如何要采购作业降低成本

从采购作业来谈降低成本1.成本结构2.采购作业流程3.从内稽内控看采购4.从采购作业来谈降低成本.从采购作业来谈降低成本--主題4成本制度建立的步骤8(一)确定生产流程(二)确定采用分批或分步成本(三)确定成本﹙責任﹚中心(四)产品分类(五)产量统计(六)用料统计(七)人工统计(八)制造费用统计.

成本标准的设定1.标准的定义:在最理想的作业情况下,所设定之最经济、最高效率下的最低成本。2.成本标准应按成本要素─材料、人工及制造费用三类分别订定。制造成本三要素(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造费用成本

制造成本比例(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造费用成本

65%15%25%成本差异发生原因之追查71.材料用量差异原因2.材料价格差异3.人工工作时间差异4.工资率差异5.制造费用预算差异:系实际费用与实际工作时间下与标准费用间的差异。6.制造费用能量差异:系由于生产设备未能充分利用引起。7.制造费用效率差异:系由于工作时间不符标准所引起,与直接人工成正比,故其差异原因同人工工作时间差异。.直接原料成本↓降低庫存減少浪費及報廢降低進料價格.流程圖采购管理作业范围

企業使用之材料请购、采购有关之作业、采购方式之设订、作业方法、供应厂商选定、调查/评鉴/考核、采购记录、询价、议价、订购、进度控制等。供应厂厂商的的选定定与撤撤销和和资料料建立立4-1(一)供应应厂商商资料料来源源大致致可从从电话话簿、、工厂厂名录录、报报章杂杂志、、工会会名册册中查查得,必必要时时也可可从外外贸协协会或或其它它相关关机构构中洽洽询。。(二)各项项材料料设定定之供供应厂厂商至至少应应有三三家(特殊殊状况况如独独家供供应或或总代代理除除外)之资资料,采采购部部门登登载于于「供供应厂厂商资资料卡卡」,经经采购购部經經理核核准后后列入入询购购对象象。供应厂厂商的的选定定与撤撤销和和资料料建立立4-2(三)内购购供货货商之之选定定,由由采采购人人员会会同生生管品品管技技术部部门人人员实实地了了解厂厂商生生产设设备制制程、、产能能、品品质水水准、、品管管情形形,填填报报「协协立厂厂商设设定评评核表表」,经经筛选选后,呈呈（并并附「「供应应厂商商资料料卡」」）总总经理理核准准后列列入采采购对对象。。(四)已设设定之之供应应厂商商,因因交交货品品质不不良、、交期期无法法配合合需要要、停停止营营业或或由复复查厂厂商作作业中中发现现重大大异常常等因因素,应应予撤撤销,由由采采购人人员以以签呈呈记明明具体体异常常原因因呈总总经理理核准准后撤撤销设设定。。商业谈谈判在商业业谈判判上要要获得得最佳佳结果果，最最有效效的策策略并并非强强硬的的态度度，而而是要要求对对方提提出更更好的的条件件。谈判技技巧14-11.带带一一点疯疯狂酌酌量情情势；；2.高高目标标达成成要求求；3.装装得小小气一一点让让步要要慢；；4.不不以『『大权权在握握』的的口吻吻进行行谈判判；谈判技技巧14-25.不不要轻轻易亮亮出底底牌；；6.运运用竞竞争的的力量量；7.伺伺机喊喊『暂暂停』』；8.当当心快快速成成交谈谈判进进行太太快；；谈判技技巧14-39.出出奇不不意在在过程程中改改变方方法、、论点点或步步骤；；10.兵临临城下下的大大胆做做法，，进行行相逼逼；11.柔性性哀情情战略略；12.积砂砂成塔塔，小小利也也是利利；谈判技技巧14-413.要有有耐心心、耐耐性，，不要要期望望对方方立刻刻接受受你的新构构想；；14.不要要逼对对方走走投无无路，，总要要留点点余地地；谈判规规则谈判规规则沒有哪哪一方方是失失败者者，雙雙方都都是胜胜利者者。非追求求数学学最小小公倍倍数；；而而是最最大公公約數數。部门请请购来来源如如下:1.来来自客客户订订单RUNMRP2.来来自销销售计计划RUNMRP3.来来自计计划性性用料料预先先核算算4.