固定资产管理的自查报告

固定资产管理的自查报告固定资产管理的自查报告范文一、当前固定资产管理中存在的主要问题（一）疏于管理，账实不符比较严重。（二）重购轻管思想普遍，存在资产闲置浪费现象。（三）岗位职责不明确，造成了管理脱节。（四）财务制度有缺陷，影响了核算的准确性。二、固定资产管理存在问题的成因（一）管理体制不健全。一些领导对资产管理的重要性认识不够，认为国税系统“家大业大”，没有必要精打细算，花起钱来大手大脚，管起家来马马虎虎，对家底心中无数。一些单位管理制度存在漏洞，缺乏法律规范与强有力的政策指导，法律与政策滞后于资产管理的实际是目前行政事业单位固定资产管理存在诸多问题的重要原因。（二）会计核算不规范。核算程序不严密，账簿设置不齐全，账外固定资产大量存在，管理缺乏有效的约束机制，资产损失现象严重。一些会计人员政治思想素质不高，责任意识淡薄，业务素质难以适应新会计制度和财务规则的核算要求。特别是在单位负责人不重视的情况下，往往不愿负责，得过且过，工作失职。（三）监督考核弱化。一些单位没有将资产管理纳入到机关领导干部任期目标考核，资产管理工作显得无足轻重；固定资产在转让、出售、处置、变卖等活动中不按照国家有关规定报请管理部门审批，也没有进行严格的资产评估工作，而多半是协商交易，使固定资产产权变动脱离了有效监督。尤其是私自低价转让、出售、变卖和处置固定资产现象的存在，导致了固定资产产权被侵蚀。三、加强国税系统固定资产管理的'建议（一）转变思想，把握重点。如今资产种类越加庞杂，资产变动日益频繁，对固定资产的管理不能停留在原来的思维模式上，要加大管理力度，重视内部管理，按规定建账设卡，定期进行清理盘点。要将固定资产使用效率和完好程度作为考核单位负责人政绩、业绩的一个重要指标，确保国有资产的合理利用。（二）明确职责，环节控管。作为垂直管理机构，国税系统在固定资产管理要自觉接受地方财政部门的指导和监督。同时，上级国税机关应健全和完善固定资产管理的规章制度，制定资产配置标准，开展财产清查，在全面摸清所属单位资产存在、使用状况的基础上，根据下级国税机关承担的任务量合理调剂，有计划地进行配置。（三）加强核算，掌握实情。针对现行行政事业单位会计制度中固定资产账面不能反映资产真实价值的问题，建议借鉴企业会计制度关于固定资产会计核算的规定，结合行政事业单位购建固定资产时一次性列支的实际，增设“累计折旧”会计科目列于资产负债表“固定资产”科目下方，作为固定资产的备抵调整科目，同时增设专栏反映固定资产净值。（四）完善制度，严格清查。一是要建立定期清查制。各单位每年年终要对资产进行一次全面的清查核对来摸清“家底”，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分清责任，按现行规定及时处理；对资产结构和管理现状进行分析，盘活存量资产，防止积压闲置，做到物尽其能。二是建立重点抽查制。财务部门要依据会计核算资料，对资产使用重点部门进行重点抽查核对，做到账、卡、物相符。三是建立离任核查制。单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失。（五）创新手段，科学管理。开发和运用固定资产管理软件，为各级税务部门提供统一的业务处理平台。工作流程严格按照财务会计工作规程设置，软件科目以及固定资产调拨、处置权限、程序统一由总局规范，做到规范性与灵活性并重，实现信息资源共享。固定资产管理办法第一章总则第一条为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益,保证资产的安全完整，促进学校各项事业健康发展，根据《山东省高等学校固定资产管理办法》、《山东师范大学国有资产管理暂行办法》以及国家有关规定，结合我校实际,制定本办法.第二条固定资产是指使用期限超过一年，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产.单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理.对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理.各后勤经营服务中心、独立核算的非法人单位和实体购置的固定资产，为学校固定资产，依照本规定办理固定资产登记并进行管理.第三条固定资产管理的主要内容是:固定资产范围、分类和单价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等.第四条固定资产管理的主要任务是:完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好.第二章固定资产管理体制第五条学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制.由学校国有资产管理工作领导小组组织领导.其主要管理部门为财务处国有资产管理办公室（简称〃国资办〃）.国资办对全校固定资产实施统一监督管理.其主要职责如下：（一）拟定学校固定资产管理办法和有关制度；（二）运用现代信息技术管理固定资产.建立使用《高等学校固定资产管理系统》，并确保证系统的安全运行及正常维护工作，负责固定资产增减变动处置的财务审核及数据备份工作；（三）参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置,大型修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收工作；（四）登记固定资产总分类明细账簿，按月与学校财务账簿核对资产总额；（五）审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；（六）组织学校固定资产清查和统计工作；（七）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况.第六条实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆是学校的固定资产归口管理部门.固定资产按类目实行归口管理：（一）实验室设备管理处负责管理仪器仪表、机电设备、电子设备、卫生医疗器械、印刷设备、标本模型、文物及陈列品、文体设备、行政办公设备、工具量具和器皿类的固定资产.（二）后勤管理处负责房屋及构筑物、土地植物、家具、被服装具类的固定资产.（三）图书馆负责管理全校图书资料（包括各部门及个人公费购买的图书资料）类的固定资产.各归口管理部门按划分的范围配备资产管理人员，负责具体业务管理.其主要职责如下：（一）根据学校固定资产管理制度，制定具体的业务管理规范、标准及有关制度；（二）运用《山东师范大学固定资产管理系统》，并按系统设定的权限和程序规范地履行职责，保证系统的安全运行,负责固定资产的增减变动处置的归口审核工作；（三）参与可行性论证及招标、采购活动，并负责组织验收;（四）组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作；（五）提出固定资产调剂、配置建议并根据批复组织实施；（六）根据使用部门的申请，组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出处理意见,报学校国有资产管理办公室审批；（七）检查、指导使用部门的固定资产管理工作.