相关数据。贸易收付汇错误数据修正贸易收付汇数据存在错误的原因主要包括进出口货物报关单错误数据修正.进出口货物报关单错误数据指报关单数据入库时，因核心要素为空、代码类数据项在监测系统基础代码表中不存在而无法正确入库的报关单数据。2.对于存入报关单错误数据表的错误数据，企业可通过下列方式修正：(1)提交下列材料原件及加盖企业公章的复印件，到外汇局办理手工修正：①进口货物报关单或出口货物报关单；②外汇局要求提供的其他材料。(2)到海关办理相应数据的修改或删除手续，通过部门数据交换自动完成监测系统数据修正。进出口货物报关单错误数据修正.进出口货物报关单错误数据指报专题：保税监管区域企业贸易外汇收支管理将保税监管区域企业纳入贸易外汇收支主体监管整体框架将区内企业纳入名录管理，区内企业签署确认书。对区内企业的整体贸易外汇收支实施专项监测，扩大了非现场监测、现场核查的范畴。区内企业暂不纳入分类管理。对区内企业贸易外汇收支与结售汇的银行审核，维持现行管理不变。进一步协商海关传输保税货物进出境备案清单电子数据。在此基础上研究将区内企业纳入总量核查与分类管理。65专题：保税监管区域企业贸易外汇收支管理将保税监管区域企业纳入6666五、贸易外汇收支的登记管理目标与内容主体分类管理措施事前风险控制：改革后最主要的事前管理手段五、贸易外汇收支的登记管理目标与内容企业登记管理——业务流程说明登记类别C类企业B类企业超额度其他转口贸易超比例收入登记超期限或无法原路退汇登记待核查账户资金结汇或划出登记其他业务登记68企业登记管理——业务流程说明登记类别68C类企业登记管理1、C类企业全部贸易外汇支出业务实行事前逐笔登记管理。2、C类企业不得办理90天以上（不含）远期信用证（含展期）业务，不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务，不得办理转口贸易外汇收支。3、出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人，进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。。4、C类企业不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。C类企业登记管理1、C类企业全部贸易外汇支出业务实行事前逐笔C类企业登记管理5、《登记表》的有效期原则上不超过1个月。6、一份《登记表》只能在一家金融机构使用，可分次使用，可签注多笔收付汇信息。7、金融机构应当根据企业提交的《登记表》，在监测系统银行端查询并核对电子信息；在《登记表》有效期内，按照《登记表》注明的业务类别、结算方式和“外汇局登记情况”，在登记金额范围内为企业办理相关业务，并通过监测系统银行端签注《登记表》使用情况。C类企业登记管理5、《登记表》的有效期原则上不超过1个月。C类企业登记管理注意：对于业务类别为“付汇”的《登记表》，结算方式为“信用证”的，在开证时签注付款金额，在信用证实际付款时补签注申报单号；结算方式非“信用证”的，在付款时同步完成申报单号和金额的签注。C类企业登记管理注意：对于业务类别为“付汇”的《登记表》，结C类企业登记管理对于业务类别为“收汇”的《登记表》，属于贸易融资业务的，在金融机构放款时按对应的境外回款总额签注收款金额待企业从境外实际收回货款时补签注申报单号；对于贸易融资以外的其他贸易收款，在资金从待核查账户结汇或划出时同步完成申报单号和金额的签注。对于代理出口业务，代理方为C类企业的，应当按规定办理贸易外汇收入登记。C类企业登记管理对于业务类别为“收汇”的《登记表》，属于贸易B类企业超可收付汇额度的贸易外汇收支登记(1)因海关审价、大宗散装商品溢短装或因市场行情变动等客观原因多收付汇造成进出口可收付汇额度不足的；

