营改增知识竞赛答案

A卷1.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。A.0.45B.0.6C.1.5D.2.552.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）A.6%B.11%C.17%D.3%3.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。A.借：研发支出11.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nB.借：固定资产11.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nC.借：研发支出10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nD.借：固定资产10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：银行存款11.7万元\n4.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍6.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是()A.分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票B.分支机构可以在当地抵扣进项税C.分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣D.分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理7.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。\nA.待抵扣进项税额B.营改增抵减的销项税额C.增值税留抵税额D.增值税检查调整8.某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？A.110B.74C.36D.489.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.无法确定D.部分抵扣10.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。A.管理费用B.生产成本C.在建工程D.应交税费-应交增值税11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.目前，电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水12.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务可以享受（）优惠。A.不得免税B.不得减税C.免税D.减税13.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？A.120B.110C.10D.014.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为（）A.3个月B.6个月C.9个月D.一年15.销售额包括哪些内容？A.提供应税服务取自于接受方的全部价款B.向购买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费16.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.1.2B.2.4C.0D.10.217.以下各项中，不应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。A.免税销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.缴纳营业税项目营业额18.以下不属于增值税纳税申报的是()A.税收抵减情况表B.应税服务扣除项目明细表C.本期进项税额明细表D.财务报表19.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人20.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票21.年度终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——年度企业年度清算表》A.25B.10C.15D.2022.在认证通过的()申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A.当月B.次月C.15日内D.30日内23.下列表述错误的为（）。A.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。B.广告投放地在境外的广告服务适用免税优惠C.适用免税优惠的可以开具增值税专用发票D.适用简易征收的混凝土销售业务可以开具增值税专用发票24.下列不属于混合销售行为的基本特征为（）A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款25.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。A.食用植物油B.工业用煤炭制品C.报纸D.化肥26.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）A.应税项目、免税项目混用的机器设备B.专门用于免税项目的机器设备C.不动产在建工程使用的机器设备D.福利部门使用的机器设备27.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（）A.买价B.税额C.价税合计金额D.计算所得金额28.单位和个人提供的下列劳务，不征增值税的有()。A.汽车的修配B.汽车的修理C.受托加工白酒D.房屋的装潢29.下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（）A.企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税B.运输途中材料发生的合理损耗C.企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税D.上期结转的进项税额30.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。A.公交客运B.地铁C.火车D.班车31.关于一般纳税人认定，表述不正确的是（）A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人。B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。C.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。D.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。32.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17%B.11%C.6%D.3%33.开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A.税率B.单价C.开票人姓名D.发票号码34.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000\n贷：银行存款148000\nB.借：应交税费——未交增值税148000\n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000\nC.借：以前年度损益调整148000\n贷：银行存款148000\nD.借：应交税费——未交增值税148000\n贷：银行存款148000\n35.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）A.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产36.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）37.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（）A.激光打印机B.喷墨打印机C.针式打印机D.上面三者都行38.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（）的主管税务机关申报纳税。A.纳税人机构所在地B.纳税人登记注册地C.应税劳务发生地D.纳税人居住地39.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。40.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。41.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）A.3%的征收率B.减按2%征收率C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税D.6%征收率42.增值税应税销售额中的价外费用不包括（）A.包括价外向购买方收取的手续费B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金D.包括价外向购买方收取的包装物押金43.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）A.专用发票抵扣联B.认证结果通知书C.认证结果清单D.专用发票发票联44.（）是企业进入开票子系统的钥匙。A.IC卡B.金税卡C.读卡器D.以上都不是45.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（）构成。A.开票软件B.实物发票C.黑匣子D.以上都不是46.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额C.不得使用增值税专用发票D.可以使用增值税普通发票47.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（）主管税务机关申报纳税A.总机构所在地B.分支机构登记注册地C.应税劳务发生地D.总机构以及分支机构各自所在地48.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。A.