工程项目成本管理培训课件

17十二月2022第十章工程项目成本管理

第一节工程项目成本计划

第二节工程项目成本的分解第三节工程项目计划成本的确定第四节工程项目成本模型第五节工程项目成本控制15十二月2022第十章工程项目成本管理17十二月2022第一节工程项目成本计划

一、成本计划的概念和目的二、成本计划的过程★三、成本计划的要求★四、成本计划的精度五、成本计划的内容和表达方式★15十二月2022第一节工程项目成本计划17十二月2022第一节工程项目成本计划

一、成本计划的概念和目的工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。目的：在此基础上进行成本控制工作，保证项目在批准的或者可承受的成本范围内得以实现。Back15十二月2022第一节工程项目成本计划一17十二月2022第一节工程项目成本计划

二、成本计划的过程★成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图10-1。15十二月2022第一节工程项目成本计划二17十二月2022第一节工程项目成本计划图10-1成本计划的过程设计、工作量定义分项估(预)算费用总投资按项目结构分解累计并对比目标②①④③计划总成本（限额）成本对象15十二月2022第一节工程项目成本计划图10-1成第一节工程项目成本计划17十二月2022Back投资估算设计总概算修正总概算项目建议书可行性研究初步设计技术设计施工图设计施工图预算合同价结算价招标合同实施竣工验收竣工决算第一节工程项目成本计划15十二月2022Back投资估17十二月2022第一节工程项目成本计划

三、成本计划的要求★

1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。

2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。

3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。

4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。

5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。15十二月2022第一节工程项目成本计划三17十二月2022第一节工程项目成本计划

两种错误倾向：

1、对项目的成本计划要求过高

期望成本预算准确快速；

期望计划成本低，容易获批；

期望实际成本低于计划成本。

2、人为因素影响成本计划的制定

对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金；

尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩；

有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。Back15十二月2022第一节工程项目成本计划两种17十二月2022第一节工程项目成本计划

四、项目成本计划的精度

1、项目成本计划精确度的影响因素（1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的精细程度。（2）工程环境（市场情况）的信息量和信息的准确性。（3）实施方案的确定程度。（4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和经验数据的可比性。15十二月2022第一节工程项目成本计划四17十二月2022第一节工程项目成本计划2、项目成本计划与实际成本的差异

◆目标设计阶段：±30％的误差；

◆可行性研究阶段：±20％的误差；

◆初步设计阶段：±15％的误差；

◆施工图预算阶段：±(5％－10%)；

◆项目施工前：成本计划精度不再提高；

◆工程结束：得到实际成本。Back15十二月2022第一节工程项目成本计划2、17十二月2022第一节工程项目成本计划

五、成本计划的内容和表达方式★

1、成本计划的内容（1）估算出各成本对象的计划成本值;

（2）作出“成本－时间”表和曲线；（3）作出“累计成本－时间”表和曲线（S曲线、香蕉图、项目的成本模型）;

（4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。15十二月2022第一节工程项目成本计划五17十二月2022第一节工程项目成本计划2、成本计划的表达方式（1）表格形式：成本－时间表。（2）曲线形式：

1）直方图（成本－时间图）；

2）累计曲线（累计成本－时间曲线）。（3）其他形式：成本要素份额柱形图。Back15十二月2022第一节工程项目成本计划2、17十二月2022第二节工程项目成本的分解

一、按工程项目投资分解；二、按工程量清单分解；三、按工程成本要素分解；四、按成本责任人分解；五、其他角度，如项目阶段、年度或季度等。15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解1、按工程项目投资分解（1）建筑安装工程费用；（2）设备、工具、器具、家具购置费用；（3）工程建设其他费用（土地使用费、与生产经营相关的费用等）；（4）预备费（基本预备费、价差预备费）；（5）建设期贷款利息；（6）有关工程建设的规费（税费）；（7）其它费用（建设单位管理费、征地、拆迁费用等）。15十二月2022第二节工程项目成本的分解117十二月2022第二节工程项目成本的分解

（4）预备费预备费又称为不可预见费，是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划分，预备费可分为：基本预备费和价差预备费两大种类型。