(2)因行业特性、经营或结算特点发生重大变化造成预收、预付货款大幅增加的；

(3)因经营或结算特点发生重大变化造成加工贸易实际收汇比例大幅提升的；（4）外汇局认定的其他情况。B类企业超可收付汇额度的贸易外汇收支登记(1)因海关审价、B类企业超可收付汇额度的贸易外汇收支登记金融机构《登记表》审核与签注要求同“C类企业贸易外汇支出登记”由外汇局注明“不需电子数据核查”字样对于代理进口业务，代理方为B类企业且进出口可收付汇额度不足的，应当按规定办理贸易外汇收支登记。B类企业超可收付汇额度的贸易外汇收支登记金融机构《登记表》审转口贸易超比例收入登记1.同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企业应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续。转口贸易超比例收入登记1.同一合同项下转口贸易收入结汇或划超期限或无法原路退汇登记(1)退汇日期与原收（付）款日期间隔在180天（不含）以上且存在合理原因的；

(2)特殊情况导致进口项下退汇的境外付款人不为原收款人、境内收款人不为原付款人，或出口项下退汇的境内付款人不为原收款人、境外收款人不为原付款人。(3)由外汇局注明“超期限或无法原路退汇”字样；对于B类企业，退汇同时发生货物退运的，应注明“需电子数据核查”字样；属错汇或无货物退运的，应注明“不需电子数据核查”字样。

超期限或无法原路退汇登记(1)退汇日期与原收（付）款日期间六、电子数据核查额度确定规则1.出口可收汇额度＝报关单可收汇额度＋预收货款可收汇额度－可收汇额度扣减项。

2.进口可付汇额度＝报关单可付汇额度＋预付货款可付汇额度－可付汇额度扣减项。3.出口可收汇额度与进口可付汇额度由监测系统自动计算产生。

六、电子数据核查额度确定规则电子数据核查报关单可收汇额度：指出口货物报关单成交总价与相应可收汇比率的乘积累加之和，此处出口货物报关单限于B类企业在监管期内出口的报关单以及B类企业报告的在监管期前出口并预计在监管期内收款的报关单。预收货款可收汇额度：由外汇局人工核定。电子数据核查报关单可收汇额度：指出口货物报关单成交总价与相应电子数据核查可收汇额度扣减项包括B类企业报告的：①预计在监管期内出口的预收货款金额合计；

②在监管期内出口并预计在监管期结束后收款的延期收款金额合计；

③监管期内多出口差额合计。电子数据核查可收汇额度扣减项包括B类企业报告的：电子数据核查报关单可付汇额度：指进口货物报关单成交总价与相应可付汇比率的乘积累加之和，此处进口货物报关单限于B类企业在监管期内进口的报关单以及B类企业报告的在监管期前进口并预计在监管期内付款的报关单。(2)预付货款可付汇额度：由外汇局人工核定。电子数据核查报关单可付汇额度：指进口货物报关单成交总价与相应电子数据核查可付汇额度扣减项包括B类企业报告的：

①预计在监管期内进口的预付货款金额合计；

②在监管期内进口并预计在监管期结束后付款的延期付款金额合计；

③监管期内多进口差额合计；

④在监管期内开证并预计在监管期内进口的信用证付款金额合计。电子数据核查可付汇额度扣减项包括B类企业报告的：

①预计在监电子数据核查(1)预收额度=MIN[企业前24个月贸易收入月均值*12个月监管期*25%，企业报告的监管期内预收货款预计规模]；(2)预付额度=MIN[企业前24个月贸易付款月均值*12个月监管期*25%+企业前24个月信用证付款月均值*12个月监管期，外汇局通过监测系统为B类企业逐家设置预收货款可收汇额度和预付货款可付汇额度。电子数据核查(1)预收额度=MIN[企业前24个月贸易收入月83838484进口付汇电子数据核查1.对B类企业，金融机构应当实施电子数据核查，方可为其办理付汇或开证手续。2.金融机构通过监测系统银行端查询B类企业的进口可付汇余额，并在进口付汇核查界面的录入企业实际付汇或开证金额与相应币种，供监测系统自动扣减对应进口可付汇额。

