每日一题(纳税服务)

每日一题（纳税服务）

在构建社会主义和谐社会，着力解决人民最关心、最直接、最现实的利益问题，努力形成全体人民各尽其能、各得其所而又和谐相处的局面，为发展提供良好社会环境时，我们需要遵循的总体要求包括(

)。

A．民主法治、公平正义

B．诚信友爱、充满活力

C．安定有序、人与自然和谐相处

D．共同建设、共同享有

中国特色社会主义理论体系，就是指包括以下理论在内的科学理论体系(

)。

A．毛泽东思想

B．邓小平理论

C．“三个代表”重要思想

D．科学发展观等重大战略思想

下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是(

)。

A．营业税

B．企业所得税

C．消费税

D．增值税

目前，我国增值税采用的税率形式有(

)。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．平均税率

(国税适用)

目前，我国营业税采用的税率形式有(

)。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．平均税率

(地税适用)

下列关于比例税率的说法正确的是(

)。

A．比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税

B．采用比例税率，税额占课税对象的比例总是相同的

C．比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

D．比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

经济学上通常所说的“三驾马车”是指(

)。

A．投资

B．消费

C．出口

D．税收

按用途分类，会计账簿包括(

)。

A．序时账簿

B．分类账簿

C．备查账簿

D．订本式账簿E．活页式账簿

会计要素分为六大类，即：(

)。

A．资产

B．负债

C．所有者权益

D．收入E．费用

F．利润

公文的标题应当准确简要地根据公文的主要内容拟定，一般应标明(

)。

A．发文机关

B．发文事由

C．文种

D．发文字号

消费型增值税允许所有投入物(包括固定资产)所含的税款可以一次性扣除，这样，就整个社会来说，相当于对全部生产资料都不征收增值税，而只有消费资料才增收增值税。

(请判断对错并辨析)

办税服务厅李某认为：在接受纳税咨询时，对于能够即时准确解答的问题，应给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，可不予答复。(请判断对错并辨析)

办税服务厅受理的主要工作事项是：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况，征询和反映纳税人的意见、建议。

(请判断对错并辨析)

函，是一种用于不相隶属机关之间相互商洽工作、询问和答复问题，向有关主管部门请示批准等事项的公文文种。

(请判断对错并辨析)

下级机关在执行上级的指示时，如确有困难或其他无法执行的理由，不经请示可作变通处理。(请判断对错并辨析)

公文的成文时间以领导签发日期为准：联合行文以最后签发机关领导人的签发日期为准：电报的成文时间以发出日期为准。(请判断对错并辨析)

中国特色社会主义理论体系，坚持和发展了马克思列宁主义、毛泽东思想，凝结了几代中国共产党人带领人民不懈探索实践的智慧和心血，是马克思主义中国化的最新成果，是党最可宝贵的政治和精神财富，是全国各族人民团结奋斗的共同思想基础。

(请判断对错并辨析)

公文中的数字。除成文日期、部分结构层次序数和词、词组、惯用语、缩略语必须使用汉字外，应当使用阿拉伯数字。

(请判断对错并辨析)

根据请示的工作要求，试分析下面这篇请示存在的问题并作修改：

×国税发[2010]09号

签发人：×××

关于推荐张××等三位同志参加业务学习的请示报告×市国家税务局：

根据市局《关于组织部分骨干参加总局业务培训的通知》精神，经我局研究决定，同意推荐张××等三位同志参加总局业务培训，名单附后：

计财股股长：王××

人教股股长：刘××

办公室主任：张××

报告当否，请批示。

××县国家税务局

2010年1月27日

税收在宏观调控中如何发挥作用?

1．以下是公文办理程序各环节的名称。请将收文办理的各个环节选出来，并按其相互衔接的顺序重新排列(中间用一表示先后顺序)：用印

拟稿

签收

批办

审核

注办

分办

签发

登记

承办

封发

折封

查办

发文登记

缮印

催办

归卷

传阅

拟办

核发

2．某办税服务厅主任认为．为纳税人服务无非是“热情、微笑”，因此大力推出了“一杯热水、一把椅子、一张笑脸”等服务方法，在办税服务厅推广了文明用语、挂牌服务，统一着装，并设置了方便袋、针线包等便民设施。这种纳税服务观念正确吗?谈谈你对纳税服务的认识。

3．某上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率17％。2009年1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退回。该批原材料系2008年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13．6万元，款项未付，无其他相关税费。请你对该公司2009年1月8日发生的事项进行账务处理。

4．构建社会主义和谐社会，是党中央从全面建设小康社会、开创中国特色社会主义事业新局面的全局出发而提出的一项重大任务。它适应了我国改革发展进入关键时期的客观要求，体现了广大人民群众的根本利益和共同愿望。税收是国家经济制度的重要组成部分，是宏观调控的重要手段，在构建和谐社会的进程中，税收将主要围绕哪些方面进一步发挥作用?

5．党的十七大报告指出。我们要“建设生态文明，基本形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构、增长方式、消费模式。循环经济形成较大规模，可再生能源比重显著上升。主要污染物排放得到有效控制，生态环境质量明显改善。生态文明观念在全社会牢固树立”，我们在税收制度建设方面应如何落实这一要求?

6．马克思说：“批判的武器当然不能代替武器的批判，物质的力量只能用物质力量来摧毁；但是理论一经群众掌握，也会变成物质力量。”根据这段名言回答以下问题：

(1)这段话体现的哲学思想是(

)。

A．理论就是巨大的物质力量

B．理论对实践有指导作用

C．理论不能代替实践

D．理论对实践不起作用

(2)马克思这段论述对我们税务人员有何启示?

税务非行政许可审批项目，既有源自于法律、法规的情况，也有源自于国家税务总局和相关部门的规章和其他规范性文件的情况。下列税务审批项目属于非行政许可审批项目的有(

)。

A．企业所得税减免审批

B．出口货物免抵退税审批

C．企业印制衔头发票申请审批

D．对纳税人变更纳税定额核定

下列属于行政赔偿范围的是(

)。

A．违法没收财物

B．违法采取行政强制措施

C．行政处罚程序违法

D．行政管理相对人自己的行为致使损害发生

某县国税局认定刘某偷税，并扣押了刘某和张某共有的一批货物。刘某不服，提出复议申请。下列有资格参加本次行政复议活动的是(

)。

A．刘某

B．某县国税局

C．张某委托的代理人

D．某县国税局委托的代理人

对于实物资产的清查，可采用的清查方法有(

)。

A．实地盘点法

B．发函询证法

C．对账单核对法

D．技术推算法

某企业对主管税务机关的行政处罚决定逾期不申请行政复议也不提起行政诉讼且不履行，为此主管税务机关决定申请法院强制执行。下列表述正确的是(

)。

A．主管税务机关应当自行政处罚决定履行期限届满之日起180天内向法院申请

B．主管税务机关应当向本机关所在地的基层法院申请

C．主管税务机关可以不通过法院而自行强制执行

D．法院应当在受理之日起30日内对是否强制执行作出判决

有以下情形之一，需停止具体行政行为执行的是(

)。

A．被告认为需要停止执行的

B．原告申请停止执行的

C．法律法规规定停止执行的

D．原告申请且符合法定条件，法院裁定停止执行的

行政机关作出以下哪些行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利(

)。

A．责令停产停业

B．吊销许可证

C．较大数额罚款

D．较小数额罚款

公民法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有(

)。

A．陈述权

B．申述权

C．复议权

D．诉讼权E．赔偿权

赔偿义务机关向当事人赔偿损失后，可以向有故意或者重大过失的执法人员追偿。

你认为这种说法正确吗?