15十二月2022第二节工程项目成本的分解（17十二月2022第二节工程项目成本的分解1）基本预备费：是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用：

a.设计变更导致的费用增加；

b.不可抗力导致的费用增加；

c.隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所导致的费用增加。基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、设备购置费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计算。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况加以制定。15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解2）价差预备费：是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。价差预备费的计算方法，一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计算。Back15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解2、按工程量清单分解工程量清单是拟建工程的分部分项工程项目、措施项目以及其他项目的名称和相应数量的明细清单，按照统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计价规则编制而成。由业主自编或委托招标代理机构/咨询单位编制，在招标文件中列出，承包商按此报价，并作为业主和承包商之间实际工程价款结算的对象。我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构如图所示。15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解BackBack15十二月2022第二节工程项目成本的分解BackBa17十二月2022第二节工程项目成本的分解3、按工程成本要素分解我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。见表10-1。15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他利润税金表10-1我国建筑安装工程费用结构表Back15十二月2022第二节工程项目成本的分解直直接人17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

一、计划成本确定的依据二、前期策划阶段的估算★三、设计和计划阶段的概预算★四、工程实施中的成本计划工作15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

一、计划成本确定的依据

1、项目范围。

2、资源需求量。

3、市场价格。

4、工期。

5、历史信息。

6、项目风险的影响。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

二、前期策划阶段的估算★

1、参照过去同类工程信息，按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。

2、按照国家或部门颁布的概算指标计算。

3、专家咨询法。

4、生产能力估算法。15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定3、专家咨询法（1）专家小组讨论法。（2）头脑风暴法。（3）德尔菲(Delphi)法。15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

（2）头脑风暴法头脑风暴法是指在限定的时间内，通过小型会议的组织形式，诱发集体智慧，相互启发灵感，利用专家集体最终产生的创造性思维进行预测/评价的方法。

头脑风暴法也称智力激励法，是由美国BBDO广告公司经理奥斯本创立。15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定1）遵循原则

A.对讨论问题提出具体要求，严格限定问题范围；

B.不能对别人的意见提出怀疑和批评，要研究任何设想；

C.发言简练，不需详细论述；

D.不能宣读事先准备好的发言稿；

E.鼓励参加者对已提出的设想进行改进和综合；

F.支持和鼓励参加者解除思想顾虑,创造自由氛围。15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定2）专家选取原则

A.如果参加者相互认识，要从同一职位（职称或级别）的人员中选取，领导人员不应参加。

B.如果参加者互不认识，可从不同职位（职称或级别）的人员中选取，但不应宣布参加人员职称。

C.参加者的专业应与所论及的问题相一致，其中最好包括一些学识渊博，对所论及问题有较深理解的其它领域的专家。

D.专家人数一般不应超过20人。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

（3）德尔菲法的实施步骤：

1）组成专家小组。

2）向所有专家提出所要估算的工程内容及有关要求，并附上背景材料。然后，由专家做书面答复。

3）各个专家根据他们所收到的材料，提出自己的估算结果，并说明自己是怎样利用这些材料并提出估算值的。

4）将各位专家第一次判断意见汇总，列成图表，进行对比，再分发给各位专家，让专家比较自己同他人的不同意见，修改自己的结果。

5）将所有专家的修改结果收集起来，汇总，再次分发给各位专家，做第二次修改。这一过程重复进行，直到每一个专家不再改变自己的意见为止。

6）对专家的意见进行综合处理。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定4、生产能力估算法寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力Al和实际总投资额Cl，拟建的建设项目生产能力A2,来推算拟建项目的总投资额C2。

C2＝Cl×(A2/Al)n×f

式中：Al和A2必须用统一的生产能力指标。

f为考虑不同时期和地点引起的价格调整系数。

n为生产能力指数一般取0.6＜n＜l.0Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

三、设计和计划阶段的概预算★

1、使用定额资料，如概（预）算定额。

2、直接按部分工程、专项的供应或服务进行询价以作为计划的依据。

3、采用已完工程的数据。考虑如下因素并作相应调整：（1）不同年代的市场环境和物价指数。（2）区域差异。（3）建筑物的差异。（4）能获取的工程信息有限。（5）对建筑群或工业项目误差较大。（6）其他如气候、地质条件、市场竞争状况等的影响。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

四、工程实施中的成本计划工作

1、计算已完成/已支付成本和追加成本,与计划成本比较。

2、制定剩余工程的成本计划，作为成本控制的依据。

3、得出最终的实际成本和结算价格。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第四节工程项目成本模型

一、成本模型的概念及作用★二、成本模型的绘制方法★三、工程实例15十二月2022第四节工程项目成本模型17十二月2022第四节工程项目成本模型

一、成本模型的概念及作用★在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得“累计计划成本－工期曲线”，该曲线被称为项目的成本模型。若按实际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模型，可以进行项目计划成本和实际成本的对比。可以便于把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成本趋向。利用成本模型还可以进行不同工期方案、不同技术方案的对比和择优。Back15十二月2022第四节工程项目成本模型17十二月2022第四节工程项目成本模型