来来自研研发试试产RUNMRP5.来来自受受托加加工RUNMRP请购作作业﹙提提出需需求﹚10-1请购作业﹙提出需需求﹚10-2部门请购来来源如下:6.来自批批号备料结结转请购单单7.来自不不足材料资资料维护8.来自不不足成品(半成品)维护9.来自安安全存量结结转请购单单10.自行行Key-In请购单单控制重点1.物管人人员是否依依业务产销销计划，确确实拟定生生产企划表表，有无遗遗漏，所计计算之需求求数量是否否正确。2.订购单单是否经权权限主管核核准，修改改时亦同。。3.供货商商之回复结结果，是否否经物管人人员确认无无误。4.业务需需求变化时时，是否立立即将结果果反应于生生产企划表表与量产计计划表与相相关部门。。5.供货商商因故无法法准时交货货，生企部部门有否将将结果反应应业务部门门，进行协协调。依据资料供应厂商调调查/评鉴鉴/考核表表生产企划表表量产计划表表请购单采购单检查库存一、作业程程序采购前应先先检查请购购之商品品品名、规格格、厂牌有有无库存品品或替代品品可替代。。二、控制重重点是否有相同同之库存品品未查觉而而重购材料料造成存货货呆滞。一般性请购购一、作业程程序非材料生产产为工程用用料、零配配件、机器器设备、个个人计算机机软硬件等等请购，应应为各部门门提出申请请，并依申申请之品名名数量，相相关计算机机请购须会会签IT部部门，才能能进行请购购。一般性请购购二、控制重重点1.一般性性请购须权权责主管核核准，是否否须会签相相关部门再再进行采购购。2.是否定定期检讨请请购单有无无延迟采购购情形，请请购数量应应符合经济济采购量要要求。3.紧急采采购是否经经常发生，，事后有无无补开请购购单，并应应追究其发发生原因是是否合理。。采购作业查查询供货商商资料2-1一、作业程程序1.材料采采购：调阅阅过去供货货商与采购购作业，并并确认记录录是否更新新与最正确确价格。2.一般性性采购：(1)调阅阅供货商资资料，了解解过去采购购及询价记记录。(2)进行行询价与议议价。3.重要采采购合约签签订前须经经法律专家家同意对公公司无不良良之影响。。采购作业查查询供货商商资料2-2二、控制制重点1.材料采采购：承办办人员备妥妥资料及预预拟订购厂厂商数量、、型号须经经主管核准准，并确认认资料是否否完整，供供应、数量量、价格是是否考虑周周详。2.一般般性采购：：(1)无采采购记录或或有二家以以上不同报报价是否须须征询公司司相关单位位。(2)请购购之数量、、金额是否否有权责主主管核准。。3.是否建建立可完全全配合之协协力厂商。。采购方式一、作业程程序依材料管理理办法，决决定应用下下列何种方方式购买：：1.访价：：金额较较小，不需需书面比价价，但仍以以访价方式式向最低价价厂商购买买。2.议价、、比价：：依议价、、比价程序序办理，并并召开议价价会议。二、控制重重点1.依议价价、比价办办法办理，，于召开议议价会议时时，应有会会计或稽核核人员在场场。决定订购事事项一、作业程程序1.由承办办人员备妥妥资料及预预拟订购厂厂商数量、、办法等经经主管核准准后采购。。二、控制重重点1.查询供供货商记录录是否详实实。2.价格资资料收集是是否完整。。3.预拟订订购厂商数数量及价格格考虑是否否周详。更新记录一、作业程程序1.将不不同购买方方式之订购购及询价资资料键入供供货商资料料中。二、控制重重点1.请购单单是否确实实经核准。。2.采购人人员应建立立完整之采采购及厂商商资料。3.常备物物品则在合合约期限终终止前，可可先询价。。4.新料品品之询价对对象以现有有供应厂商商为优先考考虑。5.为便于于管理，应应建立可完完全配合之之协力厂商商。进口作业需结汇者申请信用状状准备提货结汇还款提货记帐需结汇者一、作业程程序1.由采购购单位计算算结汇所需需金额，并并将所需金金额申请表表及各类凭凭证一并送送交主管人人员核准。。2.预付外外购款依订订单号码或或L/C号号码逐案控控制。二、控制重重点1.预付费费用入帐、、转销、收收回及调整整时所应附附之原始凭凭证是否经经核准、内内容是否合合理。