全过程跟踪审计工作程序审计方案

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..一、

搜集审核资料审核小组从委托单位及相关单位搜集工程造价审核必需的资料，双方协商后可使用现场勘察等替代方法解决，以保证工作的严谨性。提供的资料应符合下述要求：资料的真实性，委托人对提供资料的真实性、可靠性负责；量、确定、控制的需要，资料要完整和充分；可靠。业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展审核工作所必需的其他资料。二、制定审核计划审核小组在分阶段了解和熟悉工程项目所使用的工程量计价清单以及工程量计算方法，全面了解施工合同、施工图纸、施工现场等相关情况后，制订审核策略及步骤，包括审核内容、审核重点、审核中请求配合的事项、审核中应注意的问题等，填写《工程造价咨询审三、

审核工作的实施㈠项目实施过程中的投资控制:

..款控制、变更控制及价格审核等几个方面对工程造价进行管理和控制。1、施工招投标及施工合同管理：（1）勘察现场，对施工现场得具体情况进行了解。工程量清单）编制交底会。（3）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供项造成的各类风险。（4）审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规；结合工程实际情况，对招标文件和施工合同中有关工程造理化建议。（5）对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提出建议或解决办法。（6）需要时，列席项目建设相关合同的谈判会议。（7）审核拟签施工合同中的商务条款是否合法、合规、恰当。:

..材料、设备的采购方式以及合同形式。调整“准中标单位”的不平衡报价，使中标单价趋于合理。①招标文件的审查1)

定标工作的公正、公平性。2)

审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款。3)

术资料。4)

及分部分项工程量清单项目特征和工作内容。5)

准是否合理、合法。②投标文件的审查1)

作出相应对策。:

..③合同条款的审查1）审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。2）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。3）审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。4）审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。5）审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。6）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。7）审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。图

1

为建设项目公开招标的程序流程图（详见下页）:

.. / / / :

..包括：工程预付款和进度款。工程预付款：当年建筑工程工作量的30%，安装工程的预付款控制在不得超过当年安装工程工作量的

10%。工程进度款：工程量的核实确认，二是单价的计算方法。具体支付时间、方式我们将提醒业主在合同中做出具体规定。度付款：针对合同、针对子项目、针对时间、针对基建财务科目，进项目投资，经专业技术人员核算无误后，签发工程进度付款通知书，业主可据此拨付工程进度款。表

1

为某工程进度付款通知书:

..表

某工程进度付款通知书

）。

3、工程变更及索赔的控制----工程设计变更及工程洽商的工程量和报价复核，索赔的复核。方面：①建筑物功能为满足使用上的要求引起的工程变更；②设计规范修改引起的工程变更；③采用复用图或标准图引起的工程变更；:

..④技术交底会上的工程变更；⑤施工中遇到需要处理的问题引起的工程变更；⑥发包人提出的工程变更；⑦承包人提出的工程变更；①建立工程变更的相关制度；②要有严格的程序；③明确合同责任。4、价格审核----设备、材料的询价与分析，综合单价的复核定、汇总，从组织、经济、技术、合同等方面采取措施，从而依次对异，提出改进或预防措施，将投资控制在预算的范围内。定,我们将采用下图所示的流程进行管理：图

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为工程进度款支付及材料设备价格核定流程图。

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../ 承包商和监理单位等几家相关单位明确统一的工程变更审核程序及审签人，实际操作中严格按约定办事；协助业主分析索赔事项，分清责任，及时提出反索赔，挽回不必要的损失；按合同和已经约定的规效依据。㈡项目施工完成后的结算审核合同为基础、坚持实事求是的原则进行审核。竣工结算审核时，我们的工作内容主要有以下几个方面：⑴检查原施工图预算、报价单和合同价；⑵依据施工现场情况，审核竣工图纸的准确性；⑶计算和复核工程量；⑷复核竣工工程量汇总表；⑸审核套用的原单价或确定的新单价；:

..⑹正确计算有关费用；⑺做竣工结算工料分析；⑻编写竣工结算审核说明⑼编写竣工结算审核报告。在工程竣工结算审核中，我们将采用如下的流程图。:

..图3-1为工程竣工结算审核流程图

/三方商讨的依据。变化，本工程是否要随之调整；补充合同（协议）的内容等等。我们将提供阶段性的审核结果给委托方、建设单位、施工单位，沟通，使我们充分了解情况，以便作出相应的调整。:

..委托单位转交建设单位和施工单位，对我们的初步审核意见进行确方会审的时间，委托方可以参加并监督，三方一起进行核对、调整，直到达成一致意见后，签定《基本建设工程结算审核定案表》，出具《基本建设工程结算审核报告》。（四）

出具审核报告意见，出具正式的《基本建设工程结算审核报告》和《项目管理建议书》。告的数量、规格、形式应满足审核合同的规定。足审核合同的要求与范围，且所有审核报告的格式、内容、深度等均符合国家及行业相关规定的标准。（五）

编制审核工作底稿行整理和归档。技术管理部门应根据本单位特点制订符合国家及行业相关规定的领导下，由项目负责人或专人负责整理归档。:

..整理归档的