3.B类企业代理进口业务，委托方如需将外汇资金原币划转给代理方，划转时无需实施电子数据核查。代理方收到的相应外汇资金不进入其待核查账户。金融机构为代理方开证或付汇时，应当实施电子数据核查。4.B类企业可付汇额度不足的，金融机构应当凭外汇局出具的《登记表》办理付汇或开证手续。进口付汇电子数据核查1.对B类企业，金融机构应当实施电子数出口收汇电子数据核查1.对B类企业，金融机构应当实施电子数据核查后，方可为其办理待核查账户资金结汇或划出手续。2.金融机构通过监测系统银行端查询企业的出口可收汇余额，并在出口收汇核查界面录入企业实际结汇或划出金额与相应币种，供监测系统自动扣减对应的出口可收汇额。

3.B类企业代理出口收入应当先进入其待核查账户，经电子数据核查后方可结汇或划转。需原币划转给委托方的，应当先划入代理方经常项目外汇账户后再划转给委托方，相应外汇资金无需进入委托方待核查账户。4.B类企业可收汇额度不足的，金融机构应当凭外汇局出具的《登记表》办理待核查账户资金的结汇或划出手续。出口收汇电子数据核查1.对B类企业，金融机构应当实施电子数电子数据核查需注意事项1、核注发生错误的，金融机构可自核注之日起15日内通过监测系统银行端进行撤销操作。2.金融机构凭“登记类别”为“B类企业超额度”的《登记表》为企业办理进口项下开证、付汇或待核查账户资金结汇或划出时，无需实施电子数据核查。3、B类企业在贸易退汇同时发生货物退运的，金融机构应当在办理相应贸易退汇的付汇或待核查账户结汇或划出手续时，实施电子数据核查；B类企业的预付货款退汇收入、错汇款退汇收入、预收货款退汇支出、错汇款退汇支出，金融机构应凭外汇局出具的《登记表》办理相关手续。电子数据核查需注意事项出口贸易融资业务电子数据核查1.金融机构为B类企业办理出口贸易融资业务，放款时融资款无需进企业待核查账户，但应通过监测系统银行端实施电子数据核查，并按对应的境外回款总额录入“本次核注金额”和“本次核注币种”；从境外回款时无需转入待核查账户和实施电子数据核查。2.B类企业可收汇额度不足的，金融机构应当凭外汇局出具的《登记表》办理出口贸易融资业务。可收汇额度不足的，未经登记，金融机构不得向B类企业发放出口贸易融资款。出口贸易融资业务电子数据核查1.金融机构为B类企业办理出口其他业务电子数据核查1.金融机构为B类企业办理转口贸易项下付汇、开证或待核查账户结汇或划出手续时，无需实施电子数据核查。

2.B类企业出口项下外币现钞收入无需进待核查账户。外币现钞结汇时，金融机构应当实施电子数据核查。3.金融机构凭《登记表》为企业办理相关业务时，对于《登记表》“外汇局登记情况”栏注明“需电子数据核查”字样的，应当实施电子数据核查。其他业务电子数据核查1.金融机构为B类企业办理转口贸易项下七、现场核查(总量指标)任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50％以上；任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%；来料加工工缴费率大于30%；转口贸易收支差额占支出比率大于20%；单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；外汇局认定的需要现场核查的其他情况。七、现场核查(总量指标)任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离现场核查.总量核查指标存在下列情况之一的企业，被自动列入重点监测：

(1)总量差额率与总量差额均超过设定的指标阈值；

(2)资金货物比超过设定的指标阈值；

(3)贸易信贷报告余额比率超过设定的指标阈值。现场核查.总量核查指标存在下列情况之一的企业，被自动列入重点经分项及报告业务监测确定(1)总量核查指标虽处于阈值范围内，但总量差额累计缺口较大或总量核查指标波动异常；(2)进口付汇率、出口收汇率波动异常；(3)贸易信贷指标波动异常或期限结构与企业经营状况不符；(4)报告流入金额、流出金额波动异常或净差额缺口较大；(5)转口贸易收支差额率、先支后收余额、先收后支余额波动异常；(6)退汇业务频繁或退汇金额较大；经分项及报告业务监测确定(1)总量核查指标虽处于阈值范围内，经分项及报告业务监测确定(7)出口收入存放境外年度累计收入发生额超过年度登记规模；