2.应将进进口结汇之之有关原始始文件、合合约、凭证证，核对无无误后始签签付支票。。3.己付款款原凭证是是否盖付讫讫章，付款款凭单是否否有领款人人签章，以以免重复付付款或冒领领情事发生生。申请信用状状一、作业程程序6-11.准备相相关文件向向银行申请请开立信用用状。2.销售者者须提供"PROFORMAINVOICE"。3.依采购购条件，是是否有进口口保险单。。4.开发信信用状应避避免下列条条款：(1)开立立保兑(CONFIRM)信信用状。(2)押汇汇手续由买买方负担。。(3)可装装运于甲板板板上。(4)信用用状可转让让。(5)指定定开状银行行或押汇银银行。(6)可凭凭仓库收据据(尚未装装船)押汇汇等。申请信用状状一、作业程程序6-25.应以采采购要求及及银行合约约开立信用用状。6.上述手手续无误且且无超过银银行之授信信额度等。。准备提货2-1一、作业程程序1.进出口口于接获预预定到港通通知后，通通知报关行行。2.进出口口接获到货货日期、品品名、数量量后，预先先安排人员员搬运人员员及存置位位置。3.财务单单位于知悉悉预定结汇汇还款日后后，安排调调度各项财财务资源，，准备结汇汇。准备提货2-2二、控制重点点1.提货时物物品若有损坏坏或短少，有有无立刻请公公证机构公证证。2.仓库、财财务、会计或或采购单位彼彼此联系是否否良好。结汇还款一、作业程序序1.检核利息息计算是否正正确。2.结汇费用用是否依银行行之收费标准准。二、控制重点点1.是否有结结汇费用不符符规定者或金金额不符之情情形。2.浮动汇汇率发生溢缴缴时，余款是是否办妥缴还还。提货一、作业程序序及控制重点点1.每一项费费用是否有合合理凭证；额额外项目应查查核原因是否否合理。2.核算各项项计算方式是是否合理，计计算起迄日期期是否正确。。3.实收数量量少于装运数数量，注意有有无办理索赔赔；实收数量量少于公证数数量时，有无无向货运公司司提出索赔。。4.应将同一一进口采购案案之有关原始始文件、合约约、凭证等逐逐案汇集归档档。记帐一、作业程序序1.请款条件件审核无误后后，制作传票票记入台帐。。2.传票及有有关凭证交由由出纳开立支支票；支票经经签章后交由由负责人申请请开立信用状状。二、控制重点点1.原始文件件、凭证、合合约核证无误误后始签付支支票。2.预付帐款款(本国币部部份)之支付付应规定以支支票;美金部部份应以电汇汇或美金支票票为主要支付付方式，但受受款人必须以以订单上之出出售人为限。。3.支付传票票是否有领款款人签章。验收作业厂商商交货一、作业程序序厂商于交货日日备妥送货资资料、发票于于指定地点交交货。点收一、作业程序序1.卸货完毕毕后，仓储人人员应依过秤秤单核对其重重量或依计数数方式核对数数量。2.点收无误误后，应将收收货资料键入入计算机。检验一、作业程序序1.收料后，，仓运人员通通知检验部门门办理检验，，非生产性材材料应通知使使用部门检验验。2.材料检验验规范应包括括：取样样品品数、依材料料使用性质之之重要性列出出检验项目、、各检验项目目之品质标准准及可接受范范围。3.检验稍形形加以说明，，做为收用与与否之参考。。二、控制重点点1.货品依性性质决定是否否需检验。2.需经试车车验收者依合合约书行之。。入库记录一、作业程序序检验合格时，，检验部门应应将检验结果果键入计算机机，并由仓储储办理入库。。请款一、作业程序序1.检验合格格时，检验部部门应将检验验结果通知仓仓储。仓储应应将验收单、、发票等转送送采购部门办办理请款。二、控制重点点1.如属分批批收料时，储储运人员应在在订购单上注注明分批收料料日期、数量量。2.发票之品品名、规格、、数量、金额额与送货单及及验收单及订订单应相符。。3.非原料性性验收时应会会同请购部门门及相关部门门办理。索赔一、作业程序序若检验不合格格，则依规定定办理退换货货、扣款或索索赔之手续。。二、控制重点点自国外购进之之货品抵港时时，若数量不不符或有损坏坏事项，应请请公证行出具具证明以办理理索赔。与合约不符作作业一、控制重点7-11.各项违约约是否依规定定处理。