《经济法基础》必备知识点：税收法律制度

2018《经济法基础》必备知识点：税收法律制度概述一、税收与税收法律关系（一）税收与税法1、税收。税收的特征：。【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性ACD、税法税法是指税收法律制度，是调整税收律的重要组成部分。（二）税收法律关系税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系三个方面构成。（1）主体。一方国家税务机关税务机关和海关是履行纳法人、自然人和其他组织。客体。对象征税对象客体就是生产经营所得和其他所得。内容。是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。二、税法要素在税法体系里，既包括实体法，也包括程序法。1、纳税义务人纳税义务人也称纳税人，是指依法负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。扣缴义务人务人必须按照税法规定代扣税款，并在规定期限缴入国库。注意：纳税人区别于负税人（税收的实际负担者）和扣缴义务人。2、征税对象课税对象客体对象对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。3、税目税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定科目的目的有二：一是为了明确征税的具体范围二是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。4、税率税率是应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，是计算税额的尺度。税率的高低心要素。我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。比例税率是指对同一征税对象，不论数量多少，数额大小均按同一比例征税的税率。累进税率数量增大而随之提高率累进税率三种。定额税率定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等。定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。5、计税依据计税依据是指计算应纳税额的依据和标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。6、纳税环节税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。7、纳税期限期限。规定纳税期限是为了及时保证国家财政收入的实现，也是税收强制性和固定性的体现款。8、纳税地点是指根据各税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）具体缴纳税款的地点。9、税收优惠是指国家对对某些纳税人和征税对象给予照顾和鼓励的一种免特殊规定减税和免税①减税是对应纳税款少征一部分税款；②免税是对应纳税额全部免征。起征点税法规定对征税对象开始征税的起点数额。免征额税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。10、法律责任作为和不作为。行政责任和刑事责任三、我国的税收管理与现行税种现阶段，我国税收管理机关有国家税务局、地方税务局和海关。国税局系统负责征收和管理：1．增值税；2．消费税；3．车辆购置税；各银行、保险公司集中缴纳的所得税和城市建设维护税；中央企业所得税；地方银行及非银行金融企业缴纳的所得税；．海洋石油企业缴纳的所得税、资源税．股票交易印花税．出口产品退税的管理。1．部分企业所得税；个人所得税；房产税；契税；土地增值税；城镇土地使用税；．车船税；．印花税（除股票交易印花税外）．资源税；．烟叶税；．耕地占用税；．环境保护税；．城市建设维护税海关系统负责征收和管理：关税；船舶吨