荆州职业技术学院 国际贸易实务 课程教案

荆州职业技术学院国际贸易实务课程教案国际贸易实务专业班级教师授课时间教学课题汇付、托收学时2学时教学目的通过本节学习，要求学生掌握汇付和托收这两种支付方式的含义、种类及业务流程；重点掌握托收方式下的种类及业务流程；学会在贸易合同中订立准确的支付条款。教材分析重点票汇；托收的种类难点汇付在国际贸易中的应用；付款交单与承兑交单；托收的性质；托收方式中的资金融通教学方法精讲、讨论与案例教学法教学手段大纲、教案、多媒体课件教学过程及时间分配回顾上节内容5分钟第二节汇付一、汇付方式的含义及其当事人5分钟二、汇付的种类及流转程序10分钟三、汇付在国际贸易中的应用5分钟四、汇付的性质和特点5分钟五、合同中的汇付条款5分钟第三节托收一、托收的含义及当事人5分钟二、托收的种类25分钟三、托收业务中的资金融通5分钟四、托收的性质与特点5分钟五、托收在国际贸易中的应用5分钟六、合同中的托收条款5分钟小结、布置作业5分钟教研室主任检查签字[教学内容]第二节汇付一、汇付方式的含义及其当事人1．汇付的含义汇付又称汇款，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。在汇付方式下，结算工具（委托通知或汇票）的传送方向与资金的流动方向相同，因此称为顺汇。小知识：国际结算根据资金流向与结算工具传递的方向是否相同可以分为两类，即顺汇法和逆汇法：（1）顺汇法是债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常为债权人）的一种汇款方法。其特点是资金流向和结算工具的流向是一致的。（2）逆汇法是由债权人以出具票据的方式，委托银行通过国外代理行向国外债务人收取款项的结算方式。其特点是资金流向和结算支付工具的流向不相同。2．汇付方式的当事人（1）汇款人——即付款人，合同中的买方或其他经贸往来中的债务人。（2）汇出行——即汇出款项的银行。买方所在地银行。（3）汇入行——即解付汇款的银行。汇出行的代理行，卖方所在地银行。（4）收款人——合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人。二、汇付的种类及流转程序1．电汇（T/T）电汇是汇出行应汇款人的申请，通过加押电报或电传或SWIFT，指示和授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。电汇方式的显著特点是快。在银行，电汇的优先级最高，一般均在当天处理。而且，由于是银行之间的直接通讯，差错率较低，遗失的可能性也极小。但由于汇出行占压汇款资金时间极短，甚至根本不占压，因此收费也较高。2．信汇（M/T）信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额为收款人的汇款方式。信汇的优点是收费较低廉，但信汇收款人必须等收到银行汇款通知书才能前来领款，因而主动性、灵活性不如票汇。现在银行信汇已很少用。3．票汇（D/D）票汇是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。由于汇票本身是一张独立的票据，它可以通过背书流通转让。而且票汇不象信汇那样，收款人只能向汇入行一家取款，一般来说，国外银行只要能核对汇票上签字的真伪，就能买入汇票。因此，收款人收款主动性、方便性较大。4．三种汇款方式的比较（1）相同点①都是汇出行应汇款人的要求将款项汇交收款人②都属于顺汇范畴③都有四个当事人（2）不同点①使用的结算工具不同②判定真实性的方法不同③收款人取款方式不同④流通性不同⑤银行对汇款资金可利用的程度不同⑥汇费不同三、汇付在国际贸易中的应用1．预付货款是进口商先将货款的全部或一部分汇交出口商，出口商收到货款后，按约定时间将货物发运给进口商的一种汇款结算方式。一般只用于买卖紧俏商品。2．货到付款这是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。一般适用于推销新产品、开拓新市场、推销滞销商品或一些不看实物难以成交的商品。3．交单付现（CAD）也叫凭单付汇，是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行，并指示该银行凭出口商提交的货运单据付款给出口商的一种结算方式。一般适用于现货商品交易或空运商品交易。四、汇付的性质和特点1．风险大利用汇付方式结算货款，银行只提供服务，不提供信用，货款能否结清，完全取决于买方的信用，因此汇付方式属于商业信用。提供信用的一方所承担的风险很大。2．资金负担不平衡对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。3．手续简便，费用少汇款支付方式的手续是最简单的，就象一笔没有相对给付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方式是最理想的。因此，汇款方式尽管有不足之处，但在国际贸易结算中还时有运用。案例分析一：浙江宁波的一家缝纫机生产企业出口货物到巴基斯坦，采用汇付方式。应客人的要求，提单做成了记名提单。货到目的港，客人迟迟不付款。出口企业当时同意做成记名提单，是因为考虑到巴基斯坦没有第二家客户，货物不可能在目的港自己转卖给别的客人，只能运回国内。但不曾想到，由于巴基斯坦国家的海关政策规定，货物退回必须要征求原收货人同意并办理一定手续后才能退回。因此，该出口企业必须联系客户，要求付款或者同意退回货物。该客户提出收取货物的唯一条件是出口商必须限期同意降价40%。在衡量一切费用和损失后，该出口企业被迫同意了客户的要求。案例分析二:出口合同规定的支付条款是装运月前15天票汇付款,买方延迟至装运月中始从邮局寄来银行汇票。为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物发出，同时委托银行代收票款。一个月后，接银行退票通知,原因是该汇票是伪造的。此时,货已抵达目的港,并被买方凭出口企业寄去的单据提走，事后出口企业追偿,但对方早已人去楼空。此案中，我方的主要教训何在？五、合同中的汇付条款例如：（1）买方应不迟于6月25日将100%的货款用票汇预付至卖方。（2）买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付。