第七条固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，并配备专职（或兼职）资产管理人员.其主要职责是：（一）正确使用《山东师范大学固定资产管理系统》，按系统授权规范的履行职责,并保证系统安全运行，负责本单位固定资产增减变动处置的系统录入登记工作；（二）严格按照学校固定资产管理制度的要求，制定本单位的固定资产使用管理制度，管理和使用好本单位的固定资产；（三）登记有关固定资产台帐，建立固定资产使用卡片；（四）保管、养护固定资产；（五）提出固定资产处置申请,负责组织或参与固定资产的处理.第三章固定资产范围、分类和计价第八条学校及其独立核算（非法人）的经济实体利用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营服务收入、附属单位上缴收入、其它收入或各种基金购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都应纳入固定资产管理范围.第九条学校固定资产的分类.学校的固定资产按照高校会计制度的要求，按照以下六类设置会计账目进行核算：（一）、房屋、建筑物及附属设施；（二）、专用设备；（三）、一般设备；（四）、文物和陈列品；（五）、图书；（六）其他固定资产.按照以下十六类设置分类账通过固定资产管理系统对固定资产进行管理.（一）房屋及构筑物；（二）土地；（三）仪器仪表；（四）机电设备；（五）电子设备；（六）印刷设备；（七）卫生医疗器械；（八）文体设备；（九）标本模型；（十）文物及陈列品；（^一）图书;（十二）工具、量具和器皿；（十三）家具；（十四）行政办公设备；（十五）被服装具；（十六）牲畜.第十条学校固定资产按下列规定计价：（一）购入、调入的固定资产，按实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价；（二）自行购建的固定资产，验收合格后，按建造所用全部相关支出计价；（三）在原固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；（五）接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；（六）盘盈的固定资产，按重置价值计价；（七）交换取得的固定资产，按重置价值计价；第十一条已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变化其价值.（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；（二）增加补充设备或改良装置；（三）将固定资产的一部分拆除；（四）发现原固定资产记账有误.第四章固定资产增加第十二条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加.第十三条根据学校的事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，研究编制年度购建计划.按照学校经费管理权限审批.第十四条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目，学校成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标.论证工作小组中的专业技术、经济人员不得少于成员总数的三分之二.第十五条学校在固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨询制度,严格依法签订并履行合同.第十六条固定资产购建完成后，有关责任人应及时按国家专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点.验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用.并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔.第五章固定资产使用与维护第十七条实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆等固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度.做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作.各使用单位应落实安全防护措施.按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮,确保完好和使用安全.第十八条对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作.第十九条对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料，各归口管理部门必须及时收集、整理、妥善保管.第二十条学校固定资产一般不得对外出租出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，归口管理部门和财务处（国有资产管理办公室）审批.收回时应进行勘验.出租出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴学校财务部门,按学校有关规定管理使用.第二十一条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率.第二十二条校办产业和其它经营单位不得无偿占有学校固定资产,占有固定资产必须完善手续，明确产权关系,签订占有协议，并且按规定收取一定的占用费和租金（作为投资的部分除外）.第二十三条固定资产变更应符合如下规定：（一）机构调整时，由国有资产管理办公室会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查，办理交接手续.（二）资产管理员岗位变动时，应在归口管理部门有关人员的监督下办理交接手续.（三）固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产.（四）固定资产使用人员的变更由资产管理员申请变动.第二十四条学校对固定资产，原则上每年进行一次清理清查.确保帐、卡、物相符.对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理.第六章固定资产处置第二十五条固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为.包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等.第二十六条处置固定资产按照以下程序办理：（一）固定资产需处置时由使用部门提出申请并填写固定资产处置报告单，办理处置手续.（二）归口管理部门组织技术鉴定，提出处理意见；（三）国有资产管理办公室审核；（四）学校分管领导签署意见；（五）上报学校主管部门、省财政厅、省国有资产管理局审批；（六）根据批复处置固定资产.第二十七条学校处置固定资产按以下权限审批:（一）处置房屋、车辆及单位价值在20万元以上的固定资产，须经省教育厅审核，报省财政厅、省国有资产管理局审批.（二）处置总价值在15万元以上的固定资产，须经学校国有资产管理工作领导小组审核后，报省教育厅审批.