电子金融 张卓其 12 电子金融的监控与稽核

第十二章电子金融的监控与稽核

张卓其2005年11月制作1第十二章电子金融的监控与稽核第一节我国的金融监控体制一、我国的金融监管体制在和平年代，金融安全是最大的国家安全我国金融业采用银行业、证券业、保险业分业监管体制中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会是我国金融业的宏观调控和监管部门监管体系金融立法和相应的制度规范从市场准入、业务合规、风险控制到市场退出的全方位分业监管二、银行业的监管中国人民银行是制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务的宏观调控部门银监会负责银行业的监督管理，规范监督管理行为，防范和化解银行业风险，保护存款人和其他客户的合法权益，促进银行业健康发展监管目标。促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心监管原则。保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力；依法、公开、公平和效率张卓其2005年11月制作2第十二章电子金融的监控与稽核三、证券业的监管我国证券市场的监管模式实行以政府监管为主导，集中监管和市场自律相结合的市场监管框架监管主体国务院证券委员会。负责制定证券市场的宏观政策中国证券监督管理委员会。证券委的执行机构，负责证券期货市场监管的国务院直属单位自律组织社会性的监督组织行业自律。包括证券交易所的场内自律和场外交易自律我国证券市场监管体制存在的主要问题多元化的证券监管体制证券市场监管法律有待完善证券监管机制不完善对上市公司的监管不力自律管理有名无实张卓其2005年11月制作3第十二章电子金融的监控与稽核我国证券市场监管的目标模式建立较完善的证券监管法律体系实现证券市场的集中、统一监管政府监管的立足点在于维护市场的公开、公平、公正。政府的监管理念，由控制风险转移到揭示风险，促使市场参与者自觉参与风险控制强化证券监管的自律机制四、保险业的监管保监会负责依法统一监管全国保险市场保监会的主要职责保险监管体系。包括市场准入、市场行为监管、偿付能力监管、市场退出等五、金融监管体制的发展金融业从分业经营向混业经营转变是大势所趋，金融监管也必将发生相应的转变为促进金融业的发展，发达国家的金融监管体制，由分业监管向综合监管的模式转变张卓其2005年11月制作4第十二章电子金融的监控与稽核第二节金融监控与预警系统一、新巴塞尔协议巴塞尔银行监管委员会是制订银行业监管标准的主要国际机构新巴塞尔协议的产生背景新巴塞尔资本协议的主要内容第一支柱——最低资本规定。它考虑了信用风险、市场风险和操作风险，并为计量风险提供备选方案第二支柱——监管部门的监督检查必须坚持四大原则监督检查银行是否有与其风险状况相适应的评估总量资本的一整套程序，是否具备维持其资本水平的战略监管当局应检查、评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，检查评价银行确保满足监管资本比率的能力监管当局应要求并有能力要求银行的资本高于最低监管资本和资本比率监管当局应争取及早干预从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平张卓其2005年11月制作5第十二章电子金融的监控与稽核监管当局应检查银行各项最低标准的遵守情况监管当局监督检查银行的透明度及对利率风险的处理监管当局的三大职责全面监管银行资本充足状况培育银行的内部信用评估体系加快制度化进程第三支柱——市场约束市场约束具有强化资本监管，帮助监管当局提高金融体系安全和稳健的潜在作用新协议在适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管理程序、资本充足率四个领域，制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容新巴塞尔资本协议对银行风险监管的法律影响第一支柱对银行风险监管法律的影响第二支柱对完善整个监管框架的意义第三支柱对银行风险监管法律的影响张卓其2005年11月制作6第十二章电子金融的监控与稽核新巴塞尔协议对中国银行业的影响国际大银行在2006年实施新协议后，银行的业务范围、风险管理方式、监管方式和金融市场竞争格局都将出现巨大变化银监会表示，至少在十国集团2006年实施新巴塞尔协议的几年后，我国仍将继续执行老协议。但鼓励有条件的银行按照新巴塞尔协议的要求用内部评级法的初级法进行内部风险控制巴塞尔协议已经、并将继续对我国金融业产生深刻影响二、金融企业的内部监控系统金融企业内部控制是为实现企业经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制金融企业要建立覆盖所有业务风险的、智能型的内部监控系统，对经营过程进行全方位的实时动态监控和事前预警，确保业务系统的安全运行，防范经营风险商业银行的内部监控系统是国家金融监控与预警系统的基础张卓其2005年11月制作7第十二章电子金融的监控与稽核商业银行的内部监控系统主要功能客户和科目的监控、查询和分析资金头寸监控、查询和分析资金效益监控、查询和分析资金负载比例管理和监控各种金融创新和衍生交易风险的识别和监控决策者和高层管理人员的信息查询和动态监控对客户、产品、商业单位等成本因素进行成本分析和盈利分析，对资产负载管理的经营风险进行分析三、全国的金融监控与预警系统