对所有的税收行政诉讼案件，法院都应公开审理。

(请判断对错并辨析)

某县国税局、公安局联合侦办一起伪造专用发票违法案件，侦办小组决定按规定对涉案人陈某的这一违法行为给予罚款处罚．由县国税局罚款15000元，县公安局罚款4000元。

县国税局、县公安局的做法正确与否?

某公司于2009年5月8日办理了工商登记后，一直未办理税务登记，同年6月15日主管税务机关对其下达了责令限期改正通知书，限其在15日内办理。该公司以未正常经营为由拒不办理。7月2日税务机关对其处以20000元罚款．该公司不服向上级税务机关申请复议，复议机关作出变更决定。对其处以10000元罚款。该公司逾期不履行也不提起诉讼，复议机关依法向人民法院申请强制执行。

复议机关作出的决定是否正确?

某县国税局、地税局同一时间对该县某私营化工企业进行纳税检查，认为该企业有逃避纳税义务的行为并有转移财产的嫌疑，遂共同对该企业的财产进行查封、扣押。在扣押过程中不慎损坏了该企业的部分财产，损失财产价值5000元。该企业碍于与国税局打交道多，因此只向县地税局提出赔偿全部损失的请求，县地税局则认为自己只应承担部分责任，只给予了部分赔偿。

请问县地税局的部分赔偿正确吗?

2008年，某税务机关将自己临街的门面房出租给李某，租期为三年。2009年，该税务机关准备盖一座办公楼，于是要求李某立即搬走，李某拿出签订的协议，称协议还未到期，因而拒绝搬出，税务机关于是采取停电、停水等措施将李某赶出去，李某遂提起诉讼，将税务机关告上了法庭，并要求税务机关赔偿自己的损失。法庭判决税务机关应当承担责任赔偿李某的损失。

请分析在本案中李某获得的赔偿是否属于税务行政赔偿。

纳税人张某拒不缴纳税款，并用菜刀威胁税务人员，却不慎自己伤到了手。张某认为是税务人员行使税收执法权才导致其受伤，所以有权向税务机关提起赔偿。(请判断对错并辨析)

某县税务机关干部王某、李某在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王某主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5000元，其余罚款限期缴纳。请就此案情回答下列问题：

(1)该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则?

(2)该税务机关举行的听证会存在哪些问题?

本月测试题

1．2009年3月，某区国税局稽查局根据群众举报，依法查实某汽车销售公司隐匿销售收入，少申报缴纳增值税200万元。该稽查局依据有关规定拟向该公司追补增值税200万元，加收滞纳金，并处以偷税罚款200万元，于4月1日向该公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，该公司法人代表孙经理当场在告知书上签署了“不要求听证”的意见。4月3日下午，该公司又向区国税局书面提出听证要求，稽查局认为该公司已签字不听证，便在未举行听证的情况下执行了对该公司罚款200万元的处罚决定。

要求：根据给定资料回答下列问题：

(1)该公司要求听证的权利是否应当满足?

(2)该处罚决定是否有效?

2．2009年5月，某县国税局税源管理股接到电话举报，所管辖的某企业2009年1-3月有偷税嫌疑，遂以管理股的名义下发检查通知书，并派检查人员孙某到企业检查。该企业拒不提供纳税资料，不配合检查。于是，该县局核定其应缴税额50000元，责令其5月15日之前缴纳。5月1O日孙某发现该企业将大量产品运出厂外，孙某担心税款流失，国家蒙受损失，就到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，报经县局局长批准，当天扣押了企业价值60000余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款60000元。6月1日．该企业缴纳税款50000元，对税务机关扣押措施不服，向县人民法院提起诉讼。

请问：(1)县国税局的执法行为有哪些不当之处?

(2)银行是否应提供该企业的账户资金情况?

(3)法院是否应受理此案?

(4)若法院受理应如何判决?

3．2009年3月，某国税分局稽查人员在对某企业进行纳税检查过程中，发现当年2月该企业从C市D公司取得的两张增值税专用发票有虚开嫌疑，稽查人员对此两张专用发票作进一步的调查，发现此两张专用发票确属虚开，于是国税分局对该企业经营情况及纳税情况作了深入的检查，发现该单位上一年度5月也有两张从D公司取得的专用发票．税务机关对此4张专用发票不予抵扣，并作出处罚。该单位不服，向法院提起诉讼。法院以国税分局不能以当年2月取得的专用发票为虚开的证据，证明上一年度取得的专用发票也是虚开为由，判决撤销该处罚决定，由国税分局重新作出处理决定。

(1)本案中谁负有举证责任?

(2)法院判决国税分局重新作出决定是否正确?

下列关于计算机日常维护保养的描述，叙述正确的有(

)。

A．微型计算机应避免放在强磁场中

B．计算机可以长时间闲置不用

C．关机后不要立即开机，关机后到再一次开机的时间间隔至少10秒

D．所有计算机的使用时间都不能太长，要隔几个小时关一次机

我们在Windows操作系统中建立或修改文件名，文件名不能包括以下字符(

)。

A．?