（三）处置上述标准以下的固定资产,须经学校国资办审核，学校国有资产管理工作领导小组审批后，报省教育厅备案.第二十八条单位处置大型精密贵重仪器设备，应由归口管理部门组织有关专家进行技术鉴定，报学校批准后进行处置.第二十九条学校以固定资产以对校办产业投资或对外投资，应按国有资产管理规定进行评估确认,办理非经营性资产转经营性资产审批手续，明晰产权关系，实施产权管理.第三十条归口管理部门应建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任.第三十一条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校财务处,按有关规定统一管理使用.任何单位和个人不得截留挪用.第七章固定资产的管理第三十二条按照《山东师范大学固定资产管理系统》的要求，建立健全固定资产账簿：（一）国有资产管理办公室设置登记固定资产总分类账，负责固定资产的财务审核、统计报表、统计分析、资产清查的布置、数据备份，系统管理,定期与学校财务账簿及归口管理部门进行核对；（二）归口管理部门负责使用固定资产管理系统对固定资产进行归口审核,负责固定资产验收单、条码单、固定资产卡片打印，向有关部门报送有关统计报表、统计分析.（三）使用部门按系统的要求,配备资产管理人员管理固定资产.办理固定资产的增加、减少手续，管理固定资产卡片.定期核对帐、卡、物，保证帐帐、帐卡、帐物相符.（四）图书馆定期向国有资产管理办公室汇总报送图书数量及金额.第三十三条各级资产管理员均应按《山东师范大学固定资产管理系统》权限的设置要求正确使用该系统.第八章附则第三十四条本办法解释权归国有资产管理办公室.第三十五条本办法自颁布之日起施行.山东师范大学二00四年三月十二日［学校固定资产管理登记制度］相关的文章【登记制度】图文推荐【登记制度】精华文章【一、学校所有固定资产，由分管校长领导，总务处统一管理，新增添的资产应及时登记上册，做好固定资产明细帐。二、履行借物登记制度，归还时管理人员应及时检查，如有损坏，查明原因，并责成有关人员赔偿损失。三、所有固定资产一律不对外借出，如有特殊情况，需经有关领导研究审批，且履行借物手续。四、所有固定资产每学期进行一次清查核对，如有流失或损坏，由分管负责人追查或赔偿。五、新添、调入或自制的财产，须先经过统一编号登入各类账册然后交使用部门使用。六、各财产保管员必须有对国家物资高度负责的态度，坚持原则，公私分明。财产保管人员调动时必须办清交接手续后方可离职。七、财产保管人员对财务要存放得当，使用方便，防止霉变，做好防火、防盗工作。八、财产使用过程中，如有损坏要根据情况及时处理，原则上因故损坏的要查明原因，报有关领导审批方可报损，无故损坏的除办理上述手续外要酌情赔偿。九、固定资产的报损报废，须由使用部门填写报损报废申请单，由总务处检查审定后报主管校长批准。十、固定资产或材料物资运出校门要凭总务处的出门证，且管-理-员要有财产登记明细，否则传达室人员有权扣留物品。本制度经校务会研究讨论通过，不违反法律规定，本规定从本日起即时生效。2017年3月1日清镇市卫城镇新桥小学学校固定资产管理登记制度2017-04-2213:12|#2楼为加强我校财产管理，明确经济责任.保证国有资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》和有关财经法规，结合我校实际.制定本制度。学校的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。1、固定资产管理办法：学校固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。由固定资产管理工作领导小组负责固定资产管理工作。领导小组负责编制固定资产采购计划。组织学校固定资产清产和统计工作；监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。对固定资产进行定期清查盘点，保证帐帐相符、帐卡相符、帐实相符。2、固定资产使用与维护各部室管-理-员（包括班级）应该落实安全防护措施。按照制度对固定资产进行养护、定期检测或者修缮，确保完好和使用。学校固定资产一般不对外出租或者出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，固定资产管理领导小组审批。并且按照管理规定具备手续。收回时进行勘验。学校固定资产实行每期使用情况检查和考核制度。开学初登记，中途检查，学期结束考核，考核结果纳入个人的奖惩。并且对盘盈盘亏的固定资产及时查明原因，分清责任，按照规定追究责任。学校固定资产具体管理制度一、采购制度采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。购物申请单须有申请人、学校负责人、学校财产（管-理-员）三人的签名。3、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。二、验收入库制度1、学校固定资产管-理-员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。3、库房验收时应认真检查货物的数量质量规格等并做到发票与实物相符，否则不予入库。4、不得将验收新购物品与私人物品调换。5、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。6、对入库的教学设备有关部室负责人协同后勤处及供应商完成学校的教学设备的安装调试工作，并做好相关资料的存档工作。7、根据勤俭办学原则，各部室内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。三、造册登记制度1、学校所有物品的账册登记工作由学校固定资产管-理-员负责。2、学校固定资产管-理-员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。及时登账，按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。3、按时完成上级部室布置的各种报表。四、领用、借用及赔偿制度1、仓库存放物品，由学校固定资产管-理-员统一管理。2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。4、出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。《学校固定资产管理登记制度》全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。为加强对危险化学品的安全管理，...为预防传染病的扩散，保障广大群...为加强劳工作管理，规范相关物品...为及时有效遏制传染病的发生和蔓...固定资产管理制度固定资产管理制度第一条目的为加强固定资产的保管及合理调配使用管理，特制定本制度。第二条范围本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条财务部门根据固定资产，能多次使用通过购置报销统计，每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条管理部门固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等，但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看，项目结束，维修保养后交公司库房统一保管。