二、成本模型的绘制方法★

1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。

2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。

3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。

4、作成本－工期图（直方图）。

5、计算各期末的计划成本累计值，并作曲线。Back15十二月2022第四节工程项目成本模型二17十二月2022第四节工程项目成本模型

三、工程实例★根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。表10-2某项目中各工程活动的计划成本单位：万元工程活动持续时间（周）计划成本（万元）单位时间计划成本（万元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合计606024323020481634810668558412.4K2632815十二月2022第四节工程项目成本模型三、17十二月2022第四节工程项目成本模型17十二月2022工程活动时间/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合计2226262626202010101818121216161818101055444433累计2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲线累计曲线22620101812161810543图10－3各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线15十二月2022第四节工程项目成本模型15十二月17十二月2022第四节工程项目成本模型成本工期图10－4项目成本模型图10－5香蕉图工期Back最早时间最迟时间100%成本100%15十二月2022第四节工程项目成本模型成本工期图1017十二月2022第五节工程项目成本控制

一、成本控制概述二、成本跟踪和诊断三、成本超支问题的处理15十二月2022第五节工程项目成本控制17十二月2022第五节工程项目成本控制

一、成本控制概述

1、成本控制的概念;2、成本控制的特点;3、成本控制时间区段的划分;4、成本控制的主要工作★。15十二月2022第五节工程项目成本控制一第五节工程项目成本控制1、成本控制的概念成本控制是指通过控制手段，在达到预定工程功能和工期要求的同时采取多种方法来优化成本开支，控制工程消耗成本的使用情况，将总成本限定在项目成本预算范围内的过程。17十二月2022第五节工程项目成本控制1、成本控制的概念1517十二月2022第五节工程项目成本控制

【实例1】徐州市迎宾馆（交通职工培训中心）项目，市计划委员会批准计划建设面积18000m2，总投资为4557万元。由市交通局负责筹建，后于移交给市国有资产投资经营有限公司。项目自1998年9月开工，2003年6月底完工，同年9月交付使用，历时5年，工期严重滞后。实际项目建筑面积达23621m2，超出批准面积31.23％，实际总投资为19617.74万元，超出批准投资额330.50%。该项目由于标准较高、变更较大，突破总投资计划额过多，该项目迟迟未能办理竣工验收手续。该工程最终外欠工程款、设备材料款等款项为2702.89万元。15十二月2022第五节工程项目成本控制【实17十二月2022第五节工程项目成本控制【实例2】某干部活动中心建设项目于1995年批准立项，批复总投资为5000万元，建设规模24000平方米，由使用单位负责建设。建设过程中使用单位数次修改设计方案，提高建设标准，扩大项目范围，最终预算总投资达到1.2亿元，截止2002年4月才基本完工，历时7年多。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制【17十二月2022第五节工程项目成本控制2、成本控制的特点（1）项目参加者对项目承担的责任形式决定其成本控制的态度。（2）成本控制具备综合性特点，其成效是综合考虑和综合工作的结果。（3）成本控制具有周期性，常按月进行核算、对比、分析。（4）成本控制需要及时、准确的信息反馈。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制217十二月2022第五节工程项目成本控制3、成本控制时间区段的划分进行成本控制必须周期性地计算工程量和实际成本，并按实际成本核算的结果诊断整个工程成本状况，预测工程最终成本。工程成本的对比分析，通常在控制期末，或项目某个阶段的期末进行。按控制要求可将项目控制时间分为三个区间（见图10-5）。15十二月2022第五节工程项目成本控制317十二月2022第五节工程项目成本控制图10-5成本控制时间区段划分ABCDE项目开始上期末本期末项目结束A－－上期末的实际控制结果；B－－本期内的实际完成值；C－－控制期末至项目结束的剩余成本预测(诊断)值；D－－至本期末项目全部实际控制结果；E－－整个项目的总成本预测(诊断)值。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制图10-5成17十二月2022第五节工程项目成本控制4、成本控制的主要工作★