不得免税B.零税率C.免税D.减税49.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D.代开、虚开专用发票不按偷税处理50.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内B.当年12月底以前C.次年1月底以前D.次年3个月内51.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据（）分别核定。A.纳税人应纳税额的大小B.纳税人的经营性质C.纳税人的申请D.纳税人经营地点52.增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）20\n贷：银行存款20\nB.借：应交税费——未交增值税20\n贷：银行存款20\nC.借：应交税费—应交增值税20\n贷：应交税费—未交增值税20\nD.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20\n贷：银行存款2053.提供有形动产租赁服务，税率为()A.17%B.11%C.6%D.3%54.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）A.金税卡B.IC卡C.税控盘D.读卡器55.增值税扣税凭证，不包括（）。A.货物运输业增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.国税通用机打发票D.海关进口增值税专用缴款书56.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是()A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出C.按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出57.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具58.某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在()主管税务机关申请办理。A.A市B.B市C.各自机构所在地D.总机构的上级主管部门所在地59.下列选项中按规定属于增值税扣缴义务人的是（）A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D.以上都不对60.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）A.3%的征收率B.减按2%征收率C.4%征收率减半征收D.6%征收率61.总机构应当在开具增值税专用发票()向主管税务机关报税。A.次月申报期结束前B.按季度申报C.10日内D.15日内62.实行简易征收的公共交通运输企业的征收率为（）A.4%B.3%C.6%D.7%63.黑匣子是一个大容量存储器，是（）的核心部件A.专用设备B.通用设备C.IC卡D.金税卡64.增值税纳税期限不包括（）。A.1日、3日、5日、10日、15日B.1个月C.1个季度D.半年65.下列不属于增值税专用设备的是（）A.金税卡B.IC卡C.读卡器D.电脑扫描仪66.销售方凭购买方提供的()开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。A.抵扣联B.发票联C.开具红字发票申请单D.开具红字发票通知单67.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%68.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（）A.年应税销售额50万B.年应税销售额80万C.会计核算健全D.年应税销售额100万69.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（）。A.应税服务中止B.应税服务折让C.现金折扣D.开票有误70.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售的化妆品B.生产企业销售自己使用过的小轿车C.销售免税农产品D.零售劳保用品71.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）A.将货物用于集体福利B.向出口企业销售货物C.向一般纳税人转让无形资产D.向消费者销售货物72.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的（）起（除新开业纳税人）按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。A.本月B.次月C.随时D.税务机关确定73.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务B.向个人有偿提供邮政业服务C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是74.外购的下列货物可以抵扣进项税的是（）A.职工食堂用小汽车B.接送职工上下班的49座大客车C.子弟学校和运货混用的货车D.子弟学校用的货车75.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（）A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税76.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的C.全部销售免税货物的企业D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的77.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额78.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。79.防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。A.税务机关发行B.服务单位发行C.税务机关安装、调试D.服务单位安装、调试80.关于混合销售行为的税务处理正确的是（）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确81.开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额，企业开票时一张发票的（）必须小于开票限额A.含税金额B.不含税金额C.合计金额D.单价82.增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额D.转出多交增值税83.我国现行增值税的征税范围不包括（）A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物84.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间()A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日85.关于总分机构汇总纳税审批权限表述正确的是（）A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由县（市）级批准D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由省（区、市）级批准批准86.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.应税服务提供方或者接受方在境内D.财政部和国家税务总局规定的其他情形87.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本88.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A.用于集体福利或者个人消费的购进货物B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务C.接受的旅客运输服务D.正常损失的购进货物89.下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是()A.销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税B.销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税C.销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税D.销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额90.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职工D.运输队汽车发生修理费91.目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有（）A.主管税务机关核定的小规模纳税人B.营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构C.实行汇总纳税的连锁超市D.营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构92.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的D.一般纳税人选择简易计税的应税货物93.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）A.将委托加工的货物无偿赠送他人B.将自产的货物用于投资C.将货物交付他人代销D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售94.以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资95.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。A.4.25B.1.25C.0.25D.0.7596.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（）A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.先开具发票的为货物发出当天D.进口货物为报关进口的当天97.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.