项目成本管理专题教学课件

项目成本管理项目成本管理i一、项目成本管理定义项目成本管理概述项目成本管理是指为保证项目实际发生的成本不超过项目预算成本所进行的项目资源计划编制、项目成本估算、项目成本预算和项目成本控制等方面的管理过程和活动。定义i一、项目成本管理定义项目成本管理概述项目成本管理是指为保二、项目成本管理的过程项目成本管理项目资源计划编制项目成本估算项目成本预算项目成本控制二、项目成本管理的过程项项目资源计划编制项目成本估算项目成本成本类别名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员工资间接成本多个项目分摊水费、房租、管理费用固定成本不会随着产品生产数量而增加计算机可变成本随着生产产品的数量增加而增加原材料可控成本项目经理可以控制的直接、可变不可控成本项目经理不能直接控制间接、固定、其他生命周期成本考虑整个产品生命周期成本设计、生产、运维、处置成本类别名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员第二节项目资源计划项目资源计划(ProjectResourcePlanning)就是要确定完成项目活动所需资源（人力、设备、材料等）的种类，以及每种资源的需要量，从而为项目成本的估算提供信息。定义一、项目资源计划的定义第二节项目资源计划项目资源计划(Projec资源计划过程资源计划过程项目资源计划所用的工具1、资源计划矩阵2、项目资源数据表它与资源计划矩阵的区别在于它所表示的是项目进展各个阶段的资源使用和安排情况,而不是对项目工作所需资源的统计汇总说明。3、资源需求甘特图项目资源计划所用的工具1、资源计划矩阵2、项目资源数据表它项目成本构成项目决策和定义成本项目设计成本项目获取成本项目实施成本

一、项目成本估算项目的成本估算既要成为项目执行的约束,也要成为项目执行的动力。项目成本估算要考虑各种不同的成本替代方案对项目所产生的影响。第三节项目的成本估算项目成本构成项目决策项目设项目获项目实一、项目成本估算项目依据工具与技术成果专家判断类比估算参数估算自下而上估算三点估算储备分析质量成本项目管理估算软件卖方投标分析活动成本估算估算依据项目文件（更新）范围基准项目进度计划人力资源计划风险登记册事业环境因素组织过程资产成本估算的过程依据工具与技术成果专家判断活动成本估算范围基准成本估制定成本预算概念：成本预算是把估算的总成本分配到各个工作细目，建立成本基准以衡量项目执行情况，关键是合理、科学地确定出项目成本的控制基线制定成本预算依据工具与技术成果成本汇总储备分析专家判断历史关系资金限制平衡成本绩效基准项目资金需求项目文件（更新）活动成本估算估算依据范围基准项目进度计划资源日历合同组织过程资产制定预算的过程依据工具与技术成果成本汇总成本绩效基准活动成本估算制依据工具与技术成果挣值管理预测完工尚需绩效指数绩效审查偏差分析项目管理软件工作绩效测量结果成本预测组织过程资产（更新）变更请求项目管理计划（更新）项目文件（更新）项目管理计划项目资金需求工作绩效信息组织过程资产