◆成本预算◆成本目标分解◆提出各种方案限额◆多方案比较、论证1、成本计划◆监控审核成本开支◆作实际成本报告◆对各项工作进行成本控制◆开展成本审计2、成本监督◆作详细的成本分析报告◆将实际成本与计划成本比较◆信息传递3、成本跟踪◆超支原因分析◆剩余工作成本预算和工程成本趋势分析◆对成本增加的风险进行预警4、成本诊断◆提出成本超支问题解决方案◆参与决策◆制订今后成本超支的应对措施5、问题处理Back15十二月2022第五节工程项目成本控制417十二月2022第五节工程项目成本控制

二、成本跟踪和诊断

1、成本状况分析；

2、成本模型分析法；

3、挣值法★。15十二月2022第五节工程项目成本控制二、17十二月2022第五节工程项目成本控制1、成本状况分析（1）成本分析的综合指标；（2）成本分析报告。15十二月2022第五节工程项目成本控制117十二月2022第五节工程项目成本控制

（1）成本分析的综合指标

1）工期和进度的分析指标；

2）效率比指标；

3）成本分析指标。15十二月2022第五节工程项目成本控制（117十二月2022第五节工程项目成本控制1）工期和进度的分析指标

工期消耗程度＝已用工期／计划总工期×100％工程完成程度＝已完成工程量／计划总工程量×l00％或已完成工程价格／工程计划总价格×100％或已投入人工工时／计划使用总工时×100％

评价标准：将计算结果与计划值相比较。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制1）17十二月2022第五节工程项目成本控制2）效率比指标机械生产效率＝实际台班数／计划台班数劳动效率＝实际使用人工工时／计划使用人工工时

评价标准：当机械生产效率小于l时，说明实际台班数比计划台班数少，节约了。当劳动效率小于l时，说明实际人工消耗小于计划使用人工工时数，节约了。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制217十二月2022第五节工程项目成本控制

3）成本分析指标成本偏差＝实际成本－计划成本

成本偏差率＝（实际成本－计划成本）／计划成本×100％利润＝已完工程合同价格－实际成本（承包商）Back15十二月2022第五节工程项目成本控制17十二月2022第五节工程项目成本控制

（2）成本分析报告

1）各分部工程的实际成本值；

2）实际成本与计划成本之间的差异；

3）分析偏差对项目总成本的影响及发展趋势；

4）成本纠偏拟采取的措施；

5）预测采取某项措施后工程成本的发展趋势；

6）附相关的图表和计算过程。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制（217十二月2022第五节工程项目成本控制2、成本模型分析法工期实际成本前锋期100%成本100%实际计划15十二月2022第五节工程项目成本控制2、17十二月2022第五节工程项目成本控制

应用成本模型存在偏差：

1）实际成本曲线在香蕉图范围内，并不能说明项目实施没有问题。

2）如果图中计划曲线和实际曲线完全不吻合，偏差较大，也不能说明存在很大问题。

3）在实际工程中，将实际成本核算到工程活动上是比较困难的，也常常是不及时的。

4）计划成本模型要求计划成本平均分配，致使项目计划成本模型本身的科学性不大。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制应用17十二月2022第五节工程项目成本控制3、挣值法★挣值法是对项目进度和成本综合控制的一种方法。（1）挣值法的三个基本参数；（2）挣值法的三条曲线；（3）挣值法的评价指标；（4）挣值法的优点；（5）挣值法的缺陷。15十二月2022第五节工程项目成本控制3、17十二月2022第五节工程项目成本控制

（1）挣值法的三个基本参数

1）计划工作量的预算费用(BCWS)BCWS＝计划工作量×预算定额。

2）已完工作量的预算费用(BCWP)BCWP＝已完工作量×预算定额

即挣得值。

3）已完成工作量的实际费用(ACWP)ACWP＝已完工作量×实际单价Back15十二月2022第五节工程项目成本控制（117十二月2022第五节工程项目成本控制

（2）挣值法的三条曲线。

1）BCWS曲线即计划工作量的预算值曲线，简称计划值曲线。

即S曲线。项目控制的基准曲线。

2）BCWP曲线即已完工作量的预算值曲线，亦称赢得值曲线。承包商所得工程款。

3）ACWP曲线即已完工作量的实际费用消耗曲线，简称实耗值曲线。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制（217十二月2022第五节工程项目成本控制

（3）挣值法的评价指标通过三条曲线的对比，可以直观地综合反映项目费用和进度的进展情况。费用前锋期工期BCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP15十二月2022第五节工程项目成本控制（317十二月2022第五节工程项目成本控制