在境内载运旅客或者货物98.按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）A.可结转下期继续抵减B.全额退税C.暂停分支机构预缴增值税D.以上答案均不对99.新开业的纳税人自税务登记日起（）日内可以申请一般纳税人资格认定。A.15B.20C.30D.40100.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（）A.金税盘B.税控盘C.报税盘D.U盘B卷1.以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括()A.17%B.11%C.6%D.3%2.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。A.不得免税B.零税率C.免税D.减税3.下列销售行为，不征增值税的有()A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售热力4.一般纳税人资格认定的权限，在（）国家税务局或者同级别的税务分局。A.县（市、区）B.省级C.国家级D.任意级别5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍6.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额C.不得使用增值税专用发票D.可以使用增值税普通发票7.关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，不正确的是（）。A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C..纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税8.下列各项中符合增值税减免税规定的是（）A.纳税人经营免税项目并同时兼营应税项目的，不可享受免税优惠B.纳税人书面申请备案后，可以放弃其享受的免税权C.纳税人放弃免税权后5年内不得再申请享受免税优惠D.超市销售农产品享受免税9.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人10.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。11.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职工D.运输队汽车发生修理费12.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：A.销售额＝含税销售额÷（1＋税率）B.销售额＝含税销售额×（1＋税率）C.销售额＝含税销售额×（1＋征收率）D.销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）13.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.无法确定D.部分抵扣14.增值税征收率为()A.6%B.4%C.3%D.2%15.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（）A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税16.总分机构汇总纳税，总机构的纳税期限为（）A.1个月B.1季度C.1个年度D.与分支机构纳税期限一致17.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）A.3%的征收率B.减按2%征收率C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税D.6%征收率18.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.应税服务提供方或者接受方在境内D.财政部和国家税务总局规定的其他情形19.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人20.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。A.公交客运B.地铁C.火车D.班车21.纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（）。A.由主管税务机关核定应税服务的销售额B.不得免税C.免税D.减税22.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）A.3%的征收率B.减按2%征收率C.4%征收率减半征收D.6%征收率23.企业纳税登记号只能为15位的（）A.数字B.字母C.数字和字母D.数字和汉字24.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的C.全部销售免税货物的企业D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的25.下列关于总分机构汇总纳税的说法中，正确的是（）A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由省（区、市）级批准B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的省（区、市）级批准C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准26.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。A.1B.2C.3D.627.黑匣子是一个大容量存储器，是（）的核心部件A.专用设备B.通用设备C.IC卡D.金税卡28.下列不属于增值税专用设备的是（）A.金税卡B.IC卡C.读卡器D.电脑扫描仪29.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围30.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。A.借：研发支出11.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nB.借：固定资产11.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nC.借：研发支出10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nD.借：固定资产10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：银行存款11.7万元\n31.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的D.一般纳税人选择简易计税的应税货物32.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间（）A.9月20日B.租赁期一年内分摊至12个月C.9月30日D.12月30日33.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）A.按组成计税价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定34.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17%B.11%C.6%D.3%35.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作《税务事项通知书》的（）起执行。A.20，当月B.40，次月C.20，次月D.40，当月36.开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括（）A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B.销售方未抄税并且未记账C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”D.购买方未取得相应的货物37.下列业务属于增值税征收范围的是（）A.照相、裱画B.钟表维修C.娱乐D.旅游业38.防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。A.税务机关发行B.服务单位发行C.税务机关安装、调试D.服务单位安装、调试39.分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，应（）A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库C.由分支机构按季度补缴入库D.以上都不对40.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票抵扣联。必须自开票之日起（）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。A.180天B.30天C.15天D.90天41.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（）。A.应税服务中止B.应税服务折让C.现金折扣D.开票有误42.一般计税方法的应纳税额计算公式为（）A.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率－当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期含税销售额×征收率－当期进项税额D.应纳税额=销售额×税率43.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售的化妆品B.生产企业销售自己使用过的小轿车C.销售免税农产品D.零售劳保用品44.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.1.2B.2.4C.0D.10.245.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）A.专用发票抵扣联B.认证结果通知书C.认证结果清单D.专用发票发票联46.办理空白IC卡初始发行以后，下列信息发生变化需要办理注销的是（）A.企业名称B.税务登记代码C.开票限额D.购票人员姓名、密码47.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（）A.