B．>

C．*

D．，

E．｜

某县税务机关办税服务厅中配置了导税触摸式电脑，对于该导税触摸式电脑来说，属于输入设备的配件有(

)。

A．显示器

B．键盘

C．鼠标

D．打印机

Word软件中的标尺具有排版功能，可以进行(

)。

A．调整左右页边距

B．设置段落缩进

C．设置制表位

D．改变栏

我们在使用Excel时，如果要在单元格上清除原来的数据，以下可行的方法是(

)。

A．在所选单元格上直接键入新的信息

B．按CTRL+DEL组合键

C．选取单元格后，按DEL键

D．选取单元格后，使用“编辑/清除”命令

通过Internet，用户可以(

)。

A．网页浏览

B．收发电子邮件

C．文件传输

D．网上购物

下列几项中，符合规定格式的电子邮件地址是(

)。

A．zhou@

B．zhou@

C．zhou@

D．@zhou

按税务应用软件一般分类，目前不少税务机关正在使用的纳税申报软件属于(

)。

A．计算机操作系统

B．文字处理系统

C．公文处理系统

D．业务应用系统

在公文处理系统中，个人信箱包含(

)按钮。

A．登记

B．阅文

C．退回

D．转交

在计算机内部所有的信息,实际上都是由“0”和“1”两个数字进行各种组合来表示。(请判断对错并辨析)

Windows中，在查找文件时，可以使用通配符“水”代替文件名中的一部分来进行查找。(请判断对错并辨析)

在Windows操作系统中，应用程序可以像删除文件一样直接删除。(请判断对错并辨析)

Word中，只要使用“插入”菜单中的“符号”命令，就可以插入拼音字母之类的特殊字符和符号。(请判断对错并辨析)

在使用Excel时，如果我们输入数字，那么Excel就会自动将它沿单元格左边对齐。(请判断对错并辨析)

通信协议是指通信双方的约定，约定包括对数据格式、同步方式、传送速度等问题进行统一规定，使用最广泛的因特网，采用的通信协议是TCP/IP。(请判断对错并辨析)

电子邮件是一种通信方式，在发送电子邮件时，只能把电子邮件发送给别人，而不能发送给自己。(请判断对错并辨析)

安装了防病毒软件后，还必须经常进行防病毒软件的升级。只有经常升级更新，才能更好地发挥防病毒软件的作用。

(请判断对错并辨析)

信息系统是万能的，只有程序是最理性的，最客观公正的，只有机器才可以规范、制约人的行为。

(请判断对错并辨析)

公文处理系统中，领导只需点“签发”，即可完成文件签发，并不需要通过签字密码签字，因为进入公文处理系统时已输入了用户名与密码。(请判断对错并辨析)

关于计算机系统，一般有三种说法：一种是硬件系统说，一种是软硬件结合说，一种是包括人员与规程在内的广义系统说。我们一般讲的计算机系统是软硬件结合的说法，那么这种软硬件结合说法的计算机系统具体包括哪些?

打印出来的文档，一般都要分页显示页码，那么在Word中，在每页文档的打印件中插入页码的具体操作步骤是什么?

本月测试题

1．计算机在现代社会应用是全方面的，与计算机没有关系的现代技术几乎不存在，请简述计算机的应用主要有哪几个方面?

2．衡量一台计算机功能的强弱或性能的好坏，可通过技术指标来测算，那么计算机的主要技术指标有哪些?

3．小王接了一个同事电话后，回到自己电脑前，看着精美的屏幕保护窗口，却怎么也想不起屏幕保护口令，请问如何解决?

4．金税三期致力于实现信息的共享、数据的统一、资源的整合，一般来讲，金税三期要达到哪四个主要目标?

5．计算机网络实现了硬件资源共享、软件资源共享、用户信息交换三大功能，请定义计算机网络的概念?

6．小张的电脑有几次中了计算机病毒，系统瘫痪，很多重要的文件也丢失了，如果小张向你请教如何防范计算机病毒，你应当提些什么建议?

第一季度测试题

一、多项选择题

1．“应交税费——应交增值税”科目中，在借方反映的有(

)。

A．销项税额

B．进项税额

C．出口退税

D．已交税款

2．可以在多个正在运行的程序中切换的方法有(

)。

A．利用Alt+Tab键

B．利用Alt+Esc键

C．用鼠标点其窗口

D．用鼠标点其在任务栏上的图标

二、辨析题

1．原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖经办人员的私章。

2．通过USB接口插入U盘设备，如果U盘设备染毒。即使不打开U盘浏览文件，也会导致计算机中毒。

三、案例分析题

杨某是某县税务稽查局的工作人员。2009年5月。稽查局安排杨某及同事江某，对一私营企业进行税务检查，检查工作由杨某负责。在检查过程中，发现该公司有偷税的行为。经过3天的检查共查处偷税款18万元。杨某以询问有关情况为由单独到该公司的负责人办公室，向其透露偷税事实。该负责人提出目前公司不景气，困难重重，并暗中交给了杨某一个装有4000元现金的信封。杨某领会了该企业负责人意思，回税务局后只向领导汇报了该公司偷税3万元的情况，回避了几件较大的偷税事实，并依法责令该公司补缴3万元的税款和相应的罚款。2006年底，该私营公司偷税行为暴露，但由于经营不善，公司财产已不足以抵偿所偷税款，致使国家税收损失15万元。

请问：杨某的行为应如何认定?

四、综合分析题

税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为是纳税评估。请回答以下问题：

(1)开展纳税评估工作原则上在以下(

)进行，评估期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

A．纳税申报期之前

B．纳税申报期内

C．纳税申报期之后

(2)纳税评估的作用主要体现在哪些方面?

针对纳税服务的概念，下列说法中正确的有(

)。

A．纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共

服务

B．纳税服务是税务机关的行政行为

C．税务机关不依法服务将负有法律责任

D．纳税服务和税收征管是税收工作的核心

《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送其他有关资料，下列属于申报时应报送资料的范畴的是(

)。

A．企业章程

B．财务会计报表及其说明材料

C．与纳税有关的合同、协议书及凭证

D．税控装置的电子报税资料

纳税人在办理延期纳缴税款手续时，应向主管税务机关报送的资料包括(

)。

A．申请缴纳税款报告

B．银行对账单及当期货币资金的余额情况

C．应付职工工资和社会保险费的余额情况

D．资产负债表

E．损益表或利益表

纳税人张某于2009年1月10日在未办理营业执照的情况下开业，并于2月份开始申报缴税。5月31日，工商部门以张某无照经营为由处以罚款，张某不服，称税务机关未及时将自己的纳税信息和生产经营情况信息进行公开，导致工商部门未及时掌握张某经营地点和开业情况，税务机关应承担相应法律责任。下列说法正确的是(

)。

A．税务机关应承担法律责任

B．税务机关不应承担法律责任

C．张某的生产经营情况和纳税信息应该公开

D．张某的生产经营情况和纳税信息不应该公开

办税公开是纳税服务体系的重要组成部分，下列事项中属于办税公开内容的是(

)。

A．纳税人李某月核定税款300元，税额核定情况

B．纳税人领购专用发票，专用发票的工本费

C．××公司被评定为A级纳税信用等级，信用等级评定的程序标准

D．税务人员违反征管法规定受到责任追究，责任追究情况

《纳税服务规范(试行)》提出的纳税服务的原则包括(

)。

A．无偿

B．依法

C．公平

D．公正

甲企业于2008年5月1日开业，纳税信誉一直很好，在2009年4月份纳税信用等级评定过程中评分95分，并申请认定为A级纳税信用等级。下列对甲企业信用等级评定结果说法正确的是(