挣值法的评价方法主要包括两类：

1）费用偏差分析；

2）进度偏差分析。15十二月2022第五节工程项目成本控制挣值17十二月2022第五节工程项目成本控制1）费用偏差分析费用前锋期工期CVBCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP15十二月2022第五节工程项目成本控制1）17十二月2022第五节工程项目成本控制

费用偏差分析常用指标：①费用偏差值（CV）；②费用执行指标（CPI）；

③费用指数（CI）。15十二月2022第五节工程项目成本控制费用17十二月2022第五节工程项目成本控制①费用偏差值（CV）

CV＝BCWP－ACWP

两者均以已完工作量作为计算基准，因此两者的偏差即反映出至前锋期项目的费用差异（CV）。当CV＞0时，表示有节余或效率高；当CV＜0时，表示执行效果不好，超支；当CV＝0时，表示实际消耗费用与预算费用相符。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制①费17十二月2022第五节工程项目成本控制②费用执行指标（CPI）

CPI＝BCWP／ACWPCPI＞1时,实际费用低于预算费用,效益好或效率高；

CPI＜1时,实际费用超出预算费用,效益差或效益低；

CPI＝1时,实际费用与预算费用吻合,达到预定目标。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制②费17十二月2022第五节工程项目成本控制

③费用指数（CI）

CI＝CV/BCWPCI＞0时，表示实际效果比计划好；

CI＜0时，表示实际效果比计划差；

CI＝0时，表示实际效果达到预定目标。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制③17十二月2022第五节工程项目成本控制费用前锋期工期SVBCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP

2）进度偏差分析15十二月2022第五节工程项目成本控制费用前锋期工期17十二月2022第五节工程项目成本控制

进度偏差分析常用指标：①进度偏差值（SV）；②进度执行指标（SPI）；③进度指数（SI）。15十二月2022第五节工程项目成本控制进17十二月2022第五节工程项目成本控制①进度偏差值（SV）。

SV＝BCWP－BCWS

它是计划工作量和已完实际工作量的差异，因此两者的偏差即反映出项目工作量的进度差异。

SV＞0时，表示进度提前；

SV＜0时，表示进度延误；

SV＝0时，表示项目实际进度与计划进度相符。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制①进17十二月2022第五节工程项目成本控制②进度执行指标（SPI）

SPI＝BCWP／BCWS

当SPI＞1时，表示进度提前；当SPI＜1时，表示进度延误；当SPI＝1时，表示实际进度等于计划进度。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制②进度17十二月2022第五节工程项目成本控制③进度指数（SI）

SI＝SV/BCWP

当SI＞0时，表示实际进度超过计划进度；当SI＜0时，表示实际进度落后于计划进度；当SI＝0时，表示实际进度等于计划进度。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制③进度17十二月2022第五节工程项目成本控制

（4）挣值法的优点

1）可以形象地用S曲线把进度表中各项活动的计划要求和实际支出与实际进展相比较；

2）可对项目的进度和资金的执行情况进行测量，并可进行生产效率分析；

3）综合考虑费用和进度指标，更加准确、科学;4）可以灵活地编制项目报告，满足不同需要；

5）对项目的实施情况作出客观的评估，能及时发现原有问题和执行中的问题，并能判断这些问题对进度和费用产生影响的程度。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制（417十二月2022第五节工程项目成本控制

（5）挣值法的缺陷

1）应用对象要有明确能够度量的工程量和单价。

2）仅适用工程量变化的情况，而工程中还会有质量、工作条件、难度的变化和外界不可抗力的影响。

3）在前锋期，对许多已开始但未完成的分项工程，已领用但未完全消耗的材料等的量度的准确性，会影响挣值法的分析结果。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制（517十二月2022第五节工程项目成本控制

三、成本超支问题的处理

1、成本超支的原因分析★；

2、降低成本的措施。15十二月2022第五节工程项目成本控制三17十二月2022第五节工程项目成本控制1、成本超支的原因分析★（1）原成本计划数据不准确，预算低；（2）外部原因：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可抗力事件等；（3）施工管理中的问题：

费用控制有问题，发生预算外开支，工作失误被罚款；

成本责任不明；

劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱；

采购了劣质材料，工人培训不充分，发生返工。（4）工程范围增加，设计修改，功能和建设标准提高，工作量大幅度增加。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制117十二月2022第五节工程项目成本控制2、降低成本的措施（1）寻找更好、更省、更高效的技术方案，选择符合规范而成本较低的原材料。（2）购买部分产品，不用自己生产的高成本产品。（3）重新选择供应商。（4）改变实施过程，改变工程质量标准。（5）变更工程范围（业主需认可）。