2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理，施工完毕交公司指定的仓库管理维护。3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养，如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。第五条编号统计原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档，新购固定资产应按月统计报管理部门存档，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条移交相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交，由管理部门，原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。第七条盘点项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损，损坏，丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。第八条固定资合理施工原则新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用，使用部门提供所需的机械，工具，车辆需求清单，合理调配公司现有资产使用。第九条资产送修处理需要维修的固定资产，优先考虑送售后服务维修，如大修的设备，机械等需建立维修档案，确保机械、设备安全使用。第十条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后，同意后再办理，并应签定租赁或借出协议，副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条减损处理闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理，填具〃闲置、报废固定资产明细表〃，拟定处理意见后呈报总经理，给出处理意见，第十二条工具处理1、建立好出入库登记制度。2、借用需要明确责权人，因人为损坏丢失照价赔偿。3、短期不使用应做好保养，检修等。第十三条本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。陕西绿荫园林景观工程有限公司2013年9月28日固定资产管理制度第一条目的为加强固定资产的保管及合理调配使用管理，特制定本制度。第二条范围本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条财务部门根据固定资产，能多次使用通过购置报销统计，每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条管理部门固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等，但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看，项目结束，维修保养后交公司库房统一保管。2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理，施工完毕交公司指定的仓库管理维护。3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养，如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。第五条编号统计原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档，新购固定资产应按月统计报管理部门存档，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条移交相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交，由管理部门，原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。第七条盘点项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损，损坏，丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。第八条固定资合理施工原则新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用，使用部门提供所需的机械，工具，车辆需求清单，合理调配公司现有资产使用。第九条资产送修处理需要维修的固定资产，优先考虑送售后服务维修，如大修的设备，机械等需建立维修档案，确保机械、设备安全使用。第十条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后，同意后再办理，并应签定租赁或借出协议，副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条减损处理闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理，填具〃闲置、报废固定资产明细表〃，拟定处理意见后呈报总经理，给出处理意见，第十二条工具处理1、建立好出入库登记制度。2、借用需要明确责权人，因人为损坏丢失照价赔偿。3、短期不使用应做好保养，检修等。第十三条本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。陕西绿荫园林景观工程有限公司2013年9月28日固定资产管理制度（初稿）、目的为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。二、适用范围适用于公司各部门。三、固定资产管理范围1、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，单位价值在2000元以上的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等，且使用年限超过两年的也作为固定资产。2、门店固定资产主要指：医疗设备及辅助设备、医疗大型器械、医用交通工具、手术床、病床、消毒机、美容床、美容凳、办公座椅、沙发、衣柜、货架、茶几、电脑、打印机、复印机、投影仪、POS机、保险柜、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、洗衣机、微波炉、电视、空气净化器等等。四、职责分工公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，行政部负责物的管理，使用部门负责正常使用。（一）财务部1、财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。