)。

A．甲企业评分在95以上，可以评定为A级信用等级

B．不予将甲企业列入纳税信用等级评定

C．甲企业可视为B级信用等级管理

D．甲企业可视为A级信用等级管理

下列哪些纳税人的欠税，税务机关可不公告(

)。

A．已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税

B．被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税

C．已经连续停止生产经营一年(按日历日期计算)以上的企业欠税

D．失踪两年以上的纳税人的欠税

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立现代纳税服务理念，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，积极构建和谐的税收征纳关系和服务型税务机关，需要我们(

)。

A．以法律法规为依据

B．以纳税人需求为导向

C．以信息化为依托

D．以提高税法遵从度为目的

对B级纳税人，主管税务机关除在税务登记，账簿和凭证管理，纳税申报，税款征收，税款退免，税务检查，行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。(请判断对错并解析)

税务干部小王认为．办税公开内容包括纳税人的应当知道的相关信息，如纳税人权利和义务，税收法律、法规和政策等，而不包括税务干部廉洁自律的有关规定。

(请判断对错并解析)

税务干部小张认为，纳税服务的目的是有效改善征纳关系，但服务必须有个度，如果过分倾向纳税人，不利于税收征管秩序的规范，并且会进一步弱化税收执法刚性，降低征管质量和效率。(请判断对错并解析)

办税服务厅工作人员小马5月31日接到纳税人王会计电话。咨询申请办理一般纳税人认定资格需要具备什么条件。小马回答：“这个业务我不太熟悉，你还是去找其他业务部门吧。”

小马的做法是否妥当?

现场咨询工作量较大的税务机关，可设置咨询辅导室，为纳税人提供预约咨询和集中解答。

(请判断对错并解析)

纳税信用等级评定主要从五个方面进行审核评定，包括税务登记情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况和违反税收法律、行政法规行为处理情况。

(请判断对错并解析)

信用等级评定按照评定内容分指标计分。设置ABCD四级，评定工作每5年举行一次。(请判断对错并解析)

在纳税信用等级评定中，纳税人的主管国家税务局、地方税务局设置不一致的，可由纳税人主管的国家税务局单独核定。

(请判断对错并解析)

某公司2008年曾因逃避缴纳税款，移送公安机关，当年税务机关在进行纳税信用等级评定时，案件尚未结案，税务机关按规定只能评定该公司为C级信用等级。

(请判断对错并解析)

办税服务厅小王和小马在谈论纳税服务工作时提到。纳税服务工作必须围绕贯彻落实科学发展观的总体要求，坚持以人为本，促进社会和谐。

如果你是小王或小马，请谈谈纳税服务工作如何才能做到以人为本。

纳税服务是税务机关行政行为的组成部门，是促进纳税依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作，工作中必须坚持一定的原则。

请问开展纳税服务工作必须坚持哪些原则?

本月测试题

1．2009年5月10日，某外地客商登录××县税务网站，想了解启明公司2006-2007年度纳税信用等级情况，查询结果无信息，于是打电话向××县国税局咨询是否还有其他方式可以了解到启明公司的纳税信用等级情况。如果你是接话员，你认为办税公开还有哪些具体的方式?

2．某公司2008年10月20日注册成立，生产经营正常，账务制度健全。2009年1月该公司想认定为增值税一般纳税人，1月25日公司财务人员张某来到某县国税局服务厅办理有关认定事项，工作人员熊某发现公司资料不全，叫公司财务人员去找税源管理股小周进行实地调查，调查后，认定事项流转到税政部门进行审批，税收管理员小周又叫公司财务人员去找税政部门负责人小刘，小刘要求到公司实地核实，否则不予审批。1月30日税政部门工作人员又到公司实地核实。最后让公司负责人向局领导沟通协商后，认定该公司为增值税一般纳税人。请问(国税题)：

(1)某县国税局在纳税服务方面的做法有无不妥?

(2)请你结合实际谈谈如何解决纳税人办税“多头找，多头跑”和税务机关重复找纳税人的问题。

3．请简述纳税服务的宗旨与原则。

4．加强社会协作是税务机关开展纳税服务工作的重要内容之一，我们在纳税服务中应如何加强社会协作?

5．2009年5月1O日，办税服务厅接到新办企业隆兴公司财务人员咨询电话，咨询2009年1月1日以后营业税的一些新的税收政策。工作人员小芳详细跟纳税人进行了解释，并告知纳税人，税收法律、法规和政策属于税务部门办税公开的内容，纳税人可以通过各种方式去查询，如果你是小芳，你能知道还有哪些内容是税务机关办税公开的内容吗?(地税题)

6．怎样开具和使用《外出经营活动税收管理证明》?

税务机关应当按照规定及时对以下哪些事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布?(

)

A．设立登记

B．纳税申报

C．欠税

D．涉税审批

税务机关应积极推进纳税服务信息平台与税务管理信息系统的资源共享，实现“三网合一”的三网包括(

)。

A．纳税服务热线

B．税务网站

C．外部信息

D．短信平台

税务人员李某为办税服务厅前台工作人员，根据优化纳税服务的要求，下列事项属于李某工作职责的是(

)。

A．为××公司会计人员提供纳税申报辅导

B．受理个体工商户张某的纳税咨询并开展税法宣传

C．对纳税人刘某逾期未缴销发票情况进行下户调查

D．受理××有限公司一般纳税人资格认定申请，并协助税收管理员对申请事项进行调查核实

小张2009年8月份大学毕业录用到县税务局工作，他现在所在的岗位是办税服务厅综合服务窗口，你认为他在这个窗口受理或办理的主要工作事项有哪些(

)。

A．税务登记事项

B．有关税收证明事项

C．涉税事项申请

D．纳税咨询与办税辅导

E．延期缴纳税款审批

F．开立或变更基本存款账户或者其他存款账户报告

根据国家税务总局欠税公告办法规定，下列应由县级税务机关公告的欠税人有(

)。

A．欠税5万元的个体工商户

B．欠税200万元的企业

C．走逃、失踪的纳税户

D．欠税100万元的企业

根据国家税务总局《欠税公告办法》规定，下列哪些欠税应由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局公告?(

)

A．省级监控的重点企业欠税

B．市级监控的重点企业欠税

C．走逃、失踪纳税户的欠税

D．其他经税务机关查无下落的纳税人欠税

税务人员小张专门负责12366纳税服务热线工作，2009年4月5日，纳税人李某专门向小张咨询了12366服务热线的一些问题，下面是小张关于12366的一些说法，不正确的有哪些?(

)

A．国家税务局和地方税务局是统一的12366纳税服务热线，共享号码资源

B．12366纳税服务热线以自动语音和人工坐席为主要方式，涵盖纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督等服务功能

C．12366纳税服务热线以略高于市内通话费为通信资费标准

D．税务机关可委托电信部门向拨打12366纳税服务热线的纳税人代收部分服务费用

强化纳税服务队伍建设的内容包括(

)。

A．合理配置人力

B．提高服务能力

C．建立激励机制

D．加强经费管理

采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制度中的第三方，是指包括征纳双方在内的机构或有关专家、社会人士。(请判断对错并解析)