（6）索赔。15十二月2022第五节工程项目成本控制217十二月2022复习题P190：第1、3、8、11题。

P252：第2、3、5题。15十二月2022复习题17十二月2022第十章工程项目成本管理

第一节工程项目成本计划

第二节工程项目成本的分解第三节工程项目计划成本的确定第四节工程项目成本模型第五节工程项目成本控制15十二月2022第十章工程项目成本管理17十二月2022第一节工程项目成本计划

一、成本计划的概念和目的二、成本计划的过程★三、成本计划的要求★四、成本计划的精度五、成本计划的内容和表达方式★15十二月2022第一节工程项目成本计划17十二月2022第一节工程项目成本计划

一、成本计划的概念和目的工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。目的：在此基础上进行成本控制工作，保证项目在批准的或者可承受的成本范围内得以实现。Back15十二月2022第一节工程项目成本计划一17十二月2022第一节工程项目成本计划

二、成本计划的过程★成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图10-1。15十二月2022第一节工程项目成本计划二17十二月2022第一节工程项目成本计划图10-1成本计划的过程设计、工作量定义分项估(预)算费用总投资按项目结构分解累计并对比目标②①④③计划总成本（限额）成本对象15十二月2022第一节工程项目成本计划图10-1成第一节工程项目成本计划17十二月2022Back投资估算设计总概算修正总概算项目建议书可行性研究初步设计技术设计施工图设计施工图预算合同价结算价招标合同实施竣工验收竣工决算第一节工程项目成本计划15十二月2022Back投资估17十二月2022第一节工程项目成本计划

三、成本计划的要求★

1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。

2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。

3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。

4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。

5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。15十二月2022第一节工程项目成本计划三17十二月2022第一节工程项目成本计划

两种错误倾向：

1、对项目的成本计划要求过高

期望成本预算准确快速；

期望计划成本低，容易获批；

期望实际成本低于计划成本。

2、人为因素影响成本计划的制定

对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金；

尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩；

有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。Back15十二月2022第一节工程项目成本计划两种17十二月2022第一节工程项目成本计划

四、项目成本计划的精度

1、项目成本计划精确度的影响因素（1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的精细程度。（2）工程环境（市场情况）的信息量和信息的准确性。（3）实施方案的确定程度。（4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和经验数据的可比性。15十二月2022第一节工程项目成本计划四17十二月2022第一节工程项目成本计划2、项目成本计划与实际成本的差异

◆目标设计阶段：±30％的误差；

◆可行性研究阶段：±20％的误差；

◆初步设计阶段：±15％的误差；

◆施工图预算阶段：±(5％－10%)；

◆项目施工前：成本计划精度不再提高；

◆工程结束：得到实际成本。Back15十二月2022第一节工程项目成本计划2、17十二月2022第一节工程项目成本计划

五、成本计划的内容和表达方式★

1、成本计划的内容（1）估算出各成本对象的计划成本值;

（2）作出“成本－时间”表和曲线；（3）作出“累计成本－时间”表和曲线（S曲线、香蕉图、项目的成本模型）;

（4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。15十二月2022第一节工程项目成本计划五17十二月2022第一节工程项目成本计划2、成本计划的表达方式（1）表格形式：成本－时间表。（2）曲线形式：

1）直方图（成本－时间图）；

2）累计曲线（累计成本－时间曲线）。（3）其他形式：成本要素份额柱形图。Back15十二月2022第一节工程项目成本计划2、17十二月2022第二节工程项目成本的分解

一、按工程项目投资分解；二、按工程量清单分解；三、按工程成本要素分解；四、按成本责任人分解；五、其他角度，如项目阶段、年度或季度等。15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解1、按工程项目投资分解（1）建筑安装工程费用；（2）设备、工具、器具、家具购置费用；（3）工程建设其他费用（土地使用费、与生产经营相关的费用等）；（4）预备费（基本预备费、价差预备费）；（5）建设期贷款利息；（6）有关工程建设的规费（税费）；（7）其它费用（建设单位管理费、征地、拆迁费用等）。15十二月2022第二节工程项目成本的分解117十二月2022第二节工程项目成本的分解

（4）预备费预备费又称为不可预见费，是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划分，预备费可分为：基本预备费和价差预备费两大种类型。

