【医药公司内部审计现状、问题及改善建议（论文6500字）】

.金方药业公司治理中内部审计存在的问题及分析公司的理想治理体系由内部和外部公司治理两部分组成，以产权和市场为纽带。外部治理关键来源于市场监管，主要由管理层、产品管理层和资本管理层、市场和政府及行业负责人的监管。内部治理侧重于在事情发生之前，提出相应的预防监管，而外部治理侧重于事情发生解决处理之后的奖罚，两者毛将焉附缺一不可。公司在内部治理方面主要体现在内部审计中，事前监督，提前做好风险防范。西安金方药业公司内部审计的发展还处在初级水平，从组织机构的设置到内部审计的职能分工和工作涵盖范围以及人员的配备都无法做到与公司的规模、复杂的委托代理关系相匹配，所以内部审计的工作不能取得实质的进展，不足之处主要表现：2.1.内部审计的相关管理制度不健全由于缺乏必要的工作标准造成内部审计工作执行的过程中无章可循，无法可依。审计范围不能适应企业集团多层次受托责任发展的需要。西安金方药业公司审计部与下属各成员单位既没有相互指导交流，更没有相互协作的关系，总部对下属公司的审计也只局限于财务收支和绩效考核，并且只对与总部签订考核目标的公司审计，这种走表面形式的审计模式根本无法与委托代理关系相结合，更不能适应企业多元化投资方向的发展方式，对公司未来长远的发展起到的帮助作用更无从谈起。我国内部审计立法仅以部门规章为依据，并未上升到法律的高度，存在着法律缺失，配套滞后，可操作性不强等问题。而内部审计的信息载体主要集中在财务领域，这就给内部审计部门在提供管理服务的过程中造成很大阻碍，内部审计人员自由度过高，工作的随意性很大，使得内部审计的范围十分狭窄。2.2内部审计机构设置不合理造成多年来内部审计部都没有对集团总部进行审计，集团财务负责人没有相应的监管机构进行有效监督，就是由于总会计师的双重身份，企业集团财务风险增加，内部审计部的职能无法得到有效应用。内审部门专业人员配备不齐。现阶段西安金方药业公司利用旧的会计准则为依据进行审计工作对整改意见的提出都会出现错误，更法保证提供好的管理建议和控制机制。监督职能也形同虚设。同时各层级无法接受新的审计理论造成员工错误的认为审计就是对账目进行检查，根本不了解审计所提供的最基本的咨询服务职能。内部审计作为决策层做出有效决策的支撑，更多的应该注重全面复合型人才的培养和选拔，企业的经营理念、控制评价和风险管理方面的不断改革要求内部审计人员要从金融、管理、法律等多方面选拨专业人才。虽然西安金方药业公司内部审计工作已经开展很多年，独立性和权威性受到很大限制。然而西安金方药业公司由于内部审计部门地位低导致监督体系的建立失去依据，管理层级的不重视使得审计工作的环境十分艰难，职能难以发挥。2.3缺乏监督与服务相结合的运行机制西安金方药业公司总部内部审计部在日常工作中仅限于财务报告和绩效审计，各部门和成员单位因此形成认识偏差，无法为企业治理目标的实现提供可靠支撑。内部审计程序不规范。在对西安金方药业公司审计项目的问题总结中还发现审计工作只注重现场工作，审计开展前不制定审计计划，整套流程没有形成完整的审计方案，另外，忽视整改意见的追踪调查，后续监督，造成审计效果效率低下。内部审计未能充分利用外部审计及政府审计提高效率。公司每年都会聘请外部专业机构进行财务报告审计、税务审计，为公司提供大量的可利用信息，然而西安金方药业公司内部审计部门并不重视对信息的收集，造成资源浪费，工作重复，严重影响了审计工作的有效执行。西安金方药业公司内部审计早职能定位的认识方面存在如下问题：首先内审审计的角色定位面临着尴尬和错位。作为西安金方药业公司管理和运行的第一道防护网，内部审计本应该发挥应有的作用，但由于无法有效开展审计工作，无法确保审计范围的广泛性。3金方药业公司治理中内部审计存在问题的建议3.1完善内部审计体系，提升机构地位内部审计机构必须客观独立，方才能促使可持续发展。金方药业公司的内部审计部门不仅要在行政关系上独立，还要运用专业知识独立判断。