2.所交货品品如因检验不不合格退回更更换者，则其其交货日期应应以调换补送送到达日期为为准。3.非因人力力所能抗拒之之灾害而申请请逾期免罚者者，是否事后后立即检具之之认可证件。。4.申请延期期交货，其原原合约有保证证人者，是否否征得保证人人之同意。与合约不符作作业一、控制重点7-25.依事实不不能依购合约约所订裁决者者，其违约案案件，是否经经适当批准。。6.所交货品品之品质、规规格与合约不不符，但可使使用者，如因因急需勉予验验收使用，应应经权责主管管事前认可，，按规定扣款款或减价处理理。7.如因检验验不合格退回回更换，或因因故申请延期期交货，必须须事前报请公公司相关主管管同意，并确确定逾期罚款款或其它处理理办法。付款作业请款核对入帐开立支票盖印领款请款2一、作业程序序1.仓储部门门于办理收料料手续完妥并并经验收合格格后，应将验验收单及发票票转送采购部部门请款。2.采购部门门收到仓储转转来之请款凭凭证，查核无无误后，即按按付款之条件件填妥支出凭凭证黏存单，，经主管签核核后转会计部部门审核。请款2二、控制重点点1.国内采购购案是否于办办妥验收手续续后，检齐凭凭证申请付款款。2.付款时，，是否经过事事前审核，审审核条件相符符后，方签付付入帐。3.对交货货延期罚款及及品质不良扣扣款之列计，，是否经详细细核对，确认认合理。核对一、作业程序序会计部门经上上述审核程序序后，若有不不合规定或异异常之情事者者，应反应之之。二、控制重点点依会计事务处处理办法处理理入帐2-1一、作业程序序1.请款程序序无误后，制制作传票。2.于每月固固定日期整理理货款单据交交由出纳开立立支票。入帐2-2二、控制重点点1.确定有关关核准付款之之内部控制是是否执行良善善。2.是否定期期复核应付帐帐款明细表之之冲销情形，，如有已届支支付期限而未未付款或性质质不明者，应应追查其原因因。3.应付帐款款如有借方余余额时，应予予追查其原因因。4.应付帐款款之支付应规规定以支票。。5.是否定期期调节应付帐帐款明细帐与与总帐。6.月底结结帐前进货待待验或正进行行验收中，帐帐入暂估应付付款者，应密密切注意期后后冲帐情形。。开立支票一、作业程序序1.出纳收到到支出传票后后应注意其支支付程序是否否齐全。2.支票送盖盖印鉴章时，，应在支出传传票上注明银银行帐户、支支票号码及日日期。3.支票之到到期日应配合合付款条件。。盖印一、作业程序序1.将填妥支支票送权限主主管审核后交交印鉴保管人人员盖章。2.需先审核核各项凭证是是否经主管签签核，始可盖盖章。领款2-1一、作业程序序1.付款之时时间出纳部门门可视作业情情况而排之，，其方式有：：挂号邮寄、、定期(每个个月之10、、20等)、、随时。领款款2-2二、、控控制制重重点点1.支支付付传传票票是是否否有有领领款款人人签签章章，，原原始始凭凭证证上上应应盖盖「「付付讫讫」」章章，，以以免免重重复复付付款款或或冒冒领领情情事事发发生生。。2.查查阅阅是是否否有有已已收收料料，，并并经经检检验验合合格格之之货货品品尚尚未未入入帐帐者者3.核核对对年年度度终终了了日日后后至至查查核核日日止止，，应应付付帐帐款款之之偿偿付付情情形形。。4.出出纳纳付付款款时时，，应应核核对对支支付付凭凭证证之之金金额额是是否否与与支支票票上上之之金金额额相相同同。。5.交交货货期期罚罚款款及及品品质质不不良良罚罚扣扣之之列列计计，，须须经经过过详详细细核核对对，，确确认认合合理理。。6.领领款款日日期期与与列列帐帐日日期期相相距距很很久久者者，，应应查查明明原原因因。。材料料价价格格差差异异16-1(1).市市价价变变动动。。(2).进进料料数数量量不不按按标标准准采采购购量量办办理理。。(3).达达最最低低存存量量时时,未未及及请请购购,致致以以紧紧急急方方式式采采购购,致致价价格格或或进进货货成成本本提提高高。。(4).采采购购时时,舍舍近近求求远远,运运费费较较昂昂,运运送送途途中中损损耗耗增增加加。。(5).使使用用不不必必要要的的快快速速运运输输,增增加加运运费费。。