15十二月2022第二节工程项目成本的分解（17十二月2022第二节工程项目成本的分解1）基本预备费：是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用：

a.设计变更导致的费用增加；

b.不可抗力导致的费用增加；

c.隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所导致的费用增加。基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、设备购置费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计算。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况加以制定。15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解2）价差预备费：是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。价差预备费的计算方法，一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计算。Back15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解2、按工程量清单分解工程量清单是拟建工程的分部分项工程项目、措施项目以及其他项目的名称和相应数量的明细清单，按照统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计价规则编制而成。由业主自编或委托招标代理机构/咨询单位编制，在招标文件中列出，承包商按此报价，并作为业主和承包商之间实际工程价款结算的对象。我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构如图所示。15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解BackBack15十二月2022第二节工程项目成本的分解BackBa17十二月2022第二节工程项目成本的分解3、按工程成本要素分解我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。见表10-1。15十二月2022第二节工程项目成本的分解17十二月2022第二节工程项目成本的分解我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他利润税金表10-1我国建筑安装工程费用结构表Back15十二月2022第二节工程项目成本的分解直直接人17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

一、计划成本确定的依据二、前期策划阶段的估算★三、设计和计划阶段的概预算★四、工程实施中的成本计划工作15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

一、计划成本确定的依据

1、项目范围。

2、资源需求量。

3、市场价格。

4、工期。

5、历史信息。

6、项目风险的影响。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

二、前期策划阶段的估算★

1、参照过去同类工程信息，按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。

2、按照国家或部门颁布的概算指标计算。

3、专家咨询法。

4、生产能力估算法。15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定3、专家咨询法（1）专家小组讨论法。（2）头脑风暴法。（3）德尔菲(Delphi)法。15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

（2）头脑风暴法头脑风暴法是指在限定的时间内，通过小型会议的组织形式，诱发集体智慧，相互启发灵感，利用专家集体最终产生的创造性思维进行预测/评价的方法。

头脑风暴法也称智力激励法，是由美国BBDO广告公司经理奥斯本创立。15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定1）遵循原则

A.对讨论问题提出具体要求，严格限定问题范围；

B.不能对别人的意见提出怀疑和批评，要研究任何设想；

C.发言简练，不需详细论述；

D.不能宣读事先准备好的发言稿；

E.鼓励参加者对已提出的设想进行改进和综合；

F.支持和鼓励参加者解除思想顾虑,创造自由氛围。15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定2）专家选取原则

A.如果参加者相互认识，要从同一职位（职称或级别）的人员中选取，领导人员不应参加。

B.如果参加者互不认识，可从不同职位（职称或级别）的人员中选取，但不应宣布参加人员职称。

C.参加者的专业应与所论及的问题相一致，其中最好包括一些学识渊博，对所论及问题有较深理解的其它领域的专家。

D.专家人数一般不应超过20人。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

（3）德尔菲法的实施步骤：

1）组成专家小组。

2）向所有专家提出所要估算的工程内容及有关要求，并附上背景材料。然后，由专家做书面答复。

3）各个专家根据他们所收到的材料，提出自己的估算结果，并说明自己是怎样利用这些材料并提出估算值的。

4）将各位专家第一次判断意见汇总，列成图表，进行对比，再分发给各位专家，让专家比较自己同他人的不同意见，修改自己的结果。

5）将所有专家的修改结果收集起来，汇总，再次分发给各位专家，做第二次修改。这一过程重复进行，直到每一个专家不再改变自己的意见为止。

6）对专家的意见进行综合处理。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定4、生产能力估算法寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力Al和实际总投资额Cl，拟建的建设项目生产能力A2,来推算拟建项目的总投资额C2。

C2＝Cl×(A2/Al)n×f

式中：Al和A2必须用统一的生产能力指标。

f为考虑不同时期和地点引起的价格调整系数。

n为生产能力指数一般取0.6＜n＜l.0Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

三、设计和计划阶段的概预算★

1、使用定额资料，如概（预）算定额。

2、直接按部分工程、专项的供应或服务进行询价以作为计划的依据。

3、采用已完工程的数据。考虑如下因素并作相应调整：（1）不同年代的市场环境和物价指数。（2）区域差异。（3）建筑物的差异。（4）能获取的工程信息有限。（5）对建筑群或工业项目误差较大。（6）其他如气候、地质条件、市场竞争状况等的影响。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第三节工程项目计划成本的确定

