小企业会计制度与小企业会计准则科目对比

小企业会计准则和小企业会计制度科目的对比和衔接1０1其他货币资金２1101短期投资编号变化５61102短期投资跌价准备11１1应收票据51１21删除科目编号变化1０1其他货币资金２1101短期投资编号变化５61102短期投资跌价准备11１1应收票据51１21删除科目编号变化81131应收账款6１122编号变化７１1２３预付账款新增科目71121应收股息８１131名称编号变化９1１３２应收利息新增科目名称编号变化新增科目小企业会计制度顺序号编号 名(一资产类顺序号小企业会计准则编号会计科目名称一、资产类备注11001现金1１001库存现金名称变化21０02银行存款２ 1002银行存款310０9其他货币资金341101短期投资49１１其他应收款1０其他应收款编号变化３31011４1坏账准备11材料采购删除科目新增科目1112０1在途物资１2在途物资编号变化12１211材料13140３原材料1４1404材料成本差异1４1243库存商品15库存商品编号变化1512４4商品进销差价1６商品进销差价编号变化1６12５1委托加工物资1７14０８委托加工物资编号变化１8１411周转材料新增科目191421消耗性生物资产新增科目1３123１低值易耗品删除科目1712６1委托代销商品删除科目１81281存货跌价准备删除科目１91301待摊费用删除科目长期股权投资２１15１1长期股权投资化编号变化长期股权投资２１15１1长期股权投资化编号变化固定资产22160１固定资产编号变化累计折旧23１6０2编号变化在建工程2416０4在建工程编号变化

20 150１

编码名称变201４0１2215012315０２２5１６03２4１601261701固定资产清理

25 １60５2６ 1６0627 １621

编号变化2８ １622

折旧

新增科目2７1801无形资产２8190１（二）负债类

1７011702累计摊销１８长期待摊费用01３2 １9待处理财产损溢1二、负债类

短期借款333４35短期借款333４35２0０1２20１220２短期借款编号变化362203预收账款新增科目37２２11应付职工薪酬新增科目１302１1１3121214123２１ 4123２１ 长期应付款(三)所有者权益类３101４2实收资本44270１长期应付款编号变化三、所有者权益类４53001实收资本编号变化32２151应付工资删除科目３3２153应付福利费删除科目382２２1应交税费新增科目352１71应交税金删除科目36２176其他应交款删除科目392231应付利息新增科目34２161应付利润4022３2应付利润编号变化372181其他应付款4１2２41其他应付款编号变化422401递延收益新增科目3８2１91预提费用删除科目392201待转资产价值删除科目4023０1长期借款432501长期借款编号变化3１１13１１143资本公积46利润分配４6３002资本公积编号变化493104利润分配编号变化44３12盈余公积4731０1盈余公积编号变化１453131本年利润4８3103本年利润编号变化3１41(四)成本类四、成本类474１01生产成本5０40０1生产成本编号变化484105制造费用5１４101制造费用编号变化52５35４4３01440１4403机械作业新增科目(五)损益类五、损益类４95101主营业务收入55５001主营业务收入编号变化５0515１０２5201其他业务收入投资收益565７505１5１11其他业务收入投资收益编号变化编号变化52５301营业外收入585３01营业外收入53５401主营业务成本595401主营业务成本555405其他业务支出605４０2其他业务成本名称编号变５４5４02主营业务税金及附加６1５４03营业税金及附加５65501营业费用62５６01销售费用５7５502管理费用63５６0２管理费用585５03财务费用64５６0３财务费用5９56０1营业外支出65５7１1营业外支出６05７01所得税６6５8０1所得税费用化化化化化编号变化编号变化编号变化化对于“小准则＂和“小制度"没有改变的科目继续使用,名称稍有变动含义不变的也可以直接结转。例如:现金-－—--库存现金应收股息应收股(股权投) 应收利息(债券投资）材料-－-——原材料其他业务支出—————其他业务成本主营业务税金及附加—--－营业税金及附加营业费用---—－销售费用所得税-—--—所得税费用二:个别项目需要“重分类”低值易耗品———-周转材料待摊费用—--—-—预付账款应付福利费,应付工资———－-应付职工薪酬其他应交款,应交税金——-——应交税费预提费用——————应付利息三:极个别项目还需要“追溯调整