材料料价价格格差差异异16-2(6).现现金金折折扣扣期期限限内内未未曾曾付付款款,丧丧失失优优待待。。(7).经经常常付付款款缓缓慢慢,供供货货商商故故意意抬抬开开售售价价。。(8).向向给给予予优优惠惠条条件件以以外外之之厂厂商商购购料料,未未获获优优待待。。(9).采采购购人人员员善善用用机机智智,低低价价进进料料。。(10).原原料料品品质质变变化化。。材料料价价格格差差异异16-3(11).询询价价未未深深入入。。(12).汇汇率率变变化化。。(13).运运费费费费率率变变化化。。(14).采采购购对对象象或或条条件件变变化化。。(15).有有关关人人员员薪薪资资变变低低。。(16).仓仓储储费费用用控控制制是是否否妥妥当当。。Q&A从采采购购作作业业来来谈谈降降低低成成本本9、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。12月月-2212月月-22Friday,December23,202210、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。23:17:5323:17:5323:1712/23/202211:17:53PM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2223:17:5323:17Dec-2223-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。23:17:5323:17:5323:17Friday,December23,202213、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。12月-2212月-2223:17:5323:17:53December23,202214、他乡生白白发，旧国国见青山。。。23十二二月202211:17:53下下午23:17:5312月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月2211:17下午12月-2223:17December23,202216、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2022/12/2323:17:5423:17:5423December202217、做做前前，，能能够够环环视视四四周周；；做做时时，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿着着以以脚脚为为起起点点的的射射线线向向前前。。。。11:17:54下下午午11:17下下午午23:17:5412月月-229、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Friday,December23,202210、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。23:17:5423:17:5423:1712/23/202211:17:54PM11、成成功功就就是是日日复复一一日日那那一一点点点点小小小小努努力力的的积积累累。。。。12月月-2223:17:5423:17Dec-2223-Dec-2212、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留一一份份不不足足，，可可得得无无限限完完美美。。。。23:17:5423:17:5423:17Friday,December23,202213、不知香积积寺，数里里入云峰。。。12月-2212月-2223:17:5423:17:54December23,202214、意志坚强强的人能把把世界放在在手中像泥泥块一样任任意揉捏。。23十二二月202211