暂停分支机构预缴增值税B.差额部分全额退税C.差额部分即征即退D.以上答案都不对48.（）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。A.黑匣子B.IC卡C.金税卡D.保税卡49.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）50.企业应在增值税专用发票开具之日起（）日内申请认证A.30B.60C.90D.18051.某企业为增值税小规模纳税人，2012年5月购进货物取得普通发票，共计支付120000元，销售货物，取得含税价款206000元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A.6000B.7923.08C.11660.38D.29931.6252.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。A.0.45B.0.6C.1.5D.2.5553.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？A.120B.110C.10D.054.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。A.食用植物油B.工业用煤炭制品C.报纸D.化肥55.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（）日前传递给总机构。A.5B.10C.15D.2056.以下不属于增值税纳税申报的是()A.税收抵减情况表B.应税服务扣除项目明细表C.本期进项税额明细表D.财务报表57.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人58.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。A.选择简易计税方法的公交客运公司B.一般纳税人销售固定资产C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的D.小规模纳税人提供应税服务59.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。A.管理费用B.生产成本C.在建工程D.应交税费-应交增值税60.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000\n贷：银行存款148000\nB.借：应交税费——未交增值税148000\n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000\nC.借：以前年度损益调整148000\n贷：银行存款148000\nD.借：应交税费——未交增值税148000\n贷：银行存款148000\n61.（）是企业进入开票子系统的钥匙。A.IC卡B.金税卡C.读卡器D.以上都不是62.下列进项税额不得抵扣的是（）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。63.2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()部分实行增值税即征即退政策。A.5%B.3%C.10%D.7%64.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A.用于集体福利或者个人消费的购进货物B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务C.接受的旅客运输服务D.正常损失的购进货物65.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内B.当年12月底以前C.次年1月底以前D.次年3个月内66.下列关于增值税一般纳税人的认定及管理说法正确的是（）。A.增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.一般纳税人资格认定的权限，在省国家税务局或者同级别的税务分局C.纳税人自认定为一般纳税人的当月起按照税法的有关规定计算应纳税额D.个人一律不得认定为增值税一般纳税人67.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。68.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（）A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天69.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具70.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）A.金税卡B.IC卡C.税控盘D.读卡器71.下列纳税人中，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，需要申请一般纳税人的有（）A.部分销售免税产品B.事业单位C.不经常发生应税行为的企业D.行政单位72.纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。A.全额抵减增值税应纳税额B.技术维护费不得抵减当期应纳税额C.专用设备进项税额可以抵扣D..专用设备进项税额不得抵扣73.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将被禁用。A.发票填开B.发票查询C.编码设置D.系统维护74.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D.代开、虚开专用发票不按偷税处理75.下列一般纳税人认定的表述不正确的是（）A.试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。C.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。76.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票77.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）A.通常情况下，一般纳税人和小规模纳税人的身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可选择按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定78.下列混合销售，属于征收增值税的有()。A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.房地产开发企业销售精装修房屋C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.KTV提供唱歌以及自助餐服务79.新开业的纳税人自税务登记日起（）日内可以申请一般纳税人资格认定。A.15B.20C.30D.4080.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）A.应税项目、免税项目混用的机器设备B.专门用于免税项目的机器设备C.不动产在建工程使用的机器设备D.福利部门使用的机器设备81.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，否则由（）主管税务机关补征税款A.劳务发生地B.其机构所在地或居住地C.销售货物所在地D.纳税人自行选择82.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。A.4.25B.1.25C.0.25D.0.7583.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务B.向个人有偿提供邮政业服务C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是84.销售额包括哪些内容？A.提供应税服务取自于接受方的全部价款B.向购买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费85.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）A.将委托加工的货物无偿赠送他人B.将自产的货物用于投资C.将货物交付他人代销D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售86.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，（）级税务机关依法审批A.省B.地市C.区县D.国家87.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者()的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。A.应税劳务完成B.开具发票C.收取货款D.取得索取销售款项凭据88.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（）A.金税盘B.税控盘C.报税盘D.U盘89.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（）A.销售货物，从购买方取得货币B.面向社会公众无偿提供应税服务C.关联企业间无偿移送货物D.企业间进行非货币性物资交换90.分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，应（）A.就地按适用税率全额补征增值税B.就地按预征率补征C.由总机构汇总补征D.以上都不对91.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（）A.买价B.税额C.价税合计金额D.计算所得金额92.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税93.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（）A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率94.年度终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——年度企业年度清算表》A.25B.10C.15D.2095.防伪开票子系统的专用设备主要包括（）A.金税卡、IC卡、IC卡读卡器B.黑匣子、IC卡、IC卡读卡器C.