成本控制的过程依据工具与技术成果挣值管理工作绩效测量结果项目管理计EVM实现值分析PV（PlannedValue=BCWS），完成计划工作量的预算值；BCWS=BudgetedCostofWorkScheduled从哪里来的？WBS、甘特图、成本基准(基线）AC（ActualCost=ACWP），所完成工作的实际支出成本；ACWP=ActualCostofWorkPerformed从哪里来的？实际统计EV（EarnedValue=BCWP），实际完成工作量的预算值；BCWP=BudgetedCostofWorkPerformed如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算EVM实现值分析PV（PlannedValue=BCWS）EVM实现值分析CV（CostVariance）成本偏差CV=EV-AC大于0代表成本节约；小于0代表成本超过预算SV（ScheduleVariance）进度偏差SV=EV-PV大于0代表进度提前；小于0代表进度落后CPI（CostPerformanceIndex）成本绩效指数CPI=EV/ACSPI（SchedulePerformanceIndex）进度绩效指数SPI=EV/PVEVM实现值分析CV（CostVariance）成本偏差XYZ公司有一份要生产10，000个小部件，价格为$100,000的固定总价合同。直到所有部件都完成才可以开出发票。制造每个小部件的预算成本是＄9。所有部件都应在今天完成，不幸的是项目进度落后了，只完成了9，000个，实际制造成本为$90,000。在这个例子中，成本绩效指数是多少？EVM实现值分析CPI=EV/AC。这里AC=90，000；EV=9000*9=81，000；所以CPI=81000/90000=81/90=0.9。XYZ公司有一份要生产10，000个小部件，价格为$100,使用EVM分析绩效偏差分析偏差为正：>0偏差为负：<0成本偏差（CV）节约成本成本超支进度偏差（SV）工期提前（货币单位）工期滞后（货币单位）SV和CV同时成本节约，工期提前成本超支，工期滞后偏差分析原因分析CV为正；SV为负资源没到位，没开工，所以省钱，进度落后CV为负；SV为正可能在赶工，拿资源换时间，所以花钱多，进度提前绩效分析绩效指数>1绩效指数<1工期绩效指数（SPI）工期提前（货币单位）未完成计划（货币单位）成本绩效指数（CPI）比计划成本节约比计划成本超支CV=EV-ACSV=EV-PVCPI=EV/ACSPI=EV/PV使用EVM分析绩效偏差分析偏差为正：>0偏差为负：<0成本偏预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（PV）完工预算（BAC）完工估算（EAC）累计成本完工尚需估算（ETC）预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（预测未来还需要多少费用月份12345备注成本基准100200300400500PV实际成本（累计）100200AC1实际完成工作预算值991992实际完成工作预算值501003实际完成工作预算值100300情景计算公式如果没有偏差或偏差不典型EAC=AC+BAC-EV如果有偏差，且偏差典型EAC=BAC/CPI以前估算假设不成立EAC=AC+ETC（自下而上重新估算）CPI=EV/AC预测未来还需要多少费用月份12345备注成本基准1002001假设BAC200，ACc120，EVc80，CPIc0.666。如果当前的偏差是典型的，而且类此的偏差在未来还会发生，那么完工估算是？2在你的项目里，数据如下：BAC=$300,000AC=$100,000EV=$150,000CPI=$1.5。你有理由相信现在的偏差可能是由于无关因素产生的，你不认为相同的偏差在未来再次发生。你项目的EAC可能为？EVM实现值分析项目绩效CV在典型情况下计算项目的EAC，采用EAC=BAC/CPI的公式，本题中为：EAC=200/0.666由于当前的偏差是非典型的，EAC计算公式为：EAC=AC+（BAC-EV）=250,0001假设BAC200，ACc120，EVc80，CPIc0.6项目成本管理7.2制定预算企业/组织组织过程资产4.3指导与管理项目执行4.2制定项目管理计划项目文件项目文件（更新）10.5报告绩效组织绩效信息项目管理计划（更新）项目管理计划工作绩效测量结果项目资金需求变更请求7.3控制成本4.5实施整体变更控制成本预测组织过程资产（更新）项目成本管理7.2企业/组织组织过程资产4.34.2项目文件项目成本管理项目成本管理i一、项目成本管理定义项目成本管理概述项目成本管理是指为保证项目实际发生的成本不超过项目预算成本所进行的项目资源计划编制、项目成本估算、项目成本预算和项目成本控制等方面的管理过程和活动。定义i一、项目成本管理定义项目成本管理概述项目成本管理是指为保二、项目成本管理的过程项目成本管理项目资源计划编制项目成本估算项目成本预算项目成本控制二、项目成本管理的过程项项目资源计划编制项目成本估算项目成本成本类别名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员工资间接成本多个项目分摊水费、房租、管理费用固定成本不会随着产品生产数量而增加计算机可变成本随着生产产品的数量增加而增加原材料可控成本项目经理可以控制的直接、可变不可控成本项目经理不能直接控制间接、固定、其他生命周期成本考虑整个产品生命周期成本设计、生产、运维、处置成本类别名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员第二节项目资源计划项目资源计划(ProjectResourcePlanning)就是要确定完成项目活动所需资源（人力、设备、材料等）的种类，以及每种资源的需要量，从而为项目成本的估算提供信息。定义一、项目资源计划的定义第二节项目资源计划项目资源计划(Projec资源计划过程资源计划过程项目资源计划所用的工具1、资源计划矩阵2、项目资源数据表它与资源计划矩阵的区别在于它所表示的是项目进展各个阶段的资源使用和安排情况,而不是对项目工作所需资源的统计汇总说明。3、资源需求甘特图项目资源计划所用的工具1、资源计划矩阵2、项目资源数据表它项目成本构成项目决策和定义成本项目设计成本项目获取成本项目实施成本