(8)来料加工工缴费率波动异常或地区偏差较大；

(9)外汇局在日常监测中发现的其他异常情况。经分项及报告业务监测确定(7)出口收入存放境外年度累计收入发9494《现场核查通知书》制发与企业签收反馈通过电子和纸质两种方式均未收到企业签收反馈信息且通过企业名录登记信息所列联系方式无法与企业取得联系的，外汇局通过监测系统手工将《通知书》反馈状态标识为“无法联系”，同时将企业现场核查预分类结果确定为“注销名录”。《现场核查通知书》制发与企业签收反馈通过电子和纸质两种方式八、企业分类管理（B类）存在本细则第三十二条规定情况之一且经现场核查企业无合理解释；未按规定履行报告义务；未按规定办理货物贸易外汇业务登记；外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料；应国家相关主管部门要求实施联合监管的；外汇局认定的其他情况。八、企业分类管理（B类）存在本细则第三十二条规定情况之一且经企业分类管理（C类）最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料；B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准；因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚；外汇局认定的其他情况。企业分类管理（C类）最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到9898企业分类管理——法条解读外汇局发布B、C类企业名单前，应当将分类结果告知相关企业。企业可在收到外汇局分类结论告知书之日起7个工作日内向外汇局提出异议。外汇局应当对提出异议企业的分类情况进行复核。对在规定期限内未提出异议或提出异议后经外汇局复核确定分类结果的企业，外汇局将向金融机构发布企业分类管理信息。外汇局可将企业分类管理信息向相关管理部门通报，必要时可向社会公开披露。99企业分类管理——法条解读外汇局发布B、C类企业名单前，应当将企业分类管理——法条解读《货物贸易外汇管理试点指引》外汇局对B、C类企业设立分类管理有效期，并对分类结果进行动态调整。B、C类企业的分类监管有效期为一年。B、C类企业分类监管有效期届满时，外汇局应当对其在监管有效期内遵守相关外汇管理规定情况进行综合评估，根据其资金流与货物流偏离的程度、变化以及是否发生违规行为等调整分类结果。100企业分类管理——法条解读《货物贸易外汇管理试点指引》100八、系统应用企业访问地址：/asone《货物贸易外汇监测系统（企业版）系统访问设置手册》见国家外汇管理局应用服务平台“常见下载”。在原来进口系统（贸易收付汇核查系统）已开户的业务操作员用户名与密码不变。企业未开户且在2011年11月14日由外汇局确定为名录企业的，企业业务管理员（ba）2011年11月21日起到外汇局领取。八、系统应用企业访问地址：http://asone.saf一、货物贸易外汇监测系统的整体框架（一）大集中系统数据库、应用和系统访问大集中全国统一的名录（档案），全国（地区）数据统计…（二）3个版本——外汇局端、企业端、银行端外汇局端功能最全，银行、企业端各有相应的业务功能银行端接入内部业务网与外汇局端相连接，企业端在互联网，通过网关与外汇局端交互。因此，3个版本数据同步的时间有差异102一、货物贸易外汇监测系统的整体框架（一）大集中系统102一、货物贸易外汇监测系统的整体框架（四）系统功能与管理业务紧密对应外汇局端——十大功能模块，37个子功能模块银行端——四大功能模块，12个子功能模块企业端——两大功能模块，9个子功能模块103一、货物贸易外汇监测系统的整体框架（四）系统功能与管理业务紧104104（二）系统应用之六——登记业务管理105（二）系统应用之六——登记业务管理105106106谢谢！

107谢谢！107108货物贸易外汇管理政策与实务

1货物贸易外汇管理大纲第一部分货物贸易外汇管理改革综述第二部分货物贸易外汇管理政策法规解读与操作实务109大纲21.1货物贸易外汇管理改革的做法取消贸易收付汇核销制度形成总量核查、分类管理、动态监测制度带来整个货物贸易外汇管理制度重大变化1.1货物贸易外汇管理改革的做法取消贸易收付汇核销制度1.2取消贸易进出口收付汇核销制度取消原因1、外汇收支形势变化（顺收）2、外汇业务数量变化3、管理对象变化(流出)4、管理要求变化5、管理理念变化6、法律环境变化7、内控要求变化8、技术支持变化1.2取消贸易进出口收付汇核销制度取消原因1.3改革以后的货物贸易外汇管理管理内容汇兑管理(重点)、均衡管理(目标)、监测管理(模式)管理环节企业、银行、外管管理层面企业微观、地方中观、国家宏观管理手段监测系统、管理法规、分析方法1.3改革以后的货物贸易外汇管理管理内容1.4具体做法“总量核查、分类管理、动态监测”

