经济法学（第二版）第十八章

高等教育出版社第四编宏观调控法第十八章税法第一节税法基本原理第二节税收实体法第三节税收程序法第四节税收法律责任高等教育出版社第十八章税法第一节税法基本原理一、税收的概念及特征税收是国家为了实现其公共职能，依法强制、无偿地取得财政收入的一种分配活动。

高等教育出版社第一节税法基本原理

二、税收的分类

（一）商品税、所得税和财产税（二）直接税与间接税（三）从量税与从价税（四）中央税与地方税（五）价内税与价外税（六）独立税与附加税高等教育出版社第一节税法基本原理

三、税法的概念和分类税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总称，税收关系是指国家在征收税收的过程中所发生的社会关系，包括征纳关系和税收体制、权限关系。

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从法学的角度，税法可以作如下分类：

（一）按照税法内容不同所作的分类按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。税收程序法包括税收征管法、税收处罚法、税收争讼法以及税务行政法。

（二）按照税法地位不同所作的分类按照税法在税法体系中的不同法律地位，可以将其分为税收通则法和税收单行法。高等教育出版社第一节税法基本原理

（三）按照税收管辖权不同所作的分类按照税收管辖权的不同，可以将税法分为国内税法与国际税法。

（四）按照税收立法权不同所作的分类按照税收立法权的不同，可以将税法分为中央税法与地方税法。高等教育出版社第一节税法基本原理

四、税法的基本原则（一）税收法定主义原则

1．税收要素法定

2．税收要素明确

3．税收要素合法

4．税法程序保障征收高等教育出版社第一节税法基本原理

（二）税法公平原则

1.税收的普适性

2.横向公平

3.纵向公平高等教育出版社第一节税法基本原理

（三）税法效率原则指以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。它包括税收行政效率和税收经济效率。高等教育出版社第一节税法基本原理

五、税收构成要素（一）税法主体税法主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。

（二）征税客体征税客体，也称征税对象或课税对象，是指征税的直接对象或标的，即对什么征税。

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（三）税率

1．比例税率

2．累进税率

3．固定税率（四）纳税时间（五）纳税地点（六）税收减免（七）违法处理高等教育出版社第十八章税法第二节税收实体法一、流转税法

（一）增值税法

1．增值税的概念增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。

高等教育出版社第二节税收实体法

2．增值税的纳税人

3．增值税的征税范围

4．增值税的税率

5．增值税应纳税额的计算

6．增值税的减免

7．增值税的征收管理高等教育出版社第二节税收实体法

（二）消费税法

1.消费税的概念消费税，是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。

2.消费税的纳税人

3.消费税的征税范围和税率高等教育出版社第二节税收实体法4．消费税的减免

5．消费税的纳税环节

6．消费税的纳税地点

7.消费税纳税期限高等教育出版社第二节税收实体法

（三）营业税法

1．营业税的概念营业税是以应税商品或应税劳务的营业额为计税依据的一种税。

2．营业税的纳税人

3．营业税的征税范围

4．营业税的税目和税率

5．营业税的起征点与减免

6．营业税的征纳管理高等教育出版社第二节税收实体法

（四）关税法

1．关税的概念关税是国家对进出关境的货物和物品的流转额征收的一种流转税。

2.关税的种类

3.关税法

4.国际关税组织、关税减让及我国关税改革高等教育出版社第二节税收实体法5.关税的征税范围与纳税义务人

6.关税的税目和税率

7.关税的计算依据——完税价格

8.关税的减免

9.关税的征收与管理高等教育出版社第二节税收实体法

（一）企业所得税法

1．企业所得税的概念企业所得税是以企业在一定期间内的纯所得为征税对象所征收的一种税。

2．企业所得税的纳税人

3．企业所得税的征税对象

4．企业所得税的应纳税额的计算高等教育出版社第二节税收实体法5．企业所得税的税率

6．企业所得税的税收优惠

7．企业所得税的征收管理（二）个人所得税法

1．个人所得税法的概念个人所得税法，是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称。

高等教育出版社第二节税收实体法2．个人所得税的纳税人

3．个人所得税的征税对象

4．个人所得税的税率

5．个人所得税应纳税额的计算

6．个人所得税的税收优惠

7．个人所得税的征收管理高等教育出版社第二节税收实体法

三、财产税和行为税法律制度

（一）资源税法

1．资源税的概念资源税是对在我国境内开采应税矿产品以及生产盐的单位和个人，因自然资源和开采条件差异而形成的级差收入征收的一种税。高等教育出版社第二节税收实体法

2．资源税的纳税人

3．资源税的征税范围

4．资源税的税率

5．资源税的减免

高等教育出版社第二节税收实体法（二）耕地占用税法

1．耕地占用税的概念耕地占用税是对我国境内占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积征收的一种税。2．耕地占用税的纳税人和征收范围

3．耕地占用税的税率

4．耕地占用税的税收优惠

高等教育出版社第二节税收实体法（三）城镇土地使用税法

1．城镇土地使用税的概念城镇土地使用税是对我国城市、县城、建制镇和工矿区使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为征税对象征收的一种税。

高等教育出版社第二节税收实体法

2．城镇土地使用税的纳税人

3．城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算

4．城镇土地使用税的减免

5．城镇土地使用税的征管高等教育出版社第二节税收实体法

（四）房产税法

1．房产税的概念房产税是以房产为征收对象，以房产的价值或租金收入为计税依据向房产所有人或经营人征收的一种税。

2．房产税的纳税人

3．房产税应纳税额的计算

4．房产税的减免高等教育出版社第二节税收实体法

（五）契税法

1．契税的概念契税是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税。

2．契税的纳税人

3．契税的税率

4．契税的减免高等教育出版社第二节税收实体法

（六）车船使用税法

1．车船使用税的概念车船使用税是对在我国境内拥有并使用车船的单位和个人征收的一种税。

2．车船使用税的纳税人

3．车船使用税的税收优惠高等教育出版社第二节税收实体法

（七）印花税法

1．印花税的概念印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

2．印花税的纳税人

3．印花税的征收范围

4．印花税的税率

5．印花税的减免高等教育出版社第二节税收实体法

（八）土地增值税法

1．土地增值税概念土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。高等教育出版社第二节税收实体法2.土地增值税的纳税义务人

3.土地增值税税率

4.土地增值税的计算

5.土地增值税的减免

6.土地增值税的征管高等教育出版社第十八章税法第三节税收程序法一、税务管理法律制度

（一）税务登记（二）账簿、凭证管理（三）发票管理（四）纳税申报高等教育出版社第三节税收程序法

二、税款征收法律制度

（一）税款征收方式（二）税款延期征收（三）对关联企业的税款征收（四）税款的补缴、追征制度高等教育出版社第三节税收程序法

三、税款征收保障制度（一）税收保全制度

1．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

2．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产）。高等教育出版社第三节税收程序法

（二）税收强制执行制度

1．书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

2．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产），以拍卖或者变卖所得抵缴税款。高等教育出版社第三节税收程序法

（三）税收优先权制度

1．税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

2．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应优先于抵押权、质权、留置权。

3．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。高等教育出版社第三节税收程序法

（四）税收代位权和撤销权制度税收代位权，是指欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权力。税收撤销权，是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权力。高等教育出版社第三节税收程序法

（五）欠税公告制度

税法规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（六）离境清税制度高等教育出版社第三节税收程序法

四、税务检查和稽查制度（一）税务检查制度税务检查，是指税务机关根据税收法律法规及其他相关规定，对纳税主体履行纳税义务、扣缴税款义务进行的检验、核查活动。