四、工程实施中的成本计划工作

1、计算已完成/已支付成本和追加成本,与计划成本比较。

2、制定剩余工程的成本计划，作为成本控制的依据。

3、得出最终的实际成本和结算价格。Back15十二月2022第三节工程项目计划成本的确定17十二月2022第四节工程项目成本模型

一、成本模型的概念及作用★二、成本模型的绘制方法★三、工程实例15十二月2022第四节工程项目成本模型17十二月2022第四节工程项目成本模型

一、成本模型的概念及作用★在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得“累计计划成本－工期曲线”，该曲线被称为项目的成本模型。若按实际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模型，可以进行项目计划成本和实际成本的对比。可以便于把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成本趋向。利用成本模型还可以进行不同工期方案、不同技术方案的对比和择优。Back15十二月2022第四节工程项目成本模型17十二月2022第四节工程项目成本模型

二、成本模型的绘制方法★

1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。

2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。

3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。

4、作成本－工期图（直方图）。

5、计算各期末的计划成本累计值，并作曲线。Back15十二月2022第四节工程项目成本模型二17十二月2022第四节工程项目成本模型

三、工程实例★根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。表10-2某项目中各工程活动的计划成本单位：万元工程活动持续时间（周）计划成本（万元）单位时间计划成本（万元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合计606024323020481634810668558412.4K2632815十二月2022第四节工程项目成本模型三、17十二月2022第四节工程项目成本模型17十二月2022工程活动时间/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合计2226262626202010101818121216161818101055444433累计2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲线累计曲线22620101812161810543图10－3各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线15十二月2022第四节工程项目成本模型15十二月17十二月2022第四节工程项目成本模型成本工期图10－4项目成本模型图10－5香蕉图工期Back最早时间最迟时间100%成本100%15十二月2022第四节工程项目成本模型成本工期图1017十二月2022第五节工程项目成本控制

一、成本控制概述二、成本跟踪和诊断三、成本超支问题的处理15十二月2022第五节工程项目成本控制17十二月2022第五节工程项目成本控制

一、成本控制概述

1、成本控制的概念;2、成本控制的特点;3、成本控制时间区段的划分;4、成本控制的主要工作★。15十二月2022第五节工程项目成本控制一第五节工程项目成本控制1、成本控制的概念成本控制是指通过控制手段，在达到预定工程功能和工期要求的同时采取多种方法来优化成本开支，控制工程消耗成本的使用情况，将总成本限定在项目成本预算范围内的过程。17十二月2022第五节工程项目成本控制1、成本控制的概念1517十二月2022第五节工程项目成本控制

【实例1】徐州市迎宾馆（交通职工培训中心）项目，市计划委员会批准计划建设面积18000m2，总投资为4557万元。由市交通局负责筹建，后于移交给市国有资产投资经营有限公司。项目自1998年9月开工，2003年6月底完工，同年9月交付使用，历时5年，工期严重滞后。实际项目建筑面积达23621m2，超出批准面积31.23％，实际总投资为19617.74万元，超出批准投资额330.50%。该项目由于标准较高、变更较大，突破总投资计划额过多，该项目迟迟未能办理竣工验收手续。该工程最终外欠工程款、设备材料款等款项为2702.89万元。15十二月2022第五节工程项目成本控制【实17十二月2022第五节工程项目成本控制【实例2】某干部活动中心建设项目于1995年批准立项，批复总投资为5000万元，建设规模24000平方米，由使用单位负责建设。建设过程中使用单位数次修改设计方案，提高建设标准，扩大项目范围，最终预算总投资达到1.2亿元，截止2002年4月才基本完工，历时7年多。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制【17十二月2022第五节工程项目成本控制2、成本控制的特点（1）项目参加者对项目承担的责任形式决定其成本控制的态度。（2）成本控制具备综合性特点，其成效是综合考虑和综合工作的结果。（3）成本控制具有周期性，常按月进行核算、对比、分析。（4）成本控制需要及时、准确的信息反馈。Back15十二月2022第五节工程项目成本控制217十二月2022第五节工程项目成本控制3、成本控制时间区段的划分进行成本控制必须周期性地计算工程量和实际成本，并按实际成本核算的结果诊断整个工程成本状况，预测工程最终成本。工程成本的对比分析，通常在控制期末，或项目某个阶段的期末进行。按控制要求可将项目控制时间分为三个区间（见图10-5）。15十二月2022第五节工程项目成本控制317十二月2022第五节工程项目成本控制图10-5成本控制时间区段划分ABCDE项目开始上期末本期末项目结束A－－上期末的实际控制结果；B－－本期内的实际完成值；C－－控制期末至项目结束的剩余成本预测(诊断)值；D－－至本期末项目全部实际控制结果；