金税卡、IC卡、开票软件D.金税卡、IC卡、黑匣子96.总机构应当在开具增值税专用发票()向主管税务机关报税。A.次月申报期结束前B.按季度申报C.10日内D.15日内97.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。98.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C.将购进的货物用于免税项目D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费99.增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里所称的收讫销售款项，是指纳税人（）。A.提供应税服务过程收到款项B.提供应税服务完成后收到款项C.提供应税服务过程中或者完成后收到款项D.以上都不对100.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（）A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间B.开具发票的当天为纳税义务发生时间C.收取货款的当天为纳税义务发生时间D.增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天C卷1.下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（）A.企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税B.运输途中材料发生的合理损耗C.企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税D.上期结转的进项税额2.A建筑公司为母子架构形式，2013年9月集团委托子公司B研发某项房建技术，双方确认本年研发费106万元。以下关于上述业务处理错误的是()。A.B公司在建筑施工企业未纳入“营改增”之前，应向A公司开具增值普通发票B.B公司应缴纳营业税C.B公司在履行相应减免税备案手续后可以享受免征增值税优惠D.A公司委托研发发生研发费用可享受研发费加计扣除所得税优惠政策3.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.1.2B.2.4C.0D.10.24.下列选项中按规定属于增值税扣缴义务人的是（）A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D.以上都不对5.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（）A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天6.下列销售行为，不征增值税的有()A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售热力7.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间（）A.9月20日B.租赁期一年内分摊至12个月C.9月30日D.12月30日8.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%9.分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，应（）A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库C.由分支机构按季度补缴入库D.以上都不对10.一般纳税人资格认定的权限，在（）国家税务局或者同级别的税务分局。A.县（市、区）B.省级C.国家级D.任意级别11.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.应税服务提供方或者接受方在境内D.财政部和国家税务总局规定的其他情形12.以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括()A.17%B.11%C.6%D.3%13.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是()A.分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票B.分支机构可以在当地抵扣进项税C.分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣D.分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理14.下列一般纳税人认定的表述不正确的是（）A.试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。C.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。15.目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有（）A.主管税务机关核定的小规模纳税人B.营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构C.实行汇总纳税的连锁超市D.营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构16.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A.办理税务登记的同时B.发生首笔增值税业务时C.开业6个月之内D.次年1月底以前17.开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A.税率B.单价C.开票人姓名D.发票号码18.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000\n贷：银行存款148000\nB.借：应交税费——未交增值税148000\n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000\nC.借：以前年度损益调整148000\n贷：银行存款148000\nD.借：应交税费——未交增值税148000\n贷：银行存款148000\n19.（）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。A.黑匣子B.IC卡C.金税卡D.保税卡20.下列说法不正确的是（）。A.1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预交税款B.以一个月为纳税期的，于次月15日内申报纳税C.以一个季度为纳税期的，主要适用于部分小规模纳税人D.营改增后实行合并纳税的电信业，其总机构纳税申报期为一个月21.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（）A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间B.开具发票的当天为纳税义务发生时间C.收取货款的当天为纳税义务发生时间D.增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天22.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本23.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，否则由（）主管税务机关补征税款A.劳务发生地B.其机构所在地或居住地C.销售货物所在地D.纳税人自行选择24.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。25.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（）A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率26.办理空白IC卡初始发行以后，下列信息发生变化需要办理注销的是（）A.企业名称B.税务登记代码C.开票限额D.购票人员姓名、密码27.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（）A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B.自然灾害损失C.生产过程的残次品损失D.以上A、B都对28.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）A.专用发票抵扣联B.认证结果通知书C.认证结果清单D.专用发票发票联29.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（）的主管税务机关申报纳税。A.纳税人机构所在地B.纳税人登记注册地C.应税劳务发生地D.纳税人居住地30.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（）A.实行验旧供新制度B.实行最高开票限额许可制度C.税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D.严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接31.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（）主管税务机关申报纳税A.总机构所在地B.分支机构登记注册地C.应税劳务发生地D.总机构以及分支机构各自所在地32.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。A.公交客运B.地铁C.火车D.班车33.下列各项中符合增值税减免税规定的是（）A.纳税人经营免税项目并同时兼营应税项目的，不可享受免税优惠B.纳税人书面申请备案后，可以放弃其享受的免税权C.纳税人放弃免税权后5年内不得再申请享受免税优惠D.超市销售农产品享受免税34.（）是企业进入开票子系统的钥匙。A.IC卡B.金税卡C.读卡器D.以上都不是35.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）A.金税卡B.IC卡C.税控盘D.读卡器36.下列不属于增值税专用设备的是（）A.金税卡B.IC卡C.读卡器D.电脑扫描仪37.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）A.6%B.11%C.17%D.3%38.下列外购的固定资产进项税