办税服务厅受理事项有一定程序，一般按照“即受即办、审核审批、咨询辅导三大类进行分别处理”。其中纳税人申请办理审核审批类业务，办税服务厅相关窗口应及时受理申请资料，同时，应尽快审核并及时将处理结果反馈给纳税人。

(请判断对错并解析)

税务人员小张所在岗位是办税服务厅发票管理窗口，他受理或办理的主要工作事项是：企业发票领购资格和企业衔头发票印制申请，发票发售和代开，发票缴销、验旧、挂失、外出经营税收证明开具等。(请判断对错并解析)

税务机关根据经济、社会发展和纳税人需求变化，动态管理纳税服务经费，适时优化投放结构，逐步规范经费构成，切实控制纳税服务成本。(请判断对错并解析)

12366纳税服务热线应当以市内通话费为通信资费标准。税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。(请判断对错并解析)

办税服务厅工作人员小马对解决纳税人办税“多头找、多次跑”提出了自己的观点，认为要采取措施巩固和完善“一站式”服务方式，坚持办税服务厅集中受理纳税人到税务机关办理的各种涉税事项。对纳税人办理涉税事项所需资料，实行“一次性”告知：对资料齐全的涉税事项，予以“一次性”办结。小马的观点是否正确？

对已存入税收征管信息系统、按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，税务机关不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；但税务机关开展税收分析、税负调查等工作时，可以要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。

(请判断对错并解析)

为整合服务资源，提高服务效能，节省税收成本，同一地区的国、地税局可以联合办理税务登记，联合设立“12366”，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查。

(请判断对错并解析)

开展纳税服务数据与信息的综合利用工作，加强办税服厅、“12366”和税务网站的数据统计、分析以及业务维护和管理建立统一的“12366”与网站服务共享的纳税咨询问题库，是提高涉税事项答复准确率的有效途径。(请判断对错并解析)

2009年3月12日，某县税务局办税服务厅以办税服务厅的名义在办税服务厅电子显示屏上对该县所管辖的纳税人的欠税情况进行了公告。其欠税公告内容摘录如下：

(1)A公司：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20万元；

(2)个体户李某：欠税10万元。

请问：该县办税服务厅的欠税公告是否正确?不正确的地方有哪些?

做好纳税咨询工作，优化咨询服务水平，是帮助纳税人更准确地理解税收权利和义务的有效途径。

请你结合工作实际，谈谈税务人员如何做好咨询服务工作。

本月测试题

1．税务人员小李是2009年7月大学毕业招聘到某县税务局办税服务厅工作的，工作一段时间后。觉得办税服务厅工作枯燥无味，经常跟纳税人打交道心烦，工作中经常出错，时不时用方言跟纳税人沟通，上班时间时常跑动，而且经常穿些花俏艳丽的衣服上班。

请问：(1)小马在工作中存在什么问题?

(2)作为办税服务厅人员，应该具备哪些基本素质?

2．根据国税发[2005】165号《纳税服务规范(试行)》的有关规定，办税服务厅应建立和完善办税服务制度，创新服务方式。

请简述“一站式”的科学含义。

3．结合日常工作，请你谈谈如何将纳税服务与纳税人的权益保护相结合?

4．简述办税服务厅主要负责哪些工作?

5．为便利纳税人，应推进纳税申报方式的多元化，你认为一个完善的纳税申报体系包括哪些方面?

6．S公司由于不可抗拒的因素不能按期缴税，8月10日公司财会人员到县办税服务厅办理延期缴税申请，办税服务厅工作人员小刘受理了纳税人的申请，并告知纳税人延期申报不能即时办结，必须按规定上报省级税务机关进行审批。

请问办税服务厅办理涉税事项时，对于不能即时办结的应如何处理?

在公务活动中，仪态被视为“第二语言”。下面站姿中规范的有哪些?(

)

A．头正，两眼平视前方，嘴微闭，脖颈挺直，表情自然，稍带微笑

B．肩平，微微放松，稍向后下沉

C．臂垂，两肩平整，两臂自然下垂，中指对准裤缝

D．躯挺，挺胸收腹，臂部向内向上收紧

E．腿并，两腿立直，贴紧，脚跟靠拢，两脚夹角成60度

爱岗敬业是税务职业道德的基本要求，以下哪些体现了爱岗敬业的时代特征?(

)

A．忠于职守，尽职尽责

B．钻研业务，提高效率

C．与时俱进，开拓创新

D．抓大放小，不拘一格

男性正式场合除了制服，西装为首选服装。在正式场合应当穿套装，并应当做到(

)。

A．同质

B．同色

C．同款式

D．与鞋袜协调

着制服，应穿符合着装规定的当季税务制服，经常换洗，保持干净整洁并要做到(

)。

A．制服成套穿着

B．制服徵章完整

C．新旧制服混穿

D．制服与便服混着

接待纳税人不同于一般的私人会面，而是代表税务局的形象，我们要做到“热情三到”，三到包括(

)。

A．眼到

B．意到

C．口到

D．手到

公务员日常心理调适的方式、方法有(

)。

A．不要故意给自已加压，要学会在工作里放松

B．以自己独特的方式适应社会

C．知足长乐，淡泊名利

D．宣泄情绪

E．回归自然

F．建立良好的人际关系

公务员造成心理不健康的因素有许多，主要有以下哪些情况?(

)

A．出于工作因素

B．人际关系不和谐因素

C．家庭关系因素

D．对物质生活的不满意因素

E．最主要的因素是：不会积极主动地寻找快乐，或缺少获得快乐的有效方法

乘坐由专职司机驾驶的双排座轿车时，除司机座位以外的其他4个座位的尊卑依次是(

)。

A．后排左座

B．后排右座

C．后排中座

D．副驾驶座

着长袖制服衬衫时，衬衣袖露出制服袖口(

)寸左右。

A．O.6

B．0.5

C．0.4

D．O.3

税务职业纪律是税务人员必须无条件遵守的，又是建立在自觉基础上的，这种强制性、自觉性的辩证统一是税务职业纪律最基本的特征。(请判断对错并解析)

在人际沟通中，用优美的形体语言比用口头语言更让对方感到真实、生动和容易接受，所以税务人员小李看到客人就咧开嘴手舞足蹈地哈哈大笑。

请问小李的做法是否合适。

端午也称端五、端阳。过端午节，各地也有着不尽相同的习俗，内容主要有女儿回娘家，挂钟馗像，悬挂菖蒲、艾草，佩香囊，赛龙舟，吃粽子和时令鲜果等。

关于端午节的由来，说法甚多，诸如：纪念屈原说、纪念伍子胥说、纪念曹娥说、起于三代夏至节说、恶月恶日驱避说、吴月民族图腾祭说等。纪念屈原之说，影响最广最深，占据主流地位。在民俗文化领域，把端午节的龙舟竞渡和吃粽子等，都与纪念屈原联系在一起。