1、对企业总量进行分类2、对分类后的企业进出口货物流与收付汇资金流总量进行比对核查3、发现异常进行现场核查，确定违规后精准打击4、实施分类监督管理，进行动态非现场监测1.4具体做法“总量核查、分类管理、动态监测”需注意的事项出口报关流程试点期间，企业办理货物出口报关手续时仍须提供出口收汇核销单。待全国推行货物贸易外汇管理改革后取消核销单需注意的事项出口报关流程需注意的事项出口退税在2011年12月1日前出口且截至该日尚未核销的出口业务，企业不再办理出口收汇核销手续；在2011年12月1日前已核销的出口业务，试点地区国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）应于2011年12月31日前将出口收汇已核销信息传送税务部门。需注意的事项出口退税试点地区江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）省分局以及大连、青岛市分局试点地区江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）试点地区与非试点地区的业务操作1、自试点之日起，试点地区银行暂停试点地区企业预付货款信息核对和录入及延期收款和延期付款注销登记等手续。2、试点期间，对于异地办理的贸易外汇收支业务（一）

试点地区的B、C类企业在非试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，企业应当到所在地外汇局逐笔登记，银行凭企业所在地外汇局出具的《货物贸易外汇业务登记表》（以下简称《登记表》）办理。

试点地区与非试点地区的业务操作1、自试点之日起，试点地区银行试点地区与非试点地区的业务操作试点地区的A类企业在非试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，银行应当按非试点地区现行出口收汇有关规定和A类进口企业适用措施办理。

对于不在“贸易外汇收支企业名录”内的试点地区企业，试点和非试点地区银行不得直接为其办理贸易外汇收支业务。

试点地区与非试点地区的业务操作试点地区的A类企业在非试点地区试点地区与非试点地区的业务操作（二）

非试点地区按照《货物贸易进口付汇管理暂行办法》及相关规定核定的B、C类进口企业和不在“进口单位付汇名录”内的进口企业，在试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，企业应当到所在地外汇局逐笔登记，银行凭企业所在地外汇局出具的《登记表》办理。

非试点地区的其他企业在试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，银行应当按试点地区A类企业适用措施办理。