实施全方位的金融监管市场准入。包括对金融机构的机构设置、合理布局、高级管理人员准入等方面进行监管对金融机构的经营风险进行监管。对银行资产质量、资本充足性、流动性、盈利性、内部管理等进行评价，并提出监管要求和监管措施市场退出张卓其2005年11月制作8第十二章电子金融的监控与稽核金融监控与预警系统要求。能有效进行金融风险监测、评价、预警和处置的系统评测金融机构和整个金融行业存在的风险种类、程度、产生原因、发展趋势评估金融机构的信用等级评估金融创新的风险状况功能。包括信息采集、信息查询、报表管理、机构管理、高级管理人员资格管理、统计分析、风险指标预警和综合风险评价与金融综合业务处理系统的关系要根植于金融综合业务处理系统之上，信息采集渠道需直接延伸到业务处理系统中去两个系统之间能实现互动操作建设建立金融监控的量化指标体系、风险区间和监控模型研发基于时间的、以PDR为核心的闭环控制安全模型的计算机安全预警系统张卓其2005年11月制作9第十二章电子金融的监控与稽核第三节银行的经营风险管理软件一、评判商业银行经营水平的主要指标主要指标资本指标。主要是资本充足率，即资本与资产的比率。巴塞尔协议规定，银行的资本与风险加权资产的比率应达到8%，其中核心资本至少为4%效益指标资产回报率资本回报率费用收入比率世界排位前100名银行的资产回报率约为1.2%，资本回报率为12～14%，费用收入比率为35～40%风险指标不良资产率拨备覆盖率（即呆账准备金与不良贷款的比率）世界排位前100名银行的不良资产率约为2～3%，拨备覆盖率以100～150%为好张卓其2005年11月制作10第十二章电子金融的监控与稽核我国的商业银行风险评级体系银行的综合评级。分为良好、一般、关注、欠佳和差五个等级评级体系的测评要素。资本充足状况，资产安全状况，管理状况，赢利状况，流动性状况，市场风险状况二、严格经营风险管理改善银行的资产质量商业银行面临的风险种类系统风险。对所有商业银行都产生影响的风险，包括国家风险、利率风险和汇率风险非系统风险。仅对个别银行产生影响的风险，包括经营风险、创新风险、流动性风险、信用风险和竞争风险银行要在金融业务处理系统中建立相应的经营风险控制管理子系统。该子系统至少应包括授权、监控、稽核等功能模块，对风险实施自动化管理张卓其2005年11月制作11第十二章电子金融的监控与稽核三、风险管理的四个阶段

风险识别阶段。确定要保护什么资源，威胁在哪里，应该如何保护风险衡量阶段。测定特定风险事故发生的概率和损失程度风险处理阶段目标。以最小的成本获取最大的资产安全保障风险处理方法控制型财务型风险管理效果评价阶段对风险处理策略的适用性和效益性进行评价提出修正风险管理模型和调整风险管理策略的意见张卓其2005年11月制作12第十二章电子金融的监控与稽核四、风险管理系统的功能模块

资产负债管理主要任务。考核和管理银行自身的资产和负债管理功能。指标分析，流动性分析，安全性分析，效益性分析，现金流量分析，利率敏感性分析，监控预警信贷风险管理战略受信政策和客户准入、退出标准产品定位侧重于风险度适中、综合收益高的产品建立风险检测指标体系和度量方法，建立资产风险管理模型功能。信贷风险权数分析、信贷资产质量分析、信贷行为分析、信贷风险组合分析、稽核审查产品与服务管理管理的业务。公司业务、个人业务、中间业务、网上银行业务、银行卡业务、银证业务、房地产业务等功能。产品与服务的成本/利润分析、风险分析、客户行为分析、渠道与市场分析、利润贡献度分析等张卓其2005年11月制作13第十二章电子金融的监控与稽核客户关系管理财务管理包括资本金管理、成本利润管理、固定资产管理等模块实现对各个部门、各分行、各业务品种经营状况的分析和评价绩效管理从全行、分行、部门直至职工，建立不同等级的绩效衡量指标实现银行综合经营评价分析，机构与人员绩效分析，人力成本分析，强化对机构和人员的内部管理张卓其2005年11月制作14第十二章电子金融的监控与稽核第四节电子金融稽核一、概述

含义。电子金融稽核是对电子金融系统及其管理部门进行稽核，是金融稽核业务的重要组成部分，也是金融现代化建设的重要环节稽核的目的。减少风险，堵塞漏洞，纠正违纪，保证资金安全电子稽核的功能。包括监督、控制和评价电子稽核的内容。对各种电子金融系统及其管理部门参与银行业务经营活动的合规性和风险性进行稽核稽核业务分类按稽核范围分类。全面稽核和专项稽核按稽核时间分类。定期稽核和不定期稽核按实施方式分类。现场稽核和非现场稽核按业务发生的先后顺序分类。事前稽核、事中稽核和事后稽核按稽核的对象分类。外围稽核和内控稽核张卓其2005年11月制作15第十二章电子金融的监控与稽核外围稽核的对象是电子金融的管理部门。主要稽核各项控制制度的执行情况内控稽核是电子金融稽核的核心，其稽核对象是电子金融系统本身程序稽核数据稽核业务稽核账务稽核财务稽核电子金融稽核的特点从人工稽核发展到电脑稽核后发生的变化从现场稽核发展到非现场稽核从事后稽核发展到实时稽核从单点稽核发展到批量稽核从抽样稽核发展到全面稽核从合规性稽核向风险性稽核发展张卓其2005年11月制作16第十二章电子金融的监控与稽核二、发展电子金融稽核的策略

提高电子金融应用系统的可稽核性健全内部稽核手段和开发、完善稽核软件建立电子金融稽核的专门机构加强稽核队伍建设规范电子金融稽核程序内部稽核与外部稽核结合三、电子金融的外围稽核业务处理流程稽核。包括会计核算、信贷业务、储蓄业务、银行卡等银行日常经营的所有金融产品和服务的流程稽核岗位责任制稽核。包括对软硬件人员、系统管理员、操作员、主管计算机负责人等进行稽