一、项目成本估算项目的成本估算既要成为项目执行的约束,也要成为项目执行的动力。项目成本估算要考虑各种不同的成本替代方案对项目所产生的影响。第三节项目的成本估算项目成本构成项目决策项目设项目获项目实一、项目成本估算项目依据工具与技术成果专家判断类比估算参数估算自下而上估算三点估算储备分析质量成本项目管理估算软件卖方投标分析活动成本估算估算依据项目文件（更新）范围基准项目进度计划人力资源计划风险登记册事业环境因素组织过程资产成本估算的过程依据工具与技术成果专家判断活动成本估算范围基准成本估制定成本预算概念：成本预算是把估算的总成本分配到各个工作细目，建立成本基准以衡量项目执行情况，关键是合理、科学地确定出项目成本的控制基线制定成本预算依据工具与技术成果成本汇总储备分析专家判断历史关系资金限制平衡成本绩效基准项目资金需求项目文件（更新）活动成本估算估算依据范围基准项目进度计划资源日历合同组织过程资产制定预算的过程依据工具与技术成果成本汇总成本绩效基准活动成本估算制依据工具与技术成果挣值管理预测完工尚需绩效指数绩效审查偏差分析项目管理软件工作绩效测量结果成本预测组织过程资产（更新）变更请求项目管理计划（更新）项目文件（更新）项目管理计划项目资金需求工作绩效信息组织过程资产

成本控制的过程依据工具与技术成果挣值管理工作绩效测量结果项目管理计EVM实现值分析PV（PlannedValue=BCWS），完成计划工作量的预算值；BCWS=BudgetedCostofWorkScheduled从哪里来的？WBS、甘特图、成本基准(基线）AC（ActualCost=ACWP），所完成工作的实际支出成本；ACWP=ActualCostofWorkPerformed从哪里来的？实际统计EV（EarnedValue=BCWP），实际完成工作量的预算值；BCWP=BudgetedCostofWorkPerformed如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算EVM实现值分析PV（PlannedValue=BCWS）EVM实现值分析CV（CostVariance）成本偏差CV=EV-AC大于0代表成本节约；小于0代表成本超过预算SV（ScheduleVariance）进度偏差SV=EV-PV大于0代表进度提前；小于0代表进度落后CPI（CostPerformanceIndex）成本绩效指数CPI=EV/ACSPI（SchedulePerformanceIndex）进度绩效指数SPI=EV/PVEVM实现值分析CV（CostVariance）成本偏差XYZ公司有一份要生产10，000个小部件，价格为$100,000的固定总价合同。直到所有部件都完成才可以开出发票。制造每个小部件的预算成本是＄9。所有部件都应在今天完成，不幸的是项目进度落后了，只完成了9，000个，实际制造成本为$90,000。在这个例子中，成本绩效指数是多少？EVM实现值分析CPI=EV/AC。这里AC=90，000；EV=9000*9=81，000；所以CPI=81000/90000=81/90=0.9。XYZ公司有一份要生产10，000个小部件，价格为$100,使用EVM分析绩效偏差分析偏差为正：>0偏差为负：<0成本偏差（CV）节约成本成本超支进度偏差（SV）工期提前（货币单位）工期滞后（货币单位）SV和CV同时成本节约，工期提前成本超支，工期滞后偏差分析原因分析CV为正；SV为负资源没到位，没开工，所以省钱，进度落后CV为负；SV为正可能在赶工，拿资源换时间，所以花钱多，进度提前绩效分析绩效指数>1绩效指数<1工期绩效指数（SPI）工期提前（货币单位）未完成计划（货币单位）成本绩效指数（CPI）比计划成本节约比计划成本超支CV=EV-ACSV=EV-PVCPI=EV/ACSPI=EV/PV使用EVM分析绩效偏差分析偏差为正：>0偏差为负：<0成本偏预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（PV）完工预算（BAC）完工估算（EAC）累计成本完工尚需估算（ETC）预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（预测未来还需要多少费用月份12345备注成本基准100200300400500PV实际成本（累计）100200AC1实际完成工作预算值991992实