试点地区与非试点地区的业务操作（二）

非试点地区按照《货物贸试点地区与非试点地区的业务操作（三）

非试点地区企业在试点地区银行办理贸易信贷业务时，试点地区银行应按照现行贸易信贷登记管理规定办理。

试点地区与非试点地区的业务操作（三）

非试点地区企业在试点地贸易信贷历史业务处理试点地区全部停止新业务和未结历史业务非试点地区按照现行政策办试点地区企业到非试点地区，经办银行无需办理预收信息录入，以及延收、延付的注销非试点地区企业到试点地区，经办银行仍按现行政策，在贸易信贷登记系统办理有关手续，释放企业额度贸易信贷历史业务处理第二部分货物贸易外汇管理政策法规解读与操作实务第二部分12316法规与系统整合情况1、废止与部分条款失效的现有法规136个2、将现行的行政许可4大项19小项简化为2大项4小项3、系统设计上由1个系统替代原来的9个系统。法规与系统整合情况1、废止与部分条款失效的现有法规136个《外汇管理条例》第一章总则第五条国家对经常性国际支付和转移不予限制。第九条境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外；调回境内或者存放境外的条件、期限等，由国务院外汇管理部门根据国际收支状况和外汇管理的需要作出规定。第二章经常项目外汇管理第十二条经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。第十三条经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。第十四条经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。125《外汇管理条例》第一章总则18《关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》三部门联合公告2011-09-15国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式二、对试点地区企业实施动态分类管理三、简化出口退税凭证四、调整出口报关流程五、加强部门联合监管126《关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》三部门联合公告19跨部门政策协调与监管合作——法条解读《国家外汇管理局国家税务总局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》三、简化出口退税凭证试点期间，试点地区出口企业申报出口退税时，不再提供纸质出口收汇核销单。税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。四、调整出口报关流程试点期间，试点地区企业出口报关仍按现行规定提供出口收汇核销单。货物贸易外汇管理制度改革全国推广后，海关总署与国家外汇管理局将调整出口报关流程，取消出口收汇核销单。127跨部门政策协调与监管合作——法条解读《国家外汇管理局国家税12821改革后各方的权利和义务企业金融机构外汇监管部门其他相关监管部门129改革后各方的权利和义务22企业的权利和义务企业享有的权利：国家对贸易项下国际支付不予限制。企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。企业应当确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性，依法履行如下义务：贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口应当一致。按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。130企业的权利和义务企业享有的权利：2313124一、企业主体管理目标：形成并确定监管对象和监管范畴，为按企业主体实施分类管理奠定基础。内容：贸易外汇收支准入管理——“贸易外汇收支企业名录”提高管理针对性——特殊企业标识管理与服务相结合——新企业辅导促进自律经营——《货物贸易外汇收支业务办理确认书》132一、企业主体管理目标：形成并确定监管对象和监管范畴，为按企业13326名录登记对象

根据属地管理原则，到注册所在地外汇局办理，金融机构不得为不在名录企业办理贸易外汇收支业务。1、有自营进出口权的企业2、无自营进出口权的企业3、个人对外贸易经营者4、保税监管区域企业名录登记对象

根据属地管理原则，到注册所在地外汇局办理，金融名录变更名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。名录变更名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资名录注销以下情况需进行名录注销：(1)定期通过工商、商务管理部门网站或运用其他方式获取被工商管理部门注销或吊销营业执照的企业以及被商务主管部门取消对外贸易经营权的企业信息，据此注销相关企业名录；

(2)为区内企业办理保税监管区域外汇登记注销手续后，及时注销相关企业名录；

(3)定期通过监测系统查询连续两年未发生贸易外汇收支业务的企业信息，据此注销相关企业名录；

(4)现场核查时通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系的，及时注销相关企业名录。名录注销以下情况需进行名录注销：企业主体管理——业务流程说明企业特殊标识管理对象用途：挑出特殊业务企业，不纳入自动的总量筛选特殊标识类型——总局管理辅导期企业标识特殊监管区域企业标识特种商品经营企业标识单一来料加工企业标识单一对外承包工程企业标识其他特殊标识企业特殊标识的设置：时点、方式137企业主体管理——业务流程说明企业特殊标识管理30辅导期企业管理1、起始日期为名录登记后，发生首笔外汇业务之日起第90天。2、辅导期企业不纳入总量核查。3、辅导期结束10个工作日逐笔报告辅导期内发生的所有货物进出口与贸易外汇收支的对应关系。辅导期企业管理1、起始日期为名录登记后，发生首笔外汇业务之日二、出口收入待核查账户管理出口收入待核查账户开立与管理1.金融机构为企业开立出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）时，应通过外汇账户信息交互平台，查询该企业是否已在开户地外汇局进行基本信息登记；

2.金融机构为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。3、待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。二、出口收入待核查账户管理出口收入待核查账户开立与管理出口收入待核查账户管理1.企业贸易外汇收入应当先进入待核查账户2.待核查账户资金按活期存款计息。3、金融机构在为企业办理外汇资金入账前要依据国际收支统计申报规则认真审核收汇资金性质，无法判断的要及时与企业联系，要求企业说明，并将企业贸易外汇收入划入待核查账户。

出口收入待核查账户管理1.企业贸易外汇收入应当先进入待核查账出口收入待核查账户管理4、企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分金融机构在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。5、代理出口业务应当由代理方收汇。代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方；委托方收取代理方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。出口收入待核查账户管理4、企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸出口收入待核查账户管理6.转让信用证项下贸易收汇，金融机构应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划入第二受益人的待核查账户。