因此在西安金方药业公司中，为了充分地发挥内部审计对企业出谋划策的效用，企业的内部审计业务要摆脱管理层领导的状况。在西安金方药业公司内部审计业务中，建立健全的管理体系，这应该与企业的其他部门的管理体系是分离开的。企业各部门的组织结构复杂，对于审计的要求也是不尽相同的，应分类审核。内部审计机构实行集中管理模式，根据企业的经营活动的不同分类，企业设立二级的审计部门，完善管理体系，内部审计工作的衔接受到内部审计机构的保护。作为企业建立、评价等工作职责的一部分，内部审计部、企业管理部和高级管理层，不仅在内部各部门调动各部门之间的利益矛盾，建立了公司利益共同体。而且还要对审计业务人员实行轮岗制度，保证审计业务的活力。审计工作的实施提高了团队的稳定性，同时也提高了内部审计的有效性。业务人员以及管理者应该充分重视将内部审计部门独立的实现，因为在完善质量体系内部审计的过程中，独立性是基础的保障。如果没有这基础的保障，内部审计失去了存在的意义和价值。所以西安金方药业公司必须设立独立的内部审计机构，使内部审计部门的业务不受到限制和影响，保障数据的真实性。只有这样，内部审计业务人员才可以更加有动力为自身企业进行献方献计。3.2提升管理层的注意力，提高审计人员的素质企业决策者和企业职工对企业内部审计业务的正视可以让企业内部审计更大的发挥作用，为企业发展所带来的更多的潜在价值。内部审计机构应该挑选高素质的人才加入，完善企业的制度与审计机构，提升企业内部业务环境，提升公司内部审计业务的积极性和规范性。但是西安金方药业公司中，企业的管理层对内部审计工作的认识过于片面，无法真正了解内部审计对企业的重要程度。所以第一位便是让公司的管理层了解内部审计业务的意义，在公司的治理中，管理者的立场足以左右审计业务的结果，只有管理者加大重视程度，审计业务人员才能积极的与其合作，企业的内部审计情况才能得到积极的改善。让企业在市场上更具竞争力，帮助企业实现规模的扩大并实现企业更稳定快速成长。在公司的进程中，管理层也逐步认识到了内部审计在公司治理中的意义，并增强了对公司治理的程度，但是对于内部审计的关注度还有待于进一步推进，管理者不能松懈对内部审计的重视，让企业的治理和内部审计能够珠联璧合地为企业服务。当下，西安金方药业公司愈需要加审计人员，由于对人员的需求量大，在审计质量的基础上，也应注意发展审计人员专业能力。所以，西安金方药业公司要对审计员进行审计知识学习，提升审计人员的认识，深化内部审计人员的职业道德教育，深化内部审计人员的业务水平，为西安金方药业公司的内部审计人员创造良好的发展空间。其次，全体员工的内部审计风险意识，强化了公司管理层的风险管理意识。这有利于审计业务的开展。内部审计业务并不是内部审计机构可以凭借一人之力可完成的业务，需要各方面的合作。因此，企业要加强审计等其风险控制的意识，不断改善企业的经营环境，才能确保企业的长远发展。3.3提高企业风险防范能力随着经济不断发展，企业面临银行缴费、利率变动、养老保险基金比例等风险，若是不能有效预防和控制各种风险，将会给企业带来重大损失。因此，企业完善风险的防范制度，确保有专人负责总结造成风险产生的各方面因素，并通过大数据分析各类经济指标来揭露企业面对的各类风险，并提出对应的防范方法，以减小企业风险，让企业管理正常经营。譬如，企业可拟定资产负债率标准，当企业负债与资产比例超过2时，企业的负债风险将会是一系列损失中的焦点，需要通过注入资本、提前偿还、增加流动资金储备等方式将资产负债率降低到可接受的水平。.结论纵观全国，随着全球经济一体化、国民经济的发展，企业数量不断增加，企业成为国民经济的主要支柱力量。但是随着市场竞争日益激烈，对企业的发展有着强大的冲击力度，这就要求金方药业公司需要不断加强自身的建设及管理。以往管理的方法不能适应于现代化企业发展的趋势，不能强化企业核心竞争力。所以要加大企业的现代化管理，增强企业内审业务，增大企业内部的监督与风险评估，使公司在日益激烈的市