办税服务厅税务人员小李认为：仪表举止就是指礼节、仪态、容貌、举止和一些待人处事的传统做法等。

(请判断对错并解析)

公务员道德的专业化特质在于它对公务员职业责任要求做出的反映其职业特征的表达。税务职业道德有其自身的特点，即：执法、廉洁、服务。(请判断对错并解析)

税务人员的职业荣誉作为道德范畴，既是指社会对税务人员履行税务职业责任的社会价值所作的肯定性评价，也指税务人员对这种评价的内心体验。(请判断对错并解析)

当上级领导来办税服务厅视察时，办税服务厅工作人员小李在见到上级领导时，先伸手与上级领导握手。

(请判断对错并解析)

上级领导来视察工作，办税服务厅张主任急忙迎出，伸出左手与领导握手，右手拿着报纸。(请判断对错并解析)

在为纳税人导税时，应走在纳税人左前方2、3步处，让纳税人走在路中央，要与纳税人保持步伐一致。

(请判断对错并解析)

王某是某公司的会计师，手略有残疾，到A市办税服务厅咨询一项涉税事宜，办税服务厅曾某负责接待，在咨询过程中，曾某的眼睛一直凝视着王某的手。

请指出曾某在沟通中的不足。一般情况下，与他人相处时最得体的眼神是什么?

小规模纳税人李某到办税服务厅代开增值税专用发票，微机开票时出现故障。

税务人员小王：“机器坏了，不办了。”

李某：“有没有什么别的办法。”

小王：“我有什么办法，又不是我让它坏了。”

李某：“那什么时候能修好?”

小王：“谁知道什么时候能修好。”

小王的做法对吗?请指出。

本月测试题

一、选择题

党和国家工作人员或者经手、管理国家财物的人员中的共产党员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，超过下列某个时间且情节较轻的，给予警告或严重警告处分(

)。

A．一年

B．六个月

C．三个月

D．十个月

二、简答题

1．在希腊神话中，海妖擅长用迷人的歌声诱惑航海者成为她们的裹腹之物。胆识过人的俄尔浦斯看穿了海妖的阴谋，用蜡封住同伴的耳朵，把自己绑在桅杆上，虽然他听到诱人歌声，却无法游向海妖的怀抱，船和人都平安地通过了令人生畏的海区。故事中俄尔浦斯果断采取“绑绳体”、“蜡封耳”的办法，得以顺利渡过恐怖海区，请结合工作、生活实际，指出这说明了什么?

2．某税务分局干部黄某利用职务之便，侵吞国家税款3000元，请分析黄某的行为是属于哪种税务违法行为，应给予何种行政处分?

3．人生的幸福需要心理健康，事业的成功需要心理健康，现代社会生活更需要心理健康。现代人为了有健康的心理，应加强心理修养。加强心理修养的途径有很多，如，树立正确的人生观，养成积极乐观的人生态度，你还知道有哪些加强心理修养的主要途径?

4．春秋战国时有个宋国人得到了一块美丽的玉，起程去献给子罕，以为子罕一定会高兴地接受，不料子罕却说：“你以玉为宝，我以不贪为宝，如果你将玉给我，咱们俩都各失其宝，不如我不贪你的玉，各得其宝。”

(1)这则故事给人什么启示?

(2)工作中你遇到这种情况会怎么办?

(3)税务干部在工作中如何保持廉洁奉公的工作作风?

5．某国税局办税服务厅一位税务干部因家中有点事，未请假就外出办事，回到服务厅后，也未向领导解释和办理请假手续，当领导对其提出批评时。这位税务干部因心情不好，与领导发生顶撞。请问这位税务干部错在何处?

第二季度测试题

一、多项选择题

1．税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律，根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供以下何种服务(

)。

A．“一窗式”服务

B．提醒服务

C．上门服务

D．咨询服务

2．按照规定，办税服务厅一般应当设置(

)。

A．办税指南

B．公告栏

C．表证单书填写样本

D．投诉箱

3．8月1日，是办税服务厅税务人员小马上班第一天，他主要办理了以下涉税业务，其中属于即时办结服务的项目有(

)。

A．刘老汉咨询小规模纳税人征收率问题

B．某外资公司领购减免税申请表

C．万佳超市办理一般纳税人认定

D．供电公司申报税

4．税务职业道德评价的作用有(

)。

A．有助于形成良好的税务职业道德氛围

B．有助于培养税务人员职业道德品质

C．有助于纠正税务人员错误的道德行为

D．有助于提高税务人员个人威信

二、辨析题

1．税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。

2．申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项包括各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；有关税收证明等事项。

三、综合分析题

2009年，某税务局启动人力资源综合改革试点工作，初步实现了人员调配、绩效考核、能力评估、考勤管理等人事管理的科学化、人性化和电子化。全面加强对办税服务厅干部的工作进行绩效考核，解决了“干多干少一个样”、“纳税服务走过场”的问题。假如你是考核组成员，你将采取何种方式对税务人员的纳税服务工作进行考核评价?

某纳税人拨打“12366”税务咨询电话，询问办理下列事项时，需要携带税务登记证的事项是哪些。如果由你回答，你认为应当是(

)。

A．到银行要求开立银行账户

B．到电视台等公开媒体上要求刊登广告

C．到税务机关申请减税、免税

D．临时到外地从事生产经营活动

某砂轮厂由于当期货币资金回笼比较困难，已经符合延期纳税的条件，于是向税务机关申请延期纳税。他们找到办税服务厅小张，询问除了应当提交《申请延期缴纳税款报告》外，砂轮厂还应准备提交的资料有哪些。小张告知他们，应准备以下资料(

)。

A．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

B．资产负债表

C．税务登记表

D．应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算

小李刚从大学毕业考入某市税务局机关办税服务厅从事发票发售工作，第一天上班就有一外省临时到本市从事服装销售的公司向该市国税局申请领购商业销售发票，请问小李所在国税局在发售发票前可以要求其(

)。

A.提供保证人

B．缴纳不超过1万元的保证金

C．限期缴销发票

D．根据经营规模预缴税款

某电器公司因解散需办理注销税务登记，在缴销发票、税务登记证件和其他税务证件后，还应向税务机关结清(

)。

A．应纳税款

B．多退(免)税款

C．罚款

D．滞纳金

某储蓄所新调来一名会计负责储蓄所的纳税事宜，她需要了解的纳税申报的基本要求是(

)。

A．申报要按规定期限

B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整

C．申报的项目要完整

D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况

E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报

某县税务机关在申报期后对A公司递交的纳税申报材料进行审核，审核中发现有一笔50000元的税款没有申报，于是认定为偷税并处以偷税0.5倍的罚款，在未通知当事人的情况下直接从其银行账户内划账缴纳。这一执法行为侵犯了纳税人的哪些权利?(