第三节托收一、托收的含义及当事人托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。是一种逆汇。托收方式的当事人如下：1．委托人。是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。2．委托行（托收银行）。是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3．代收行。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。4．提示行。是指向付款人做出提示汇票和单据的银行。5．付款人。6．需要时的代理。二、托收的种类托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收，国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。1．光票托收光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，通常用于收取货款的尾数及样品费、佣金、代垫费用、进口赔款等小额或从属费用，所以即期付款的汇票较多。2．跟单托收跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。跟单托收也包括不使用汇票的情况，此时，发票金额代表汇票金额。但对于远期托收业务不能免除汇票。因此，跟单托收最实质的要件是代表物权的运输单据。在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。（1）付款交单（D/P）付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。①即期付款交单（D/Psight）是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。②远期付款交单（D/Paftersight）是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。（2）承兑交单（D/A）承兑交单是指代收行的交单以进口商在汇票上承兑为条件。即出口商在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行即将货运单据交给进口商，在汇票到期时，进口商方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进口商只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口商已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口商的信用，一旦进口商到期不付款，出口商便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，出口商对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。三、托收业务中的资金融通1．托收出口押汇——托收行对出口商的融资方式出口商在按照出口合同规定发运货物后，开出以进口商为付款人的汇票，并将汇票及所附全套单据交托收行委托收取货款时，由托收行买入跟单汇票及其所附单据，托收行按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将净款先行付给出口商。托收行凭跟单汇票向进口商收回所垫付的款项，如果出现拒付，银行有权向出口商追索票款。优点：可以使出口商在货物装运取得货运单据后，立即得到银行的资金融通，有利于出口商加速资金周转和扩大业务量，银行也可以从中得到手续费收入及押汇利息收入。缺点：托收银行仅凭出口商开立的汇票和提交的货运单据发放贷款，风险较大。所以银行不仅要看出口商的资信，还要看进口商的资信。2．凭信托收据借单——代收行对进口商的融资方式信托收据（T·R）——进口商借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。性质：是代收行自己向进口商提供的信用便利，与出口商和托收银无关。如果代收行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收行应对出口商和托收行负全部责任。3．付款交单凭信托收据借单（D/P•T/R）出口商在办理托收申请时指示银行允许进口商在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后进口商如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口商自己承担。性质：是由出口商主动通过托收行授权代收行允许进口商凭T/R借单提货。案例分析1：我某公司向日商以D/P即期方式推销某商品，对方答复若我方接受D/P90天付款，并通过他指定的A银行代收可接受。在一般情况下，货物从我国运至该国最长不超过10天，问：日商为何提出此要求？案例分析2：我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。四、托收的性质与特点1．商业信用托收虽然是通过银行办理，但银行只以委托人的代理人行事，并无检查单据及保证付款的责任。出口商交货后能否收回货款，完全取决于进口商的信誉。因此，托收属于商业信用。如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代为保管货物的义务。2．卖方先发货，后收款，有一定风险3．买方可以得到卖方资金融通的便利五、托收在国际贸易中的应用1．认真调查进口商的资信2．了解商品在进口国的市场行情3．熟悉进口国的贸易管制和外汇管制法规及习惯做法4．严格按照买卖合同的规定装运货物、制作单据，以防止被进口商找到任何拒付的理由。5．出口商应力争自办保险，并选择投保出口信用险。6．尽量选择付款交单方式。六、合同中的托收条款1．即期付款交单：“买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。”2．远期