7.货物贸易项下人民币收入不进入待核查账户，可直接划入企业的人民币户。

8.出口贸易融资业务项下资金，在金融机构放款及企业实际收回出口货款时，均无需进入企业待核查账户。

注：金融机构应按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查后,方可为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。出口收入待核查账户管理6.转让信用证项下贸易收汇，金融机构应出口收入待核查账户管理1.待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务。

2.公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。

出口收入待核查账户管理1.待核查账户中的外汇不能用于质押人民出口收入待核查账户管理出口收入待核查账户划转与结汇1、A类企业银行在企业申报后解付，“不申报，不解付”2、B类企业银行在系统里电子数据核查后解付3、C类企业银行凭外汇局登记表解付出口收入待核查账户管理出口收入待核查账户划转与结汇错误入账的处理由于企业错误说明或金融机构工作失误导致资金错误入待核查账户的，应区分下列情况处理(1)贸易项下收汇没入待核查账户的，金融机构可根据企业说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户手续；

(2)服务贸易项下收汇误入待核查账户的，金融机构可根据企业说明及相关合同、发票等有关单证，直接为其办理从待核查账户结汇或划出手续；

(3)出口贸易融资款误入待核查账户的，金融机构可直接为企业办理从待核查账户结汇或划出手续；

(4)资本项目项下收汇误入待核查账户的，金融机构凭外汇局出具的《货物贸易外汇业务登记表》（以下简称《登记表》）为企业办理从待核查账户划出手续,不得结汇。错误入账的处理由于企业错误说明或金融机构工作失误导致资金错误三、企业报告目标与内容：及时的沟通平台：业务特殊性、突发情况贸易信贷统计、监测和管理的基础提高总量筛选精度三、企业报告目标与内容：14740企业报告管理——业务流程说明报告类型按业务性质分贸易信贷远期信用证转口贸易差额主体不一致辅导期存放境外其他148企业报告管理——业务流程说明报告类型41企业报告管理——业务流程说明报告类型按法规约束力分义务性主动性按报告方式分网上报告现场报告报告时限要求：30天内149企业报告管理——业务流程说明报告类型42报告违规处理：(1)对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；

(2)对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料无误后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业务，若因企业自身原因造成逾期，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；

(3)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。报告违规处理：(1)对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自企业报告管理——业务流程说明贸易信贷报告报告内容企业进行会计记录的同时完成报告报告金额的含义报告内容企业勾选企业填写会计科目预付货款申报单号进口日期金额预付账款预收货款申报单号出口日期金额预收账款延期付款报关单号付款日期金额应付账款延期收款报关单号收款日期金额应收账款151企业报告管理——业务流程说明贸易信贷报告报告内容企业勾选企业15245企业报告管理——业务流程说明贸易信贷报告义务性报告范围A类企业：30天以上（不含）的预收货款或预付货款、90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B类企业：在监管期内发生的预收货款或预付货款在监管期内发生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款C类企业：在监管期内发生的预收货款或预付货款在监管期内发生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款、153企业报告管理——业务流程说明贸易信贷报告46贸易信贷报告

B/C类企业贸易信贷业务准入限制：B类和C类企业不得办理90天以上（不含）的延期收款、延期付款业务报告修改/删除/调整对于已报告的贸易信贷业务信息，若对应报关单数据或收付款数据被修改或删除，企业应当通过监测系统企业端或携带(1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；(2)外汇局要求的相关证明材料。到外汇局现场对相应报告数据进行修改或删除。企业未及时修改或删除报告数据的，外汇局可直接对相关数据进行相应处理。已用于差额报告数据的的不可进行贸易信贷报告贸易信贷报告

B/C类企业贸易信贷业务准入限制：B类和C类企企业报告管理——业务流程说明远期信用证业务报告“远期”的含义：90天以上（不含）C类企业远期信用证业务准入限制报告修改/删除/调整155企业报告管理——业务流程说明远期信用证业务报告48转口贸易收支业务报告：1.对于单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应当在收款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付款日期、付款金额等信息。