)

A．知情权

B．陈述权和申辩权

C．听证权

D．获得国家赔偿权

有一户企业需要申请报批类减免税，假如你是办税服务厅的文书受理人员，请你告诉该企业应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关报送哪些资料?(

)

A．减免税申请报告

B．财务会计报表

C．纳税申报表

D．有关部门出具的证明材料

百货商店购票员小张2009年3月1日到当地税务机关领购了2本普通发票，在回商店的途中小张不小心将发票丢失，小张赶紧打电话给办税厅小王咨询如何处理，小王告诉她，一旦丢失了发票应(

)。

A．公示催告

B．于丢失当日书面报告主管税务机关

C．挂失止付

D．在报刊、电视等传播媒体上公告声明作废

税务人员李某在办税服务厅发票发售窗口工作，其妻子小张为一公司财务人员。一日小张前来办税服务厅购买发票．为避嫌李某应当回避。

请问李某是否需要回避?

某市税务局在对漏征漏管户进行清理的过程中发现有两户个体工商户未办理税务登记，个体户甲未按期申报税务登记，个体户乙开业一年多一直不办理税务登记，经税务机关责令限期改正后仍拒不办证，该市税务局对这两户个体工商户均作出了罚款50元决定。

请问该市税务机关的做法是否正确?

小王是一名中国公民，临时取得一笔应税收入，于是到当地税务局咨询有关税务事宜，办税厅小张告诉小王不仅需要办理税务登记，而且要办理纳税申报。

请问小张的说法是否正确?

小张是办税服务厅纳税申报受理人员，某月申报期结束后小张发现有两户企业在纳税申报上都存在违法行为，一户企业未按期办理纳税申报和报送纳税资料，另一户企业未按期纳税，小张认为两户企业的违法行为的法律责任是一样的。

请问小张的看法是否正确?

某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手段少缴税款5万元。2009年6月，税务机关在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

请问该税务机关的做法对吗?

2009年7月12日，某厂张会计在翻阅5月份账簿时，发现由于本人失误多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并要求国税局支付这期间的利息，遭到税务机关拒绝：多缴税款可抵缴下月税款，利息不可能支付。

请问税务机关的做法正确吗?

日常管理中，税务局小宋发现一户纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报，于是将其列入非正常户管理。

请问小宋的做法是否正确?

某企业地处偏远山区，于是采取邮寄方式办理纳税申报。2009年6月14日，该厂从当地邮局寄出纳税申报资料，邮局邮戳日期为2009年6月15日，而县税务局办税服务厅小王收到该邮件的日期为2009年6月18日，小王认定该纳税人逾期申报要进行处罚。

请问小王的处理是否正确?

某商业企业为增值税一般纳税人，2009年6月5日向主管税务机关申报上月实现销售收入50000元。增值税销项税额8500元，进项税额5500元，当期应纳增值税3000元。经税务机关认定，该企业2009年5月进项税额5500元中有4000元用于非应税项目，按税法规定不得抵扣，当期应纳增值税7000元，限于6月15日前解缴入库。企业15日止解缴入库税款2000元，其余税款该企业向税务机关申请延期缴纳3个月并得到批准，但至9月20日企业仍未予以补缴。税务机关进行催缴。10月16日企业履行了上述纳税义务，税务机关按照有关规定加收了滞纳金。请计算该商业企业该缴纳的滞纳金为多少?

某化工厂于2009年6月9日向当地主管国税机关申报缴纳企业所得税100万元，该厂因资金困难，税款拖至6月25日入库，主管国税机关对其加收滞纳金5000元。7月14日，该厂在进行财务清算时发现一笔会计分录出现笔误，致使6月份多申报税款20万元。该厂即于当天书面向主管国税机关申请退还多缴的款项(假定银行同期活期利率为O.275元/万元·日，定期利率为0.625元/万元·日)。

请问当天税务机关应退还化工厂多缴的款项是多少?

某办税服务厅工作人员张某，在对A有限公司申报资料进行票表比对时，发现该公司的几份发票及销货清单所列产品型号价格等信息，正是其朋友李某所在公司所急需的竞标资料，于是就将A有限公司发票等资料复印了一套给李某，张某的这一做法给A公司造成了无可挽回的经济损失。A公司发现此事后，认为税务干部张某的行为侵害了企业的合法权益．决定通过法律途径来维护企业的商业保密权。

请问：纳税人可以请求保密权吗?

某基层税务所2009年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内某私营企业自2009年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1800元，税务所于8月18日作出如下处理决定：责令纳税人8月20日前申报办理税务登记，并处以500元罚款，补缴税款、加收滞纳金，并处不缴税款1倍的罚款。

请问：本处理决定是否正确?为什么?

某私营企业于2008年2月12日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月，业主感到自身账簿核算很不规范，容易出问题，便将开业以来的账簿进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据所提问题，选择正确选项，每题至少有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在下面的答题框中：

(1)该企业设置账簿的法定时间应该是(

)。

A．2008年2月22日

B．2008年2月27日以前

C．2008年3月12日以前

D．2008年5月12日以前

(2)该企业应该设置的账簿有(

)。

A．收支凭证粘贴簿

B．进销货登记簿

C．总账

D．明细账

(3)纳税人账簿的保存期一般为(

)。

A．3年

B．5年

C．8年

D．10年

(4)企业销毁账簿时必须做的工作有(

)。

A．选择可靠的废品收购部门

B．编造账簿销毁清册

C．报请法定主管机关批准

D．批准后将账簿拆散给废品收购站

本月测试题

1．某县税务局2009年6月2日接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账、企图逃税的行为，经查证责令该公司在6月10日前缴纳税款。第二天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向税务机关做了口头纳税保证。税务局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据所提问题，选择正确选项，每题至少有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在下面的答题框中：

(1)税务局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为(

)。

A．主管部门未作书面保证

B．主管部门没有担保资格

C．税务局不信任主管部门

D．主管部门无经济能力

(2)该公司在上述过程中出现的不符合法律规定有(

)。

A．进货不入账

B．转移账户资金

C．找主管部门担保

D．以库存原材料作担保

2．A服装厂是专门生产劳保服装的国有企业。由于经营不善，工厂负债累累，至2009年2月底，已累计欠税240万元，拖欠职工工资及劳动保险费60万元，各种行政罚款60万元，其他企业无担保的债务140万元，工厂基本处于停产状态。2009年3月12日，A服装厂原成衣车间主任田某，按照合同规定，向该厂一次性支付300万元，该厂在归还清理全部债务和辞退全部职工，并办理了有关产权转移证明后依法解散。2009年3月20日，田某办理并领取民营性质的“B服装厂”营业执照并试营业，成功实现企业转制。根据所提问题，选择正确选项，每题至少有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在下面的答题框中：

