国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案

国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案ABCDCDA1CD(D。(D。(C。(B。(B。8(A(D。(B。(D(D。(C。2(A。6394(D1(5年2月年3月年4月年月年月年11月1年6月B。(A。(D。(D。(C。A起3C。(。C。。。(A。4(C。’(D。。年7月1(。(、C。。。。1年5月3年6月(。D。(D。5(。(。×)×)×)√))×)(×)(√)×)√)√)×)×)×)×)√×)√)))(√)(√)(√()√)年1月1(×)6(√(√11)))(×)5(√)(×)(×)(×)(×)(×)(√)(×)33(×)(×)（一）强制性税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。（二）无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。（三）固定性税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。税法主要有以下三个方面的作用。1．保障国家财政收入税法体现了国家意志，对纳税人具有威慑力，它规定纳税人的哪些行为应该缴税、缴多少税、什么时候缴税；如果纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有按时缴税，应该受到什么样的处罚，这就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取。2．保护纳税人的合法权益税法在保障国家财政收入的同时，还应保护纳税人的合法权益，防止任意侵犯纳税人合法权益事此，只有保护纳税人的合法权益，国家才能长久地从纳税人那里取得税收收入。3．作为税务机关征税和纳税人缴税的依据7税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税，征多少税，什么时候征税；纳税人需要明白自己的哪些行为应该缴税，缴多少税，什么时候缴税。税法为双方提供了依据。有了税法作依据，税务机关才能及时、足额征税，纳税人才能及时、足额缴税。税法制约并规范了税务机关和纳税人的行为。增值税以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税属于价外税，是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。增值税具有以下特点：①通过税额抵扣仅就增值额部分征税。纳税人的增值税额，是以本环节的销项税金抵扣上一个环节的进项税金计算得出的，这种税额抵扣便实现了增值税商品流转过程中的增值额征税，因而克服了原产品税重复征税的现象。②税负公平。增值税的税率一般是其整体税负设计的。一件商品的整体税负一旦由税率确定下来，无论流转环节如何变化，它始终保护一致。③道道征税。增值税实行从生产到消费道道征税的原则，只要这一环节有增值，就征一道增值税，有利于发挥税收对所有生产经营活动的调节作用。④中性。所谓中性即国家税收政策应当尽量避免对生产和流通进行干预而造成的扭曲。增值税的对增值额征税避免了重复征税；增值税的税率单一，对各行各业采取一致税负，因而不会对生产者的生产和决策造成影响。⑤零税率。它可以实现彻底出口退税，有利于产品的无税出口，增加参与国际市场的竞争能力。(((()(8有三种模式：年939年55955年56622年：12元；3元；2元；1年72；；7税24413。年17提2年45568121627436(3)应缴纳的个人所得税=[20000×-6000-5000]×20%=题目2题目3题目4(题目5题目66394题目713245题目8年2月年3月年4月年月年月年11月1日返回中国，