2、财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。3、财务部同审控部及门店库管人员，每半年对固定资产进行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。（二）行政部安排专人负责固定资产的档案管理工作，负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。2.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。行政部经理负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。行政专员（1）负责固定资产台账的建立与更新；（2）负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；（3）负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；（4）负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；（5）负责维修计划与设备更新计划的拟定。行政主管（1）负责物品的采购与验收工作；（2）负责供应商的筛选工作;（3）协助行政专员对固定资产的维护保养工作。（三）门店库管1、各固定资产使用部门或科室负责本部门或科室的固定资产管理工作。2、建立固定资产台账，固定资产的领用、调出、报废必须经行政部及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。3、根据行政部的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。（四）审控部1、每半年监督财务部同门店库管对固定资产进行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。2、审核财务部整理的盘点报告；五、固定资产的验收入库1、固定资产收到后，由门店库管员组织进行验收，验收时应仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商、生产厂家等信息是否与订单相符。2、对于专业性要求高且需要专业检验检测的存货，需要通知质检员或医助进行验收或试用验收。3、库管员根据验收合格的产品类别、数量填写产品入库单，相关经办人员在入库单上签字确认，根据入库单登记固定资产台账。库管员将经签字确认的送货单、入库单传递至财务部门。4、行政专员同时对固定资产进行编号，并填写三联式《固定资产入库清单》，白联总经办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更新《固定资产明细表》台账，落实使用责任人。（见附表1《固定资产明细表》）5、行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写《固定资产卡片》，在实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。（见附表2《固定资产卡片》）6、财务部依据采购合同、协议约定的价格、验收入库数量和行政部的《固定资产入库清单》登记固定资产相关科目。六、固定资产的领用、登记及编码1、门店各科室根据情况，提出领用申请。2、门店店长审核领用的数量、规格、以及领用人是否合理。3、库管员根据经审批的固定资产领用申请填写出库单，领用人及库管员签字确认，同时登记固定资产台账。4、行政专员根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。七、固定资产的调拨1、凡列入公司的固定资产，未经主管部门、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。2、公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，行政部存一份。（见附表3《固定资产调拨转移单》）3、由调入、调出、行政部三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。4、未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。八、固定资产的保养及维修1、门店各科室一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报行政部，行政部进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由行政部报销。2、在用固定资产需升级或增加功能时，由行政部负责办理。九、固定资产的报废1、固定资产报废标准有五点：（1）使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；（2）设备严重损坏，无修复价值；（3）国家和主管理部门规定要淘汰的设备；（4）技术性能不能满足使用要求的设备；（5）场地搬迁无法拆迁的设备。2、凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，向行政部门申请，经行政部门仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。（见附表4《固定资产报废申请单》）3、处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。4、凡停用的固定资产，由使用部门填写《固定资产调拨转移单》，将固定资产转入行政部，行政部行政专员填写《固定资产入库清单》将资产入库。5、闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写《固定资产调拨转移单》，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。十、固定资产的赔偿1、凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。2、固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。卜一、固定资产的清查盘点1、为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每半年清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。2、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：1）直接经管固定资产的人员调动工作；2）因机构、业务变动，办理财产交接；3）公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。3、财务部、门店库管、审控部共同组成资产盘点小组，按要求盘点存货，在盘点表中记录存货的数量、存货有无毁损等信息，盘点人员在《固定资产清查盘点表》上签名确认。（见附表5《固定资产清查盘点表》）4、对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。