(1)A服装厂在转制过程中，清理债务的正确顺序应是(

)。

A．税款一职工工资以及劳动保险费一债务

B．职工工资以及劳动保险费一债务一税款

C．税款一债务一职工工资以及劳动保险费

D．职工工资以及劳动保险费一税款一债务

(2)A服装厂依法解散后，办理注销税务登记的时间应是(

)。

A．向工商行政管理机关办理注销登记前

B．向工商行政管理机关办理注销登记后15日内

C．向工商行政管理机关办理注销登记后30日内

D．不需要办理注销税务登记

某汽车4S店，向某客户(个人)收取汽车款的同时一并收取了下列费用，请告诉办税员小刘在进行增值税申报时，以下哪些项目不应并入销售额征收增值税(

)。

A．车辆购置税

B．手续费

C．运输装卸费

D．车辆牌照费

(国税适用)

某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用以厂房租金抵交贷款利息，则该企业应按下列何种税目征收营业税(

)。

A．销售不动产

B．服务业

C．金融业

D．转让无形资产

(地税适用)

小王2009年3月刚刚分配到某国税局办税服务厅从事一般纳税人的申报征收工作，请你帮她判断一下，按规定下列哪些进项税额准予从销项税额中抵扣(

)。

A．从销售方取得的符合规定的增值税专用发票上注明的增

值税额

B．从海关取得的符合规定的海关进口增值税专用缴款书注

明的增值税额

C．增值税普通发票上注明的增值税额

D．根据农产品(不包括烟叶)收购发票注明买价和相应扣除

率计算的增值税额

E．根据农产品(不包括烟叶)销售发票注明的买价和相应扣除率计算的增值税额

(国税适用)

营业税虽然也属于流转税，但和增值税不同，它的计税依据不是商品或者劳务销售收入全额。(请判断对错)

(地税适用)

办税服务厅小李接到几户企业申请一般纳税人资格的资料，请你帮他区分一下，下列纳税人中销售额达到增值税一般纳税人认定一般标准的是(

)。

A．年销售额50万元的非商业企业

B．年销售额80万元的商业企业

C．年销售额80万元的非商业企业

D．年销售额100万元的商业企业

(国税适用)

王某承包一商店，按承包合同规定，只向发包方缴纳一定的费用，其余经营成果归王某自己所有，则王某所得缴纳个人所得税应按照的项目是(

)。

A．工资、薪金所得

B．劳务报酬所得

C．个体户的生产经营所得

D．对企业事业单位的承包、承租经营所得

(地税适用)

某单位外购下列货物，你认为按照现行增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(

)。

A．外购的低值易耗品

B．外购的货物无偿赠送他人

C．外购的货物用于不动产在建工程

D．外购的货物用于机器设备修理

(国税适用)

某企业2008年施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税(

)元。

A．1400

B．1750

C．2800

D．4200

(地税适用)

办税厅工作人员小张对一户企业的运输费用凭证进行审核，请你帮小张确认一下，企业运输费用结算单据上的下列项目，允许计算抵扣增值税税额的是(

)。

A．运输费用

B．建设基金

C．装卸费

D．保险费

(国税适用)

A公司与B公司签订购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0．3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为(

)元。

A．90

B．120

C．420

D．480

(地税适用)

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有(

)。

A．将委托加工的货物无偿赠送给他人

B．将自产的货物作为投资提供给其他单位

C．将购买的货物分配给股东

D．将购买的货物用于个人消费

(国税适用)

公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)。该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳土地使用税额为(

)元。

A．0

B．2000

C．8000

D．10000

(地税适用)

一户企业会计到办税服务厅询问有关增值税纳税义务发生时间的问题，下列可确认为纳税人销售已经实现的是(

)。

A．货物已经发出并已取得了货款

B．货物已经发出并已取得了索取销售款的凭据

C．委托代销货物发出已超过180天

D．发票已开具

请你判断一下，在进行2009年2月消费税申报时应实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有(

)。

A．汽车

B．化妆品

C．卷烟

D．粮食白酒

(国税适用)

下列项目中，应征收土地增值税的有(

)。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营

D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20％的

(地税适用)

在进行消费税申报时，不应计入消费税销售额的有(

)。

A．向购买方收取的增值税

B．符合条件的代垫运费

C．受托加工应税消费品代收代缴消费税

D．违约金

(国税适用)

王某退休后从事个体经营，2008年取得的下列收入中应缴纳个人所得税的有(

)。

A．自己新办商店取得利润

B．国外亲属汇款

C．原单位支付的退休金

D．投资于某私营企业的分红

(地税适用)

某商业企业在某县设有甲乙两个门市部并实行统一核算，春节临近甲门市部的货物几乎全部售出，于是该企业赶紧将乙门市部的货物移送到甲门市部用于出售。次月申报期，该企业会计到办税服务厅咨询，税务人员小张认为这批货物应按视同销售货物处理。

请问小张的回答正确吗?

(国税适用)

为支持住房租赁市场发展，2008年我国对有关税收政策进行了调整。下列说法中正确的有(

)。

A．对个人出租住房取得的所得减按10％税率征收个人所得税

B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税

C．对个人出租住房，不区分用途，在3％税率基础上减半征收

营业税

D．对个人出租住房，不区分用途，按4％税率征收房产税

E．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税

(地税适用)

某纳税人销售不同税率货物或应税劳务并兼营非应税劳务，由于未分别核算，在申报时税务人员小李对其非应税劳务按从高适用税率征收增值税。

请问小李的做法正确吗?

(国税适用)

产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有(

)。

A．财产所有权

B．公民诉讼权

C．商标注册权

D．民事纠纷权

E．专有技术使用权

(地税适用)

个体经营者高某从事酒类批发，2009年应税销售额达到90万元，次年2月底仍未申请办理一般纳税人认定手续。3月10日高某到办税服务厅办理纳税申报时．大厅工作人员按销售额依照17％税率计算其应纳税额，高某认为工作人员适用税率不正确，应按3％的税率计算应纳税额。

请问大厅工作人员的做法正确吗?

(国税适用)

纳税人从事旅游业营业税的计税依据是(

)。

A．全部旅游费收入

B．全部旅游费收入减去经营费用

C．全部旅游费收入减去支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额

D．全部价款和价外费用减替游客支付的住宿费、餐饮费、交通费、门票费以及支付给其他接团旅游企业旅游费后的余额

(地税适用)

某电器厂生产销售电器一批并负责送货上门，单独收取了每台50元的运费，因为能分清收入，所以该厂到国税局申报时只按销售的电器金额缴纳增值税。

请问该厂的做法正确吗?

(国税适用)

从2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点原则上确定为(

)。

A．核算地

B．机构所在地或居住地

C．劳务发生地

D．收入来源地