2.对于单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应当在付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收款日期、收款金额等信息。转口贸易收支业务报告：1.对于单笔合同项下转口贸易收支日期间转口贸易收支业务报告、C类企业不得办理转口贸易外汇收支业务。

转口贸易收支业务报告、C类企业不得办理转口贸易外汇收支业务。差额业务报告1.对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可向所在地外汇局报告差额金额及差额原因等信息。

2.对于存在多收汇差额或多付汇差额的，企业可在收款或付款之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，或在收款或付款之日起30天后到外汇局现场报告。差额业务报告1.对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出主体不一致报告1.对于下列业务，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续：

(1)因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致；(2)捐赠进口项下进口与付汇主体不一致；(3)经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致的情况。主体不一致报告1.对于下列业务，收汇或进口企业可向所在地外汇主体不一致报告现场报告：企业可在收汇或进口业务实际发生之日起30天内，提交下列材料到所在地外汇局现场报告。单证审查要求：(1)情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口金额）；（2)出口合同或进口合同；(3)收入申报单证或进口货物报关单；(4)捐赠协议（仅捐赠业务提供）；(5)相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；(6)外汇局要求的其他材料。与其他报告的关系：对于已进行贸易信贷、转口贸易、远期信用证或差额等业务报告的收汇或进口，不得再进行贸易主体不一致业务报告。160主体不一致报告53出口收入存放境外业务报告

经外汇局登记办理出口收入存放境外业务的企业应当在每月月末之前，通过监测系统企业端，分交易项目如实报告上月境外账户的收入、支出、同名划转以及余额情况。一个月报告一次。单一型企业和集团型主办企业还应当报告月末对账单余额及对账单日期。已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户余额。被列为C类的，企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额。

出口收入存放境外业务报告

经外汇局登记办理出口收入存放境外业四、贸易外汇收支管理目标与内容：便利化与风险管理相结合与金融机构内部的业务风险控制相结合对A类企业的信用证、托收的进口结算，外汇局不再列举具体单证审核，由金融机构根据贸易真实性审核原则制订内部控制制度与操作流程。主体分类管理高风险业务重点监管四、贸易外汇收支管理目标与内容：便利化与风险管理相结合16356贸易外汇收支管理——业务流程说明贸易收支单证审核提前购汇：入经常项目结算账户主体一致性原则：企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。《登记表》核对与签注(1)登记类别；（2）业务类别(3)指定一种结算方式；(4)指定一家金融机构；现钞结算：因客观需要使用外币现钞结算的，外币现钞结汇时，金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。164贸易外汇收支管理——业务流程说明贸易收支单证审核57贸易外汇收支管理——法条解读《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》第十条——贸易外汇收支业务范围:从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；深加工结转项下境内收付款；转口贸易项下收付款；其他与贸易相关的收付款。165贸易外汇收支管理——法条解读《货物贸易外汇管理试点指引实施细贸易外汇收支第十一条——BOP单证填报要求:向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》；向境内付款的，填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》；从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写《涉外收入申报单》；从境内收款的，填写《境内收入申报单》。贸易外汇收支第十一条——BOP单证填报要求:向境外付款（包括贸易外汇收支第十二条——金融机构真实性审核的总体要求:金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态，按本细则规定对其交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查，并按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报规定向外汇局报送信息。贸易外汇收支第十二条——金融机构真实性审核的总体要求:金融机贸易外汇收支第十五条——贸易支出审核:以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据；以货到付款方式结算的，审核对应的进口货物报关单或进口合同或发票；以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。贸易外汇收支第十五条——贸易支出审核:以信用证、托收方式结算贸易外汇收支第十八条——退汇审核:进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。贸易外汇收支第十八条——退汇审核:进口项下退汇的境外付款人应贸易收付汇错误数据修正贸易收付汇数据存在错误的原因主要包括企业代码、收付汇日期、币种、金额、交易编码、收付汇性质等信息与实际业务情况不符。(1)错误数据属于贸易外汇监测范围的，通过金融机构从源头修改并重新报送相关数据，经由数据交换自动完成监测系统数据修正；(2)错误数据不属于贸易外汇监测范围的，由外汇局在监测系