5、门店库管员及行政部，在清查以前，应当将公司所有固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续和台账登记，避免发生重点、漏点等差错。6、固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明，并提出处理建议。7、财务部门根据《固定资产清查盘点表》与固定资产台账以及固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，由门店或行政部出具书面报告，并交财务部备份。8、对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制《固定资产清查盘点表》。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报上级审阅。《固定资产清查盘点表》应当由门店库管人员留存一份，财务部门留存一份。9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。十二、固定资产档案的保管采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由商务部进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理到商务部办理。十三、解释权与生效日期1、本制度由成都佳爱年华奥拉克医疗美容有限公司财务部负责解释。2、本制度自下发之日起执行。十四、使用表格附表一《固定资产明细表》附表二《固定资产卡片》附表三《固定资产调拨转移单》附表四《固定资产报废申请单》附表五《固定资产清查盘点表》附件六《存货及固定资产盘点流程》单位（公章）：年月日固定资产管理制度第一章总则第一条控制目标:为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关部门规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条本制度所称固定资产:是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。第三条公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价：（一）购入的固定资产:按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费）或调出单位原价（扣除原安装成本）加上支付的包装费、运输费、途中保险费、安装费等计价。（二）自行建造的固定资产:按建造过程中实际发生的全部支出计价。（三）投资者投入的固定资产:按照评估或者合同、协议确认的价值计价。（四）融资租入的固定资产:按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。（五）在原有基础上进行改建、扩建的固定资产:按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值:1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值。2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。（八）接受捐赠的固定资产:按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。（九）盘盈的固定资产:按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。（十）购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额，在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值;之后发生的直接记入当期损益。（十一）已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位确定实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始价值，除非发生下列情况，才可以变动：1、根据国家规定对固定资产进行重新估价；2、增加补充设备或改良装置；3、将固定资产的一部分拆除；4、根据实际价值调整原来的暂估价值；5、发现原记固定资产价值有了错误。第四条固定资产使用及管理涉及的风险：（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。（五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。第五条强化控制下列关键方面或者关键环节：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。第二章职责分工与授权批准第六条公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。第七条固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批；（二）固定资产投资预算的审批与执行；（三）固定资产采购、验收与款项支付；（四）固定资产的处置与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第八条公司配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员具备良好的业务素质和职业德。第九条公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。第十条审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。项目审批人审批范围和权限（1）一次性购置或连续12个月累计购置固定资产总金股东大会额超过公司最近一期经审计的净资产额50%，且绝对金额超过3000万元的购置计划（1）审批购置预算;董事会（2）授权董事长、总经理购置决策。1、购置（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和购董事长置方案；（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。（1）在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署购总经理置协议。（1）成批处置公司主要生产用设备；（2）一次性处置或连续12个月累计处置固定资产总金股东大会额超过公司最近一期经审计的净资产额50%，且绝对金额超过3000万元的的处置计划。2、处置（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划;董事会（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长（1）按授权审批固定资产处置。总经理第三章取得与验收控制第十一条对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门（或人员）和审批部门（或人员）的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。（一）固定资产购置实行计划管理。各部门（含总公司与子公司所属分公司）购置固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”，该申请单必须明确所要购置资产的规格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时，单笔价值10万元以上需附送固定资产投资的可行性研究报告，单笔价值10万以下的可只提交购置理由说明。（二）各部门购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门审批。第十二条建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。新增固定资产购置完毕（新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后），经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联送财务部门记账（附购置、新建固定资产申请单），第三联由使用部门留存。固定资产由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。第十三条公司财务部门应当按照公司会计准则的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。第十四条对需要办理产权登记手续的固定资产，公司应及时到相关部门办理。第十五条明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门等拟订投保方案，经批准后办理投保手续。由专人负责固定资产保险的投保、赔付等事项。第四章使用与维护控制第十六条本公司设备管理部门负责固定资产管理，管理人员设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由设备管理部门保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。第十七条为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作，一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时，由固定资产使用部门提出申请，报总经理审批后安排修理，固定资产管理部门负责和厂商进行交接和修复后的验收手续。支付修理费用时，财务部根据固定资产管理部门提供的验收手续核查，发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用;如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。第十八条本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。第十九条本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下:类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物2054.75构筑物1059.50供气/消毒/消防设备1059.50冷气设备1059.50供电设备1059.50生产设备1059.50运输工具1059.50办公及其他设备5519.00第二十条本公司定期对固定资产进行盘点。（一）盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。（二）每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。（三）财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，固定资产如有发生盘盈、盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于结束后20日前上报财务部。（四）对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。（五）固定资产管理部门和财务部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。第二十一条固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准备、确认减值损失。第二十二条由于技术更新、公司转产等，出现多余的、不需用的固定资产，固定资产管理部门和使用部门应当及时提出处理措施，经总经理或董事长研究决定后，应8/11A/1广东星河生物科技股份有限公司按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。第五章处置与转移控制第二十三条本公司建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限。（一）固定资产报废要符合下列情况：1、主要结构和部件损坏严重，无修复价值；2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值；3、因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；4、因新建、改扩建需拆除;上级主管部门有文件规定，强行报废。（二）固定资产报废应由使用部门提出报告，报财务部会同有关主管技术部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”，经相关部门批准后才可报废。在办妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资产的拆除清理。（三）固定资产报废审批权限:凡50万元以下（含50万元）的报总经理批准，凡50万元以上300万元以下（含300万元）的请示董事长后批准;300万元以上至价值在公司最近一期经审计净资产10%以下（含10%）由董事会批准，固定资产价值在公司最近一期经审计净资产10%以上由股东大会批准后处理。（四）固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长审批后确定。对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.2固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。第二十四条抵押资产的毁损、出租、外借处理（一）已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务部应事先备函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理部门报备，由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。（二）固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈总经理核准后才能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、